財務風險防控企業內部控制問題及策略

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摘要：在當前的市場發展環境下，企業要想更好地發展，需要應用適合市場發展的經營模式，以更好地滿足經濟發展需求。為了實現企業戰略目標，可從財務風險管理的角度入手，加強內部控制，結合財務管理要求，加強內部控制體系建設，促進企業高質量發展。文章以財務風險防控為重點，分析企業財務內部控制存在的問題，并提出相應的優化對策。

關鍵詞：財務風險；內部控制；風險防控

1企業內部控制與財務風險概述

內部控制作為當前企業廣泛采用的一種管理方式，以內部規范管理為基礎，保證各項活動朝規范化、標準化方向發展，實現企業資源科學分配，提高資源使用率。內部控制需結合企業戰略發展要求，科學籌劃和安排企業各項經濟活動，合理配置相關資源，讓有限的資源得到科學使用，實現企業健康發展[1]。財務風險是企業經營發展中無法避免的，企業財務管理不規范、內部控制不到位、財務組織結構不規范導致財務風險發生，企業實際財務收益與預測目標之間存在偏差也會引發財務風險[2]。內部控制工作的開展可能面臨一系列風險，其中財務風險比較顯著，對企業內部控制成果起決定性作用。為了保證企業財務的穩定性，需要加強內部控制與管理。企業在開展內部控制工作時，需要從財務風險防控角度入手，實現內部控制與財務風險防控的有效結合，提高財務人員的風險防控水平，保障企業資金運行安全，更好地防控風險，降低風險發生率，保證企業高效發展。由此可見，財務風險防范與內部控制之間存在一定的關聯性，二者相互作用，相互影響。加強內部控制與財務風險防范，能幫助企業順利實現發展目標，從而促進企業實現高質量發展[3]。

2企業財務風險的類型

2.1融資風險

融資風險比較廣泛，為了更好地應對市場發展變化，可以把融資風險細分為信用風險、再融資風險、利率風險等。

2.2投資風險

投資分為直接投資、間接投資，間接投資又可以劃分為股票投資、債券投資等。要想有效防控企業投資風險，在投資前，企業需要做好前期調查工作，在了解市場發展趨勢的基礎上，根據企業經營發展狀況制訂最佳的投資方案，降低投資失敗給企業帶來的不良影響。

2.3運營資金管理風險

運營資金管理風險包括應收賬款風險、現金流短缺風險。（1）應收賬款風險。企業一旦出現部分應收賬款無法順利回收，就易產生呆賬和壞賬。通常情況下，在應收賬款風險較高時，企業需要注重應收賬款回收與壞賬處理，保證企業穩定經營。（2）現金流風險。企業的高質量發展離不開充足的現金，如果企業面臨現金短缺問題，一般會采取融資方式獲得資金，這會在一定程度上增加融資風險，增加企業后續風險防控工作開展的難度[4]。

3基于財務風險防控的企業內部控制問題

3.1對內部控制與財務風險管理的重視不足

內部控制不足可能產生財務風險。受各種因素的影響，部分企業管理者對內部控制工作的關注不足。企業一般會采用賒銷的方式銷售產品，這種方式能在短時間內增加企業市場份額，但是長此以往，企業面臨的應收賬款量增多，就會增加應收賬款回收工作開展的難度，如果沒有及時回收應收賬款，必然會產生壞賬風險，阻礙企業資金流動，從而產生財務風險。內部控制人員在實際工作過程中，對財務風險管理的重視不足，只是將應收賬款作為企業經濟效益增長的重要因素，忽略應收賬款產生的風險，必然會制約企業的發展[5]。

3.2管理體系不健全

企業管理體系不健全主要表現在以下方面。（1）在企業運營發展過程中，部分企業制定的發展目標以短期目標為主，不重視長期發展，使企業應對風險的能力較弱。（2）部分企業管理者對內部控制和風險防控帶來的影響缺乏了解，相應的工作體系不完善，無法為企業的健康發展提供支持。（3）部分企業沒有制訂詳細的管理計劃，相應的管理體系缺失，無法追蹤調查企業經營發展狀況、企業行為、管理成效等，嚴重制約企業的發展。

3.3風險防范工作滯后

財務風險對企業經營發展有直接影響，加強財務風險防范與控制，能促進企業更好地發展。目前，部分企業資金管理力度不足，沒有構建完善的風險防范體系，在企業經營發展中，資產資源消耗比較嚴重，從某種程度上加劇了財務風險。一旦出現財務風險，企業不及時采取處理對策，可能面臨嚴重的經濟損失，從而制約企業的高質量發展。部分企業缺乏有效的風險防控機制，在企業經營過程中，部分管理人員利用內部控制漏洞獲取非法利益，嚴重損害企業的整體效益[6]。

3.4監督機制缺失

采取可行性高的內部控制對策，有效監督與管理企業各項活動和流程，能保證其經營活動正常開展[7]。企業加強內部控制的目的在于創造理想效益，在內部營造良好的工作環境，降低風險，保障企業健康發展。目前，大部分企業管理者已經認識到了內部控制的必要性，并成立了內部控制部門，結合內部控制要求構建了對應的管理機制，也開展了內部控制工作。但是在實際執行過程中，依然無法獲得理想的內部控制效果，導致該問題出現的主要原因就是監督管理機制缺失，無法充分了解各部門實際工作情況。此外，企業財務管理工作的開展需要整合各部門的業務和財務信息，利用信息化系統完成相關信息的采集工作，并把獲得的信息及時反饋給企業領導，為下一階段發展決策的制定提供數據參考。由于部分企業缺乏完善的監督管理機制，無法保證財務信息的真實性和完整性，影響了企業領導制定發展決策，給企業運營發展帶來一定的風險。

3.5員工的工作不到位，風險防控意識薄弱

企業各級人員不具備較強的內部控制與風險防控意識，在業務拓展等方面出現相關風險時，無法采取相關措施進行處理，使企業面臨嚴重的損失。部分企業雖然制訂了相應的管理計劃，但是部分人員對計劃的內容了解不全面，也沒有嚴格按照管理計劃要求開展實際業務工作，隨著業務量的不斷增長，財務風險發生率升高。還有的員工對業務部門的實際情況缺乏了解，只重視財務數據變化，忽略財務數據變化后的業務狀況，從而阻礙了內部控制工作的開展，易產生各種風險。

4基于財務風險防控的企業內部控制策略

4.1營造良好的內部控制環境，合理分配管理任務

為了提高企業內部控制水平，增強企業風險防控能力，需要在企業內部營造良好的內部控制環境，為后續內部控制及財務風險防控工作的順利開展提供支持。在實際中，企業應從戰略發展角度出發，根據內部控制要求，完善相應的管理機制，并加強財務風險管理，科學控制各項經營活動，轉變以往的工作模式，規范管理行為，提高企業經營管理水平。在開展內部控制工作時，應合理分配管理任務，讓各員工了解自身的工作職責，將其落實到位，確保內部控制工作順利進行，提升企業內部控制與財務風險防范水平，減少問題的出現[8]。

4.2提高相關人員對內部控制與財務風險防范的認識水平

（1）為了獲得理想的內部控制效果，企業相關人員要充分認識內部控制與財務風險防范，從定量、定性等方面入手，加強內部控制與財務風險防控管理，從根源上減少風險，有效提高企業整體管理水平。（2）通過加強內部宣傳與教育的方式，給予內部控制與財務風險防控高度重視，通過夯實基礎工作，為后續內部控制工作的順利開展提供支持。（3）通過加強內部人員宣傳教育，制訂詳細的管理計劃，定期開展相應的培訓工作，把管理計劃、財務指標與業務指標等內容融入培訓活動，幫助各級人員掌握內部控制及財務風險防控對策，強化各級人員的風險防范意識，促進業務部門與財務部門的深入交流，有效處理財務內部控制和財務風險防控中存在的問題。

4.3健全管理體系

（1）加強風險防控機制建設，從根源上防控財務風險，降低風險給企業帶來的不良影響，綜合提高企業財務管理水平。（2）從長遠發展角度看，加強財務管理風險預警機制建設，及時找到企業經營管理中存在的風險，將其控制在合理范圍內，降低對企業的不良影響。在風險預警機制中，結合處理結果加強財務風險分析，及時找到企業當前經營發展中存在的問題，采取相關措施，強化內部控制，防范財務風險[9]。（3）在企業經營發展中，明確管理體系的作用，結合企業戰略發展要求優化現有的內部控制體系，為后續管理工作的順利開展提供有力支持。（4）從財務風險控制的角度出發，成立專業的內部控制部門，做好內部控制體系構建工作。（5）整合企業各項資源，加強信息交流渠道建設，加強各部門之間的信息交流。應用信息化技術，建立信息化管理系統，并在管理體系中融入信息技術，促進企業內部控制水平的提高，為財務風險防范計劃的制訂提供技術支持。

4.4強化財務風險防范

企業在經營發展過程中可能面臨各種風險，針對不同的財務風險，需要采取相應的防護措施，從而促進企業財務風險防控水平的提高，引導企業健康發展。（1）融資風險。加強風險預警機制建設，明確企業融資活動中存在的風險，結合企業發展戰略要求制訂詳細的融資計劃，獲得充足的資金，將融資風險控制在合理范圍內。（2）投資風險。企業在開展投資建設活動之前，需要全面調查和評估投資項目，從投資環境、投資條件、競爭對手實際情況等多方面入手，保證投資項目的可行性，并采取合理的發展決策，完善投資風險預警機制，保證投資決策的合理性和可行性，減少投資風險。（3）運營資金管理風險。企業要加強信用機制建設，調查合作企業的信譽情況，減少應收賬款壞賬[10]。通過完善應收賬款管理體系，加強應收賬款催收管理，全面了解債務人的整體情況，制訂對應的催收計劃，減少呆賬、壞賬問題的出現。

4.5完善企業內部監督制度

從各環節入手，加強監督控制，完善內部審計監督體系，保證內部控制工作落實到位，獲得理想的管理成果。具體而言，企業要從實際入手，成立相應的內部控制監督部門，并要求其他部門給予一定的配合，由監督管理部門進行追蹤和調查，及時找到企業經營發展中存在的問題，預防各種風險。在實際管理過程中，根據財務管理要求，完善財務內部控制體系，加強財務風險防范與控制，追蹤調查企業開展的各項經濟活動，保證財務數據的真實性和完整性。

5結束語

企業在經營發展過程中必然面臨各種財務風險，因此，企業在開展內部控制工作時，需要把財務風險防范作為工作重點。從財務管理的角度出發，完善內部控制體系，做好內部宣傳教育工作，讓企業相關人員意識到財務風險防范和內部控制的必要性，在企業內部營造良好的工作氛圍，保證將內部控制和風險防控工作落實到位，提高企業整體管理水平，為企業健康發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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[10]郭玫.內部財務控制優化方案研究[D].西安:西北大學,2021.

作者：梁思敏 單位：中山市交通發展集團有限公司