事業單位財務管理信息化建設問題探索

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[摘要]為了實現單位內部控制規范，必須帶頭控制單位內部信息化。本文將重點探討行政機構建設過程中財務管理信息化的意義以及信息化系統建立的過程和同時分析可能遇到的問題，并提出解決方案，提出財務信息化建設過程中的具體經驗，能夠給不同單位的管理信息化建設帶來幫助。

[關鍵詞]內部控制信息化；事業單位；內控系統

行政機關具有一些社會管理職能和執行執法監督的職能，信息化在金融系統中的應用應該越來越引起行政機關的重視，但是目前行政管理信息化的發展處于起步階段，信息化管理需要提高技術水平。同時，建立健全的財務系統也是必要的，以便在缺乏培養財務信息管理人才的興趣的情況下改變這種不利的狀況。首先，行政事業單位需要更改舊觀念以適應和支持新觀念。在政策、技術和人員方面進行著手實施。第二是實現資源共享，資源共享可以減少各種繁瑣的程序，提高工作效率和信息準確性。

1.事業單位內部控制信息化建設的重要意義

對于單位機構而言，內部控制是一項非常復雜且多方面的任務，包括內部控制信息的開發和操作風險評估的信息化。另外，如果要在這種情況下促進各種任務的有序進行，則需要單位內各主要部門之間的合作與協調，只有這樣才能實現預期的內部控制目的。鑒于我國的具體情況，行政管理機構的發展周期較長，但是在這個發展過程中，行政管理機構的管理理念和模式日益完善，并有相應的管理方法。但是，隨著國家對行政管理機構的管理水平提出越來越高的要求，傳統的行政管理理念和管理方法不能適應社會發展的趨勢，發展風險也很高，因此，內部控制信息化在促進行政機構發展中起著重要作用。因此，對于行政機構，有必要建立一種切實可行的內部控制管理模式，以發展為信息化和現代化的趨勢，并顯著提高內部控制的建立水平，以便更好地滿足內部控制的需要，以及社會經濟發展的實際需求

2.事業單位內部控制信息化系統的建立過程

2.1有效組織并進行管理

如上所述，行政事業單位可以選擇在建設過程中領導這個“特殊組織”的人。領導小組共同推動部門建設和發展的負責人，信息部門必須為小組提供具體支持，財務部門是第一點位的，業務部門也參與其中，最后是軟件公司，必須讓軟件公司為該項目進行研發。

2.2工作流程

首先，必須預先建立并初步構建內部控制信息系統，以便將與內部控制有關的信息（例如內部控制系統的一部分，工作分工和職責）整合到系統中。同時，應有效地打印出相關標準文件。其次，根據總賬系統、零余額系統、預算系統、固定資產系統等內部控制規定對相關任務進行分類，最終實現風險矩陣分析。同樣，在此過程中，相互獨立的控制機制（如決策，監督和執行）被合并到實際的業務流程中以進行應用。內部控制系統自動檢測、記錄和報告。第三實時監控經濟活動引起的內部控制缺陷，然后連續跟蹤和監督缺陷進行改進。第四，建立自我評估報告制度，通過采用不同類型的評估方法，然后依賴于業務提取和風險監測來執行這個過程.

2.3系統內部功能的結構

為了反映行政單位內部控制信息系統的功能狀態，需要五個層次的數據資源，業務平臺，內部控制服務水平，內部控制生命周期和內部控制信息，這些水平主要基于內部控制信息系統的規劃和設計。第一個數據資源級別主要來自于該單元的內部和外部部分，例如上述的結構化和非結構化；第二個業務平臺級別是內部控制服務之間的有效連接。和數據資源層。第三層是內部控制服務水平，該水平的主要特征是建立控制服務之間的調用關系，例如預算、報銷、資本和固定資產，它們也通過某些邏輯建立。這有助于與設備的現有系統過程進行有機集成。在此級別上，內部控制生命周期的第四層將最終改善內部控制的整體可管理性。它主要通過采取固定步驟來實現，該步驟必須首先經過文檔和工作流管理，然后再經過內部控制計劃采用、實施、缺陷糾正和控制評估等環節。信息管理的最后一層通過在此級別對內部控制消息進行預警來幫助管理員做出正確的決策。

3.事業單位財務管理信息化建設中存在的問題

3.1基礎設施配置落后，軟件發展滯后

當前，行政管理部門對先進信息技術方法的缺乏理解和對現代技術管理理念的缺乏，導致我國行政管理部門財務管理信息化的實施最終導致中國行政管理部門財務管理信息實施的不均衡結果。機構特別是，信息網絡技術設施大多落后，阻礙了信息技術在財務管理中的應用。五六年前，許多單位都使用臺式計算機。該網絡只能用于簡單的文件傳輸和Web瀏覽。網絡帶寬非常有限。建造辦公樓時，每個單位都沒有部署光纖和其他網絡傳輸通道。設施配置相反。而且，行政機構的財務管理信息軟件只是一個正式的版本，而且版本太低。即使某些部門安裝了新軟件，也無法充分利用它們來進行日常財務管理和關鍵問題的決策。基本功能模塊（例如憑單創建，賬簿注冊，資金錄入和摘要報表）已導致軟件功能的利用率較低和信息資源的集成效率低下。此外，行政機構缺乏對財務管理信息軟件的資本和技術投資，堅實的硬件基礎以及缺乏專業人才，從而導致信息化發展的延遲。

3.2沒有樹立正確的內部控制意識

我國行政機關內部控制工作中的一個嚴重現象是，管理者無法建立正確的內部控制意識，而大多數人根據傳統行政機關內部控制的概念受到不同程度的影響。這樣的行政機構會錯誤地認為，這項工作的發展實際上是形式主義的一種形式。另一方面，一些行政機構正在采取一系列內部控制措施，但是實施內部控制的有效性遠未達到預期。原因是這些部門要么忽視現實，要么盲目模仿其他公司的內部控制計劃，因此沒有充分利用行政機構內部控制的價值。上述大多數情況發生在一些相對偏遠的行政機構中，這也與當地經濟的發展和對內部控制的落后認識密不可分。同樣，這些不發達的行政機構的管理者的眼睛也相對較高。

3.3沒能充分應用先進的信息化技術手段

近年來，許多行政機關正在利用各種渠道和資源來推廣信息技術，而當前信息技術的普及在行政機關的內部控制中也取得了良好的效果。建立信息化內部控制程序也已成為許多行政機構的關鍵問題。但是，我國大多數行政機構的信息化水平普遍較低，由于種種原因，它們在處理基本任務時仍然使用手工統計，這不可避免地出現各種各樣的錯誤，因此將來有必要使用信息技術來提高行政機構中會計計算的準確性。

4.行政事業單位財務管理信息化建設的策略

4.1制定完善的財務管理信息化建設方案

為了使所謂的高層建筑脫穎而出，并使行政機構充分發揮財務管理信息系統的作用，有必要制定科學的財務管理信息建設計劃。因此，行政機關在推進信息化建設時，應根據我國現行制度和本部實際情況，對頂層設計進行優化，以確保建立符合我國財政體制改革要求的信息化。首先，有必要通過加強對行政機構，特別是領導人的金融信息化建設的認識，告知單位負責人，金融信息化建設是一項系統性的工作，行政事業單位在信息孤島上，缺乏防止施工期間發生事故的投資。其次，有必要確定建立單位信息系統的總體框架，將單位的各項業務活動與財務管理信息的建立結合起來，形成以預算管理為核心的完整財務信息管理系統。最后，有必要澄清和優化現有財務管理流程，部門必須根據財務管理的實際情況，特別是財務管理的核心控制節點，對現有財務流程進行分類，以預防和管理財務。

4.2提升全體干部職工的認識

當前行政機構財務管理信息的構建必須首先從思想上開始。從某些領導者的角度來看，對財務管理不予重視是錯誤的，因為財務管理只是一個簡單而獨立的業務部門的工作，不會影響整個業務的進展。如果要更改這種情況，則需要更改想法，加強財務管理的頂層計劃和設計，從各種困難中分散構建財務管理信息的需求和重要性，并定期組織特殊課程。行政機關財務管理信息化的建立不應該是一個單一的系統，而應該是一個系統綜合的綜合管理業務，它應包括一個全面、系統和完整的方面。這項全面而系統的工作使單位負責人可以從宏觀的角度把握并解釋情況，針對當前財務管理信息化的缺陷進行系統合理的計劃，減少系統的各種問題，消除信息孤島，實現各級部門信息資源的共享。

4.3提升工作人員的業務能力

通過研究發現行政機構內部控制水平與員工專業能力之間存在正相關關系。這意味著將來，行政機構將需要使用各種渠道和行動來提高其員工的專業能力和質量。基于此，可以定期評估管理機構的員工，在詳細了解其優勢和工作特征的基礎上進行有針對性的培訓，并在培訓后進行評估，甚至可以將評估結果與員工的興趣聯系起來，以更好地鼓勵員工。另一方面，行政機構也可以通過招聘引進優秀人才。行政事業單位必須認識到行政機構內部控制的工作與所有員工都有著密切的關系。

5.結語

簡而言之，行政機構內部控制的信息化對于提高內部運營效率和內部管理水平，使員工擺脫復雜抽象的工作，極大地激發工作熱情具有重要的現實意義。建立內部控制信息，必須重新認識內部控制，提高相關人員的專業知識，合理運用信息系統，有效地將內部控制與信息建立結合起來，提高行政機構的工作水平。

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作者：陳磊 單位：鹽城市司法局