中小企業稅務風險管理問題探析

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[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業如雨后春筍，得到了迅速的成長和發展，在我國國民經濟體系中，中小企業為加速中國經濟發展起到了至關重要的作用。但是我們同樣發現，與大型企業相比，中小企業在發展過程中存在眾多問題，特別是有關企業稅務風險管理問題，中小企業表現得尤為明顯。本文就中小企業稅務風險管理問題進行分析，并給出相應的建議和意見，希望有助于促進中小企業的良性發展。

[關鍵詞]中小企業；稅務風險管理；問題分析；可持續發展

中小企業是否良性發展直接關系到國民經濟的發展。做好中小企業稅務風險管理既是為了促進中小企業的發展，更是為了促進國家的發展。想要做好中小企業稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業稅務風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關的管理工作。

1中小企業稅務風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規。有一部分中小企業在繳納稅金過程中違反了國家相關的規定，沒有如實上報相關數據，偷稅、漏稅，最終會導致罰款，對企業自身造成了一定的經濟損失。由于稅收政策有一定的復雜性，在實行稅收政策時，容易導致稅務機關和納稅人針對同一稅收業務的理解不同，稅務機關要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務機關要求的有所出入，該種情況也容易導致稅務風險。

2中小企業稅務風險管理的基本原則

2.1納稅遵從原則。國家稅務機關按照國家《稅法》的相關規定，要求企業按照一定的規則和制度上繳一定數額的稅收，是國家執法人員以及國家稅務機關對企業管理的合法要求和準則。該要求和準則稱之為納稅遵從原則。企業在經營管理過程中應依法遵從稅務機關的相關規定，并如實按照稅務機關的要求學習相關制度，執行相關政策。中小企業在發展之初，有條件的企業應聘請專業的財務公司或相關專業財務人員，幫助企業經營者和財務工作者培訓稅法以及稅收的相關程序，確保企業在經營管理過程中依法處理企業的相關稅務事項，做好企業稅務風險的預防和管控，確保企業順利發展。2.2系統化原則。系統化原則一般是指企業在發展過程中系統規劃以及系統控制兩方面。首先企業想要得以發展，做好稅務風險管理，需要對企業進行系統規劃。往往在制定企業目標時，要把稅務問題一并考慮在內，值得一提的是企業的系統規劃應立足于企業的可持續發展，而不是短期的利潤。企業運營是一盤活棋，在發展過程中會受到諸多因素的影響，未必都是按照系統規劃好的路線發展，甚至執行的結果和預期規劃往往存在非常大的偏差，此時要及時做好系統控制工作，對于企業發展中不利的影響因素及時調整，對問題予以及時校正，確保系統規劃的方案順利實施。2.3制度化原則。無規矩不成方圓，中小企業的運營過程中想要做好稅務風險管理，要遵循制度化原則。一切有關稅務的問題都要嚴格按照規章制度執行，中小企業可以與專業的財務公司合作，讓財務公司協助企業制定相關的制度。一般來說，制度化的原則在企業運營過程中，有兩個方面的體現：首先，有關企業內部具體稅收事項的制度。其次，是企業自身的涉稅業務，需要嚴格按照國家稅務機關相關的要求和制度執行，以確保企業依法交稅、納稅，幫助企業正常運營和發展。

3中小企業稅務風險管理問題分析

3.1企業辦稅人員業務素質低下。通過走訪眾多中小企業，筆者發現眾多中小企業的相關辦稅人員整體的業務素質比較低下，多半只具備簡單的會計從業資格證，有的甚至請的是兼職的辦稅人員。對于稅務相關、財務相關以及《稅法》的相關知識不能很好地掌握和理解，對于稅務的流程也不是十分清晰。縱使沒有偷稅的主觀思想和意識，但是不能很好的按照稅務機關規定的相關要求進行工作。通過調研發現，一家企業的稅務風險管理的質量和辦稅人員的業務能力以及綜合素質息息相關，往往辦稅人員業務精湛，綜合素質高，企業稅務風險就大大降低。反之，一旦辦稅人員欠缺專業的業務知識，綜合素質低下，將會嚴重影響企業稅務風險管理的質量。因此企業的經營和管理者，一定要注重辦稅人員的業務知識以及綜合素質的培養。3.2企業缺乏社會責任意識，稅務風險觀念不強。納稅是每個企業應盡的義務，而企業的經營和管理者往往在企業的發展過程中，將追求效益最大化作為企業的經營目標，對于稅務風險管理問題不夠重視。并有部分企業甚至認為納稅將降低企業的經濟效益，影響企業利潤，對企業的發展是毫無益處的，所以并不重視企業的納稅工作，甚至通過各種行為躲避納稅，也因此在中小企業中逃稅、避稅現象常有發生。另外，企業在發展過程中，經營和管理者把工作的重點都放在生產和經營的環節，過度追求利潤最大化；企業的稅務風險工作往往由財務部門進行單獨處理。在該種管理模式下，企業領導者以及業務溝通者都嚴重缺乏稅務風險管理意識，這無形中增加了企業的稅務風險。3.3國家稅收政策和征管方面的影響。國家稅收政策呈現的是一個動態的狀態，并不是一成不變的。另外稅收政策根據企業所在的區域、行業不同，相關的稅收政策不同，且存在很大的差異性，這無形中增大了中小企業稅務風險管理的難度。中小企業想要輕松的應對國家稅收和征管方面的政策，必須對區域以及行業的稅收政策以及相關流程十分熟悉和了解。除此之外，有關稅收法律的層次以及地方性法規的相關流程也必須掌握，一旦對這些政策和流程理解不到位，企業就會陷入稅務風險的泥潭。

4完善中小企業稅務風險管理的建議和意見

4.1提高企業辦稅人員的業務能力以及綜合素質，定期排查稅務風險。前文我們有提到企業的辦稅人員的業務能力以及綜合素質直接關系到企業稅務風險管理工作的質量，由于企業的辦稅人員直接經手企業的稅務工作，其能力將直接影響到企業稅務辦理的質量。企業對辦稅人員的工作水平一定要嚴格要求，首先從人員篩選上，需要聘請專業的辦稅人員，其次要加強辦稅人員日常業務水平的培訓工作，要求辦稅人員對于地方、行業等相關的最新稅務政策、稅務流程以及財務知識了解透徹，切實提高業務水平。另外要督促辦稅人員加強自身道德建設，加強職業道德學習，提升自身綜合素質。除此之外，企業要定期排查相關的稅務風險，對于潛在風險，及時采取相應措施，規避風險。4.2樹立和強化企業稅務風險意識。企業只要在運營，企業稅務風險就無處不在。但是只要樹立和加強企業稅務的風險意識，就能盡可能地避免稅務風險。在這個過程中，要求企業的經營和管理者必須高度重視企業稅務風險管理，并且將企業稅務風險管理工作作為企業發展的重點項目對待，作為戰略管理的一部分，并要求企業的各個層級重視企業稅務風險的防范，并建立預警方案，一旦有企業稅務風險，第一時間采取行之有效的方案和措施，降低稅務風險發生的概率。4.3與專業的財務公司合作。中小企業由于規模較小，相關的財務制度不健全，缺乏專業的財務團隊，這是造成中小企業稅務風險管理困難的主要原因之一。在眾多企業中，不乏有些專業的財務公司，可以提供專業的財務咨詢和服務工作，可以幫助中小企業提高稅務風險管理水平。中小企業在發展過程中，可以選擇與專業的財務公司合作，避免稅務風險，促進企業的穩定發展。

5結語

中小企業的發展離不開稅務風險管理，企業想要得以持續發展，必須重視稅務風險管理工作，并找到行之有效降低企業稅務風險的措施，做好風險防范工作，促進企業的良性發展。

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作者:張創 單位:海油富島（上海）化學有限公司西北分公司