財務共享中心會計信息化探討

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摘要:財務管理簡單地說就是對貨幣資金的管理，當今信息化的時代背景下加強對貨幣資金的信息化管理將會更有效的提高財務管理的效率和效果。財務共享中心作為貨幣資金管理的集中地，信息化則尤為必要和緊迫。未來的財務管理應該是人工智能化管理，是基于大數據、移動互聯網、云計算基礎上發展而來的結果。而對于當前階段來說，財務共享中心在即有ERP基礎上結合RPA(RoboticProcessAutomation機器人流程自動化)的應用將能更好地發揮其對貨幣資金風險管控和業務流程優化的作用，是貨幣資金信息化管理的一個優先選項。

關鍵詞:財務共享中心，RPA，資金管理，流程優化

一、財務管理與資金管理

財務管理是貨幣資金從投入到產出過程的管理，貨幣資金作為企業財務管理的主要內容，貫穿于整個企業的生產經營周期，推動企業發展并以獲取更多的貨幣資金來實現企業價值。貨幣資金日常經營管理信息化作為會計信息化體系的重要組成部分對于財務共享中心尤為重要。調查發現關于貨幣資金信息化討論的文章較少，這里主要從財務共享中心對貨幣資金管理的流程優化和RPA應用的角度進行研究，并將A企業在RPA應用實踐中得出的經驗予以分享，如圖1所示。

二、RPA在財務共享中心資金管理中的應用

(一)資金管理與RPA。企業通常以一個月為周期進行資金日常管理核算，財務共享中心資金管理基本上不涉及或極少涉及現金，幾乎全部的資金業務內容都會簡要地體現在月度銀行對賬單上，因此，銀行對賬單上的信息可以作為企業貨幣資金日常管理的來源和基礎。RPA技術是指通過使用用戶界面層中的技術，執行基于一定規則的可重復任務的軟件解決方案，是數字化的支持性智能軟件，也被稱為數字化勞動力(DigitalLabor)。RPA在資金管理過程的應用，是將機器人流程自動化應用到企業的相關銀行業務流程改善中，是將會計業務中與銀行收付款前后相關聯的業務，以及銀行對賬單上交易記錄的賬務處理過程進行優化，來促進交易信息傳遞標準化，來降低運營成本，提高效率，加強財務風險控制。財務共享中心常常集中處理不同國家和地區的業務，把從應收應付款的賬期管理到收付款計劃，收付款審批再到銀行實際收付款流程化管理，最后實現銀行交易記錄記賬自動化，進而省略期末銀行對賬的過程。(二)財務共享中心架構與業務流程。目前財務共享中心架構普遍主要由以下五個部門組成。①PTP(ProcureToPay_采購到付款);②OTC(OderToCash訂單到收款);③RTR(RecordToReport總賬到報表);④其他財務相關部門(Tax稅務，MDM數據管理，FinancialPlanning＆Analysis財務分析);⑤Support部門(IT信息技術，HR人事，LegalDepartment法務，Admin-istrativeDepartment行政)。前三個部門都與貨幣資金管理聯系緊密，PTP主要體現在付款業務;OTC主要體現在收款業務的處理;RTR主要體現在OTC與PTP收付款清賬情況的檢查及月末結賬的控制，和涉及借款還款的賬務處理，銀行賬戶間轉賬的處理，借款利息，銀行利息，買賣外匯，匯兌損益，現金池業務的賬務處理等。

三、RPA在“A”財務共享中心貨幣資金管理中的應用

(一)信息化升級前現狀。A公司在資金管理信息化升級之前使用的相關系統軟件主要有QAD(ERP系統)、TRAX(TransactionProcessingSystems，與銀行間交易處理系統，主要用于向銀行發送業務指令，接收銀行數據信息。)其貨幣資金日常管理流程為:收付款計劃—付款資金準備—銀行收付款—會計分錄—記賬—賬務核對—月末結賬。其中賬務核對量大時間緊，是月度按時結賬的關鍵也是財務風險管控的關鍵。資金管理信息化改進前的對賬流程方式:①ERP銀行賬簿數據下載;②銀行對賬單下載;③對比前兩步數據，找出差異補充記賬。OTC和PTP部門在日常銀行清賬時會在查看銀行對賬單確認實際收付款后在ERP系統中的子賬系統中通過自創一條銀行收付款分錄的方式記錄子賬，RTR部門和其他相關財務部門在查看銀行對賬單后直接根據業務內容手動記錄總賬。從月度銀行收付款信息量來看，PTP部門占比約70%，OTC部門占比20%，RTR及其他部門約占10%。(二)資金管理信息化升級方式。信息化升級后A公司改變了銀行對賬單的獲取方式和各部門的清賬方式，銀行對賬單信息由銀行定期傳遞給TRAX，再由TRAX定期傳遞給QAD，各部門在QAD中找到各自的銀行信息并清理各自的賬務。A公司主要采取三種方式清賬。①使用參數型。A公司通過標準化付款流程和信息，PTP在QAD中確認付款計劃時會生成一個參數，參數在確認付款時發送給TRAX，TRAX再發送給銀行，銀行實際付款后有將含有參數的信息包含在銀行對賬單信息中發送回TRAX，最終體現在QAD中。RPA利用此參數會自動實現應付與銀行的匹配實現自動清賬。此方式可以實現約99%的PTP付款清賬。②描述匹配型。通過標準化銀行對賬單中的關鍵詞，固定標準的總賬科目和子科目及成本中心等利用RPA實現清賬自動化?？梢詫崿FOTC和RTR約80%的收付款清賬。③手動分配型。手動分配QAD中尚未清理的銀行付款項目，約占5%。以RPA為基礎的財務共享中心資金管理信息化升級后大幅提高了工作效率，減少了人工成本，提升了貨幣資金管理的精準性，財務風險得到了有效的管控。但也應注意到銀行信息數據，MT940的傳遞過程經過中介環節存在丟失數據的可能性，應該加以重視，總之，RPA作為目前實現資金管理信息化的重要工具，也作為最終實現資金管理智能化的橋梁值得參考。

四、未來展望

伴隨著財務信息化的應用，最終實現財務管理職能化。未來傳統財務人員工作重心將轉變，傳統的財務工作者的工作重心將隨著人工智能最終取代基礎財務工作，同時，不斷追隨企業的主營業務的改變而加強信息標準化建設以推動會計信息自動化的進一步向前發展。

參考文獻:

［1］陳虎孫彥叢郭奕趙旖旎．財務機器人:RPA的財務應用［J］．財務與會計，2019(16)．

［2］楊瑾．貨幣資金管理信息化初探［J］．新會計，2019(4)．

作者:于雷 單位:安道拓(中國)投資有限公司大連分公司