中小型企業(yè)營運資金管理分析

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摘要：隨著世界經濟一體化以及我國市場經濟的不斷發(fā)展，給中小型企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的商機，中小型企業(yè)營運資金的管理早已成為企業(yè)的管理重點，營運資金管理是財務管理的基礎，其目的就是將企業(yè)能夠使用的資金和資本得到最大化效率。本文主要針對中小型企業(yè)存在的運營資金管理現(xiàn)狀提出建議和改進措施，以期促進中小型企業(yè)能夠健康發(fā)展。

關鍵詞：資金管理監(jiān)督經濟效益風險防范

社會主義市場經濟的迅猛發(fā)展，中小型企業(yè)已經成為我國經濟發(fā)展的主力軍；中小型企業(yè)的發(fā)展，不僅緩解了就業(yè)壓力，也在一定程度上使企業(yè)的產業(yè)結構得到了更大的優(yōu)化，極大地促進了我國經濟健康發(fā)展。但隨著中小型企業(yè)的發(fā)展，各種各樣的問題也顯露出來，其中資金管理的問題更需要高度重視。目前，很多中小型企業(yè)在運營資金管理方面存在問題，導致企業(yè)發(fā)展受到限制，甚至企業(yè)走向倒閉的境地。

1中小型企業(yè)資金管理的重要性

中小型企業(yè)在生產經營過程中，需要有充足的資金來維持生產經營和運營管理，加強中小型企業(yè)的資金管理才能保證企業(yè)進行良性的運轉，有效控制企業(yè)的經營風險，保證企業(yè)每個環(huán)節(jié)有正常資金運營，加強企業(yè)運營資金管理比追求利潤更加重要，避免因為資金困難給后續(xù)經營產生重大的影響。否則，如果企業(yè)資金管理失控，不能夠及時解決債務問題，就會引發(fā)財務內控風險，更嚴重的將導致企業(yè)破產?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存的必要元素，反映企業(yè)的支付能力，有的中小型企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因企業(yè)現(xiàn)金流量不充沛而倒閉，有的中小型企業(yè)賬面可能年年虧損，但是有足夠的現(xiàn)金流量幫助企業(yè)能夠長久經營，最后發(fā)展壯大。運營資金管理是企業(yè)經營良性循環(huán)的保障，企業(yè)不是盲目追求短期高額利潤，還要考慮擁有良好、充足的資金。

2中小型企業(yè)營運資金管理存在的問題

2.1缺乏資金管理意識，沒有健全的管理體系。中小型企業(yè)發(fā)展發(fā)展過程中需要管理者不斷提高資金管理意識，企業(yè)管理者如果具備了資金管理意識一定會想辦法加強內控治理結構的管理和資金管理有效實行。企業(yè)資金的監(jiān)督管理涉及到資金的使用率、資金周轉率、資金監(jiān)督以及資金風險防范等問題，但是，一般中小型企業(yè)管理層沒有經過系統(tǒng)學習相關財務管理知識，缺乏公司資金管理體系打造的意識，完全憑借著對于經營管理的經驗理解資金管理，在企業(yè)流程設計中缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調性，財務管理工作中不會考慮時間價值和應用等問題。另外，管理層會出現(xiàn)經營理念陳舊，大量資金閑置，要不就是管理層缺乏資金管理方面分析，投資也缺乏前瞻性，片面性追求產量和產值，導致資金流斷裂企業(yè)走向破產，不能夠在保證風險較小的前提下獲取企業(yè)最大價值。2.2資金管理缺乏有效的監(jiān)督體系。隨著中小企業(yè)的不斷迅速發(fā)展，連鎖發(fā)展企業(yè)越來越多，中小企業(yè)經營管理者會在企業(yè)發(fā)展較好的時候急于不斷擴張，這就出現(xiàn)運營資金控制管理的問題。有的企業(yè)經營管理者缺乏有效監(jiān)督出現(xiàn)了的資金監(jiān)督的漏洞，經營過程中監(jiān)督不到位付出了沉重的經濟代價；有的企業(yè)缺少資金管理信息系統(tǒng)，公司各業(yè)務端口沒有形成相對完整信息數(shù)據鏈條，造成監(jiān)督失控，企業(yè)經營風險凸顯；有的企業(yè)不重視資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃，出現(xiàn)資金短缺就知道向銀行貸款，導致了財務使用資金成本上升，嚴重制約了中小企業(yè)的迅速擴張和發(fā)展，還有可能威脅到企業(yè)的生存；有的企業(yè)財務制度不健全，資金賬戶管理職責不清，資金調撥隨意性較大，造成企業(yè)資金的損失；有的企業(yè)沒有考慮風險因素就對外擔保，給企業(yè)帶來經濟責任和法律訴訟等導致企業(yè)深陷訴訟泥潭；一些企業(yè)由弱變強的過程中，資金管理缺失表現(xiàn)得更加明顯，未強勢的中小企業(yè)資金儲備較少，如果資金管理的監(jiān)督不到位，很容易受困資金短缺威脅到企業(yè)的生存，如果沒有監(jiān)管措施，更無法將企業(yè)做強。2.3資金管理缺乏有效的風險評估。資金管理需要企業(yè)財務管理人員要做好事前籌劃和全面預算管理，同時還需要具備在資金管理中的風險評估能力，這樣才有利于企業(yè)統(tǒng)籌管理，由于目前財務人員的管理能力和專業(yè)技能等因素影響，中小型企業(yè)財務人員配備不齊，更是難以對風險更加有效的評估，容易形成風險評估不到位發(fā)生的企業(yè)經濟重大損失。

3加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

3.1加強中小型企業(yè)資金管理意識。企業(yè)領導者要更加重視資金管理意識才能決策。財務管理人員進行前期培訓，在培訓中提高人員的素質、工作水平和職業(yè)操守，全面提高資金管理意識。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中必須做好事先預防、事中檢查和事后監(jiān)督三個方面的工作，要做到未雨綢繆和防患于未然，不僅僅體現(xiàn)了制度的健全和完善，更為重要的是企業(yè)資金管理要按章辦事堅持原則。在企業(yè)經營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業(yè)領導者也要通過一定的分析加強管理，保證資金能夠有效利用。企業(yè)應該加強資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集，加強內部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內部資金的相互平衡，提高資金的經濟效益。3.2不斷完善資金管理機制。資金管理制度是規(guī)范企業(yè)經濟行為的重要手段，中小型企業(yè)經營科學規(guī)范的關鍵因素，良好的資金管理制度對于企業(yè)迅速擴張和發(fā)展有著至關重要的作用。內部控制制度的完善影響到整個企業(yè)運營的安全，其內容主要包含了不兼容職務或者職責不清晰，重要的對象、證章介質保管不當，銀行對賬管理不完善，配套制度不完善等帶來的風險。資金流動性比較大，為此中小企業(yè)有必要完善管理機制，明確各級領導的管理責任，使得各項不良問題能夠提前得到預防和解決，保證企業(yè)經營順暢進行。隨著信息技術的進步，做好資金安全管理，加強預防技術水平，強化預算管理體制，讓經營風險能夠及時地得以預防，提高資金管理安全性及效率。3.3優(yōu)化資金管理模式，加強內控管理。中小型企業(yè)在發(fā)展中需要大量的流動資金，一部分資金還要用于材料采購、生產經營等，實際企業(yè)能夠管理的資金比較少，如果不能加強運營資金管理，不僅減少了資金的使用效率，也會產生許多的內控風險問題。對此中小型企業(yè)可以根據企業(yè)在生產經營中實際需要對資金進行預算管理，強化資金的使用和責任管理，減少融資成本，建立資金管理臺賬，管理層對資金周報、月報、季報以及年報充分了解，增加數(shù)據的透明度，可以更加有效的保證資金的安全性，提高內控的管理。3.4制定切實資金管理計劃。資金始終是企業(yè)的血液，是其賴以存在和發(fā)展的基礎；中小型企業(yè)融資渠道不是特別廣泛，有條件的企業(yè)積極取得政府和金融機構的支持，獲得資金支持。中小型企業(yè)可以結合自身實際情況，采取其他金融手段如預收賬款融資、應收賬款質押融資、專利質押融資、產權交易、員工持股計劃等融資方式。在對外融資方面，可以依靠銀行貸款、風險基金、發(fā)行債券、上市等渠道，或者尋求企業(yè)之間金融互助合作，或者考慮融資租賃、風險投資、股權融資等融資手段。企業(yè)不是留的資金越多越好，關鍵是要提高資金的周轉速度。中小型企業(yè)資金使用關鍵是維持企業(yè)的財務流動性和合理的資本結構，通過采取一整套關于資金籌措和使用的計劃，以有限的資金換取更大的經濟效益。例如，在中小型企業(yè)經營中，一部分資金用于購買廠房、辦公設備、機器設備、支付人員性費用等，還需要一部分資金留作風險備用金。面對有限的資金，企業(yè)還需考慮資金結構的問題，需要結合自身經營情況、企業(yè)發(fā)展方向、市場環(huán)境等綜合考慮后制定出完善的資金計劃，確定資金需求和使用范圍，才能夠最大地實現(xiàn)資金的利用。3.5現(xiàn)代化科技手段加強資金管理。隨著計算機信息技術的發(fā)展，中小型企業(yè)可以依靠網絡信息技術和財務管理軟件實施資金的集中管理和監(jiān)控。計算機網絡技術和財務軟件是先進的管理技術方法、管理模式的有效載體，也是當前環(huán)境下實現(xiàn)有效管理和監(jiān)督控制的必然選擇。中小企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢，提高資金管理的效率，簡化采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)與財務之間的流程，充分利用財務與其他業(yè)務之間的信息流通，提高管理效率，使得資金管理貫穿于整個企業(yè)運營的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)實時監(jiān)控，最大限度發(fā)揮財務監(jiān)管機制。對于連鎖發(fā)展的企業(yè)，ERP信息技術的應用可以大大提高資金管理的風險管理，有效地進行監(jiān)督和控制，為企業(yè)經營保駕護航。3.6選用專業(yè)的財務管理人員。中小型企業(yè)中財務人員的管理水平對企業(yè)運營和發(fā)展產生重大影響，選擇一些有責任心和專業(yè)技能強和綜合素質較強的財務管理人員負責管理企業(yè)資金，在實際操作中不管是管理方法和管理思想方面都具有較強的優(yōu)勢，這樣的財務管理人員才能從財務及管理方面做好資金管理，減少和避免出現(xiàn)資金管理的錯誤。專業(yè)的高素質財務管理人員能夠積極指導并幫助企業(yè)優(yōu)化資本結構，提高資金使用率，積極進行資金籌措，協(xié)助企業(yè)在長遠發(fā)展中獲得更大的經濟價值。中小型企業(yè)在我國經濟發(fā)展中扮演著越來越重要的角色，國家也制定了很多政策進行幫扶。資金作為中小企業(yè)發(fā)展的前提基礎，如果沒有做好資金管理，企業(yè)不僅難以維系經營，還可能會背負巨債。中小型企業(yè)只有充分重視資金管理中存在的問題，制定完善的資金管理計劃進行有效防范，才能更好促進企業(yè)發(fā)展。

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作者:李鵬 單位:桂林理工大學