稅收管理風險范文10篇

[摘要]我國稅收管理體制機制存在的一些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理實現科學化、專業化、精細化，制約著稅收征管質量和效率的有效提高。風險管理理論為有效解決上述矛盾和問題提供了重要啟示和有效路徑。借鑒風險管理理論，創新我國稅收管理的體制機制，有利于實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量。

[關鍵詞]風險管理；稅收風險；稅收征管；體制機制

當前，我國稅收管理體制存在著一些突出的矛盾和問題，表現為：經濟高速發展帶來納稅人戶數急劇增長，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳；稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設未能推動稅收管理方式發生根本性轉變；落實責任與監督制約難以協調統一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質量和效率的進一步提高。風險管理理論為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。

一、風險管理理論與稅收風險管理

1.風險管理概念及內涵。風險管理理論產生于20世紀30年代，是研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科。風險管理就是經濟單位通過對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以求把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。一方面，風險管理能促進決策的科學化、合理化，減少行為的風險性；另一方面，風險管理的實施，可以使工作中面臨的風險損失降至最低。

目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與美國COSC委員會(由反欺詐財務報告全國委員會發起的組織)正式的企業風險管理框架(EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM)緊密相關，ERM框架已成為當今企業全面風險管理的標準。由于風險管理本身具有的內在規律性，ERM框架及其方法理論也同樣適用于企業以外的其他組織的風險管理。

摘要:營改增作為國家財稅體制改革和供給側改革的一項重要工作，自2016年5月全面實施以來給勞動密集型的物業企業帶來不小的機遇和挑戰。物業企業業務廣泛，涉及多種經營，適用不同增值稅稅率，營改增增加了物業企業的納稅難度，使企業面臨稅負上升、成本加大、發票管控、人員培訓等諸多風險。稅收管理作為物業企業財務管理的重要部分，要審時度勢，牢固樹立降低稅負完善抵扣鏈條的大局意識，堅決貫徹落實各項營改增政策，通過稅收法規學習、組織架構選擇、業務流程改造、財務核算提升、發票風險管控等應對措施，不斷降低企業涉稅風險，為企業實現價值最大化，在市場競爭中立于不敗之地做出貢獻。

關鍵詞:營改增;物業企業涉稅風險;稅收管理

為了加快財稅體制改革，減輕企業稅負，深化供給側改革，持續為大眾創業、萬眾創新清障搭臺，釋放中國經濟新活力，國家自2012年提出試點，2016年5月全面實施營業稅改征增值稅政策。營改增作為企業運營的外部環境，是企業不能改變的約束條件，企業如何減少稅費降低涉稅風險是財務稅收管理的重要課題。營改增下，物業企業需要認真學習稅收法規，熟練掌握財稅政策，積極適應變革要求，盡力降低涉稅風險，不斷提升市場競爭力，努力實現企業價值最大化。

一、營改增財稅法規政策

自營改增全面推開以來，國家陸續了多項營改增財稅法規政策，用來規范指導營改增涉稅業務，其中需要物業企業著重關注的政策有:1.財稅［2012］15號:關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知。2.財稅〔2016〕36號:關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知。3.國務院令第691號:關于廢止《中華人民共和國營業稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定;以及修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》。4.財稅〔2016〕47號:關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知。5.財稅〔2016〕52號:關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知。6.國家稅務總局令43號:增值稅一般納稅人登記管理辦法。7.國家稅務總局公告2016年第16號:關于《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告。8.國家稅務總局公告2016年第54號:關于物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告。9.財稅〔2016〕94號:關于供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知。10.財稅〔2017〕46號:關于繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知。11.財稅〔2017〕49號:關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知。12.財稅〔2017〕76號:關于延續小微企業增值稅政策的通知。13.財稅〔2018〕32號:關于調整增值稅稅率的通知。14.財稅〔2018〕33號:關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知。

二、物業企業的涉稅風險

摘要：稅收管理員制度施行以來，稅收管理員在稅源管理和納稅服務工作中的作用得以強化，有力地推進了依法治稅工作，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。然而，在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，受諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在分類不夠細化、管理幅度過大、缺乏獎優懲劣機制等問題。本文結合對吉林省國稅局稅收管理員制度執行的實證分析，就進一步完善稅收管理員制度的構想和手段做了一些有益的思考。

關鍵詞：稅收管理員制度問題構想手段

稅收管理員是指稅務機關從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現象得到有效緩解，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，由于經營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統管理理念、稅收管理員素質、行政管理體制等諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調查的有關情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。

一、現行稅收管理員制度存在的問題

(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜

在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發票管理、金稅專票協查、稅控裝置管理、信息采集等內容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動，影響了稅源管理的質量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現象仍未得到根本轉變。

【摘要】稅收對于國家的財政收入和健康發展具有重要的意義，對于電力企業稅務管理工作來說，在日常的管理工作過程中常常會面臨到各種稅收風險，不僅可能會給企業帶來經濟上的損失，還可能會給企業的發展以及信譽等帶來不良的影響。因此有必要做好電力企業稅務管理工作的研究，不斷地適應市場經濟的發展需要，不斷地提高電力企業稅務管理工作的質量。

【關鍵詞】電力企業;稅務管理;策略

隨著營改增的全面展開，電力企業在稅務管理過程中需要不斷地適應新的稅收法律和政策。特別是隨著近年來我國稅收法律改革的不斷深入，電力企業稅收管理工作也應當與時俱進，不斷地加強會計制度和稅收法律的學習，熟悉相關的稅收管理辦法。在電力企業內部應當加強對稅收管理的宣傳，提高職工的稅收管理意識，從而不斷提高企業的稅收管理水平。

一、電力企業在稅務管理中面臨的風險

1.政策變化的風險。電力企業在經營的過程中容易面臨著政策變化所帶來的風險，最終體現在稅務管理工作中。特別是在我國電力改革不斷深入的背景下，電力企業在稅務管理的過程中面臨的不確定性因素比較多，最終導致稅務管理工作面臨著比較大的風險。例如近年來營改增等稅收改革，電力企業在經營的過程中對增值稅的了解比較少，在物資采購方面如果不重視增值稅專用發票，就可能給企業帶來經濟上的損失。同時政府的財政、稅收政策等變化，也會給電力企業稅務管理工作帶來一定的風險。當稅收政策出現變化時，企業的稅務管理工作也需要隨之調整，但是部分電力企業稅務管理人員對于新的稅法理解不透徹，掌握不全面，就可能會給電力企業的稅務管理工作帶來不利的影響，例如出現漏稅、逃稅等問題。2.稅務管理方法上的風險。對于電力企業稅務管理工作來說，其過程是動態性的，需要電力企業的運行狀況來選擇合適的方法。特別是在稅務管理的過程中存在著比較多的個人主觀判斷，由此也會帶來不同的稅務處理方法，這些方法是否符合電力企業經營的實際，是否有利于維護電力企業的長遠利益，需要進行科學規劃。這就需要在稅務管理的過程中，加強與電力企業未來趨勢的預測和評估，了解社會用電情況，從而在稅務管理的過程中選擇最優的方法，切實地維護電力企業的合法利益。3.稅收管理觀念落后。在電力企業體制改革的過程中，電力企業的經營日益多元化，特別是在業務表現方面越來越多的資產交易性業務出現在了企業的日常工作中。部分電力企業在稅收管理方法理念等方面比較落后，在稅收管理的過程中其方法比較單一，需要不斷地與時俱進，加強對稅收管理方法的創新。部分電力企業管理人員沒有充分地認識到稅收管理的重要性，認為稅收規劃不重要，將精力主要放在電力營銷方面，都在無形中增加了企業的成本。部分電力企業在稅收管理的過程中，其方法不夠靈活，難以突出稅務管理工作的價值，導致企業的稅收成本不降反增。特別是部分電力企業在稅收管理的過程中，難以快速地適應市場的變化，在稅收管理方面能力不足，都會影響到稅收管理工作的開展。

二、電力企業稅務管理的策略

編者按：本文主要從加強稅收管理,控制稅收風險；積極進行稅收籌劃,享受稅收優惠進行論述。其中，主要包括：目前企業存在的最大的風險不是經營風險,而是稅收風險、經營者決策產生的稅收風險、業務部門做業務產生的稅收風險、財務核算與繳稅產生的稅收風險、稅收風險需要在企業的整個業務過程中規避、了解稅收政策是稅收管理的基礎、稅收籌劃是企業經營決策的重要內容、計算公式籌劃法、任何稅種都有稅額計算公式、組織形式籌劃法、組建具有獨立法人地位軟件公司、稅收優惠籌劃法、不能曲解稅收優惠政策、充分了解稅收優惠政策、技術引進籌劃、掛靠科研籌劃等，具體請詳見。

一、加強稅收管理,控制稅收風險

目前企業存在的最大的風險不是經營風險,而是稅收風險。

企業存在的稅收風險主要由以下三大環節產生:

1.經營者決策產生的稅收風險。公司怎樣發展?業務怎樣做?都受老板決策的影響。但是,目前很多企業老板在決策時,很少考慮稅收問題,導致了大量的稅收風險。這樣的事例很多。

2.業務部門做業務產生的稅收風險。稅收是企業在經營過程中產生的。如:產品的銷售產生了增值稅,為客戶提供服務產生了營業稅,沒有這些經營行為哪來的稅收?不同的應稅行為產

風險管理由來已久，在一些發達國家風險管理不僅在理論上發展迅速，而且被廣泛地應用于企業、跨國集團、金融、政府的管理活動之中。在我國，風險管理理論的發展及應用相對滯后，普遍存在著風險管理意識不足，風險管理較為被動，缺乏風險管理專業人才等，2006年6月國務院國有資產監督管理委員會下達《中央企業全面風險管理指引》，開始在中央企業實施風險管理，標志著我國有了自己的全面風險管理指導性文件。2004年國家稅務總局提出稅收科學化、精細化管理后，基層稅務機關在落實稅收科學化、精細化管理過程中，已無形中將風險管理理論引入到稅源管理中，取得了一定效果，但與風險管理理論的要求相比，還存在很大的差距。如何將風險管理理論運用到稅源管理的實踐中，本文將作膚淺的探索，供與大家商榷。

一、稅收風險管理理論基本內容

風險是指未來的不確定性。按照《中央企業全面風險管理指引》給出的定義，風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。風險管理基本流程包括以下主要工作：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監督與改進。風險管理理論是研究風險發生規律和風險控制的理論，它針對各行業特點，綜合運用各種風險分析手段、工具，對各種可能出現的風險進行分析預測，并在此基礎上優化各種風險管理技術，制定風險防范措施，對風險實施有效控制，使風險和危害降低到最小程度，達到最大限度的管理效能。

筆者認為，稅收風險管理是指稅務機關圍繞總體稅收管理目標，通過在稅務管理的各個環節中執行風險管理的基本流程，建立健全風險管理體系和內部控制系統，從而為實現稅收管理的目標提供合理保證的過程和方法。其基本流程：收集風險管理信息——風險評估——提出和實施風險管理解決方案——風險管理的監督與改進。稅收風險管理的核心內容是包含風險識別、風險分析、風險評價在內的稅收風險評估。

二、目前風險管理理論在稅源管理中運用現狀及不足

在日常稅源管理實踐中，有許多管理方式已無形中引入了風險管理理論。如我國在納稅評估、涉外稅收審計中所做的工作已具有風險管理的特性。再如建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查的良性互動機制，也是防范稅收風險所采取的一項組織協調措施。還有基層稅源管理部門在稅源管理中建立稅負、物能耗指標、成本構成指標等預警體系，加強稅源監控。這些做法的目的是為了防范稅收風險，具有稅收風險管理雛形。但與風險管理理論要求，不管在形式上，還是在內容上還存在著很大差距。

稅源是稅收的基礎，稅源管理是稅收管理的核心和起點，是加強稅收管理的關鍵。稅收管理員制度在征管基礎網絡中處于重要位置。抓好稅收管理員制度的落實，是當前稅收管理工作中的重要內容，是落實新征管模式的基礎性工作，也是解決“淡化責任，疏于管理”的問題的重要舉措，對于進一步明確稅收管理員職責，促進稅源精細化管理，提高依法治稅水平，提高稅收征管質量和效率，都具有重要的意義。

從稅收管理員工作的調查情況看，近年來，稅務機關的稅收管理總體上趨于不斷規范和加強，但同時在某些方面和某些環節上也存在著不足，主要表現在：推行稅收管理員制度與隊伍素質的矛盾，專業型與復合型相結合的知識結構還不具備；科學化、精細化管理有別于傳統的粗放管理，要求專業化、高素質的管理員隊伍；稅務干部在思想觀念上還沒有形成科學正確的現代管理理念；利用計算機進行分析決策和管理的水平還有待于提高；執法的規范性、執法能力還有待于加強；對稅收管理員的監督制約、考核激勵等管理機制和工作評價機制有待于完善。這些問題的存在制約著稅收管理員制度的深入落實，應當把落實稅收管理員制度作為一項系統工程，積極穩妥，統籌兼顧，齊抓共管，多管齊下，才能落到實處，抓出成效。

一、強化教育培訓，全面提高管理員整體素質

素質是基礎，素質決定能力。稅收管理員綜合素質的高低，直接決定管理員制度的推行效果。建立專業性的、有針對性的和長遠目標的培訓機制，大力提高稅收管理員的綜合素質，是建立成熟的稅收管理員制度的根本保障。在培訓的內容上，要注重強化“兩個意識”和提高“三項能力”。“兩個意識”即責任意識、風險防范意識。增強責任意識，做到管戶要全面，管事要細致，服務要熱情，都需要付出艱辛的勞動。通過積極引導，將責任意識潛移默化到每個稅收管理員的頭腦，增強使命感。增強風險防范意識，引導干部合理防范稅收執法風險，教育干部堅持公正執法、民主執法、正確執法、科學執法，既不能畏懼退縮，又不能簡單草率。筑起管理員抵御風險的思想防線，從主觀故意和制度建設上減少管理員違法犯罪的可能性，提高干部管理水平，適應新型稅收管理員制度的需要。“三項能力”即財務會計核算、統計分析、綜合寫作三方面能力。通過系統全面的學習，有針對性地進行跨專業、跨學科的綜合培訓，打牢稅收、會計、統計、寫作（文書制作）等知識基礎。鼓勵干部自學，積極參加注冊會計師、注冊稅務師考試，向專家型方向發展。造就一支具備現代管理素質，通曉稅收業務和政策，熟悉企業經營情況，較高的服務意識和服務水平的稅收管理員隊伍。

二、明確細化崗位職責，優化業務流程

完善稅收管理員制度，要結合基層管戶情況，客觀、全面地分析落實管戶責任的工作現狀，根據“科學化、精細化”的要求和轄區內納稅人的實際情況，按照“革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平”的原則，進一步建立健全稅收管理員管戶責任制度,合理確定管理員的工作量、工作目標。堅持從減輕納稅人負擔出發，避免重復管理；從提高準確性的要求出發，管理信息要及時更新；從優質服務納稅人出發，及時進行納稅輔導；從制約權力的要求出發，分離征收、處罰職權；從提高效率的要求出發，以流程的科學性促進職責的明確性和管理的高效率。工作重點是抓好管理職責、工作要求和考核標準的落實。一是進一步明確稅收管理員職責。稅收管理員主要從事稅源管理、稅收信息采集、催報催繳、稅收減免調查、日常檢查、稅法宣傳等。具體講就是要當好稅收宣傳員、納稅輔導員、信息采集員、納稅評估員、稅收監督員。根據職責逐一制定具體的工作規程，特別應解決好下戶工作程序和問題處理程序，明確稅收管理員下戶程序何內容，并以文書為載體規范每項工作，讓每個稅收管理員都能明確稅收管理的具體內容和操作步驟；二是制定稅收管理員崗位工作標準，做到“五清”：管戶基本情況清，經營和財務情況清，運用稅收法規、政策清，稅收申報入庫、欠稅情況清，發票購買使用情況清。在此基礎上，確定“劃片設組、管戶到人、管事到位、巡回管理、集中征收、重點稽查”為主要內容的征管機制；三是堅持以屬地管理為主，科學劃分稅收管理責任區。明確崗位職責，落實管理責任，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題。四是對征、管、查各項工作流程進行優化，制定覆蓋所有環節、所有崗位的業務辦理和資料傳遞程序，在系統內部，科室、分局之間建立“無縫隙組織”。要認真清理相關政策、規定，把那些既增加納稅人負擔、影響服務效率，又牽扯管理人員精力的流于形式的程序和環節取消，對確實需要的轉到事后監督，切實為管理員“減壓”。同時，加大對基層傾斜力度，改善管理條件，確保基層有能力、有精力、有財力去開展管理。對外加大管理員制度的宣傳力度，采取多種形式宣傳新的稅收管理員制度，取得當地黨委、政府、納稅人和社會各界的理解和支持。

近年來，**市國際稅務管理部門開拓思路，以大額售付匯項目為切入點，采取逆向追溯和正面把握的辦法，狠抓大企業跨國稅源控管，積極探索非居民稅收管理的新方法、新途徑。全市預提所得稅連年大幅上升，2007年達到4106萬元，是2005年的2.3倍。

一、非居民稅收管理存在的諸種風險

非居民稅收管理涉及面廣，管理的難點在于繁、亂、雜、散、變。“繁”是涉及事項多，涉及外國公司或外籍個人在中國境內取得的生產經營所得或勞務所得，以及取得來源于我國境內的投資性所得或財產轉讓等收益。此中，既有單純的投資、服務、勞務，又有混合、兼營業務，要弄清事情發生的原委本不容易；“亂”是涉及的業務聯系多，境內外所得清分難，管理部門多，信息歸集處理和實際形成合力難；“雜”是涉及的知識面寬，要求管理人員既要懂國內財務又要精國際稅收，既要熟悉外語，又要會合同、外匯、貿易知識；“散”是稅源大小不均衡，地域分布零散，具體業務發生時間、空間不固定，突發性、偶然性強，稅源監控管理的可預見性差；“變”是非居民稅收管理對象多變，涉及具體個案情況復雜多變，征免稅判定的政策規定往往滯后于經濟的發展，難以及時找到準確對應的依據、標準，沒有一勞永逸的管理措施、方法、手段，需要隨機應變。對非居民稅收管理而言，不僅有涉稅事項發生時空的不確定性和業務本身的復雜性帶來的固有風險，還存在獲取信息的真實性和時效性，稅收政策規范的滯后性，征免稅職業判斷準確性等不確定風險。稍有縫隙，很容易造成國家稅收的流失和外國企業或外籍個人對我國法制環境和投資環境的負面評價。

為了防范和降低非居民稅收管理的風險，**市國際稅務管理部門確定從大企業的跨國經濟業務和其大額付匯項目入手，把大企業大額付匯項目的跟蹤管理作為非居民稅收管理的重點。

二、加強部門溝通構建協作網絡把握非居民稅收管理信息

掌握信息是加強非居民稅收管理的關鍵。沒有及時、真實、有效的信息作導航，非居民稅收管理就找不到著力的方向。為切實有效地化解涉稅風險，我們注意加強與地稅、外管、外貿、外匯，外事、發改委等涉外經濟管理部門的聯系、溝通和合作，建立了定期聯席會議制度，定期交換國地稅售付匯稅務憑證開具信息、外匯收支排名和非貿易付匯項目信息、大型技改項目備案、技術貿易審核備案信息、外籍專家來華工作和指導等信息，努力構建完善非居民稅收管理協作網絡。到目前為止，**市國際稅收管理部門一是建立了國地稅征管信息交換制度，定期交換在中國境內從事承包工程和提供勞務的外國企業、常駐機構和外籍個人的征管情況和有關數據等，努力實現對同一跨國涉稅項目管理的一致性，提高征免稅判定的準確性；二是建立了定期售付匯信息交換制度，要求專業銀行在中國居民向非居民支付外匯時，查驗由國地稅部門開具的征、免、不征稅的稅務證明。在目前無法進行付匯電子信息交換的情況下，我們與外匯管理部門協調，要求按季提供《外資外債流入規模及地區分布前十家企業排名表》和《外匯收支前十家企業排名表》，通過外匯收支項目掌握付匯大企業名單切實了解到2007年我市非貿易付匯3753.32萬美元，開具售付匯稅務憑證459份,其中完稅后支付3190.86萬美元，免稅支付2044.35萬美元；三是加強與外經貿局、發改委的聯系，查詢技術、服務貿易合同、股權變更等備案情況以及大型建設、施工項目的立項、審批、開工、投資、融資等信息。

全省地稅系統個體稅收社會化管理現場會議是貫徹全省地稅工作會議精神、落實管理轉型升級要求的一次重要會議。會議時間雖然很短，但安排緊湊，內容豐富。大家現場觀摩了市局個體稅收社會化管理工作，聽取了市局和相關區、街道經驗介紹，也相互交流了各自的做法、體會和打算，會議取得了積極成效。我聽了大家的發言，也深受啟發，結合平時調研情況，我再講四點意見，供大家參考。

一、不斷探索，全省地稅系統個體稅收征管工作取得積極成效

近年來，全省地稅系統進一步加強個體稅收征管，認真清理漏征漏管，規范定額核定程序，試行征管示范一條街，推行電子評稅，強化未達起征點納稅人的動態管理，取得積極成效。截止年底，全省辦理地方稅務登記的個體工商戶63.96萬戶，全年繳納地方稅收27.9億元，分別比“十五”末的2005年增長41%和65%。

年以來，市局積極探索，主動爭取政府和相關部門支持，建立起“政府領導、稅務指導、部門參與、信息共享、綜合治稅”的個體稅收社會化管理機制，初步形成市、區、街道、社區的四級協稅護稅工作網絡，成立個體工商稅收征管綜合服務中心，對轄區個體經營戶進行全方位監管、全過程服務。市通過對個體稅收實行社會化管理，既緩解了地稅部門征管力量不足的矛盾，又提高了個體稅收征管質量，同時得到了黨委政府、相關部門和納稅人的認可，取得良好的稅收和社會效益。市局推行國地聯合征管，取得初步成效。市南譙區、瑯琊區從年10月份起開展了個體及零散稅收委托代征工作，當地政府負責組建協管中心、協管站，聘請代征人員，經地稅部門培訓并考核合格后上崗，為地稅部門代征稅款。委托代征工作充分發揮了地方政府參與個體稅收管理的力量和積極性，建立健全了協稅護稅網絡，有效堵塞征管漏洞，自實施以來入庫的個體稅收與同期相比增長了49.14％。其他地方的個體稅收征管工作也各具特色，比如：市、縣局嚴格執行個體稅收定額核定程序、市局示范一條街等做法，也值得大家學習借鑒。

二、審識度勢，增強對新形勢下推行個體稅收社會化管理必要性的認識

今天，大家通過現場觀摩，聽取市局、區政府有關情況介紹，對市的個體稅收社會化管理工作有了深入的了解。大家也結合自己的所思所想和工作實際，談了很多務實的意見和建議，對這項工作達成了共識，認為創新個體稅收征管、推行社會化管理的做法符合當前社會發展趨勢、符合轉變經濟發展方式的形勢、符合全省地稅系統個體稅收管理工作的發展方向。

一、當前基層稅收征管工作中存在的主要問題

（一）重視申報征收環節，忽視后續管理環節。這種現象日常工作中稅收管理員普遍存在，認為征期申報結束后有松口氣的觀念，甚至存在完事大吉的想法，從而輕視了基礎管理工作。基礎管理工作質量的好壞直接影響著申報征收質量，如果這種現象不加以改觀，勢必影響稅收征收管理的全面健康可持續發展。

（二）重視計算機的管理應用，忽視巡查巡管的有機結合。兩年來微機的應用已覆蓋到稅收征收管理的各個環節，但從運行情況來看個別環節還存在運用不夠深入的現象，稅收管理員對從稅收管理員平臺下達的任務存在應付態度，操作中單一完成平臺下達的操作任務，對日常巡查巡管走過場甚至不深入到戶，存在做表面文章敷衍了事的觀念，而且稅收管理員平臺的操作與征收管理文書紙質不同步，有的文書少填或不填，不能做到計算機管理與實際工作的很好結合，從而影響了征收管理資料的前后銜接，為后續檔案管理形成了隱患。

（三）重視起征點以上戶的管理，忽視起征點以下戶和漏征漏管戶的管理。對臨界起征點的戶放松管理，達到起征點不及時調整定額，對漏征漏管戶熟視無睹，形成放任自流的現象，稅收管理員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收關系稅、人情稅的行為，未能做到嚴格執法、應收盡收造成國家稅款流失。

（四）重視“六率”指標，忽視處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節。“六率”指標是衡量一個單位征收管理質量好壞的直觀數字，而征收管理質量的整體優劣需要各個環節的有機結合、相互促進，忽視一方面的管理勢必造成稅收征收管理的畸形發展。從目前征收管理現狀看基層征收單位形成了“保姆式”的征收管理模式，個別納稅人形成了“填鴨式、依賴式”的納稅申報狀態，不推不動、推推動動，甚至有的納稅人到了申報期最后一日申報還未到位，急的稅收管理員團團轉，缺少了處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節的實施，稅收管理員普遍感到力不從心、束手無策，后續管理手段的弱化造成了這一現象的產生，從而稅收管理員產生了畏難、厭戰情緒，也影響了其他管理環節的深入開展。

（五）重視稅收管理員主管、協管制度的建立，忽視稅收管理員主管、協管制度的落實。稅收管理員實行按區域各負責一片、兩片之間互為主管、協管，從運行情況看稅收管理員主管、協管落實不到位，受多方面因素的影響，稅收管理員形成了各自為政、事不關己、高高掛起、少擔責任的心理，稅收管理員主管、協管制度形同虛設，稅收管理員主管、協管制度作用沒有得到充分的發揮，影響了稅收征收管理質量。