中小企業(yè)財政稅收制度創(chuàng)新研究

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現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟開始不斷的完善，中小企業(yè)的數(shù)量持續(xù)增加，我國的財政稅收制度需要做出改變，以此來更好的適應(yīng)經(jīng)濟形勢的變化以及發(fā)展趨勢的要求，將中小企業(yè)的良性作用發(fā)揮出來，合理的分配收入，對各項資源能源進行調(diào)控，使得企業(yè)的發(fā)展運營狀態(tài)可以變得更加的穩(wěn)固，不斷的完善我國的稅收管理制度，讓中小企業(yè)的發(fā)展可以更加的健康，處理好當前我國財政稅收制度所面臨的問題，改革并創(chuàng)新財政稅收制度，提升其制度對中小企業(yè)的扶持效用。

一、財政稅收制度創(chuàng)新的內(nèi)容以及意義

我國市場經(jīng)濟的歷史已有三十多年，現(xiàn)階段，我國的市場經(jīng)濟體制正處于不斷完善的時期，總體社會經(jīng)濟的發(fā)展勢頭比較好。隨著各類中小企業(yè)數(shù)量的增加，我國的市場經(jīng)濟開始變得更加的活躍，這不僅豐富了我國的經(jīng)濟實體類型，同時還在一定程度上促進了我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。想要更好的適應(yīng)社會的發(fā)展需求，就必須要盡可能的加快各類中小企業(yè)的發(fā)展腳步，讓中小企業(yè)都可以打破傳統(tǒng)經(jīng)濟管理制度的束縛。需要改革并創(chuàng)新財政稅收制度，統(tǒng)一我國各類企業(yè)的稅收制度，切實的保障中小企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)，同時還應(yīng)當盡可能的優(yōu)化財政的支出制度以及預(yù)算制度等，完成稅收制度的轉(zhuǎn)型工作，處理好傳統(tǒng)稅收制度的轉(zhuǎn)移支付等問題，讓其轉(zhuǎn)移變得更加的規(guī)范。找出其所存在的稅收立法不健全等問題，讓財政稅收制度可以更好的服務(wù)企業(yè)。

二、財政稅收制創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用分析

1．提升中小企業(yè)經(jīng)濟。中小企業(yè)是現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟增長的主要來源，其在國家經(jīng)濟之中占據(jù)著極其重要的地位，需要對財政稅收制度進行改革，以此來從根源上減小中小企業(yè)所需要承擔的稅務(wù)，讓中小企業(yè)的資金可以更加的充裕，切實的維護了中小企業(yè)資金鏈運行的穩(wěn)定狀態(tài)，避免其資金鏈產(chǎn)生斷裂的影響，中小企業(yè)可以利用較為充裕的資金不斷的去開拓市場，讓自身企業(yè)的轉(zhuǎn)型工作可以進展的更加順暢，同時也可以擴大自己的規(guī)模，讓其成為國民經(jīng)濟新的增長點。2．提供就業(yè)崗位。我國的人口數(shù)量比較大，所以存在著比較嚴重的就業(yè)壓力問題。特別是近些年來，我國高校的擴招，導(dǎo)致大部分的大學(xué)生遭遇了就業(yè)困難等問題，就業(yè)問題極其的嚴峻。想要緩解我國的就業(yè)壓力，就必須要增多就業(yè)崗位，完成財政稅收制度的創(chuàng)新以及改革等工作，和中小企業(yè)進行溝通，處理好中小企業(yè)生存發(fā)展的難題，讓其可以在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，提供較多的就業(yè)崗位。3．調(diào)整國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)的自主創(chuàng)新會在一定程度上促進企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作的開展，但是現(xiàn)階段，我國受到西方國家技術(shù)的影響，其自主創(chuàng)新會過于集中化，高校以及國企之中的自主創(chuàng)新投入會比較大，需要采用財政稅收制度的創(chuàng)新改革形式，優(yōu)惠中小企業(yè)的稅收，使得中小企業(yè)可以更為自主的開展創(chuàng)新工作。4．合理配置資源。以西方發(fā)達國家為例分析，如果一味的去追求大型企業(yè)的經(jīng)濟效益，其最終所產(chǎn)生的經(jīng)濟效果根本無法得到保障，若對其的控制力度不足，就會使得總體大型企業(yè)毫無生機可言，同時還會在一定程度上減小企業(yè)的國際競爭實力。對此，我國必須要在發(fā)展大型企業(yè)的過程中，明確的了解到中小企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢，同時給予中小企業(yè)一定的鼓勵和幫助，合理的開展資源的配置工作，最大化的利用各項資源。5．促進中小企業(yè)融資。中小企業(yè)的自身實力不足就會影響到企業(yè)的日后融資工作。中小企業(yè)自身的公共性以及私有性會比較明顯，中小企業(yè)若采用融資的形式來提升自身企業(yè)的競爭實力就會給企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生極大的風險，所以，大部分的中小企業(yè)都不會參與并進行融資活動，應(yīng)當合理的采用財務(wù)稅收制度的長信措施，降低中小企業(yè)的擔憂，政府要利用該政策措施減小風險。

三、企業(yè)財務(wù)管理和稅收籌劃的關(guān)系

1．稅收籌劃依賴財務(wù)管理環(huán)境。財務(wù)管理環(huán)境也被叫做理財環(huán)境，其主要是針對企業(yè)所開展的各類財務(wù)活動以及財務(wù)管理工作的內(nèi)部以及外部的條件進行分析。其財務(wù)管理環(huán)境可以進一步被細致的劃分成經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境等，國有企業(yè)的理財過程帶有極強的開放性，企業(yè)理財活動的開展需要依附于理財環(huán)境，其和理財環(huán)境的各類層面還存在著極為密切的連接關(guān)系，這會直接影響到企業(yè)所開展的理財活動效果。稅收籌劃是財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，該項工作環(huán)節(jié)也會受到其財務(wù)管理環(huán)境的影響，需要合理的調(diào)控二者之間的關(guān)系，科學(xué)的利用好稅收籌劃工作，在企業(yè)所設(shè)定的理財環(huán)境中開展經(jīng)營活動，分析并遵守稅法以及財務(wù)法規(guī)等機制內(nèi)容，實時的開展稅收籌劃工作，完整企業(yè)所設(shè)定的各類財務(wù)目標。2．稅收籌劃聽從財務(wù)管理總體目標。稅收籌劃工作的開展主要是為了讓企業(yè)可以實現(xiàn)其自身的管理目標，讓企業(yè)自身的價值得以提升，收得節(jié)稅之后的稅收效益。其可以減小企業(yè)的稅負，達到降低各類稅收成本的目標，同時提升其整體企業(yè)運行資本的回收效率，也可以采用延遲納稅的形式，達到節(jié)約稅收支出的目的。3．稅收籌劃服務(wù)企業(yè)財務(wù)決策過程。稅收籌劃工作的內(nèi)容比較繁雜，其整體工作所涉及到的層面也十分的廣泛，分別就企業(yè)籌資、投資等活動進行安排，企業(yè)所開展的稅收籌劃工作會直接決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀態(tài)，該項工作不能獨立存在，一旦讓國有企業(yè)的稅收籌劃工作和企業(yè)的財務(wù)決策相分離，那么其財務(wù)決策的科學(xué)性將無法得到保證。此外，在開展決策工作時，其相關(guān)的決策人員還應(yīng)當堅守正確的稅收籌劃觀念，綜合性的重視各方面工作的開展，不能忽視籌資以及投資等工作，處理好稅收的各類資金分配等工作，高效的解決掉納稅等問題，與此同時，企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，還應(yīng)當依據(jù)其所開展的財務(wù)管理活動現(xiàn)狀選擇和其相對應(yīng)的財務(wù)管理方式方法，提前規(guī)劃好納稅行為，執(zhí)行稅收籌劃方案，通過企業(yè)的財務(wù)控制方式來達到稅收籌劃工作開展的目標，對其最終的結(jié)果進行綜合性的評價。

四、中小企業(yè)財政稅收制度的創(chuàng)新措施

1．完善財政稅收制度以及法律法規(guī)。財政部門以及相關(guān)的立法部門應(yīng)當對中小企業(yè)的實際發(fā)展需求進行深入的了解，收集整理市場的各類變化信息內(nèi)容，并以其信息內(nèi)容為基礎(chǔ)，盡可能的完善我國財政稅收制度以及相關(guān)的法律法規(guī)。創(chuàng)建出一個優(yōu)良的外部生存環(huán)境，設(shè)定好中小企業(yè)生存發(fā)展的環(huán)境標準要求，便于中小企業(yè)更好的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，展現(xiàn)出中小企業(yè)在財務(wù)稅收制度等方面的優(yōu)勢。另外，我國還應(yīng)當豐富財政稅收的工作形式，全方位的提升財政稅收工作開展的效率以及質(zhì)量，消除漏洞，避免其產(chǎn)生各類違法等的不良操作行為。2．建立一支高素質(zhì)的專業(yè)財稅管理隊伍。隨著國民經(jīng)濟形勢的不斷變化和市場經(jīng)濟的不斷深化，建立一支高素質(zhì)的專業(yè)財稅管理隊伍，財稅工作也面臨著更加復(fù)雜的環(huán)境，對財稅綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此，國家財政部門要著力培養(yǎng)高素質(zhì)人才，確保財稅制度的實施，真正發(fā)揮對中小企業(yè)的支持作用。因此，財務(wù)部門要做好人員崗位培訓(xùn)，積極組織各類專業(yè)知識培訓(xùn)，全面提高財稅人員的專業(yè)素質(zhì)，真正適應(yīng)新時期財稅工作的發(fā)展形勢。3．科學(xué)調(diào)整稅率。科學(xué)調(diào)整稅率是我國市場經(jīng)濟體制的重要組成部分，中小企業(yè)也是國民經(jīng)濟新的增長點。因此，減輕中小企業(yè)稅收負擔也是國家財稅體制改革的重要方向之一。財稅體制改革應(yīng)根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的實際情況和企業(yè)規(guī)模，科學(xué)調(diào)整中小企業(yè)稅率，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一定的稅收優(yōu)惠政策。特別是在企業(yè)融資、轉(zhuǎn)型和規(guī)模擴張方面，我們需要給予足夠的支持。為提高中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的立法水平，允許合伙企業(yè)自行選擇納稅方式，中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法必須遵循嚴格的稅收法律原則，并經(jīng)全國人大及其常委會批準。在這一過程中，我們必須明確授權(quán)的內(nèi)容、范圍和目的，以保持中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法的穩(wěn)定性。以法律形式保障中小企業(yè)稅收優(yōu)惠。

五、結(jié)語

總的來說，中小企業(yè)始終是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的主體，其更是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，會對社會財務(wù)以及人們的生活水平產(chǎn)生極為深遠的影響。在當今的時代背景下，想要將中小企業(yè)的宏觀調(diào)控效用發(fā)揮到極致，就必須要改革并創(chuàng)新財政稅務(wù)制度，讓中小企業(yè)的綜合競爭實力得到提升，給予中小企業(yè)更多的就業(yè)機遇，使得中小企業(yè)都能夠積極自主的進行創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營，合理的配置各類資源能源，同時還應(yīng)當盡可能的降低各類的融資風險，促進我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，緩解現(xiàn)階段我國的就業(yè)壓力。

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作者:顧宇 單位:南通同創(chuàng)勘測工程有限公司