財務管理相關問題研究論文

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一、財務管理存在的問題分析

1.1財務管理的重視程度不夠

中小企業由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中，只要產品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業領導者就不太重視財務管理的建設，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位，而只是簡單地追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業生產經營還算順暢的情況下還不是很大的問題，而一旦企業出現資金周轉困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業無法正常運營等重大問題的時候，就會因為平時財務管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施，從而使企業出現破產的危機，危及到企業的生存。

1.2缺乏完善的財務管理制度

一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

另外，由于生產經營規模小，企業員工少，組織結構相對簡單，于是對財務部門設置簡單，財務崗位分工不明，一人兼任多項職務的現象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監督制約作用；中小企業會計賬目設置混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產賬實不符，甚至為了應付銀行、稅務、工商等部門的檢查，設置幾套帳；對企業資產缺乏科學的管理控制，容易造成企業資產的流失。

造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，缺乏有效的制約措施；中小企業的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業在籌資活動中取得銀行等金融機構或其他投資機構的信任，獲得資金的支持，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，就不利于企業的長遠發展。

1.3資金短缺現象十分嚴重目前，中小企業發展的絕大部分資金都是來自于自有資本和內部留存收益，近年來一直保持在50%-60%以上的比例，而公司債券和外部股權融資等直接融資則占不到1%，銀行貸款大約只占20%左右。這突出顯示了中小企業融資渠道單一，直接融資渠道狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙，這樣的狀況不僅抑制了中小企業的創新活力，制約了中小企業的快速發展，而且也延緩了整個國民經濟的發展。

中小企業自身也存在很多問題，導致籌集資金的困難。首先是企業的信用障礙問題。從經濟交易角度來看，良好的信用是經濟交易順利進行的基礎，也是一個社會經濟賴以繁榮發展的基礎。經濟交易過程中信用的缺失，一方面源于我國長期公有制條件下的計劃經濟體制淡化了人們之間進行經濟交易所必須具有的信用意識；另一方面，在進行市場經濟體制改革的初期，又忽視了信用問題對整個經濟發展的重要性，至今還沒有形成一種完善的、適合我國市場經濟發展的社會信用制度。這樣，在整個社會都缺乏完善的信用制度的情況下，我國中小企業的信用問題也比較嚴重。一些企業信用觀念不強，誠信度不夠，有些企業想方設法懸空和逃廢債務，造成銀行對中小企業貸款的信心下降。部分中小企業在執行國家財務會計制度方面不到位，財務透明度低，財務管理制度不健全，財務報告的隨意性大、真實性差、財務資料不齊全，有些企業甚至設置幾套賬、賬外賬，財務報表可信度差，信息不對稱的現象比較嚴重，銀行就很難準確把握其真實情況，致使銀企之間難以建立起相互信任，貸款也就無從談起。另外，處于發展和創業中的中小企業，通常不具備較大資產規模，也不具備良好的歷史經營業績記錄和銀行認可的擔保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。而且由于銀行要求抵押的資產是房屋、土地或者是大型固定資產，而中小企業受規模的限制，又往往缺乏可抵押的資產，從而造成貸款數額不足或根本不能得到銀行的貸款支持。

其次，我國的中小企業存在一定的產權障礙，像城鎮國有中小企業和集體中小企業，這些企業多數是由地方政府出面，以財政出一點、主管部門出一點、地方上效益好的企業出一點等所謂出資入股的方式建立起來的，有的鄉鎮企業或村辦企業是通過農民集資的方式建立起來的。這些企業在建立的初期并沒有確立明確的產權關系。在經營一段時間缺乏資金的情況下，地方政府便以行政方式強制命令地方中小金融機構或國有銀行的分支機構給予資金支持，這樣的貸款是具有一定的風險的，到期無法收回或者找不到真正的責任人。隨著金融機構的改革，對那些產權不清、責任不明的中小企業銀行不再盲目貸款，這就加劇了整個中小企業的融資困難。另外，對于民營或私營的許多中小企業來說，它們在創立的初期出于某種利益上的考慮，往往采取掛靠集體、合資合作或投資入股等方式，與當地政府部門存在著千絲萬縷的聯系，不同程度地存在著機器設備等固定資產的所有權、房屋等不動產以及土地使用權等產權不明晰的問題，使這類企業無法將產權進行抵押，從而獲得銀行的資金支持。

二、解決財務管理問題的對策分析

既然財務管理對于中小企業來說有很重要的意義，是企業管理的核心問題，因此中小企業要想獲得長足的發展，必須要研究對策，對企業的財務管理作出適當的改進，這樣才能充分發揮財務管理對企業的資源分配和財務監督的職能，幫助中小企業快速發展。通過分析實習企業財務管理的問題，發現目前我國中小企業財務管理存在的一些主要問題，筆者提出以下一些改進的建議：

2.1量體裁衣，選擇合適的財務管理目標

中小企業在進行具體的財務管理操作之前，其經營者與財務負責人應該首先為企業制定合理的財務管理目標，因為財務管理目標具有導向約束和評價的功能，有了明確的目標以后，企業可以有明確的前進方向，能夠制定具體的實施計劃，去實現這樣的目標，最后通過一個個目標的實現，來促進整個企業的快速、健康和長遠的發展。

財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。一般情況下，企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標，但是，中小企業有著不同于其他大型企業的特點，因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定，這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能，才可以指導企業向著科學的方向前進。

2.2加強財務管理意識，重視財務管理

首先，企業領導者首先要具有創新精神，積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業的經營活動中加以實施，結合企業實際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業發展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界，人才對企業的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業帶來先進的管理思想和方法，促進企業的改革和發展。最后，中小企業可以選擇適合自己的財務管理方式。ERP軟件已經成為企業發展的一種趨勢，如果企業具備了一定的經濟實力，那么中小企業可以運用計算機網絡和企業ERP軟件來對企業財務進行科學的管理。如果企業規模較小，沒有實現會計電算化的實力，企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。，

2.3建立完善的財務管理制度

中小企業要改善企業的財務管理狀況，除了堅持以觀念創新為基礎外，同時要堅持以制度創新為保證。所以中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業可以從以下幾個方面來構建和完善財務管理制度：

首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作，減少人為因素使管理出現問題，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險（中國學術期刊物大拇指中心）。

其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一

定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監督，而且也在一定程度上保障了企業的資金和其他財產的安全。

最后，規范會計核算，提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用，要符合相關法律的規定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內容清楚，能真實反映企業的財務狀況，會計報表等資料也要根據相關規定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規的要求，使企業的會計資料能夠真正為企業各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數據。

2.4擴大資金來源

如前所述，融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，因此在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。筆者分析了所實習企業的資金狀況，認為可以從完善自身和增多渠道兩方面來擴大資金來源。

2.4.1提高企業自身素質，積極解決貸款難題

從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分中小企業的主要資金來源渠道，但是由于中小企業的經營范圍和規模較小，與其有關的供給、客戶、財務、經營者的經營能力等信息一般不在媒體上公布，同時沒有權威的信用評級機構對其進行評級，也不能向投資者提供審計的財務報表，這樣，中小企業的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風險問題都比大企業要嚴重。因此中小企業要解決貸款的問題，就要著重降低企業與銀行之間信息不對稱的程度，才能取得銀行的信任，獲得貸款支持。

1、企業應經常主動地向銀行通報公司的經營情況，使銀行對中小企業的具體生產情況和經營活動盡可能有更透徹的了解，改變對中小企業的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業的良好關系。企業向銀行提出貸款申請時，要多角度地展示企業的實力和前景，重點向銀行表達企業有充足的還款來源，增加銀行對企業能按時償還貸款本息的信心。如果企業領導層描繪的企業實力和前景能“打動銀行的心”，那么銀行貸款一事已經成功一半，當銀行方面認為該筆貸款很有把握收回并獲利時，銀行還會主動與企業聯系，向企業提供可能的優惠條件和便利，積極配合企業加速貸款進程。

2、應當努力爭取現有中小企業擔保機構的支持。銀行出于對自身信貸資金安全性的考慮，在向企業貸款時要求企業能提供良好的貸款擔保或抵押，而中小企業出于自身規模和資金的限制，往往難以向銀行提供抵押，也難以取得第三方的信用擔保，這時如能獲取中小企業擔保機構的支持，那么企業獲得銀行貸款就基本成為定局。

3、企業要不斷提高資信狀況。銀行之所以不愿意給中小企業提供貸款，其中很重要的一個原因就是中小企業的信用狀況太差，其提供的會計報表等資料不值得銀行信任，貸款不能償還的風險太大。所以，要打開銀行這扇資金來源的大門，中小企業必須從各個方面不斷地提高自己的資信狀況，改變在銀行眼中的差的印象。通過及時歸還貸款、提供可靠的擔保、壯大企業資產以提供可抵押的資產等措施，樹立良好的信用狀況，以后再向銀行貸款，應該就是比較容易的事情。

2.4.2爭取從社會多方面籌集資金

通過從社會其他渠道募集資金，可以有效緩解中小企業資金缺口問題，促進中小企業快速發展。在目前的金融環境下，供小企業選擇的幾種融資渠道主要有：一是風險投資，風險投資是政府或民間設立的為高新技術企業創新活動提供的具有高風險和高回報的專項投資基金。它是市場經濟條件下促進科技成果轉化的重要資金支持途徑之一，在美國，有90%的高新技術企業是在風險投資的幫助下成長起來的。二是創業板市場，創業板市場又叫“二板市場”，是相對于主板市場而言的，主要以新興中小企業特別是高新技術中小企業為主要上市對象，使其通過資本市場籌集資金，幫助其發展或拓展業務。創業板市場最大的特點就是降低了企業上市的門檻，不設立最低盈利的要求，沒有凈資產的要求。三是民間金融，民間金融是與正規金融相對應的，它與正規金融的根本區別，在于交易是否在國家金融法律法規的保護和規范之下進行，以及金融機構是否處于政府的監管之下。它的特點就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業的各方面信息。四是國家財政資金，近年來，中小企業的重要作用和發展狀況越來越被政府重視，為了鼓勵和支持中小企業的發展，國家從財政上大力支持，集中表現在稅收扶持體系和基金扶持體系上。

2.5投資管理要科學化

投資的正確與否，直接關系到中小企業的生死存亡，因此中小企業在進行投資的過程當中，應著重從以下方面進行改進：

2.5.1提高投資能力

中小企業決策者應當摒棄憑經驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式，而要重視對投資的科學論證和分析，注重充實自己的財務管理知識，提高投資決策的水平，提高投資項目的成功率。

同時，中小企業領導者要重視提高財務人員的專業水平，規范財務操作，規范會計核算，要鼓勵財務人員積極更新自己的專業知識，這樣才能幫助企業搜集準確、可靠的投資信息，作出科學的分析論證，在盡量規避風險的情況下獲得最大的效益，做出正確的投資決策。

2.5.2以對內投資為主

對于中小企業來說，企業對自身的情況相對而言了解得總是多一些，而外部的情況不確定性總是多一些，另外對內投資的目的是為了維持和擴大企業的再生產，而對外投資的目的要么是獲得高額短期收益，要么是想去影響、控制對方企業的生產經營，為己所用。這兩種情況的風險都較大，而且第二種情況的對外投資目的，對中小企業而言，還比較難以實現。作為中小企業，在投資方面更應該穩扎穩打，在搞好企業內部的生產經營的前提下，如果還有余力，再搞些對外投資，賺些外快，也未嘗不可。因此，眼睛要向內。為了搞好內部的生產經營，除了維持簡單再生產的資金投入外，中小企業也應想辦法擴大再生產。

2.5.3避免盲目擴大規模

中小企業資金規模有限，精力也有限，因此鼓勵中小企業走“小而專”的道路，穩健、謹慎地進行投資，反對中小企業“大而全、小而全”式的盲目多元化經營。同時，中小企業在決定投資項目大小的時候，要依據自己的資金實力情況而定，要“以籌定投”，充分考慮企業的籌資能力再作決定，不能超出自己能承受的范圍去投資，否則會因為資金鏈的斷裂、資金供應不足而使自己的主營業務都受到牽連而不能正常運轉，使企業陷入破產的危機。

2.5.4規范項目投資程序

項目投資的成功與否，很大程度上取決于項目決策程序是否科學、合理。因此，當中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，就可以借鑒大型企業的普遍做法，建立科學的決策機制，采用科學的計算方法，認真進行項目的可行性分析，并對投資活動的各個階段精心設計和實施，在項目投資過程中進行全程的風險控制和跟蹤監控，以降低風險，提高收益。

2.6中小企業應注重積累，合理分配資金

中小企業經營者首先要明白，企業的留存收益也是企業所需資金的一種來源，而且這種籌資方式要比從企業外部籌集資金成本低、股權分散風險小，比較容易操作，所以經營者一定要注重對利潤的積累，通過努力降低成本、嚴格控制業務招待費、差旅費、廣告費、辦公費等費用，來提高利潤水平，從而增大留存收益的規模，為企業的長足發展提供強有力的后勁支持；同時，要審批企業稅后利潤分配方案，監督企業利潤分配的去向，防止將利潤分配于非生產領域，還要嚴格按照法律的規定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規定用于職工集體福利設施方面的支出，不得用于職工消費性支出或挪用于彌補企業虧損和增加注冊資本，等等。

結論

隨著經濟的日趨全球化，中國的加入WTO，中小企業的發展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，中小企業必須要具有國際化的戰略眼光，積極進行企業管理的改革和創新，才能在激烈的競爭中走得長遠。而財務管理是企業管理的核心，只有財務管理搞好了，企業的生產經營才能順利進行。所以中小企業對財務管理必須要有清醒的認識，并積極進行革新，這樣才能令企業立于不敗之地。

參考文獻

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摘要：我國中小企業卻普遍存在生存能力弱、競爭力不強的狀況，主要問題是企業內部管理出現問題，特別是不重視發揮財務管理的重要作用。因為財務管理是企業管理的核心，對企業的資金進行合理的計劃、調度、運用及分配，幫助企業控制風險、提高收益，所以有必要對中小企業財務管理的外部環境和內部問題進行深入的分析，并提出合理的改進建議。

關鍵詞：中小企業財務管理