對構建企業稅務風險管理體系探析

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摘要：隨著經濟的快速發展，企業經營規模的逐步擴大，企業面臨的風險也越發復雜，構建企業稅務風險管理體系，有利于讓企業規避風險，保障企業健康有序的發展。本文對企業稅務風險管理體系中存在的問題進行了闡述，并對如何構建企業稅務風險管理體系提出了幾點具體措施。

關鍵詞：企業稅務；風險管理；體系構建

面對當今的經濟發展形勢，企業必須更加注重風險管理體系的構建，而風險管理中加強稅務風險管理是尤為重要的一個環節，所以企業想要得到順利長久的發展必須構建一個系統科學的稅務風險管理體系，首先要認清當前存在的一些問題，再針對具體問題實行具體措施來加以解決。

一、企業稅務風險管理體系存在的問題

（一）沒有制定具體的針對稅務風險的風險管理機制

企業進行的大部分經營活動都涉及稅收問題，在任何企業管理中，企業的稅務風險管理都相當重要，而面臨新一輪的稅收政策改革，企業稅務工作人員并沒有及時深入了解國家出臺的相關稅收政策，使企業經營者對稅收風險管理的意識較薄弱，導致企業不能妥善處理稅務風險。很多企業并沒設立專門的針對稅務風險管理的部門，許多涉稅活動由其他工作人員進行辦理導致稅務數據統計不準確，沒有建立相對應的稅務風險管理制度導致企業存在的稅務風險越來越大。

（二）企業的稅務風險管理水平相對落后

如今大部分企業沒有設立專門的稅務風險管理部門，其從事稅務管理工作的人員大多數也沒有經過專業的稅務知識的學習和業務能力的培訓，對國家最新出臺的一系列相關稅收政策也并沒有深入的了解，這大大提高了稅務風險存在的機率。還有一些企業對稅法的執行力不高，一些企業不重視對稅收風險的管理，也不能夠達到國家對企業稅收管理方面的一些要求，缺乏有效科學的稅收風險管理辦法，一些企業只重視經營發展的問題，并沒有把注意力放在風險管理上，使企業的稅務風險管理水平相對滯后。一些企業甚至存在偷稅漏稅的情況，收入支出存在在賬目之外不進行納稅申報，涉稅行為不按照國家法律法規的規定來進行，必須承擔刑事責任。

二、構建企業稅務風險管理體系的具體措施

（一）加強稅務工作人員的專業技能知識培訓

想要構建企業稅務風險管理體系的首要任務就是加強稅務工作人員的專業素質。企業可以到各大高校進行有關稅務職位的招聘，吸引專業性人才，提高稅務工作團隊的整體素質。企業還可以定期舉辦學習交流會和培訓活動，讓從業人員對當前的稅收政策有更加深入的理解。安排關于稅務管理的相關資訊活動，同時對國家有關稅收的法律進行解讀，提高稅務從業人員的職業道德水平，保證自身廉潔性，降低企業的稅務風險保障企業的穩定發展。

（二）設立專門的稅務風險管理部門，明確管理職責

設立專門稅收風險管理部門有利于企業降低規避稅務風險。要明確稅務風險管理的目標，稅收風險管理本門的建立需要依照相關法律法規，遵循國家稅收原則，再根據本企業實際情況進行稅務管理體系的優化，涉稅行為必須進行準確的申報記錄，按時履行納稅義務。建立科學的稅務管理體系是提高企業稅務風險管理水平的重要途徑，企業要根據自身的內部環境和風險評估來完善稅務風險管理制度。明確各個崗位的職責，能夠有效減少企業損失和從業人員的不規范行為。稅務風險管理包括兩個方面，一方面在風險發生之后，企業能夠在自身的承受范圍內進行降低后續損失的一系列措施，做好彌補損失的相關工作。另一方面，企業可以通過提高自身的防范風險能力來降低或者避免風險發生的概率。前期的稅收籌劃工作也是降低稅務風險的有效措施。企業應做好預算統籌等工作，使稅務工作人員對項目有全局觀念，保障稅收工作落實到位。如果企業自身沒有能力和相關人員來進行專業的稅務風險管理，可以聘請專業的稅務機構進行相關稅務事宜。企業需要了解稅務風險識別的兩個指標，一個是財務類指標，另一個是稅收類指標。及時進行稅務風險評估降低企業面臨風險的幾率，定期開展稅務自查。設立專門的工作小組結合企業自身從事的涉稅活動進行自查，對有問題的部分及時進行討論整改，避免企業產生不必要的損失。

（三）建立稅務風險的信息化管理

企業應該不斷更新完善稅務信息系統，確保稅務信息的準確性時效性，保障企業的涉稅活動信息能夠得到準確的記錄和更新。按照相關的新稅收法規政策，制定符合本企業自身發展的稅務風險管理制度，對稅務信息系統進行不斷更新完善，確保企業各部門之間進行有效及時溝通，保障稅務風險管理人員對企業的涉稅活動進行全面及時了解。涉及重大的稅務事件時要增加與稅務機關的有效溝通。同時加強稅務風險管理的監督機制，企業應該設立專門的監督機構對涉稅活動進行及時的監督與評價。及時了解企業稅務內部工作執行的進度，整理評價相關信息資料，對存在風險的項目及時跟其他部門進行商討，嚴格監督稅務工作人員的工作內容，對相關涉稅活動做出有效科學的評價。創新企業稅務風險管理的模式，信息化的稅務管理系統可以對前期的風險預測、過程中的實時監測和事后的風險分析這三個方面進行及時有效的監管。企業的稅務風險管理要從實際情況出發，積極構建稅務風險管理體系機制，使體系具有實用性和可執行性。

三、結語

綜上所述，稅務風險管理時企業風險管理中非常重要的一個環節，當前企業稅務風險管理中存在管理機制不健全管理，管理水平相對落后的情況。要想解決當前的問題可以通過增強企業管理者的專業知識水平和業務能力，培養稅務風險管理意識，建立健全合理的稅收管理相關制度來降低企業的稅務風險等方面保證企業能夠安全穩步的發展。

參考文獻

［1］葛陸青.關于構建企業稅務風險管理體系的研究［J］.納稅，2018（8）.

［2］蔡曉琴.關于構建企業稅務風險管理體系的思考［J］.財會學習，2016（14）.

作者:陳婷 單位:漢口學院