財政廳監督工作交流材料

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一、以法規制度建設為主線，財政監督立法工作取得新突破

財政監督法規制度建設是做好財政監督工作的依據，是全面推進依法理財，建設法治財政的基礎。兩年來，*省的財政監督工作以科學發展觀為指導，以法規制度建設為主線，確立了“法規先行”的工作思路，在財政部監督局的直接指導下，在*省領導的高度重視和支持下，我省的地方財政監督立法取得新突破，有力推動了各項財政監督檢查工作的順利開展。

1、《*省財政監督條例》正式出臺實施。《*省財政監督條例》在20*年5月正式列入立法計劃，于20*年3月27日*省十屆人大常委會第十六次會議審議通過，于20*年7月1日起正式實施。該《條例》在立足*財政改革與發展，吸取和借鑒了兄弟省市財政監督條例和《財政違法行為處罰處分條例》的經驗，結合*省財政監督工作實際，體現了“四個轉變和三個第一”的特色與亮點。

四個轉變：

（1）從部門立法向人大立法的轉變。從省政府提請人大審議的《條例》草案看，著重于解決的是財政監督主體和財政監督手段兩個問題，在調整范圍上也僅限于財政部門開展的財政監督工作，部門立法的痕跡比較重。在經過反復討論和論證的基礎上，特別是就爭議較大的問題專門向人大常委會請示匯報后，得到常委會領導的支持，使《條例》制定少走彎路，也大大淡化了部門色彩，實現了從部門立法向人大立法的根本轉變。主要表現在：一是擴大了調整范圍，體現了廣義財政監督內容，明確了人大監督、審計監督、財政監督等各種監督之間的關系，提出財政部門應當執行人大及其常委會有關財政監督的決定、決議，應當作好審計等部門出具的協助執行通知等；二是明確了監督的對象和內容，規定財政部門對“財政資金征收部門、國庫、本級各預算部門、預算單位和其他受款人”的財政事項實施監督，體現了財政監督跟著財政資金走的特點；三是明確了財政部門的監督應當體現財政監督管理性、日常性監督的特點，要求財政監督應當“做到事前審核、事中監控、事后檢查與日常管理相結合”。

（2）從省委決策向全省人民共同意志的轉變。改革省以下財政管理體制，逐步推行省管縣的體制，加強對縣級財政管理和監督力度，是省委的一項重大決策和部署，也是省政府提請省人大常委會立法的初衷。為此，《條例》在制定過程中，進行了充分的論證，在堅持法制統一的原則下，強化了這一立法的初衷，要求“縣人民政府財政部門應當將本級預算草案、決算草案報省級人民政府財政部門備案”，對“財政專項轉移支付款項應當專款專用，并及時撥付到位”，特別提出“財政部門應建立健全本級預算用于補助下級人民政府專項資金監督制度”。

（3）從簡單授權向授權與限權并重轉變。在明確財政監督體系的同時，如何進一步規范執法、防止權力濫用，是條例制定過程中始終考慮的另一個問題。從以下幾方面可以體現出來：一是《條例》要求進行財政監督的配套制度建設，如建立“財政資金支出績效評價制度”等；二是建立了對財政監督的再監督制度，提出財政部門向同級人大及其常委會報告預算、決算和財政監督情況，并接受其監督；三是細化了財政監督程序，如監督檢查報告征求意見制度等；四是劃清了職權范圍，要求“應當按照法定權限和程序作出監督檢查的處理決定”，并要按照國務院《財政違法行為處罰處分條例》和其他有關法規，對檢查發現的財政違法行為進行處理。

（4）從意見的較大分歧向認識的逐步統一的轉變。由于對財政監督的定位、監督范圍、監督方式等問題的認識不一，《條例》制定過程中反對聲音不斷，各種意見之間的碰撞也不斷。對財政的看法和對條例的看法滲透在一起，反對意見有時相當的激烈。整個立法過程是一個個各種意見不斷整合、不斷揚棄的過程，各種意見和觀點都得到了較為充分的闡述，可以說《條例》中的每個條款都進行了多次的、反復的討論和論證，真正做到了立法過程的公開與民主。所以，《條例》最后還是得到大多數委員的支持和肯定，以72%的得票率順利通過。

三個第一：

一是省人大法制委第一次在立法審議中建議退回省政府搞規章。

二是省人大常委會第一次專門以《辦公會議紀要》形式來確定立法審議事項。

三是省人大常委會第一次在立法審議中派出17位常委到部門進行調研，與省財政廳6名廳級干部、12名處長進行面對面的溝通。

2、出臺《關于進一步加強對市縣財政監管理工作的意見》，拓展財政監督層級。為加快縣域經濟發展，促進海峽西岸經濟區建設，省委書記盧展工同志十分重視縣市財政問題，多次要求省級財政部門“要時刻關注縣市財政問題”，“要建立長效的監督機制”。20*年3月10日，省委、省政府兩辦批轉了財政等五部門《關于進一步加強對市縣財政監管理工作的意見》（閩委辦[20*]20號），為加強縣市財政監管，規范縣市財政收支運行提供了依據，填補了縣市財政監督“無法可依”的空白，解決了縣市財政問題“檢查容易處理難”和屢查不禁的障礙，創新了財政層級監督機制，拓展了財政監督新領域。《意見》的核心是要建立縣市財政運行質量考核和檢查、處理、通報等責任追究制度，從工作機制和組織紀律上為推行“省管縣”財政體制做準備，為在《*省財政監督條例》中設立對縣市監督的條款做好鋪墊。

3、出臺《關于進一步加強注冊會計師行業監管的通知》，規范注冊會計師執業行為。20*年初，代省政府草擬了《關于進一步加強注冊會計師行業監管的通知》，引起省政府主要領導高度的重視，得到兩位副省長的簽批，20*年6月25日以*省人民政府（閩政[20*]12號）文下發執行。《監管通知》的核心是協調規范行政監管部門的監管行為，規定由財政部門牽頭建立聯席會議、信息共享制度，加強協作配合，避免重復檢查，建立聯合檢查、案件移送制度，聯手打擊嚴懲違法執業行為，共同治理收受、索取“回扣”外部環境。同時要求各行政監管部門要在各自的職責和職權范圍內加強監管，依法行政，依法查處，規范注冊會計師行業的行政監管行為。

國務院的《財政違法行為處罰處分條例》為財政監督手段和處理處罰提供法律依據，《*省財政監督條例》和兩個監管文件，又為我省財政監督在加強事前、事中監管，強化省對縣市監督及建立績效評價制度和強化對注冊會計師行業的監管等方面提供法規依據，我省財政監督的法規體系進一步完善，財政監督工作層次得到進一步提升。

二、以嚴格執行財政監督法規為保障，提升財政監督工作水平

1、圍繞財政中心工作，加強財政收支監督。在收入方面，突出“非稅收入”監督重點，為做大財政“蛋糕”服務。一是開展省級收入專項檢查。20*年、20*年分別對8個設區市開展省級收入征繳質量進行專項檢查，共查出違紀金額28008.46萬元，影響省級收入17151.09萬元。二是開展高校收入情況檢查。20*年，廳監督局通過對部分大中專院校監督檢查，使全省120多所大中專院校的“票款分離”工作在全國率先全面推開，當年9.8億元學生收費直接進入省級財政專戶。三是開展財政內部監督檢查。20*年通過開展對財政廳票據所內部檢查和33個部門財政票據使用情況檢查，建議啟動財政票據電子化改革工作。20*年有3.85億元非稅收入在財政票據電子化改革試點直接繳入國庫和財政專戶，占試點單位應繳財政資金的98%。財政票據電子化改革作為從源頭治理腐敗的一項重要措施引起中紀委和省監察廳的關注。20*年4月，財政廳和監察廳聯合部署全省全面推開財政票據電子化改革工作。

在支出方面，主要圍繞強化支出規范性、安全性和有效性監督，積極開展財政支出專項資金檢查工作，促進財政支出監督模式向監督管理型轉變。近兩年主要加強對重點項目資金、支持“三農”資金和社保資金的監督檢查，對檢查中發現的弄虛作假、截留、挪用省級財政專項資金和項目資金另有來源、配套資金不到位、不落實的情況，制定了5條處理原則，規范支出檢查處理行為。同時加強對部門的監督，為財政管理服務。如20*年對某省直單位開展監督檢查，發現專項資金結余在3000多萬元以上，而該單位每年都向財政申請追加專項資金1000多萬元以上，在檢查的當年就不再申請追加專項資金了。

2、加強縣市財政監管，促進縣市財政規范運行。20*年下半年財政廳監督局調查了一個設區市、五個縣市，查出了“財政運行不規范、超財力出臺地方補貼政策、財政赤字增加、政府債務加重”等問題，將調查發現的市縣財政情況、存在問題及整改建議上報省政府，為省政府解決市縣財政問題提供了決策參考。

3、查處并舉，強化注冊會計師行業執業質量監管。20*年全省共檢查了6家會計師事務所，其中：撤銷2家會計師事務所，給予2家會計師事務所暫停執業3-12個月的行政處罰，向公安部門移送一家會計師事務所；吊銷了3名注冊會計師執業資格，給予6名注冊會計師暫停執業3-12個月、5名注冊會計師警告的行政處罰，在行業中樹立了公正的政府監管形象，得到社會公眾的信任。20*年省市聯合開展注冊會計師行業執業質量檢查，共檢查了7家會計師事務所。20*年上半年處理處罰4家事務所，其中1家停業整頓，警告3家，處理處罰16名注冊會計師，其中停業9人，警告7人。

三、幾點工作體會

1、領導重視是做好財政監督法制工作的保證。無論是財政監督工作，還是財政監督立法工作，由于涉及部門切身利益，工作中遇到的阻力都很大，沒有各級領導的重視和支持是很難取得成功的。在推動《*財政監督條例》、《關于進一步加強對市縣財政監管理工作的意見》和《關于進一步加強注冊會計師行業監管的通知》出臺過程中，財政部監督局的領導給予了最直接的指導，*省委、省政府和省人大的主要領導也高度重視，如《條例》草案在省委常委會上一次性通過，是*省20*年四個正式的立法計劃項目唯一通過的一個。在部分人大委員建議退回省政府時，原分管財政的省領導、現人大常務副主任張家坤同志聽取財政匯報后，專門召開人大常委會，并以《辦公會議紀要》的形式確定財政監督的立法方向，可以說是在關鍵時刻挽救了《條例》。再如《關于進一步加強對市縣財政監督管理工作的意見》能夠順利通過五部委、廳的會稿，是因為省長《辦公會議紀要》中就明確要求“財政、審計、監察、組織人事部門和社會輿論要加強監督，要建立長效的財政監督機制”。又如《關于進一步加強注冊會計師行業監管的通知》得到兩副省長的簽批。這些都充分體現了*省委、省政府和省人大對財政監督工作的高度重視和支持。

2、要堅持“兩手抓，兩手都要硬”。近幾年來*的財政工作取得長足的發展，財政收入連續以兩位數的幅度增長，財政支出在集中財力辦大事，落實中央和省委、省政府的決策部署，加大惠及人民群眾實事的保障力度（20*年全省75.5萬農村困難居民全部納入低保范圍），提高“三農”支出比例（20*年繼20*年取消大部分的農業特產稅后又取消了農業稅并實行了種糧直補政策）等方面工作都得到省委、省政府的肯定。財政廳黨組在抓好財政中心工作的同時，堅持抓好財政監督工作。除上面提到抓好財政資金的監督外，一是特別注重抓好財政自身內部監督工作。正人先正已，打鐵先要自身硬。幾年來，通過對全廳內設機構、下屬事業單位的全面內審，取消了各處室的銀行帳號，經費統一由廳辦公室管理；成立廳內部會計核算中心，規范下屬事業單位的財務管理；建立廳內部財政資金撥付的運轉監督機制，部門專項財政資金的細化分配由預算處審核把關，掛預算文號統一對外。這一系列的內部監督機制，有效保證了財政中心工作的開展。省委、省政府對近年的*財政工作包括財政監督工作是充分肯定的，省委書記盧展工同志在20*年財政工作會議上，在充分肯定了近年來財政工作后，用了大量的篇幅講加強財政監督工作，在20*年縣市長換屆時，特別交待省委組織部要到省財政廳了解縣市財政收支運行情況。二是建立檢查處理通報制度和重大問題公開曝光制度，發揮財政監督的威懾作用。對省級各項財政資金使用情況檢查發現的問題，及時通過《財政監督要情》在廳內進行通報，以引起廳內各處室的重視，起到警示作用，督促各處室加強省級財政資金的管理。對重大問題的處理處罰結果在有關媒體曝光，20*年將對四家會計師事務所的處理處罰情況進行公告，以充分發揮財政監督的威懾作用。