淺析職校基建內部控制

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1.強化內部控制意識，完善控制制度，建立一支穩定、高素質、專業性強的基本建設隊伍。

第一，要建立健全高職院校基本建設項目內部控制制度，強化內控意識，充分認識到內控在保護高校資產的安全、降低建設成本、預防腐敗行為的重要性。第二，高職院校應當根據基本建設項目的特點，配備政治思想素質過硬、專業能力突出的人員從事基本建設工作,同時注重基建人才的培養，建立一個穩定了基本建設部門。第三，應當配備專業的基建會計人員辦理基建項目會計核算業務，以及內審人員也應掌握相關基建知識。最后，高職院校根據相關法律法規，制定適合本校的基建內控制度，抓住重點環節，強化自我控制。從崗位分工、審批流程、項目決策、概預算控制、工程款項支付、工程竣工驗收、竣工結算等各個環節進行控制。

2.加強高職院校基本建設的立項和概預算環節的內部控制。

第一，加強基建項目的立項管理。高職院校基建項目應堅持“先論證，后決策”的原則，在投資決策之前，必須做好可行性研究，減少投資失誤，杜絕為了可研而可研，走過場，搞形式主義。在基建項目決策上應遵守科學和民主的原則，謹慎決策，由領導班子集體研究討論決定，必要時須經職工代表大會表決。基建項目一旦確立，建設方案不得隨意變更。第二，加強基建項目的概預算控制。高職院校應根據項目實際情況科學合理地編制概預算，組織相關專業人員對編制的概預算進行認真審核，著重審核編報依據、工程量估算、定額套用、取費標準等是否準確，有無漏項、錯項。嚴格執行項目資金總額控制，對于基建項目建設周期長，建設資金支付跨年度，須根據項目建設進度計劃，安排每年支出預算。

3.加強高職院校基建項目招標階段的內部控制。

基建項目的招標階段，是將建設任務和施工圖紙轉化成具體工程量清單的形式用于計價，通過市場公開競價的方式，選擇合適的施工單位的階段。這個階段主要包括工程量清單編制、市場公開招標和施工合同簽訂等三項主要內容。第一，加強工程量清單編制和審查審核環節的內部控制。首先，學校應組成招標工作小組，通過競爭與考察相結合的方式，根據咨詢單位的資質、業績、信譽等多方條件比較選擇符合項目要求的單位。其次，在編制工程量清單的過程中，要明確項目負責人制，落實具體編制人員，學校也要積極參與工程量清單的編制工作，安排專人與咨詢單位的接洽，將學校的需求及時的傳達給編制人員以及處理在編制過程中遇到的問題。最后，工程量清單編制完成后，招標小組要對清單進行全面的審查，主要檢查清單所包含的內容是否完整，描述是否準確；使用的主要材料、設備的規格和品牌檔次選擇是否表示明確、定位是否合適。第二，嚴格執行招標管理制度，根據國家的招投標法和政府采購法的相關規定，符合市場公開招投標的項目，必須按照相關規定進行市場公開招投標。達不到市場公開招投標要求的項目，學校也要參照市場公開招投標的辦法，制定適合學校的，校內招投標管理制度，由招標小組通過邀標、詢價、議價等形式，做到招標環節公開、透明，減少作假舞弊等情況的發生。第三，建設工程施工合同的簽訂環節的控制。建設工程施工合同是明確甲乙雙方相互權利義務的法律文件，是項目執行的重要依據。因此學校必須重視合同簽訂環節，由招標部門根據招投標文件起草合同初稿，再由財務審計部門進行合同的審核，務必做到條款詳盡，措詞嚴密，學校還可以聘請專業的法律顧問，對重大的經濟合同進行審核。

4.加強施工環節的內部控制。

第一，建立一支政治素質高、業務水平強的現場施工管理隊伍，制度各個崗位職責，實行責任追究制，加強施工現場的管理，嚴格控制施工質量和工程進度。對于基礎、梁、柱等重要部位進行重點督查，隱蔽工程做到現場驗完成收才能進行下一步工序。第二，在施工材料使用上必須做到所有的進場材料先檢驗后使用，使用材料的生產日期、合格證書、試驗報告單等材料必須齊全，并按有關規定進行抽樣送檢和試驗。

作者：汪浩單位：無錫職業技術學院