資金安全管理工作思考

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摘要:資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，我們應(yīng)針對(duì)資金安全管理工作中存在的問(wèn)題，積極采取有效措施，加強(qiáng)資金安全管理，確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力。

關(guān)鍵詞:資金管理;安全管理;問(wèn)題;對(duì)策

資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過(guò)銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來(lái)。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識(shí)淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，單位的財(cái)經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理隨意性大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對(duì)資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實(shí)際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長(zhǎng)久以此形成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.財(cái)務(wù)人員思想作風(fēng)不實(shí)。一是在選人用人方面沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會(huì)環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財(cái)務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財(cái)務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過(guò)且過(guò)，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實(shí)，加上對(duì)敏感崗位人員交流機(jī)制未落實(shí)，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會(huì)利用職務(wù)之便鉆營(yíng)空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實(shí)不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過(guò)10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。4.問(wèn)題整改落實(shí)不到位。一是個(gè)別單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作的過(guò)程中，走馬觀花、蜻蜓點(diǎn)水，什么問(wèn)題都沒(méi)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有真正負(fù)起責(zé)任，使財(cái)務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作，把問(wèn)題找出來(lái)了，但沒(méi)有跟蹤問(wèn)效抓整改落實(shí)，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢查屢犯，完全失去了財(cái)務(wù)大清查的意義。三是對(duì)于需整改的問(wèn)題應(yīng)付完成，并未盯著問(wèn)題找原因，從根本上解決問(wèn)題。

二、對(duì)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對(duì)單位資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，要以國(guó)家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財(cái)務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實(shí)查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)反映出資金管理不同的側(cè)重點(diǎn)，比如基建單位，經(jīng)費(fèi)收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費(fèi)來(lái)源、支出的報(bào)批、審批、收付方式、程序以及資金存儲(chǔ)就是資金管理的側(cè)重點(diǎn)，也是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)；對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)單位，經(jīng)費(fèi)收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。因此，在開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點(diǎn)，合理規(guī)劃實(shí)施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。3.資金管理的科學(xué)性原則。對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督是一項(xiàng)科學(xué)性很強(qiáng)的工作。一是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和如何實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財(cái)經(jīng)、金融、管理、審計(jì)等主要學(xué)科以及信息、計(jì)算機(jī)等相關(guān)學(xué)科。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時(shí)俱進(jìn)的工作方法。三是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費(fèi)，依法依規(guī)理財(cái)，提高資金管理水平。4.資金管理的時(shí)效性原則。單位開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時(shí)效性，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，盡快解決問(wèn)題，避免發(fā)生問(wèn)題。一是把對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督納入年度工作計(jì)劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問(wèn)題。二是根據(jù)專項(xiàng)檢查的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時(shí)期內(nèi)反映較為突出的問(wèn)題開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)查清問(wèn)題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強(qiáng)資金管理。同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問(wèn)題的發(fā)生。

三、加強(qiáng)資金管理的對(duì)策措施

1.強(qiáng)化資金安全管理責(zé)任意識(shí)。“資金安全無(wú)小事”，資金的安全運(yùn)行，是單位財(cái)經(jīng)工作的首要問(wèn)題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。一是樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，各級(jí)應(yīng)當(dāng)把基本的財(cái)經(jīng)知識(shí)和財(cái)經(jīng)制度列入干部晉級(jí)培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰Γ鰪?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法制觀念，確保根源不出問(wèn)題。二是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實(shí)，做到常抓、常議、常過(guò)問(wèn)，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無(wú)縫隙的良好運(yùn)行機(jī)制；抓好考評(píng)監(jiān)督，逐級(jí)簽訂責(zé)任狀，牢固樹立“底線”意識(shí)，增強(qiáng)資金安全管理的主動(dòng)性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級(jí)切實(shí)筑牢資金安全意識(shí)，在任何時(shí)候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實(shí)好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對(duì)新形勢(shì)下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，要及時(shí)研究制訂對(duì)策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時(shí)采取通報(bào)等方式教育警示，促使各級(jí)切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，確保各項(xiàng)工作和規(guī)章制度落到實(shí)處。2.嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督制約機(jī)制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個(gè)環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會(huì)產(chǎn)生漏洞，就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督制約機(jī)制，絲毫不能放松。一是要落實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡(jiǎn)化程序，給有非分之想的人留有可乘之機(jī)。會(huì)計(jì)和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開(kāi)、開(kāi)票與收款分管等不相容工作分離要求；堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納定期對(duì)賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對(duì)和銀行存款定期核查機(jī)制，特別是財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過(guò)資金、賬目等清理交接，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是堅(jiān)持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財(cái)務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時(shí)遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問(wèn)題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、促進(jìn)工作、落實(shí)制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要契機(jī)。三是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的威懾力，對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)施經(jīng)常化、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對(duì)單位資金管理的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行十分專業(yè)的檢查核實(shí)，展開(kāi)必要的審計(jì)調(diào)查，從而達(dá)到對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的合理、合規(guī)、有效。同時(shí)建立審計(jì)監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問(wèn)題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問(wèn)題。3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實(shí)現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財(cái)務(wù)主管部門與銀行合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶、資金往來(lái)的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)鎖定異賬戶和資金。二是在財(cái)務(wù)實(shí)踐中，工作要求、財(cái)務(wù)制度、社會(huì)發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會(huì)暴露出這樣或那樣的問(wèn)題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)信息化技術(shù)，對(duì)存在的問(wèn)題有針對(duì)性地開(kāi)展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時(shí)糾正錯(cuò)誤，降低損失，有效解決日常現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實(shí)要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)適應(yīng)財(cái)務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強(qiáng)靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強(qiáng)針對(duì)性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強(qiáng)化資金安全管理。4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計(jì)劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)干部進(jìn)校深造的同時(shí)，根據(jù)缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢(shì)，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)常化、等級(jí)培訓(xùn)制度化。二是建立財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機(jī)制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，依托財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財(cái)工程，建立財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺(tái)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提出在實(shí)際工作中遇到問(wèn)題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)上下級(jí)工作交流，具有十分重要的實(shí)際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊(duì)后勤部

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