財務管理中稅務管理重要作用及措施

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摘要：隨著經濟的快速發展，我國的大、中、小、微企業層出不窮，各行各業的競爭愈演愈烈。企業若想在行業競爭中立于不敗之地，除了具有良好的經營策略之外，財務管理與稅務管理也是企業發展的關鍵所在。財務管理在企業管理中占據核心地位，而稅務管理是財務管理中的重要組成部分。企業的稅務管理主要包括對稅收政策的研究與運用、依法避稅的方法和技巧、企業涉稅業務的流程規范和組織管理、維護納稅人的合法權益和避免違規受罰等綜合內容。在本文中，筆者將通過對財務管理中稅務管理的重要作用及具體措施進行分析與闡述，以供參考。

關鍵詞：財務管理；稅務管理；重要作用；具體措施

由于市場經濟的迅速發展，市場競爭越來越激烈。企業若想在同行業競爭環境中處于有利地位，唯一的辦法就是要增加收入、降低成本，同時增強企業的競爭能力。由此，稅務管理在企業財務管理中的作用越來越突出，已經成為了企業發展中必不可少的重要部分。筆者通過大量的資料查閱，對稅收管理的重要作用和稅收的具體措施，做出如下闡述。

一、財務管理中稅務管理的作用

（一）稅務管理有利于實現財務利益最大化。企業稅收管理作用之一就是有助于實現企業資金價值的最大化，而不是我們通常所說的企業利潤最大化。所謂的企業資金價值最大化，是在減輕企業財務負擔的基礎上，讓資金發揮出最大的價值。在稅收工作過程中，財務人員可以根據稅收的籌劃方式，盡可能對企業的稅收進行籌劃，利用稅收優惠、通過投資政府鼓勵的產業等方式來減輕企業稅收負擔，提高企業的資金價值，進而實現企業財務利益最大化。此外合格的稅收管理不僅可以降低納稅人的納稅成本，還能有效預防掉進稅法的陷阱。稅法陷阱又被稱為稅務漏洞。近幾年來，很多知名企業由于出現稅務問題被曝光。無論是國外的安然公司倒閉事件；還是國內的四川長虹集團稅務問題等，這些知名的大企業均是由于涉稅問題給企業的發展和信譽帶來了非常嚴重的損失。由此可見，只有正確的稅務管理才能維護企業正常運行，在避免企業損失的同時，實現企業財務利益的最大化。（二）稅務管理有利于促進納稅人的財務和會計管理水平。企業經營管理和會計管理主要包括資金、成本、利潤三大要素。如果稅收管理能夠實現資金、成本與利潤三者之間的最優效果，進而在一定程度上提高企業的經營與管理水平。稅務管理與會計工作息息相關。在稅務管理工作中，會計人員要不斷提升自身的會計工作水平，提高理論和實操水平，以實現企業稅務管理的最優化。（三）稅務管理有利于優化產業結構和資源的合理配置。良好的稅務管理是企業積極響應國家宏觀經濟調控政策的重要表現。稅務管理有利于企業充分貫徹國家的宏觀經濟調控政策。納稅人可以依照稅法中的稅基與稅率差別，結合稅收的優惠政策，進行投資決策、產業調整與改造、企業重組等，比如國家對于重點扶持的高新技術企業提出了減15%的稅率征收企業所得稅、出口貨物退或免增值稅以及免征土地增值稅等稅收優惠政策。當企業響應國家政策時，在某種意義上就是遵從了國家稅收的經濟杠桿作用，并根據政策不斷進行產業結構調整和資源優化配置，提高企業競爭能力。（四）稅務管理有利于提高企業的財務管理水平。稅務管理增加了國家的稅收總量。納稅人通過對稅務進行管理在一定程度上減輕了企業的負擔，提高了管理水平，優化了產業結構，提高了企業的競爭能力。從長遠的角度來看，稅收管理增強了企業的經濟效益和社會效益。當企業的產值與利潤增加時，稅收也會隨著增長。此時，國家和企業都會獲得利益。企業獲得最大的經濟效益基于良好的企業財務管理。企業財務管理貫穿于企業發展的各個方面，在現代企業管理中發揮著不可磨滅的作用。而稅務管理在企業財務管理中，是至關重要的一部分，貫穿了企業財務管理的始終，兩者的最終目標都是實現企業價值的最大化，因此兩者關系密不可分。當企業認真對待稅務管理的同時，也在一定程度上提高了企業財務管理的水平。（五）稅務管理有利于幫助企業實現目標。當今社會經濟高速增長，同行業之間的競爭越來越激烈。企業在公平競爭的情況下，低成本是取勝的法寶之一。努力降低企業的成本才能夠提高企業的盈利。尤其是在復雜的交易中，科學合理的對稅收政策進行運用，精心規劃交易結構，可以有效避免由于交易結構設計不合理，給企業帶來的多繳稅現象。科學合理地控制稅收成本，就是在一定程度上增加了企業的凈收益，這與降低企業內部、外部成本對企業的盈利有著同樣的影響。企業的目標就是實現經濟利益的最大化、長期且穩定的盈利與現金流增長。所以，科學有效的稅務管理在一定程度上可以幫助企業提升自我價值，實現企業目標。

二、財務管理中稅務管理的具體措施

（一）建立內部稅務管理責任制度，培養專業的管理人才。企業內部要經常組織管理有關部門對稅務管理知識的學習，并將其納入重要的管理工作之一，在企業內部建立一系列完整的稅務管理體質，培養具備一定專業素養的管理人才，提高稅務管理能力。在組織對稅務管理知識的學習過程中，可以對國家目前的稅收狀況和有關政策進行分析研究，并靈活的運用于企業發展過程中。對于企業內部的納稅行為進行統一管理、合理規劃，降低企業的經濟損失。在學習管理過程中還可以對企業內部的稅務標準進行考核與評價，將其歸納到領導考核評定中，從而激發企業員工的積極性，增強企業管理人員的責任感，將稅務管理制度責任有效地落實到個人。（二）明確和統一企業稅務管理制度。在企業的稅務管理過程中，必須加強企業員工對內部稅務管理制度的明確。結合企業內部的實際情況來購置資產。當出現工作的交接和轉移時也要進行合理地控制。例如當企業進行內部檢查時，對于企業內部的規定要做到細化與量化。建立一整套安全、可靠的資產交接管理體制。在企業的稅務管理方面，努力做到規范化、制度化，最終通過科學的稅務管理內容實現企業的科學化發展。通常來講，對于稅務管理的可操作性會從三個方面進行分析。首先，稅務管理要結合企業內部的實際情況與需求，對資金的預算進行合理控制，物品的采購方案要科學合理，明確地列出明細，不可盲目。其次，要明確在稅務管理過程中的責任人，保證能夠及時掌握企業內部的資金動態。對于企業不同類型的資產要采用不同的方式進行管理，再進行匯總合并，盡量減少企業不必要的支出，提高企業的經濟理論水平。最后，在稅務管理過程中，無論是負責人員還是參與人員都要努力做好本職工作。對采購的時間應該使用固定的賬戶進行記錄，當出現報廢資產等情況時，要及時向上級匯報。（三）完善企業內部的日常稅務管理工作。企業內部在進行稅務管理的過程中，需要對所涉及的資料進行定期編制。對于企業內部的資金進行合理預算，對其收支情況進行合理的安排，以達到及時反映企業資金運作實際情況的目的。現金的預算和編制是企業稅務管理過程中最重要的環節，是企業內部稅收管理的重要保障。企業通常利用合理生產的方法來保證企業內部的稅收持有與債務現金，盡可能減少資金在企業內部的流通，避免資金的浪費。從而在最大程度上提高企業的資金回收率，滿足企業的實際發展過程。

綜上所述，企業內部的稅收制度對企業發展起著尤為重要的作用。面對同行業之間越來越激烈的競爭，企業需要不斷完善財務管理與稅務管理，對相關資料進行定期編制，及時發現稅收過程中存在的不足和弊端，并不斷改進企業內部的稅收制度，從而促進企業的更好發展。

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作者:杜雅靜 劉 麗 馬 骎 單位:六盤水職業技術學院