財政稅收管理問題與對策

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摘要：財政工作中的一項重要工作內容就是稅收管理，稅收對于我國的經濟發展來說有著很重要的作用和意義。只有做好稅收管理方面的工作，才能夠防止一些問題的出現，進而更好地推動市場經濟發展，同時也能夠增加我國的經濟收入。但是由于種種原因我國的稅收管理體系并不完善，在實際的運行中依然存在一些弊端，這些問題的存在嚴重阻礙了稅收工作的開展，同時也會影響我國社會進步和經濟發展。基于此，本文就我國財政稅收管理過程中存在的問題進行了分析和探討，并提出了相對應的解決對策，以期為完善我國的稅收制度提供一些建議。

關鍵詞：財政稅收；管理；問題；對策

財政是社會發展到一定階段的歷史性產物，也是一種具有悠久歷史的經濟現象。對于一個國家來說，財政是理財之政。可以通過兩個方面來理解“財政”的內涵。第一個方面，從財政的實際作用來說，只有有足夠的財政資金才能夠確保政府職能的實現，政府創辦一些公共服務設施等都需要資金，財政能夠提供資金支持。第二個方面，從經濟學意義上講，可以把財政看作是經濟學范疇，實施主體為國家的一種經濟學行為。通過財政收支，能夠滿足公共服務的需要，從而促進資源實現優化配置、穩定社會經濟發展、促進資源實現公平分配。同時通過開展一些財政活動，能夠更好地協調政府和市場之間的關系，從而推動市場經濟實現良性和健康發展。國家財政收入的一項重要來源就是稅收，稅收是政府為了滿足公共的服務和需要，按照相關法律規定，依據公共權力，采用強制的方式取得財政收入的一種關系。在開展稅收管理工作的過程中，需要社會全體人員的共同努力，進而在全社會營造一個良好的稅收環境。但是當前我的稅收制度依然存在一些問題，需要進行改革和完善。基于這個背景，本文首先分析了稅收改革的必要性，然后分析了當前我國稅收管理工作中存在的一些問題，并制定了解決這些問題的對策，希望為促進我國稅收機制的改革提供一定的參考意見。

一、財政稅收管理機制改革的必要性

（一）優化財政收支機制

隨著經濟的不斷進步和發展，對當前的稅收管理體制進行改革是有必要意義的。通過優化稅收體制，能夠使得我國的財政支出機制得到優化和完善。近年來，隨著社會的進步和人們思想觀念的轉變，我國的稅收工作有了很大的進步。為了適應新形勢的變化和發展，我國不斷完善現行的采購制度、支付制度，以此促進我國的管理制度更為健全，進而提升我國的財政收入利用效率。國家為了使得稅收工作能夠穩步推進，出臺了很多改革的措施和政策，并且都得到了切實的執行和實施，這在很大程度上提高了我國的財政管理效率，優化了我國的財政支出結構，同時也促進了我國政府職能的轉變，使得我國政府逐漸向服務型政府方向轉變。稅收工作的有效開展，能夠幫助我國獲得更多的資金收入，從而為我國政府公共服務智能的實現提供資金支持。比如教育、社會保障以及一些公共服務設施的建立都需要充足的資金的支持，通過改革稅收機制，進一步促進社會公平，同時也能夠進一步提高企業的創新能力，進而為國家創造更多的收益。因而，通過以上分析，可以了解到，稅收體制的改革和優化能夠促進我國收支機制的完善和優化。

（二）優化預算管理機制

財政稅收機制的改革，促進會促進財政收支體制的優化和完善，還能夠完善我國的預算管理體制。支出和預算是兩個相互對立的概念，支出是向外花錢，預算是事先確定各項項目需要的費用，通過稅收管理體制的優化，也能夠促進預算管理機制的健全和完善。預算機制的完善和優化能夠提高我國財政資金的利用效率，特別是預算監督管理機制的建立，能夠對我國的財政收支機制進行有效的監管，進而促進各項工作的完善。

（三）提高我國的國際競爭力

稅收管理制度直接關系到我國的財政收入水平，通過對稅收制度進行改革和優化，能夠提高我國的整體管理水平，進而提升我國的競爭力。近年來，我國對個人所得稅的起征點進行提額，這個措施的有效施行能夠促進納稅人實現利益最大化，而且體現了社會的進步和發展，表現出了與時俱進的特征。個人所得稅起征點的提高，增加了居民可支配的收入，同時也能夠進一步擴大內在需求，從而為促進我國經濟發展注入源源不斷的活力，最終促進我國經濟發展和社會進步。特別是經濟全球化的不斷深入，我國經濟的不斷發展，能夠提高我國在國際上的競爭力，進而提高我國的國際地位。

（四）促進我國的稅收體制轉型

為了更好順應時展，我國根據當前的需求建立了全新的流轉稅管理體系，這在很大程度上促進了我國財政資金的增加。特別是當前互聯網經濟的快速發展，原有的稅收管理體制對于互聯網經濟如何進行征稅并沒有明確的規定，因而基于這種新的發展背景，稅收體制的優化和管理能夠很好的解決這一問題，從而促進我國稅收機制轉型，能夠適應當前時展。通過以上分析可以了解到，稅收體制的改革，能夠促進稅收體制順應時展，這種轉型也是良性的，能夠促進稅收體制更好地服務于人民，進而促進我國經濟發展和社會進步。

二、財政稅收管理過程中存在的問題分析

通過分析當前我國的稅收管理體制可以了解到，當前稅收體制仍然存在一定的問題，這些問題影響了我國經濟發展，本文對這些問題進行了總結，主要表現為以下幾點。

（一）稅收管理的監督機制不完善

財稅管理工作中存在的一個重要問題之一就是監督管理機制不健全，監督的力度不強，也就很難對財政稅收體制進行有效的監管。從當前來看，逃稅和漏稅的現象頻繁出現，特別是近年來明星偷稅漏稅的事件也是層出不窮，更有甚者很多不法分子通過偽造或者倒賣專用發票的形式來逃避納稅，這同時也體現出我國現行稅收制度監管不完善和不健全的現象。其次，很多企業通過偽造經營指標的形式實際上企業并沒有達成這些經營指標，然后由此獲利，由于我國財政部門為了扶持企業發展，出臺很多稅收優惠政策，財政部門收到這些虛假的財務報告，會給企業提供優惠。企業通過做假的方式來獲利，實際上也是對我國的稅收制度的一種挑釁行為。而這些都是因為我國的稅收監督制度不健全。另外，部分企業通過呈交虛假性的賬簿的方式來繳納稅費，這一行為造成了我國的財政收入的流失，對于我國經濟發展產生了很大的阻礙。

（二）現行的稅收機制不健全

在財稅工作實際開展的過程中，除了監管機制不健全之外，稅收機制本身仍然存在一定的問題。一是，隨著社會的進步，為了促進經濟實現更好地發展，應該在稅收機制中納入促進技術改革和創新、社會發展、收入分配調節的一些內容，關于這些方面的一些內容并沒有納入到當前的稅收體制內，而且我國的稅種也比較單一，使得稅收調節資源分配的功能難以實現。稅種的單一以及稅法內容的不完善不僅會影響我國的財政收入情況，同時還會影響財政的支出。二是，我國稅收體制現代化建設仍然需要進一步增強。隨著我國信息化技術的不斷進步和發展，我國很多企業都利用現代化的手段開展經營活動，在這一過程中，通過互聯網達成的交易，比如微商、代購等等如何進行稅費的征收，在稅法中并沒有詳細的說明，這也是當前稅制中的一個漏洞，這嚴重影響了我國的財政收入。三是對于環境與資源管理方面的征稅等不重視，這影響了我國對環境以及資源等的保護。

（三）稅收預算管理機制不健全

現代化財政體制中一項重要的內容是預算管理制度。當前，我國的預算管理制度中存在很多的問題，比如預算管理不透明和不規范等等，部分財政預算報表編制的很粗糙，預算審批的日期和預算執行的日期不匹配，這嚴重阻礙了預算管理制度作用的發揮。其次，在開展預算管理的工作中，由于創新和變革的力度并不是很大，特別是對于不用的項目預算投入分配的并不一致，這也很難保證預算管理的科學性和合理性。當前國家對公共服務項目投入了更多的資金，但是由于在事前并沒有進行充分的預算制定，進而在一定程度上完成了資金的浪費。而且部分地方的工作人員并沒有對預算管理制度有一個正確的認識，進而很難去嚴格執行政府部門下發的一些財政政策，從而加大了財政政策落實和執行的難度。

（四）地方財稅工作存在較為嚴重的問題

通過分析我國各個地方的財政稅收工作，發現地方財稅工作中存在著一些問題，這些問題阻礙了財稅工作的開展，因而需要對這些問題進行深入分析和研究，并制定出相應的解決對策。財稅工作中一個重要的問題就是地區和地區之間的資金、人力物力等資源不平衡，這種不平衡現象嚴重影響了我國城市的建設。特別是一些民生設施的建設，這需要很多的資金，單靠地方政府不能夠支撐這些民生設施的建設，需要中央政府在資金方面提供一定的支持，才能夠促進設施的建設。但是在這一方面，我國的財政支出存在很大程度的不協調性，從而也影響了我國經濟的發展和社會的進步。

三、優化財政稅收管理體制的對策探析

通過以上分析可以看出當前我國的財政稅收體制在實際的運行中依然存在很多問題，例如監督機制不健全、預算管理機制不完善、稅收機制內容設置不合理以及地方財政工作不科學等等。對于存在的這些問題，本文制定了以下幾個優化對策。

（一）強化對財稅管理機制的監督管理

為了促進我國財稅工作的不斷完善和優化，需要強化對財稅管理工作的監督管理。通過加強對稅收工作的監管，能夠更好地維護我國的經濟利益。在實際的開展監督和管理的過程，應該做到以下幾點：首先，應該建立有效的監督管理制度，約束個人行為的最為關鍵的要素就是制度的約束，因而必須完善監督制度，通過制度約束財稅工作人員的行為，從而使得財稅工作更為規范化。其次，應該安排專門的工作人員負責財稅工作的監督管理，以此提升監督的質量和效率。因而專業人員的綜合素質高低就顯得尤為重要。財會人員的專業素養一般都很高，具備較為充分的財務會計方面的知識，但是監督和管理的能力可能比較欠缺，對于這種問題，可以通過組織財會人員參加培訓的方式，不斷提升財務會計人員的綜合素質。進而不斷提升監督的質量和水平，從而使得財務方面的數據和信息能夠得到有效的控制和管理，從而降低稅收方面的損失。最后，應該保證審計監督部門的獨立性，以確保監督管理部門能夠有效的開展工作。通過確保審計監督的獨立性，能夠使得審計人員在開展工作的過程中，站在客觀公正的立場上分析判斷問題，進而也增強了審計監督的權威性。

（二）建立健全的財稅機制

當前稅收體制不健全等因素，嚴重影響了國家的稅收。因而為了促進財稅工作的順利和有序展開，需要根據外部市場環境和經濟形勢變化，不斷進行調整，以此在全社會構建一個良好的稅收環境。通過建立合理和科學有效的稅收制度，能夠使得我國稅收工作更為規范化，同時也能夠在很大程度上避免偷稅和漏稅等行為的發生，維護國家的利益。完善我國的稅收管理制度可以從以下幾點展開：一是隨著互聯網經濟的不斷發展，萌生出很多互聯網企業，對于通過互聯網達成的交易如何進行繳稅應該在法律條款中有明確的規定。因而國家的稅收政策，應該根據這種形式及時作出調整。同時，根據不同企業的發展情況，也應該及時變革和調整，不僅要保證企業獲得的經濟收益，同時還應該保護國家利益。其次，應該不斷優化我國的稅收結構，降低重復納稅發生的概率，進而增強企業的創新能力，同時也能夠促進企業實現健康發展，為促進我國整體的經濟發展注入活力。

（三）優化預算管理機制

財稅工作深化改革和完善的一項重要工作內容之一就是建立完善的預算管理機制，只有建立完善的預算管理機制，才能夠做好我國的財政預算管理工作，進而提高我國的整體的稅收管理水平。可以從以下幾個方面完善預算管理機制。第一，不斷擴大預算的編制范圍，科學有效的預算制度，能夠提高資金的利用效率，從而更好地節約成本和費用。第二，不僅需要編制短期預算，同時還需要編制長期的預算。對于財政的支出等做好長期的規劃工作，進而促進財稅管理工作的開展，同時也能夠提高工作的效率。長期的財政收支編制規范工作，能夠對于一個階段需要的資金情況有一個深入的了解，進而能夠采取相應的措施應對突發的情況，從而促進國家實現更好的發展。第三，強化對財政會計人員的教育培訓，提高其對于法律法規的認識，進而不斷提高財務會計人員的綜合素質，使其能夠更好地為國家和社會服務。

（四）做好地方財政工作

地方財政工作不容忽視，地方公共服務設施、教育、衛生和社會保障等等都需要一定的資金支持，一些需要耗費大量資金的項目僅僅靠地方財政可能難以支撐，因而需要中央財政給予一定的支持。首先，應該對于中央政府和地方政府的責任進行明確的劃分，并且對于省級政府和中央政府的支出責任應該進行一定程度上的增加，以便能夠負擔一部分地方政府承擔的財政支出壓力，從而促進財政支出的良性發展，進而促進國家經濟實現穩定發展。

（五）增強財稅工作人員的綜合素質

我國如果想從整體上提高財稅工作的整體水平，提高財稅工作人員的綜合素質是很有必要的。第一，財政稅務部門在招聘工作人員的過程中，首先應該嚴格按照標準進行。保證最后錄取的工作人員專業能力強、工作經驗豐富，避免招聘一些“走后門”和“靠關系”的人員進入單位，從而降低整體財稅工作人員的綜合素質水平。其次，財政稅務部門可以定期組織一定的培訓活動，通過這種方式激勵財務工作人員不斷學習，提高自身的綜合素質。同時還應該不斷培養其的工作責任感，以使財務會計人員能夠嚴格按照相關規定開展工作，避免一些錯誤的操作，進而給國家造成很嚴重的經濟損失。最后，應該建立一定的考核制度。通過考核的方式檢驗財務人員的工作能力和所具備的專業知識，能夠激勵其不斷努力工作。根據考核的結果可以給予一定的獎勵或者懲罰，進而不斷鼓勵其按照法律法規開展工作，從而提高工作的質量和效率。

四、結語

總而言之，為了能夠促進我國社會的進一步發展和經濟水平的提升，保障我國內各項工作能夠正常的進行，需要我國政府增強對財政部門工作的支持力度。財稅體制的優化和完善不僅能夠促進我國經濟的發展，同時還能夠提高我國在國際上的競爭力。但是，財稅體制在實際的運行中依然存在一些問題，比如監管機制不健全、預算管理制度不完善等等，這些問題嚴重影響稅收體制優化資源配置作用的發揮。因而，相關部門應該強化對財稅體制的運行監管，從而避免不法分子偷稅漏稅。并對中央和地方的財稅工作進行統一化管理，從而促進我國的稅收制度更加的科學和合理，從而促進社會的公平和穩定發展。

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作者：杜俊梅 單位：招遠市西苑學校