中小型企業財政稅收論文

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一、財政稅收體系在中小型企業發展中的重要性

首先，政府部門要為中型、小型企業提供一定財政補貼，有效扶持中小型企業的發展。我國中央財政預算創建針對于中小型企業的項目，同時還創建以中小型企業作為主要支持目標的專項資金與基金，在很大程度上增加中小型企業相關財政資金的扶持力度。國家中央部門，為了能夠有效對中小型企業的快速發展提供相應的財政資助以及扶持，創建各種類型的扶持資金與專項資金，在很大程度上對中小型企業進行了有效扶持，盡管并未有效指出中小型企業，可是在實踐的過程中許多中小型企業已經從中獲益。其次，政府的采購慢慢向中小型企業傾斜。充分運用法律從而為中小型企業參與政府部門的采購提供一定條件，很大程度上幫助和扶持中小型企業參與政府有關采購合同，從而為中小型企業提供大量的機會和份額。對此政府建立了許多法律法規，例如《中小型企業法》等。最后，財政稅收體系變化嚴重影響中小型企業發展命運。國家利用強制性的財政稅收征收方法，能夠有效把中小型企業一部分利潤運用稅收的模式上繳國庫，然后當作國家的財政收入。針對中小型企業而言，在一定時間段內企業能夠支配利潤相對比較少，從而在一定程度上影響到中小型企業的相關投資計劃與經濟決策，嚴重影響著中小型企業的發展命運。

二、財政稅收體系現狀分析

1.財政稅收政策不合理

在社會經濟快速發展形勢下，我國正在逐漸針對財政稅收體系進行科學、合理調整。可是應為稅收財政相關內容存在缺陷，比如說大型企業和中小企業的相關稅收制定并不相同，而且納稅的份額也存在差異，有著相對比較明顯的差距。盡管針對中小型企業我國制定了相關的稅收優惠體系，可是并未取得預期的效果。另外，我國的財政稅收制度中相關企業所得稅，對于準稅率而言，一般只有27%和18%兩種，而且此種類型的基準稅率僅僅適合運用在大型企業，對于中小型企業并沒有一定作用，相反卻對中小型的發展造成一定的經濟負擔，在一定程度上制約著中小型企業的發展。

2.財政稅收政策不健全

現階段，國內的財政稅收政策依然不健全，常常會發生逃稅和偷稅以及漏稅等多種問題，在很大程度上影響著我國的財政稅收收入。比如說開發票的模式很早就在我國的財政稅收政策中有所體現，國內的所有企業全部通過利用開發票的模式明確相應的繳稅的稅率。因為財政稅收政策不健全，依然存在許多漏洞比如說企業把私人的生活費用當作發票內容，把一些虛假交易的費用當作發票內容等多方面，利用此種方法完成許多種偷稅和漏稅以及逃稅等行為。另外，財政稅收體系不健全對我國的中小型企業快速發展造成一定的限制，由于中小型企業自身的資金相關來源并不穩定，規模也比較有限，中小型企業的市場競爭力和大型企業競爭力相比較而言要遠遠落后，一系列問題在很大程度上影響著中小企業的快速發展。

3.制定的財政稅收法律與法規并不適宜中小企業的經濟發展

在市場經濟快速發張影響下，我國為了能夠滿足市場經濟快速發展的有關要求，正在逐漸改進與創新財政稅收有關法律法規，可是因為部分財政稅收政策和體系難以滿足中小型企業的經濟發展需求，造成財政稅收有關法律法規制約著中小企業發展。目前，國內的中小型企業在發展規模方面比較有限，而且資金的來源也不穩定，雖然稅率并不是很高，需要納稅的金額也不大，可是綜合中小型企業的自身特點，其已經成為中小企業的一種經濟負擔。

4.財政稅收管理體系不具備科學性

現階段，國內的財政稅收管理體系依然存在著一個明顯的問題，也就是缺少科學性與先進性。而缺少科學性與先進性的財政稅收管理體系是難以滿足中小企業發展需求。隨著市場經濟的快速發展，運用滯后的財政稅收管理體系完成稅務和稅收工作，是難以獲取良好效果的。另外，財政稅收工作主要通過我國財政部門進行操作，由于受到滯后管理體系的嚴重影響，相關部門在執行稅收工作的過程中并沒有考慮到中小企業具體發展情形，同時并未對市場經濟有關需求進行深入分析，造成在開展中小企業的相關稅收工作過程中，在一定程度上對中小企業施加了壓力。

三、扶持中小型企業的財政稅收體系創新對策

1.科學調整稅率，在一定程度上減低中小型企業的納稅負擔

目前，中小型企業在經濟全球化體系中占據著十分重要的地位，有效降低中小型企業的相關納稅負擔已經成為我國財政稅收體系創新與完善的主要方向。對此，一定要有效結合國內的經濟發展以及所有企業發展規模的狀況，科學、有效調整與制定中小企業相關繳納稅率，不管是在工業領域或是商業領域都應該科學、合理減小中小企業的有關納稅標準，同時依據各個企業自身特點和員工福利等實際消費水平，從而為中小型企業提供部分的優惠政策，特別是中小型企業的融資以及擴展規模等方面，一定要給予一定的鼓勵和扶持，從而確保國內中小型企業進一步發展。

2.制定相對完善的財政稅收相關法律法規

國家與有關機構一定要綜合考慮市場信息和中小企業具體發展要求，進而制定更加完善與健全的財政稅收有關法律法規，確保中小企業可以健康、穩定、持續發展。同時制定相對完善的國家財政稅收有關法律法規要從多個方面入手，首先國家與相關機構要對市場有關信息完成深入分析研究，針對中小企業自身具體發展狀況，制定可以推動中小企業進一步發展的國家財務稅收體系與法律法規，同時把中小企業的相關納稅標準規定單獨的提出，然后納入到國家財政稅收政策內容中。其次，制定多種的國家財政稅收征稅模式，建立更為科學、有效的國家財政稅收政策，從而保證財政稅收相關工作可以正常進行。同時還應該高速重視與大力支持財政工作，科學調整中小企業的稅收，對于各種規模的中小型企業要制定相應的稅收政策，并且利用實際行動表示，從而在一定程度上減小中小企業的相關納稅負擔，推動中小型企業的進一步發展。

3.針對性的制定中小型企業的財政稅收優惠政策

國內企業的所得稅法盡管對于高新技術有關產業采用15%的優惠稅率，但是此種稅率應該針對全部的企業。對此，建立部分具備針對性的財政稅收優惠對策，推動中小型企業可持續發展。對于中小型企業的資金與扶持，從優惠模式方面而言，能夠從直接優惠模式不斷向間接優惠模式改變。其中間接的優惠模式注重事前的扶持，可以在很大程度上調動中小型企業的積極性。另外，直接優惠模式為事后獎勵，中小型企業只有在盈利的狀況下才可以享受此種優惠。比如說許多高科技工程項目在很長的期間內雖然投入大量資金，但是并沒有怎么盈利，而且在初期階段盈利的潤額相對較小，這是享受的相關稅收優惠并不是很明顯，所以間接優惠模式要比直接優惠模式更利于中小型企業的可持續發展。若想針對性的對中小型企業的進行扶持，要在中小型企業的研發階段給予一定優惠，有效落實折舊體系，制定科技發展資金等相關對策，將財政稅后優惠在生產和銷售以及開發等各個環節加大間接優惠，進而有效推動中小型企業的穩定、可持續發展。

四、結束語

在社會經濟的快速發展影響下，中小型企業規模在逐漸拓展，而且其在社會經濟中所占據的地位與發揮的作用更加重要。因此，國家與相關部門應該對財政稅收政策進行改進與創新，依據經濟發展和企業發展的具體要求，積極開展財政稅收政策的完善與創新，其不僅能夠加速中小企業的發展，還可以在一定程度上提升居民的生活質量水平。

作者:趙茂林單位:廣州番禺職業技術學院