稅務相關制度范文10篇

摘要:在企業經營管理中稅務風險管理不容忽視。就現階段而言，企業部分領導者對稅務風險缺乏正確認知，導致在工作中無法確切落實，雖然部分企業想要加強稅務風險管理的力度，但由于缺乏正確指引，無法找到切入點，嚴重影響到企業長遠發展。因此，本文主要針對加強企業稅務風險管理的策略進行詳細分析和研究，具體的策略主要有設置獨立稅務管理部門及崗位、加大稅務人員培訓和學習力度、加強企業與稅務機關的聯系、樹立正確納稅意識與觀念、完善稅務風險管理機制與規范，希望能夠為有關企業提供些許參考。

關鍵詞:企業;稅務風險;管理;措施

一、當前企業稅務風險管理中存在的問題

(一)對國家稅務政策了解不多。企業稅務管理人員缺乏對國家稅務政策的正確了解，專業能力偏低，導致企業在相關納稅工作中存在較多問題。龐雜且繁復是我國稅收體系的主要特點，雖然站在客觀角度上來看，會計管理制度與稅收法規同出一脈，但其仍存在較大差異。我國每年都會出臺與稅收相關法律法規與政策，但企業財務管理人員往往因為工作或個人原因沒有及時對稅收政策及相關規定進行充分學習，導致工作中時因自身理解偏差造成企業面臨較大的稅務管理隱患，導致其在生產經營與資金正常流轉的過程中存在稅務風險。(二)企業管理者未樹立正確的稅收觀念與稅收意識。因為企業管理者未樹立正確的稅收觀念與稅收意識，使其稅收態度過于散漫，導致企業存在稅務風險。對國家稅法的了解是企業管理者的首要工作，對納稅意識的缺乏與模糊，導致企業內部控制混亂。部分企業領導認為公司的壯大與發展與自身生產經營有較為密切的關系，而與其他工作關系不大，因此在重要決策中沒有優先考慮稅務風險對企業造成的惡劣影響。由于企業管理者對稅務管理不夠重視，使得企業內部沒有設置獨立的稅務管理部門，只將其歸納于財務部門的管理工作中，在正常稅務工作中“關系稅”運用極為頻繁。無法有效、順利地開展稅務風險管理工作，導致企業對相關風險控制力度過弱，錯誤的意識導致企業管理者對稅務風險管理的認知出現偏差，進而造成企業涉稅風險，而薄弱的納稅籌劃意識無形中加大了企業稅務風險。(三)缺乏健全的內部控制制度。就目前而言，企業在其生產經營的過程中，缺乏健全的內部控制制度及體系，其主要表現在沒有對稅務風險管理展開針對性的工作與控制。企業稅務人員對相關問題的處理效率不高，主要是因沒有專項稽核崗位，導致少繳稅、未繳稅的情況頻發的同時無法得到及時處理與糾正，造成企業的經濟損失。企業現存稅務風險問題多因內部控制制度體系的不健全，使企業在稅收管理中造成非蓄意違規行為，加大企業稅收管理風險。

二、加強企業稅務風險管理的有效措施

(一)設置獨立稅務管理部門及崗位。企業當前的首要任務即是設置獨立、專項的稅務管理部門，通過崗位合理設置，提高稅務策劃、稅務申報、納稅籌劃等工作的效率，崗位的清晰劃分使員工對自身的權限與職責進行明確與運用。企業應當實行稅務管理責任制度，綜合性考慮當前在生產經營中遇到的問題，以結合自身特點，設置符合國家政策及相關法律法規的工作標準。就企業當前情況而言，總體布局與組織機構都應當設立稅務管理部門及崗位，如果條件不允許，也應當邀請經驗豐富的稅務管理人員對企業內部專業稅務申報工作進行處理，避免企業因涉稅行為造成不良影響。(二)加大稅務人員培訓和學習力度。企業想要通過合理的納稅籌劃工作避免稅務風險，則應當加大對稅務人員的專業能力及綜合素養的培訓力度，使其能夠勝任稅務風險管理工作，并在工作中保持良好的職業道德與操守。專業能力的提升使其能夠對國家新出臺的相關政策及法律法規進行準確與及時了解，以保證其工作的順利開展?，F階段，國內企業稅務人員的專業能力與職業素養普遍偏低，而稅務工作正常開展與其專業技能、業務素養及職業道德息息相關。因此，企業為了提高稅務人員的能力與素養定期開展相關培訓與教育學習活動，通過專業的指導對稅務最新動向進行了解與掌握。除加大稅務培訓、學習力度外，還應當提高稅務部門與相關部門的聯絡，如，財務部、營銷部等，通過有效的聯絡，打破信息的滯后性，降低發生稅務風險的概率。(三)加強企業與稅務機關的聯系。良好稅企關系的營造與企業稅務人員的態度有著十分密切的聯系，有效的溝通能夠促進企業與相關稅務機關的溝通，進而對相關政策及信息進行獲取與收集。企業邀請稅務機關人員講解國家稅收政策與法律規章，使企業員工能夠充分了解稅務理念，樹立正確的稅收意識，與此同時，企業也要鼓勵員工參與相關培訓，為員工提供學習機會，為稅務管理人員營造良好的工作環境。企業對稅收法規及政策的理解應當以稅務機關為準，尤其是在新出臺的政策、界限模糊的稅收準則及涉稅問題的處理中，以稅務機關的準許與認同為前提，使企業稅務管理風險在最大程度上得到解決。(四)樹立正確納稅意識與觀念。正確納稅意識及觀念的樹立是有效規避稅務風險的前提，企業領導者對稅收政策及相關法律規章的正確理解才能保證在企業內建立健全的稅務機制，進而保證“依法納稅、合理籌劃”。以誠信納稅管理開展生產經營活動，組織管理機構對稅務管理風險的正確認知，使其能夠在不違反相關條例的基礎上合理避稅，提高企業經濟效益。企業領導者在做相關決策時，應當與企業稅務人員進行及時、有效的溝通，通過針對性稅務問題展開商討與解決，進而降低稅務管理風險。因此，在實際的工作中，要轉變傳統經營觀念，以遵循國家法規為主，樹立正確納稅意識，以嚴謹的態度開展稅務申報、籌劃等工作。(五)完善稅務風險管理機制與規范。稅務風險管理機制與內部控制制度的完善與優化，能夠使企業提升對稅務風險的應對能力。企業領導者積極建立科學、合理的規范與制度，提高稅務人員的工作效率，以良好的制衡機制落實稅務風險管理工作。健全且完善制度的建立能夠使企業各個部門相互協調，進而保證稅務管理工作的順利開展。值得注意的是，稅務工作的開展應當以崗位分離、信息交融位置，既保證相互制約，也保證信息有效性。稅務風險管理機制與預測機制的建立是企業的重要舉措，良好的機制與規范能夠使稅務申報資料、政策應用的準確性與合理性得到保證，通過相關部門的共同協作，對稅務風險進行有效規避與處理。企業在其經營管理過程中應當參與到稅務管理的各個環節中，進而完善相關事項與制度。在工作中，要求稅務人員按照工作梳理流程，使自身的權限與職責在稅務管理工作中得到充分發揮，進而使相關工作得到保證。納稅申報、稅務籌劃、項目復核及政策審批等工作在實施時，對其中存在的疑問與異議進行記錄與處理，保障企業稅務管理工作的有效性。符合國家相關法規及制度既是良好生產經營的開端，也是企業可持續發展的重要基礎。

本文作者：楊健工作單位：廈門建方稅務師事務所有限公司

稅務風險和客戶企業的內部控制制度健全與否，是成反比例關系，也就是，客戶企業的內部控制制度越健全，稅務風險越低，客戶企業的內部控制制度越不健全，稅務風險也就越大。稅務是人建立在被人所提供的財務會計資料、稅務資料、生產經營資料的基礎上，結合自己的職業經驗和專業知識，做出職業判斷。所以說，被人所提供的財務會計資料、稅務資料、生產經營資料的質量如何、準確性和完整性、真實性，是稅務人做出職業判斷的關鍵，是基石。

基于稅務的基礎資料即財務會計資料、稅務資料、生產經營資料，對注冊稅務師做出職業判斷的重要性，所以注冊稅務師在稅務實務中，應充分關注被企業的內部控制制度健全與否，以便合理估計稅務風險水平，做出接受或不接受的決策，或者接受業務后做出合理的審計資源配置，節約審計成本，提高審計效益。對客戶企業的內部控制制度進行評價，有利于降低注冊稅務師稅務風險。由于注冊稅務師在稅務業務中，必須依據客戶企業提供的財務會計資料、稅務資料、生產經營資料，通過自己的專業分析及職業判斷，做出結論。而結論的質量又關系到稅務風險水平，高質量的結論，自然是低水平的風險，低質量的結論，自然是高水平的風險?？蛻羝髽I提供的財務會計資料、稅務資料、生產經營資料的質量水平，決定著注冊稅務師的結論質量水平，從而決定著注冊稅務師的稅務風險水平。對客戶企業的內部控制制度進行評價，有利于注冊稅務師是否接受委托的決策，有利于降低注冊稅務師稅務風險。對客戶企業的內部控制制度進行評價，有利于項目經理人合理配置審計資源，節約審計成本，提高注冊稅務師稅務效益。注冊稅務師接受委托，要為人做出結論，必須獲取充分而適當的審計證據。注冊稅務師應認真核對財務會計資料、稅務資料、生產經營資料。健全的內部控制制度企業，所提供的資料的質量高，可以合理節約審計資源。低水平內部控制制度的企業，所提供的資料可信度低，注冊稅務師必須分配更多的審計資源去核實查證，以期獲取充分適當的結論證據。對客戶企業的內部控制制度進行評價，有利于促進被人加強管理，提高內部控制水平，提高稅務附加值。注冊稅務師通過對客戶企業的內部控制制度進行評價，可以更加全面了解客戶企業生產經營情況，幫助客戶加強和完善內部控制制度，提高客戶企業的現代化管理水平，提高注冊稅務師稅務附加值。對客戶企業的內部控制制度進行評價，有利于注冊稅務師提高內部控制業務水平，提高執業能力，提高服務水平，提高社會知名度，提高社會地位和贏得社會的尊重與良好的聲譽，從而有利于拓寬注冊稅務師的業務領域，促進注冊稅務師行業健康穩定的發展。

客戶企業的內部控制水平對注冊稅務師的稅務風險有著深遠的影響，因此，注冊稅務師在稅務實務中應充分關注客戶企業的內部控制情況。那么如何來評價和判斷客戶企業的內部控制水平呢？筆者借用中醫學上的做法“望、聞、問、切”。望，就是用眼睛來看，也就是觀察法和審核法，觀察企業日常生產經營的情況、審核相關財務會計資料稅務資料生產經營資料。聞，就是聽，想和思考，去感知和看表面去思考本質。問，就是詢問相關人員。切，就是評價，把所看的所問的所了解的，經過合理的整理，做出合理的判斷。首先，來討論一下如何“望”。從字義來說，望，就是用眼睛來看的，在實務中，也可叫著觀察法和審核法。所謂觀察法，就是要求注冊稅務師深入企業生產經營實際，去觀察客戶企業的車間、營業廳等。只有充分觀察了，才能對企業的業務情況有總體和比較全面的了解和把握，為獲取充分而適當的審計證據打下良好的基礎。然而想要較全面和準確了解和評價客戶企業的內部控制制度健全與否，只停留在觀察是永遠不夠的，必須對相關資料進行認真的抽查核對，這時就要求運用審核法。審核法又如何運用呢？筆者通常是先了解企業的生產業務后，劃分成幾大業務流程，按流程來評價。先了解客戶有沒有制訂完善的制度，如果制度都沒有，那就談不上內部控制制度了。有了制度就分析制度的設計是否合理，然后再審核運行情況是否到位。例如在評價企業的薪資管理內部控制制度是否完善時，筆者先到人力資源部門要相關的職工花名冊、入職離職手續、調薪手續等制度性文件，再看工資表等，審核相關手續是否按制度做。其次，再來討論“聞”。聞，筆者理解“聽，想和思考，感知和看表面去思考本質”。聞，要求注冊稅務師在稅務執業時要有靈狐一樣鼻子，要有敏捷的嗅覺，要時刻保持對信息的敏感度。就象電視黑狐里面的主人公一樣，在戰場上，要聞出敵人的味來。注冊稅務師在做項目中，要對存在稅務風險有高度的敏感，通過所聽、所看、所思考，去感知現象的本質，感知出潛在風險。注冊稅務師進入項目現場審計時，應注意該企業員工說的內容，有時“道聽途說”恰恰是該企業的問題所在，正是稅務的風險點。想和思考是注冊稅務師必備的，只有想和思考，感知和看表面去思考本質，才能做出合理的判斷。第三要“問”，應該比較好理解，就是詢問。要想了解事情，就得開口問。注冊稅務師在稅務執業中，面對的資料比較復雜，不可能全部都一看就能看得懂。所以通過詢問相關業務人員，可以提高注冊稅務師的審計效率和效果。最后，就是要“切”。切，就是評價，切是望、聞、問的最后歸宿，是所要的結果，所有的望、聞、問都是為了切做準備，望、聞、問是過程，切是結果，形成一個完整的體系。注冊稅務師前面所做的所有工作就是為評價被審計企業的內部控制度健全與否，是否為注冊稅務師所信賴，以便做出是否接受委托或配置審計資源。

摘要：企業稅收是我國財政來源的一部分，我國煤炭企業的征稅與其他行業企業相比更加穩定，煤炭企業的稅收對國家與市場經濟具有重要作用?，F階段，我國煤炭企業稅務籌劃風險因財會人員專業能力不足、稅收相關制度不完善以及納稅觀念陳舊等問題，對國家與市場經濟以及自身發展十分不利。本文闡述了煤炭企業的稅務籌劃及風險類型，對當下煤炭企業的稅務籌劃現狀進行了分析，并提出了相應的稅務籌劃風險防范措施，以期為煤炭企業相關人員提供有益參考，進而降低煤炭企業的稅務籌劃風險。

關鍵詞：稅務籌劃風險稅收政策煤炭企業防范措施

經濟利益直接相關，例如煤炭企業有大量的正式員工，同時也存在部分不穩定人力資源，由于該部分不穩定人力資源的頻繁變動，在進行員工薪資核算時會增加會計部門的核算難度。而人工成本是進行所得稅籌劃時需要重點考慮的事項之一，極易導致企業所得稅籌劃階段出現不同程度的風險。另外，大型煤炭企業的機械化程度高，生產成本較低，通常給企業帶來較大利潤。尤其是最近幾年，由于煤炭去產能政策的不斷深化，小煤井的大量關閉，導致煤炭價格高，煤炭企業的利潤較往年得到大幅提升，進而需要繳納較高的企業所得稅。以山東省為例，山東省是我國產煤大省，煤炭企業更是當地稅收的主要來源之一，歷來被列為稅務局的重點監管對象。若煤炭企業在籌劃所得稅過程中未對風險點進行綜合控制與提前籌劃，則很可能會導致企業的所得稅稅務方案存在不足。第二，增值稅稅務籌劃風險與企業的煤炭產品進出口、煤炭銷售以及煤炭生產設備采購等業務活動有關，這些業務活動均會涉及企業增值稅的申報與繳納。我國具有豐富的煤炭資源，煤炭企業大多不需企業在生產經營中都會涉及相應的納稅行為，每一個企業都應該積極按照國家及地方政策繳納稅費，因為稅務對企業的長期穩定發展有重要作用。若企業的稅務籌劃不合理，則會影響企業戰略經營目標的實現，導致企業出現不同程度的經濟損失。隨著新稅法的頒布與實施，大部分企業逐漸意識到稅務籌劃的重要性，并將其列入企業內部財務管理中，同時組織財會人員對國家法律法規進行深入了解與研究，及時調整企業的業務經營活動，如企業投資、統籌與規劃、籌資等。從而充分且正確利用相關政策，實現企業稅收成本降低以及控制的目的，使企業的經濟效益獲得最大化提升。但在煤炭企業實際稅務籌劃中存在較多暫未解決的問題，如稅務籌劃人員專業水平不足、企業普遍缺乏稅務籌劃風險意識以及相關體系不完善等，影響了煤炭企業的實際稅務籌劃工作。

一、現階段煤炭企業的稅務籌劃風險類型

(一)煤炭企業稅務籌劃

煤炭企業的經營產品主要為煤炭能源，屬于不可再生資源，企業在建設初期需要投入大量資金，同時由于我國煤炭資源分布不均勻且開采難度較大，煤炭企業對豐富的煤炭資源可利用率低，存儲量較少。隨著時代的發展以及社會對環境保護的重視，我國相關部門為了降低煤炭能源消耗，出臺了相關政策以增加煤炭企業稅費，從而實現減少碳排放、保護環境的目標。稅務籌劃是指企業對經營過程中的資金活動在國家稅法許可范圍內進行籌劃與安排，達到節稅的目的。企業繳納稅費是在交易行為發生之后，所以企業可以根據交易行為、企業實際情況以及相關稅法條例選擇稅收的會計處理或稅收優惠政策利用等方法，進行稅務籌劃以降低稅費。

摘要：現如今，為了提高企業發展水平，需要重視企業稅務風險管理工作的開展，在進一步分析過程，相關工作人員要結合實際，并要采取科學的管理措施，以促使企業穩步發展。

關鍵詞：大中型企業；稅務風險管理；策略

為了進一步提升企業市場競爭力，在企業內部要積極優化稅務風險管理，從而實現企業健康發展，本文基于有效工作實踐，對其具體策略進行了闡述，通過研究，旨在提高認識，以此為企業的各項工作開展提供有效保證。

1.加強企業稅務風險管理的意義

1.1及時控制并消除企業風險點。通過強化企業稅務風險管理，避免或降低企業發生稅務風險的可能，有效控制、消除企業存在的、隱含的風險點。1.2形成互動監管氛圍，增強風險管理意識。在企業內部建立完善的、系統的、科學的風險管理體系，可提升風險識別的有效性，加強稅法知識的普及與滲透執行，將風險點覆蓋至企業工作的各個環節，利用風險管理加強各階層人員的業務聯系。1.3加強針對性監管，提升監管有效性。在公司內部各個生產環節都要落實風險評估制度，保證每位管理人員、財務人員、生產人員等都明確認識并掌握企業風險總情況與自身從業環節的風險因素，為風險監管與評估提供依據，保障工作有的放矢。通過風險監管保障決策的及時性、可預見性、可控制性，提升風險監管、預測的高效性。

2.加強大中型企業稅務風險管理的有效策略

一、企業稅務風險產生的原因

（一）企業所處稅收環境

一方面國家目前普遍推行結構性減稅，在推行減稅同時，只有通過嚴征管才能保障稅收公平，稅務機關不但通過稽查手段對納稅人納稅行為進行監管，通過納稅評估等方式對納稅人加強了進一步監管，因此企業稅務風險會加大；另一方面我國稅收政策、法規等不斷調整和更新，在對財務、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業財務人員難免因為對新出臺的政策理解出現偏差而給企業帶來風險；第三方面是稅務機關在涉稅實務中具有的自由裁量權，所以公司所在地的稅務人員執法公正性、專業水平高低會導致企業稅務風險加大。

(二)公司內部因素

1.經營理念。

因發電企業管理者的經營風格、法律意識、內部管理等方面的因素都會對稅務風險產生一定的影響。一般電力企業的經營管理者大部分法律意識比較高，稅務風險相對較低。

摘要：人們的日常生產生活離不開房屋，而且目前隨著社會經濟的發展，房子對于人們的重要性也越來越高。隨著我國現代化經濟的不斷發展，房地產行業也隨著時代的發展提高了發展速度，成為了目前發展最快的行業之一。針對目前高房價情況的普遍發生，國家對于房地產企業也提高了控制和管理，從而能夠有利于保障人們的正常生活。對于房地產企業來說，目前面臨的最大困難就是，自身行業的稅務風險，因此為了進一步提高房地產企業的可持續發展，就必須要進行有效的稅務風險控制。本文主要針對房地產企業目前所存在的稅務風險進行了有效分析，并且針對一些問題提出了有效的解決對策，目的在于推進房地產企業的可持續發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務風險；風險管理

現如今我國市場經濟的飛速發展，給我國房地產企業也帶來了較大的機遇，但是當前房地產企業經濟效益受到阻礙的主要因素就是稅務問題。因此必須要對房地產企業內部的稅務問題進行有效的計劃和籌備，以保證相關企業能夠實現自身經濟利益的最大化。因此房地產企業必須要在當前稅務規定的基礎和前提下，保障企業內部的理財、經營及投資工作能夠有效的進行，從而能夠進一步提高企業的經濟效益。但是在目前營改增稅制改革的落實過程當中，導致房地產企業內部的稅務籌措產生了許多問題，導致部分企業的稅務負擔大大增加，沒有實現稅務減輕的效果。產生這種情況的主要原因就是由于房地產企業，沒有充足的進項稅金額抵扣，所以在進行營改增稅制改革之后，導致自身企業的稅務負擔大大增加，因此會容易出現稅務籌劃風險的發生。為了進一步解決這些問題，必須要采取相應的措施進行預防，從而才能夠有利于推進整個房地產企業的良好發展。

一、稅務風險的特點

(一)難化解。如果出現了一定的稅務風險，相關企業沒有進行合理有效的應對，就會導致風險在很長一段時間內不能夠進行解決，影響企業的長期發展。另外，隨著企業經營活動的不斷開展，稅務風險也會隨之增多，甚至會出現累計的情況，就直接從隱性的風險逐漸轉化為較為嚴重的風險，最終會導致資金流失，嚴重損害企業的經濟利益[1]。對于房地產企業來說，當前市場競爭激烈，如果企業內部出現了一定的稅務風險，不僅會損害企業的社會影響力，還會大大降低企業的市場競爭力，不利于房地產企業的持續發展。(二)多變性。在一個企業中，出現稅務風險的主要影響因素也很多，而且，稅務風險的形成原因也有很多，具有復雜性和多樣性的特點，其中主要包括企業對內部管理的重視程度不夠，相關內部管理措施不完善，稅務機關自由裁量權過大以及外部稅法不完善等情況。而且企業在正常經營活動過程當中，社會上所帶來的其他因素也會給企業的稅務管理帶來了較大的影響，導致目前企業內部稅務風險越來越多變化。舉例來說，某一房地產企業為了進一步減少自身的稅費支出，可以根據國家所規定的稅務法規以及自身的實際發展情況來進行納稅籌劃，但是國家對相關的稅務法制進行了相應的改善，所以稅務規定的內容也會發展變化，如果企業沒有進行及時的調整和完善納稅籌劃方案，就很有可能導致原有的納稅籌劃方案具有違法的情況，同時也不能夠適應當前企業的發展情況，就會引起稅務風險的發生。(三)可控性。雖然當前房地產企業內部的稅務風險具有多變性和復雜性的特點，但是稅務風險的產生是有原因的，所以也會有適當的解決方式。因此企業在解決稅務風險的過程當中可以根據以往解決稅務風險的經驗來有針對性的對自身發生的稅務風險進行合理的解決[2]。首先企業領導者必須要提高對稅務風險的管理和預防工作的重視，進一步加強企業內部各個部門之間的信息交流，以減少稅務工作的失誤，同時也能夠降低稅務風險的發生。另外也可以提前制定出一些應急方案，以免出現稅務風險不能夠及時的解決。在出現稅務風險的時候，按照應急方案進行有效的控制，以免出現風險擴大的情況。針對稅務風險必須要進行及時有效的控制，這樣也能夠進一步降低企業所造成的經濟損失。

二、房地產企業稅務風險的成因分析

摘要：隨著當前社會經濟的日益發展，促使經濟體制不斷地革新和完善，與此同時，國內的稅收體制也正在逐漸的改進和完善過程當中。在目前的企業內部，涉及了很多的稅收項目，為了實現企業的健康發展，則需要重視稅收項目管理，這直接影響了企業的進一步發展和進步。在當前企業開展經營管理工作的過程中，特別需要加強稅務管理工作，要求提升稅務管理的質量和管理水平，目前，企業稅收管理工作也日益受到社會人士廣泛的關注，同時企業管理者也逐漸地意識到需要實現企業的健康穩步地發展就務必需要進一步完善稅務管理制度，只有合理以及科學地稅務管理才能夠提高企業的經濟效益并促使企業的市場競爭能力得到提高。但是，目前在企業的稅收管理過程中依然存在諸多的問題，需要采取有效的措施加以改進和完善。本文主要對稅務管理當中的問題進行研究，以供相關專業人士參考和借鑒。

關鍵詞：企業稅務管理;存在問題;優化策略

當前社會經濟日益發展，促使經濟體制的進步和改革，對于當前的企業來講，需要針對于稅務管理制度進行完善，企業在稅務管理的過程當中構建完善管理制度是一種合理合法的行為。由于目前很多的發達國家經濟發展比較早、比較快，所以在這一方面相對較為完善，同時比較成熟，但是由于我國在市場經濟發展過程當中還依然不夠完善，依然存在著諸多的缺陷，同時，缺乏對于企業稅務管理的高度重視，在激烈的市場環境當中，難以保障稅收管理制度的有效性以及科學性。因此，在這樣的時代背景之下，需要企業做好自身定位，明確認識到自身在稅務管理過程當中存在的問題和不足之處，同時要針對存在問題采取有效措施加以改進和優化，這樣才能夠進一步對稅收管理制度進行完善，提高稅收管理水平和管理質量。

1企業稅務管理工作具有的意義

在當前的時代背景下，企業為了實現自身健康穩定以及可持續的發展，需要加強稅務管理工作，尤其是需要進一步改進和完善稅務管理制度，但是，目前在稅務管理制度的實施過程之中，還依然存在著很多的弊端和問題，需要企業采取有效的措施進一步改進和完善稅務管理工作。首先，要求當前企業在開展稅務管理工作的過程當中要進一步明確稅務管理相關目標，同時應當明確稅務管理工作重要價值和意義，這是實現企業稅務管理工作的前提和保障。在當前，企業開展稅務管理工作大致包含了三大目標，分別是準確納稅、稅務籌劃以及風險規避等。其中，在當前的企業開展稅務管理工作的過程當中，其主要內容就是稅務籌劃。稅務籌劃是指企業能夠在遵守稅法的基礎之上，不損害國家利益的前提之下，通過科學合理的方式降低稅負的一種行為。在當前企業開展稅務管理工作的過程當中，稅務管理行為如果是合理合法，符合國家規定的避稅行為，并不是偷稅漏稅。對于當前的企業來講，為了有效地降低企業稅收，應當對稅務管理工作進行深入的研究，同時也應當聘請相關專業顧問來對稅收政策進行分析和研究，這樣才能夠有效地降低稅收，提高企業經濟效益及實現企業健康穩定的發展。對于當前的企業來講，為了能夠在激烈的市場環境當中獲得優勢的地位，就需要進一步改進和完善稅收管理制度，特別是需要在企業內部有效降低稅收成本。通常來講，稅收主要成本包括了稅收處罰成本、稅收實體成本等。對于當前的企業來講，為了進一步完善稅收管理制度，應當切實地保障企業內部資源科學合理配置，這樣才能夠促使產品的結構得到優化調整，與此同時，還需要當前企業內部人員具備較強的法律意識和專業素養，這樣才能夠進一步提升稅務管理水平和管理質量，進一步改進和完善稅務管理制度。

2企業稅務管理中存在的主要問題

摘要：隨著經濟的快速發展，企業經營規模的逐步擴大，企業面臨的風險也越發復雜，構建企業稅務風險管理體系，有利于讓企業規避風險，保障企業健康有序的發展。本文對企業稅務風險管理體系中存在的問題進行了闡述，并對如何構建企業稅務風險管理體系提出了幾點具體措施。

關鍵詞：企業稅務；風險管理；體系構建

面對當今的經濟發展形勢，企業必須更加注重風險管理體系的構建，而風險管理中加強稅務風險管理是尤為重要的一個環節，所以企業想要得到順利長久的發展必須構建一個系統科學的稅務風險管理體系，首先要認清當前存在的一些問題，再針對具體問題實行具體措施來加以解決。

一、企業稅務風險管理體系存在的問題

（一）沒有制定具體的針對稅務風險的風險管理機制

企業進行的大部分經營活動都涉及稅收問題，在任何企業管理中，企業的稅務風險管理都相當重要，而面臨新一輪的稅收政策改革，企業稅務工作人員并沒有及時深入了解國家出臺的相關稅收政策，使企業經營者對稅收風險管理的意識較薄弱，導致企業不能妥善處理稅務風險。很多企業并沒設立專門的針對稅務風險管理的部門，許多涉稅活動由其他工作人員進行辦理導致稅務數據統計不準確，沒有建立相對應的稅務風險管理制度導致企業存在的稅務風險越來越大。

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業如雨后春筍，得到了迅速的成長和發展，在我國國民經濟體系中，中小企業為加速中國經濟發展起到了至關重要的作用。但是我們同樣發現，與大型企業相比，中小企業在發展過程中存在眾多問題，特別是有關企業稅務風險管理問題，中小企業表現得尤為明顯。本文就中小企業稅務風險管理問題進行分析，并給出相應的建議和意見，希望有助于促進中小企業的良性發展。

[關鍵詞]中小企業；稅務風險管理；問題分析；可持續發展

中小企業是否良性發展直接關系到國民經濟的發展。做好中小企業稅務風險管理既是為了促進中小企業的發展，更是為了促進國家的發展。想要做好中小企業稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業稅務風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關的管理工作。

1中小企業稅務風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規。有一部分中小企業在繳納稅金過程中違反了國家相關的規定，沒有如實上報相關數據，偷稅、漏稅，最終會導致罰款，對企業自身造成了一定的經濟損失。由于稅收政策有一定的復雜性，在實行稅收政策時，容易導致稅務機關和納稅人針對同一稅收業務的理解不同，稅務機關要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務機關要求的有所出入，該種情況也容易導致稅務風險。

2中小企業稅務風險管理的基本原則

摘要：企業的經營發展面臨諸多風險，其中對企業長遠發展影響最為深遠的就是稅務風險。基于此，本文闡述了企業稅務風險的定義，并且對產生稅務風險的原因進行了簡要分析，還論述了企業有效實施制度建設規避稅務風險的方法，希望可以為企業稅務人員開展實踐工作提供幫助。

關鍵詞：企業管理;稅務風險;稅務管理

稅務管理是企業管理工作中不可或缺的一部分，而開展稅務管理工作的根本目的就是保障企業所有涉稅業務和納稅實務合規合法，幫助企業規避稅務風險，維護其經濟利益和長遠發展不受損。為此，相關工作人員需要明確稅務風險的成因，并且建立有效地管理制度，為最大限度規避稅務風險提供保障。

1企業稅務風險的內涵

企業所面臨的稅務風險主要包含兩個方面。一方面，是企業因納稅行為不合規合法而面臨的金錢和聲譽損害風險；另一方面，則是企業因經營行為適用稅法不準確，承擔了不必要的稅收負擔而產生風險。所以，企業的稅務風險存在主觀性、必然性和預先性的特點。

2企業稅務風險的成因