財務監管在當代企業營運中意義

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建立權責分明、政企分開、管理科學的現代企業制度,一直以來都是我國企業改革所努力的目標和方向。財務管理作為企業管理的核心要務,在企業中扮演著極其重要的角色。但在具體實施中,由于各種情況錯綜復雜,很難建立一套行之有效的財務管理體系。因此,企業在財務管理方面存在的問題也較多。

一、強化企業財務管理的全面覆蓋,狠抓財務管理的五大環節

首先,財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。所謂財務活動主要是指資金的籌集、投放、營運及分配。財務關系則是企業在組織財務活動過程中與相關各方所發生的經濟利益關系。其次,要明確財務管理實際應達到的目標是企業價值最大化。但因為在實際工作中評估企業要受到諸多因素的影響,最終導致企業價值難以評估確定。所以在我國,企業管理的基本目標就是提高經濟效益。最后,還要學習分析研究理財環境,科學地預測環境的變化,只有這樣才能在實際工作中采取有效的措施,制定出正確的理財策略?？傊?現代企業財務管理在實際工作中是以價值鏈的形式貫穿于企業生產經營的全過程,最終達到企業價值最大化的目標,用價值活動來組織與協調財務管理中的財務活動與財務關系。

財務管理環節體現了現代企業財務管理的步驟和程序,它在實際工作中的應用直接關系到企業再生產過程中的一系列價值活動的管理工作。對企業的發展有重要的作用。

1.財務預測是根據財務工作的歷史資料,考慮實際的要求和條件,對企業未來的財務活動和工作成果作出科學的判斷和測算過程。其主要任務是測算各項生產經營方案的經濟效益,為決策者提供可靠的價值依據;預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。為此,首先需要建立健全資料檔案的管理制度,根據管理決策者的管理理念廣泛搜集相關資料,包括內部和外部、財務和生產技術、計劃和統計等各方面的資料。如果原始資料不全或不準確,必將大大影響預測結果的準確性和真實性,造成嚴重預測失實。其次是運用相應的財務預測模型(因果關系、時間序列及回歸分析等),將符合要求的資料代入模型中,選取恰當的方法,進行分析,在預測過程中應采取注重真實價值的原則,對原始資料進行細致認真的整理和篩選工作,使其符合真實、可靠、全面的要求,只有這樣才能預測出相對準確的結果。

2.財務決策是財務管理中最重要的部分。財務人員應根據財務規劃的總體要求,通過專門的方式從各種備選的預測方案中篩選出最佳方案。在實踐中還要充分考慮以下幾點:

第一,不能只顧追求高收益、低成本的方案,而忽視了高風險的代價。企業若負債過多就會造成財務風險過大。例如,東南亞金融危機時一大批韓國企業集團因盲目外延式擴張而瀕臨破產。

第二,在融資及投資決策時,應充分考慮現金流量等因素,并綜合衡量各方案的優缺點,避免造成資金的浪費。

第三,必須深入調查研究掌握充分資料,根據提高經濟效益的原則再進行進一步整理,提出更詳盡的經濟運行過程中真正切實可行的企業決策方案。將企業財務管理中最關鍵的一步用價值鏈方式傳給具體的財務預算環節。

3.財務預算是在決策確立的方案和預測提供的信息基礎上運用科學的技術手段和數量方法,對目標進行綜合評估。其任務是制訂出主要的生產計劃指標,擬定企業的增產節約措施和協調各部門的工作計劃指標。在實際工作中環境對財務預算的影響是相當大的。首先在分析經濟、法律、金融等外部宏觀環境時,更應注重企業內部組織形式、結構設置、生產及銷售等內部微觀環境。這是建立正確財務預算的前提。其次要合理配置企業的人力、物力和財力資源。做到資金運用同資金來源平衡,營業收入同財務支出平衡。并充分考慮在企業各個環節挖潛節流,提高經濟效益的具體要求。提出各方面生產經營的目標。最后,以價值目標為核心,以先進定額為基礎,結合實際工作的需要,擬定出全面可行的預算方案,并檢測各項有關指標是否能在密切銜接和協調平衡的基礎上達到企業目標。

4.財務控制是按照一定的程序和方式確保企業及其內部機構和人員全面落實、實現財務預算的過程。其程序是:第一要建立系統的完整的監控措施和組織機構,并按照責權利相結合的原則,將控制標準和指標分解落實到各個責任實體。明確和協調相互之間的經濟利益關系,使之在完成小我的基礎上實現整個企業的大我。如東大集團在實行了統一領導制度,分級管理的原則后,將總公司劃分為三個層次的責任中心：金融投資管理中心、利潤中心和成本費用中心。并改進了集團公司內部責任結算系統，嚴格進行財務監控等工作。大大改善了企業過去的預算松弛、控制松散等現象,受到了國家審計署的高度評價。第二在執行過程中，一定要分期的對應結果分析差異總結調整。不僅要做到事后評價,還應強調事前預防和事中控制,真正使財務控制貫穿于企業全部的價值活動中。要做到控制應勤,執行應嚴,制度應全三個方面。第三在一定時期結束以后,要根據考評結果,堅決實行獎優罰劣的方針,建立完善的激勵機制體系。

二、正確處理財務管理中的兩個主要關系

企業在生產經營過程中不可避免的與政府、投資者、債權人、受資者、債務人及企業內部各單位和企業職工之間有著各個方面的經濟利益關系。許多企業都十分重視與前面幾個主體之間的關系,而忽視了后兩個主體,其實企業內部的財務管理最重要的部分就在這里,只要能夠處理好這兩個主體的關系,其它的關系也會進入企業的良性循環，使企業步入正軌。

企業應發展系統性與全員性的財務管理關系,系統性即建立健全一套完整的內部管理機制,根據各個部門的分工合作關系,將企業的每一個部門協調起來。使之形成一個具有穩定功能和一定經濟效益的而且不斷進行良性循環的企業系統。具體方法是:制定目標管理;健全內部機制;強化財務監管和調整責權利的平衡關系。全員性是指員工是各項價值活動的真正決定因素,是價值活動的操作者、執行者和創造者。既然價值活動決定企業的成果——提高經濟效益。員工也就必將是財務管理的真正決定者。

三、加強現代企業財務管理的政策建議

1.建立資金投入效益的保證機制，抓好資金源頭管理。當前企業資金運行舉步維艱，財務部門對資金管理是出于一種有錢難管，甚至是無錢可管的尷尬局面。因此，強化財務管理的重點是要從資金管理上尋找突破口，圍繞資金運行這個大方向，加大財務管理對企業生產營銷各個部門的調控力度。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合評定的做法.多方收集企業外部的有用信息主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證;考慮貨幣時間價值和風險價值，準確計算項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關。相反如果企業并非以財務為中心而是以產量、產值或其他非價值目標為中心，勢必使得市場機制失靈，資源配置扭曲。例如，某市外經委所屬土畜產進出口公司在客觀條件還不充分的情況下，盲目上項目，不惜借得高利貸，購置了大量房地產，使企業背上沉重的負擔，虧損嚴重，以致部分資產被強行拍賣，最后資不抵債。有些企業一味擴大產量，不管市場是否需要，生產出大量劣質積壓產品.使得企業在資金周轉方面出現極大問題，對社會也是一種資源的極大浪費。

因此，財務部門要對企業的資金統一歸口管理，集中調度，有償使用，以內部銀行形式對資金進行統管和結算，改變現行的只計單利，不計復利;只計現值，不計終值的現象，拓展資金成本的核算內容。另外，企業必須保持合理的籌資結構，負債運營要量力而行，形成既要“借雞下蛋”又能“以蛋生雞”的良性循環，避免企業的實際效益過多地分流于資金利息，有利于提高企業償債能力，逐步把企業從高負債-低效益-高占用的惡性循環中解脫出來。

2.掌握成本控制關鍵點，發揮財務部門抓成本管理的優勢。目前部分實施經濟責任承包制的企業只為眼前利益，往往弄虛作假、人為調節成本以達到承包指標的完成，造成成本、利潤數據不實。但是多數企業對成本控制非常重視，采用精打細算、減少浪費等絕對成本控制措施，如壓縮差旅費、嚴控水電費、降低材料消耗等，而對采用現代科學技術和先進成本控制方法的重視程度和運用還遠遠不夠。因此，財務部門要充分發揮自身擁有大量價值信息的優勢，運用量本利分析法，合理測定成本最低、利潤最大的產銷量，減少無效或低效勞動;開展價值工程活動，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能，又能降低成本的有效途徑;改變現行產品成本出現浪費后再控制的做法和只注重在生產過程中抓成本控制的片面行為，縮短產品成本控制的時間差，從產品的設計、論證抓起，把技術進步、成本控制和經濟效益有機地結合起來，把成本浪費徹底消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本管理的事前參與和預先控制。

3.提高財會人員綜合素質，實現財會電算化。要發揮財務管理的中心作用，人的因素是最關鍵的。企業財會人員不僅要精通財會專業知識，而且要熟識企業生產營銷方面的基本知識，掌握市場經濟條件下現代企業制度對高效科學管理的客觀要求，摒棄現有一成不變的管理方式，跳出就財務管理財務的狹小天地，憑借自身的專業優勢、知識優勢、信息優勢，靈活實施現代財務管理方法，以較高的人員素質來保證實現較高質量的財務管理。同時為加快財會工作節奏，提高財會工作效率，必須實施“鍵盤”換“算盤”工程，實現財會電算化，釋放財務管理的潛能。