財政管理交流材料

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近年來，在市委市政府正確領導和財政部、省財政廳財政監督檢查局的指導下，隨著我市財政管理改革工作不斷深化，我市財政監督機構緊緊圍繞財政中心工作，不斷拓展監督領域，提升監督層次，突出財政內部監督，強化專項資金檢查，嘗試績效監督評價，為全面促進財政規范管理，確保財政資金安全、規范和有效運行，以及在維護和整頓財經秩序等方面發揮了“謀士、醫士、衛士”的作用。

一、轉變監督理念，確立動態的財政監督重點目標

1、堅持“四個結合”，轉變財政監督工作理念。隨著市場經濟體制和公共財政框架的建立，對財政監督重要性的認識不斷深化。從

20*年開始，我局從樹立全新的監督理念出發，解放思想，開拓創新，堅持監督與管理相結合、監督與改革相結合、監督與服務相結合、監督與調研相結合。新的財政監督理念的確立，使財政監督檢查工作圍繞中心、突出重點的工作思路更加清晰，不斷創新監督方式：由突擊性檢查向經常性檢查轉變，由對企業檢查為主向對行政事業單位檢查為主和由對外檢查為主向對內部檢查為主轉變，由財政財務收支核算性檢查向規范管理型及突出嘗試財政專項資金績效檢查轉變。通過幾年來的不懈努力，突破了傳統的監督檢查理念，逐步解決了財政監督工作中存在的缺位、錯位和越位現象，全部融入財政管理領域，充分體現財政監督的價值增值，樹立了財政監督的權威性，創出了一條適時監控、縱深發展、覆蓋財政管理全過程的監督新思路。我市貫穿財政資金運行全過程的長效監督機制已經初步建立，“收支并舉、內外并行、監管并重”的工作格局已經形成。

2、把握新形勢，確立動態的財政監督重點目標。要實現我市經濟和社會事業更快更好地發展，既要有雄厚的財力作基礎，又要有規范的經濟秩序作保障，這就對財政監管提出了新的任務和要求。即在組織財政收入方面，監督收入預算的完成情況和依法征稅治費情況；在支出監督方面，突出監督資金分配和執行的合規性、安全性和效益性，促進提高財政支出績效。

幾年來，我們緊緊圍繞深化財政管理與改革，密切關注社會熱點、難點問題，根據不同時期財政發展需要，及時調整財政監督重點，有效地推進了財政中心工作發展。一是20*年以來重點抓了財政內部監督，每年對局機關總預算會計和預算執行、財政收支情況進行檢查，對規范預算管理、強化內部制衡發揮了至關重要的作用。隨著經驗積累和檢查工作深入發展，內部檢查業務范圍不斷拓展，及時組織對局辦公室、會計處及局屬8個單位財務收支情況實施檢查，健全制度，堵塞漏洞，為規范財政內部管理和局屬單位財務管理發揮了積極的作用。二是20*年突出內部經濟責任審計工作，先后組織對2名副局級干部和6名正處級實職干部任職(任期)經濟責任進行審計，客觀評價經濟責任，提出整改意見和建議50余條。三是針對社會“熱點、焦點”問題，開展財政財務收支檢查。20*年對120余個行政事業單位財政收支情況進行了檢查，所提十二條建議均被市政府采用。20*年組織對市屬十三區、市執行新財政預算管理體制情況進行檢查，撰寫調研報告，提出建設性意見和建議，推進了區市全面執行新的財政管理體制，促進財政系統基礎管理更加規范。

二、融入財政管理，創建長效監督機制

1、建立完善財政內部監督制衡機制。實踐使我們深刻體會到，有效的監督必須有完備的監督機制作保證。一是結合財政機構改革，建立制衡機制。將內部監督制衡作為一種自律機制貫穿到處室職責分工上，在內設機構中建立了預算編制、執行、監督三分離的相互制衡機制，形成財政大監督的格局，內外部集中檢查均由財政專職監督檢查機構牽頭實施，各業務處室配合。同時規定各業務處室負責人“一崗雙責”，既要負責本部門預算編制、執行工作，也要負責日常監督。二是建立內部考核評價制度。通過內部檢查，對相關的財政干部任職(任期)經濟責任審計作出客觀評價；對各處室存在的問題，明確責任，提出考核扣分意見，將內審評價結果作為對干部考核、任用的參考依據。同時還制定了財政工作人員行政過錯責任追究考核辦法，并嚴格執行。

2、建立財政日常監督機制。為降低財政專職監督機構的監管風險，建立了系統化的財政監督工程，由財政業務部門對職責范圍內的專項資金實施日常監控。一是按照預算編制、執行、監督相分離的要求，在職位設置上，各業務處室專門設置兼職監督職位負責日常監督，在預算編制上，審核各預算單位預算編制程序、方法的規范性，審核預算編制、專項資金或項目的合理性和合規性；在預算執行上，對預算單位的資金撥付申請進行審核，國庫處復核資金撥付手續，審核預算指標控制情況；在預算監督上，作為兼職檢查人員參加財政集中檢查。二是按照“依法理財、高效透明、權責明晰”的原則，實施財政業務工作流程再造，對涉及財政管理的77項業務流程進行了全面梳理和再造，對每項業務都建立了監督程序，并將其相關內容編入局《財政管理改革綱要》，作為規范監督程序的依據。

3、建立財政專職全過程財政監督機制。將財政監督工作滲透到財政管理全過程，即事前審核監督預算編制、事中監控預算執行、事后實施重點檢查，形成多層次、全過程的財政監督機制。一是在預算編制環節，監督檢查處作為局機關預算編制審核小組成員，直接參與各業務處室預算編制的審批工作，不僅加大對預算編制和批復過程的審核監督，而且充分利用實施專項資金檢查所取得的第一手資料，對不切實際的預算編制進行糾正，對預算編制的合理性和合規性進行檢查核實，將監督關口前移。如通過績效檢查，對人防辦等單位財政專項資金的預算編制提出意見，遞減資金上千萬元。二是在預算執行環節，對財政投入或支出的相關政策和資金使用單位加強集中檢查，檢查各項財政投入資金和經費是否按照批復年度預算實施管理使用；監督撥付財政資金是否有相關政策規定和依據；監督撥付的財政投入資金是否符合規范的財政業務流程規定要求；監督預算調整法定程序。三是實施事后重點檢查。在決算環節，通過內部監督檢查過程中發現的問題和疑點，有針對性地對預算單位財政投入資金實施延伸檢查。在對20*年財政決算的內部監督中，根據檢查情況，對挖潛改造、科技三項費用、林業支出等7項資金進行了延伸檢查，發現有的預算單位將專項資金挪作出國經費、專項資金結余與經費結余混在一起使用，以及個別單位將財政專項資金轉至賬外，形成“小金庫”等違規違法問題。通過延伸檢查，強化對項目專項資金的監督管理，改進財政專項資金投入管理方式，逐步形成事前審核、事中監控、事后跟蹤監督問效的財政監管機制。

4、創新財政檢查工作機制，完善財政監督方式和手段。一是明確監督檢查處在監督檢查工作中的主導地位。通過制發《關于進一步嚴格執行防止重復檢查規定的通知》等規定，明確歸口管理，全局的監督檢查工作由監督檢查處牽頭實施。改變了過去各業務處(室)自行對外檢查和重復檢查等現象。二是建立了專職檢查機構內部“主兼”結合、分工對口的工作責任機制，將財政專職檢查人員按照各處(室)業務進行對口分工，強化學習和掌握對口專業的相關財政政策，保證監督檢查工作到位。同時，建立AB制，避免工作脫節，提高工作質量和效率。三是狠抓監督檢查“六統一”工作法。做到“統一制定檢查計劃、統一檢查規程、統一組織實施、統一會審定案處理、統一檢查檔案管理”，保證了檢查效果，避免重復檢查，維護了財政機關的良好形象。四是不斷創新監督檢查手段。結合我市“金財工程”建設，加強財政監督信息化、網絡化建設，運用計算機網絡技術，推行計算機局域網絡等現代化監督手段，逐步實施網絡查賬和網絡監督檢查，提高財政監督檢查的技術含量和工作效率。五是充分發揮集中核算和國庫集中支付手段，不斷擴大國庫集中支付范圍，強化日常監督，建立內部信息通報和溝通平臺，為財政監管提供信息保證。六是堅持查審分離，保證檢查質量。對查處意見嚴格會簽制度，杜絕執法不嚴的問題。

三、強化財政監督，執政理財能力明顯增強

通過財政監督工作高效有序地深入開展，我市各級財政部門執政理財能力進一步提高，其成效突出表現在五方面。

1、財政內部監督促進財政管理更加到位。每年進行的財政內部檢查及時發現工作中的偏差和管理上的薄弱環節，提出整改建議和意見，嚴格執行跟蹤督察制度，保證各項措施落到實處。近年來，市本級財政專職監督機構共提出改善和加強管理的意見和建議160余條，基本得到采納。徹底改變了過去各業務處室之間缺乏溝通，有關業務資料和數據不按規定進行傳遞和核對等現象，有效消除內部隱患。目前，我市本級的財政基礎管理工作和總預算會計工作有了長足的進步，賬薄設置和會計核算更加規范；建立內部制約機制，創建財政業務流程再造，各項工作按照財政業務流程再造要求日趨規范和完善；為保證財政專項資金的安全、合理有效，對20項財政專項資金分別制定了績效監管辦法，代市政府起草的《關于進一步加強專項資金管理的暫行意見》(青政發[2005]19號)已下發執行。

通過內部監督檢查與加強財政內部管理的有機結合，財政管理水平進一步提升，執政理財能力進一步加強。同時，也促進了機關干部責任意識和廉政建設，工作效率和服務水平不斷提高，20*年實現了行政過錯、效能零投訴。從上級財政部門和審計部門對我市財政業務工作情況的檢查(審計)情況看，對我局財政內部管理工作給予了充分的肯定。

2、全過程監督促進預算編制更加科學，預算執行更加嚴格。事前、事中、事后監督是一個循環反復的過程，也是一個相輔相成的過程，將財政監督關口前移，關鍵環節是加強預算執行的監督，并將檢查結果充分運用到預算編制環節。在長效監督機制的保障-F，通過專項資金檢查和內審延伸檢查，對存在問題的財政資金采取收繳資金和扣減預算指標的做法，要求業務部門采取加強資金管理的具體措施，從而有效地保證了預算編制的科學、合理性和預算執行的嚴肅性，增強了預算約束“剛性”。如：今年延伸檢查發現有的預算單位專項資金結轉金額較大、專項資金結余與經費結余混在一起等問題，有關業務處室立即進行實地調查，對歷年滾存結余進行清查，采取納入預算管理的措施，監控資金使用；對結轉的專項資金設計制定了項目支出跟蹤評價表，及時掌握預算單位項目執行情況，確保財政資金安全。事中監督增強了改進管理的針對性，將問題消滅于未然，有效地推動部門預算更加科學、細化，促進財政資金管理更加到位。真正實現財政監督價值增值，提高了財政監督的有效性。

3、全方位監督促進財政財務收支核算更加規范。首先，整合內部監督資源，分工協作形成合力，發揮日常的監控功能，節約財政資金，加強有效調控。一是充分利用財政會計核算中心集中核算手段，對一級預算單位的經費和專項資金進行核算監督，對未納入集中核算預算的二級單位等，由監督檢查處牽頭組織實地檢查。二是發揮收費管理局對“收支兩條線”的監管手段，對非稅收入進行檢查。三是建立政府集中采購再監督機制。在局政府采購辦對政府采購實施日常監管采購的基礎上，由監督檢查處牽頭，從13個業務處室抽調32名兼職監督員并建立“兼職監督人員庫”，隨機抽調對政府集中采購額100萬元以上項目采購現場監管情況實施再監督。四是對部分建設項目貸款實行“以存頂貸”；對部分經營性和準經營性政府投資項目實行“撥款改投資”；對新開工基本建設項目全部納入會計集中核算，實行“代建制”，進一步審減和收繳資金。其次，“引進”外部監督資源，避免重復檢查，實現信息共享，對部分“熱點”、“重點”財政專項資金投入情況進行聯合檢查。先后會同監察、審計、勞動和社會保障、民政等部門對財政資金實施聯合檢查，共下達了2*份《處理決定和整改建議》，取得了明顯效果。

4、監督機制的創新促進財政監督機構地位不斷提升。幾年來，隨著財政監督運行機制的建立和完善，網絡監督的實施和開展，財政監督領域不斷拓展，財政監督服務財政管理的重要作用電日益凸顯。一是市委市政府和財政局黨委領導把財政監督納入重要日程。市委市政府分別召開常委(務)會議提出年度加強財政監督工作議題。財政局黨委領導在“財政管理業務流程”中確定了財政監督的重要地位，賦予財政專職監督檢查機構廣泛的監督檢查權限。內部檢查作為財政管理流程的重要組成，獨立于預算執行等部門，對局內部負責人經濟責任、日常監管情況有檢查和評價權限，檢查報告直接向局“一把手”報告，對查出的問題提出考核扣分意見和跟蹤督察權限，使財政監督工作的權威性、影響力得到空前提升。二是關心、保障、撐腰和優先使用。財政專職監督檢查機構在工作中遇到困難時，局主要領導和分管領導在及時出面協調、指導、撐腰壯膽的同時，研究決定每年從預算安排財政監督專項檢查資金，適當補貼檢查經費開支，使檢查工作得到有力保障。在干部使用上同等條件時優先考慮，有效的激發財政專職檢查干部的工作責任心和使命感。三是監督機構逐步成為業務處室的咨詢機構。從以前各業務部門對監督檢查的消極抵觸，到近年來各業務部門積極配合、形成合力促進整改，在研究相關財政政策問題時主動征求監督機構意見，財政專職檢查機構的地位得到極大提升，專職檢查干部更加安心財政監督檢查工作崗位。

5、開拓性的監督工作促進財：政專職監督檢查隊伍的擴大和執政監督能力提高。近年來我市財政監督工作實現了突破性發展。在學習兄弟省市先進經驗的基礎上，結合我市實際情況，在實踐中探索前進，特別是財政內部檢查工作從無到有，逐步建立起滲透財政管理各個層面的長效監督機制。使我市監督檢查隊伍得到了全面的培養、鍛煉和提高，實際檢查能力、分析判斷能力和運用科技等檢查手段及組織協調能力得到顯著提升。卓有成效的檢查工作促進了全市監督檢查機構隊伍的建設，全市12個區(市)財政專職監督檢查機構已全部到位，其中有4個是當地的副局級單位，一個是當地的副處級單位，在職檢查人員近100人。

經過不斷的探索和實踐，我市財政監督檢查工作有多項工作得到上級財政部門的充分肯定，其中內部檢查及法被省財政廳推廣交流。局財政監督檢查處連續三年被評為局先進處室。由于財政監督水平和質量的提高，有力促進財政整體規范和績效管理的提升，我局連續四年被評為市完成重點工作目標優秀單位和精神文明建設先進單位。

我市財政監督工作雖然取得了一定成績，但與新形勢的發展和財政部、省財政廳的要求還有很大的差距。我們將以這次會議為契機，學習借鑒先進省市工作經驗，緊緊圍繞財政發展和管理改革新．目標，繼續深化財政內部監督，進一步完善財政監督機制制度體系。加強對財政專項資金績效監督的探索和實踐，突出對二級預算單位財政財務收支和執行政府采購情況的綜合性檢查及政府性基金專項檢查，充實財政專職檢查隊伍。加強培訓工作，進一步提高財政監督管理水平，為保障和促進我市財政事業向縱深發展作出新的貢獻。