國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司法人治理論文

導(dǎo)語(yǔ)：國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司法人治理論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]：我國(guó)已經(jīng)加入WTO，面臨著開放促進(jìn)改革的局面。保險(xiǎn)是朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，又是幼稚產(chǎn)業(yè)，中資保險(xiǎn)業(yè)面臨著嚴(yán)峻考驗(yàn)。在這嚴(yán)峻的考驗(yàn)面前，國(guó)有保險(xiǎn)公司首要的任務(wù)是加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，利用股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理室相互制衡的體制，發(fā)展中資保險(xiǎn)事業(yè)比什么都重要，法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范，首先進(jìn)行股份化，改革產(chǎn)權(quán)，其次是加強(qiáng)以董事會(huì)為核心的“上層建筑”的建設(shè)，最后是強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部人控制的監(jiān)督，培育職業(yè)經(jīng)理人成長(zhǎng)。通過(guò)這樣三步曲，才能使中資保險(xiǎn)公司去“枷”，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。

[關(guān)鍵詞]：法人治理結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)改革；董事會(huì)建設(shè)

加入世界貿(mào)易組織，對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司不僅是機(jī)遇，更是挑戰(zhàn)。國(guó)有保險(xiǎn)公司在應(yīng)對(duì)日趨激烈的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，還面臨發(fā)達(dá)國(guó)家中優(yōu)秀保險(xiǎn)公司的巨大沖擊。這種沖擊是全方位的，既有對(duì)人才、技術(shù)、產(chǎn)品、管理等方面的，也有對(duì)制度和監(jiān)管等方面的。國(guó)有保險(xiǎn)公司治理績(jī)效的優(yōu)劣是最終衡量沖擊結(jié)果的標(biāo)志，治理績(jī)效的優(yōu)劣取決于法人治理結(jié)構(gòu)是否科學(xué)完善。

一、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)的特征

所謂法人治理結(jié)構(gòu)（公司治理結(jié)構(gòu)），即公司領(lǐng)導(dǎo)制度，香港稱公司督導(dǎo)機(jī)制。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)組成。其中，股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，實(shí)行代表大會(huì)制，有權(quán)決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，制定和修改公司章程，有權(quán)選舉和罷免董事會(huì)成員，審核批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)方案、決算方案、收益分配等重大事項(xiàng)。董事會(huì)是公司決策機(jī)構(gòu)，受股東大會(huì)委托，在股東大會(huì)閉會(huì)期間代表全體股東對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)行使決策權(quán)，董事會(huì)通過(guò)議會(huì)的形式集體決策。經(jīng)理層是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，依照公司章程和董事會(huì)的授權(quán)，對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理全面領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)董事會(huì)決策的貫徹執(zhí)行。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

對(duì)于任何現(xiàn)代公司，股東只是個(gè)分散的群體，而公司高效率的經(jīng)營(yíng)又必須以經(jīng)營(yíng)管理權(quán)高度集中為前提。因而法律把公司權(quán)力的行使賦予了特定的公司機(jī)關(guān)董事會(huì)。董事會(huì)設(shè)置是決定公司治理結(jié)構(gòu)的核心內(nèi)容。董事會(huì)的合理設(shè)置，并不僅僅是保證制約和監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理者為某一些股東服務(wù)，而是要為全體投資人服務(wù)提高資源的配置效率。董事會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)，受股東委托，承擔(dān)誠(chéng)信、受托的責(zé)任。董事會(huì)總是由獨(dú)立的自然人組成，他們雖然也有個(gè)人利益的存在，但法律對(duì)他們的要求是只能為公司的最佳利益從而最終為全體股東的利益工作。董事不同于經(jīng)理，他們不是為了獲取工資而受雇傭，而是以得到股東和社會(huì)信任為責(zé)任和榮譽(yù)。董事會(huì)受托管理公司，決定公司的法人事項(xiàng)，成為公司法定代表，全權(quán)負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理，擁有法人財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)理人員的任免權(quán)。如果股東發(fā)現(xiàn)董事玩忽職守或未盡到誠(chéng)信責(zé)任，可以要求賠償或到法院起訴。董事會(huì)以經(jīng)營(yíng)管理水平和創(chuàng)新能力為標(biāo)準(zhǔn)選聘經(jīng)理，經(jīng)理作為執(zhí)行董事會(huì)決策人，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司事務(wù)獨(dú)立行使管理權(quán)和權(quán)，扮演著CEO的角色。董事會(huì)代表股東利益對(duì)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理和盡職盡責(zé)情況進(jìn)行有效激勵(lì)與監(jiān)督。這樣所有者、經(jīng)營(yíng)者、管理者就在公司制度安排下，依照法律制度和公司章程的規(guī)范分責(zé)分權(quán)、權(quán)責(zé)分明，建立起易于評(píng)價(jià)和追溯的責(zé)任體制。

健康高效的董事會(huì)是這種責(zé)任體制的中心環(huán)節(jié)，規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)兩權(quán)分離的條件下，要使具有不同目標(biāo)函數(shù)的所有者和經(jīng)營(yíng)者“不同心而同力”，就必須一方面讓經(jīng)營(yíng)者有職有權(quán)，另一方面又讓經(jīng)營(yíng)者處在所有者最終約束之下，靠建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，優(yōu)良的治理結(jié)構(gòu)能夠保證在所有者和經(jīng)營(yíng)者之間建立相互制衡關(guān)系的法人治理機(jī)制。公司權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間相互獨(dú)立、權(quán)責(zé)明確，各司其職又相互制約；在企業(yè)內(nèi)部形成激勵(lì)、約束、制衡的機(jī)制。

二、國(guó)有公司法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范

國(guó)有保險(xiǎn)公司作為非銀行性金融機(jī)構(gòu)，以前雖然也努力進(jìn)行過(guò)許多方面的改革，但是從未觸及深層次的矛盾，公司治理績(jī)效比較低下。嚴(yán)格地說(shuō)，現(xiàn)在國(guó)有壽險(xiǎn)公司根本談不上法人治理，也沒有什么治理結(jié)構(gòu)。形勢(shì)迫切要求加快產(chǎn)權(quán)改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)。

（一）進(jìn)行股份化，改革產(chǎn)權(quán)

國(guó)有保險(xiǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的問(wèn)題根本上是產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。產(chǎn)權(quán)不改，核心矛盾就得不到解決。只有先改產(chǎn)權(quán)，建設(shè)好法人治理結(jié)構(gòu)，再抓管理，治理績(jī)效才能有根本的改變。

產(chǎn)權(quán)明晰的確切含義是所有者不虛置。如何做到產(chǎn)權(quán)清晰？現(xiàn)階段國(guó)有保險(xiǎn)公司產(chǎn)權(quán)明晰的途徑是股份制造，股份制公司可選擇上市，也可選擇不上市。股份制改造可有多種選擇：

1、通過(guò)與同業(yè)公司合并建立新的股份制公司。選擇幾家相關(guān)公司，先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，每一家公司的資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估后折股，然后合并，以股份制公司的形式出現(xiàn)，原來(lái)公司的資產(chǎn)在這家新公司的總資產(chǎn)中各占一定比例。

2、不同業(yè)或同業(yè)公司間相互參股或交換股票，形成緊密型的集團(tuán)。可以采用現(xiàn)有公司資產(chǎn)存量折股并相互交換股票的辦法。這些合作公司經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估后，相互交換20%的股票。經(jīng)過(guò)交換股票，各個(gè)有關(guān)的企業(yè)變成“你中有我，我中有你”，于是就結(jié)合在一起了。這種緊密型集團(tuán)和松散型集團(tuán)是不同的。后者在產(chǎn)權(quán)上沒有溝通，只是在技術(shù)上、管理上協(xié)作。

3、與外資銀行和保險(xiǎn)公司合營(yíng)，建立股份制中外壽險(xiǎn)（集團(tuán)）公司。通過(guò)外資公司硬預(yù)算約束的產(chǎn)權(quán)，制約公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)之間的監(jiān)督，提高產(chǎn)權(quán)運(yùn)作效率，具體作法是以國(guó)有壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)（含無(wú)形資產(chǎn)）折算股份，外資入股時(shí)，根據(jù)其投資數(shù)額的多少，折算成股份。但是不能越出我國(guó)加入世貿(mào)組織時(shí)的承諾條件，在規(guī)范的合資公司里，根據(jù)董事會(huì)討論時(shí)票數(shù)的多少通過(guò)董事會(huì)決議，少數(shù)服從多數(shù)，外資和中資雙方都不能有一票否決的特權(quán)。

（二）加強(qiáng)以董事會(huì)為核心的“上層建筑”的建設(shè)

在建立現(xiàn)代企業(yè)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)過(guò)程中，董事會(huì)的地位和作用是無(wú)與倫比的。法人治理結(jié)構(gòu)主要是解決所有者和經(jīng)營(yíng)者的相互關(guān)系，主要是權(quán)責(zé)關(guān)系，實(shí)質(zhì)上是對(duì)公司經(jīng)理行為進(jìn)行監(jiān)督和控制的制衡機(jī)制，核心是董事會(huì)的功能運(yùn)用以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理班子的權(quán)責(zé)關(guān)系。

公司法人治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是妥善處理由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離而產(chǎn)生的信托、關(guān)系，即股東與信托人董事會(huì)之間的關(guān)系，董事會(huì)與人經(jīng)理之間的關(guān)系。包括董事會(huì)如何忠于股東，并勤勉盡職，董事會(huì)如何有效激勵(lì)和監(jiān)督經(jīng)理，以及如何平衡公司各有關(guān)利益關(guān)系問(wèn)題。為了確保法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行，確保董事會(huì)決策的合理化以及監(jiān)控過(guò)程中的科學(xué)化：

一是要設(shè)立獨(dú)立董事。因?yàn)橛捎跉v史和社會(huì)的原因，公司中一方面當(dāng)控股股東在公司治理結(jié)構(gòu)中具有絕對(duì)化控制地位時(shí)，公司多數(shù)董事，實(shí)際聽命于股東，董事會(huì)做出有損于其它股東利益的行為，另一方面當(dāng)出現(xiàn)內(nèi)部人控制的情況時(shí)，公司主要控制權(quán)掌握在經(jīng)理層手里，公司董事受制于公司經(jīng)理層而不能有效地代表全體所有者利益。解決這一問(wèn)題的核心是在于保證董事會(huì)相對(duì)獨(dú)立于公司的控股股東內(nèi)部經(jīng)理層，從而保證董事會(huì)獨(dú)立判斷公司事務(wù)，獨(dú)立作出決策。這樣在董事會(huì)架構(gòu)中引入獨(dú)立董事制度成為必然。獨(dú)立董事又稱外部董事（非執(zhí)行董事）對(duì)內(nèi)部董事起監(jiān)督和平衡作用。外部董事必須獨(dú)立于公司之外，在公司戰(zhàn)略、運(yùn)作、資源、經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)以及一些重大問(wèn)題上做出自己的獨(dú)立判斷。他既不代表出資人也不代表管理層。

董事會(huì)的三個(gè)重要委員會(huì)、高層經(jīng)理提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)都由外部董事控制，在公司引入獨(dú)立董事制度，一方面可以制約控股股東，利用其控制地位做出不利于公司和其它股東行為，另一方面還可以獨(dú)立監(jiān)督管理階層，減輕內(nèi)部人控制帶來(lái)的問(wèn)題。在國(guó)外獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例和職責(zé)越來(lái)越得到了強(qiáng)調(diào)。獨(dú)立董事領(lǐng)取津貼和車馬費(fèi)。

二是不能把公司分權(quán)制衡看成“董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負(fù)責(zé)制”。如果未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)處處以“法人法表”和“一把手”自居，事事領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理，就擾亂了公司的責(zé)任體制，降低了公司經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，導(dǎo)致了治理結(jié)構(gòu)的扭曲。

三是注意董事會(huì)構(gòu)成的合理性。如果董事會(huì)內(nèi)部成員的結(jié)構(gòu)不合理，強(qiáng)大的董事會(huì)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)十分不利的影響，也會(huì)影響經(jīng)營(yíng)者的積極性。所謂結(jié)構(gòu)主要是指董事會(huì)成員的專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、人數(shù)結(jié)構(gòu)。這些結(jié)構(gòu)不合理就會(huì)影響董事會(huì)的決策，結(jié)果是或者董事會(huì)的決策不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略出現(xiàn)問(wèn)題，或者董事會(huì)被經(jīng)理班子蒙蔽。董事會(huì)成員必須具備相當(dāng)?shù)闹R(shí)結(jié)構(gòu)，董事要“懂事”，比如董事除了個(gè)人特征（正直和責(zé)任心）外，還要注重其財(cái)務(wù)能力、商業(yè)判斷能力、管理能力、行業(yè)知識(shí)、市場(chǎng)研究、戰(zhàn)略規(guī)劃等。董事不再僅僅是資產(chǎn)的代表者。

四是完善董事會(huì)的工作機(jī)制。建立科學(xué)的決策機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個(gè)重要目標(biāo)，當(dāng)然也是完善法人治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)。在優(yōu)化董事會(huì)的前提下，所有者還要轉(zhuǎn)讓必要的經(jīng)營(yíng)權(quán)，建立比較有效的決策機(jī)制，即：董事會(huì)既擁有一部分由自己支配的決策權(quán)，也擁有一部分需要轉(zhuǎn)讓的決策權(quán)，所有者和經(jīng)營(yíng)者都有一部分決策權(quán)需要向外轉(zhuǎn)讓，完善董事會(huì)工作機(jī)制，主要是：第一，請(qǐng)專家進(jìn)董事會(huì)向知識(shí)擁有者轉(zhuǎn)讓決策權(quán)。第二，建立具有相當(dāng)權(quán)力的決策咨詢機(jī)構(gòu)。第三，建立重大決策委員會(huì)制度，第四，引入董事違章追溯制度。第五，制定董事長(zhǎng)約束制度，在董事會(huì)閉會(huì)期間董事長(zhǎng)不得擅自代表董事會(huì)、代表所有者作出決策。

五是處理好黨委會(huì)與董事會(huì)的關(guān)系。黨委會(huì)要特別注重思想政治工作，調(diào)動(dòng)職工的積極性，不再“以黨代企”，以恰當(dāng)方工參與公司的決策、經(jīng)營(yíng)管理等。黨委會(huì)的活動(dòng)要嚴(yán)格遵守《憲法》，在黨章規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)揮好作用。其它的工會(huì)、職代會(huì)也是這樣。

六是加強(qiáng)以監(jiān)事會(huì)為中心的監(jiān)控體系的建設(shè)。現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)由股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層組成。董事會(huì)有決策權(quán)、經(jīng)理層有執(zhí)行權(quán)、監(jiān)事會(huì)有監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)是法定的，代表全體股東來(lái)行使，監(jiān)事會(huì)既獨(dú)立于董事會(huì)又獨(dú)立于經(jīng)理層。監(jiān)事會(huì)由全體監(jiān)事組成，監(jiān)理資格基本與董事資格相同，并必須由股東大會(huì)選出。監(jiān)事會(huì)有較廣的職權(quán)范圍，發(fā)揮好監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，需要和獨(dú)立董事、紀(jì)檢委、職工代表大會(huì)、工會(huì)等多個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，加以改造，避免“群龍治水水不治”的尷尬現(xiàn)象，在科學(xué)的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制下完成它的使命，提高公司法人運(yùn)行的質(zhì)量。

七是處理好董事會(huì)與經(jīng)理層之間的關(guān)系。在董事會(huì)代表股東和其他相關(guān)者利益的前提下，所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的制衡關(guān)系就落實(shí)為董事會(huì)與經(jīng)理層之間的關(guān)系。由于在我國(guó)改革中長(zhǎng)期流行“放權(quán)讓利就是改革”，“企業(yè)擁有自主權(quán)是改革的基本目標(biāo)”等不確切的觀念，在經(jīng)理層方面的首要問(wèn)題，就是缺乏經(jīng)理層的基本職能-實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的觀念。再一個(gè)問(wèn)題就是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)班子與董事會(huì)高度重合，或者執(zhí)行董事在董事會(huì)中占優(yōu)勢(shì)，這也容易導(dǎo)致內(nèi)部人控制。

（三）強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部人控制現(xiàn)象的監(jiān)督，培育職業(yè)經(jīng)理人成長(zhǎng)

內(nèi)部人控制是伴隨著現(xiàn)代股份制公司而滋生的一種普遍現(xiàn)象。從現(xiàn)代公司理論來(lái)分析，內(nèi)部人控制是指在兩權(quán)分離的現(xiàn)代公司里，經(jīng)理人事實(shí)上或法律上掌握了公司的控制權(quán)，他們的利益在公司的決策中得到了較為充分的體現(xiàn)，從而損害所有者利益。由于企業(yè)內(nèi)部人和外部人信息不對(duì)稱，并由此引起的外部人監(jiān)督困難是產(chǎn)生內(nèi)部人在公司的控制權(quán)和操縱權(quán)的直接原因。一些內(nèi)部人利用其對(duì)企業(yè)的控制權(quán)，鉆了由于出資者對(duì)經(jīng)營(yíng)者缺乏必要的所有權(quán)約束控制的空子，經(jīng)營(yíng)者往往會(huì)以犧牲股東的利益而謀求個(gè)人利益的最大化，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不負(fù)責(zé)任，從中漁利，如追求高額的薪金收入、舒適的辦公條件，個(gè)人的聲譽(yù)和升遷，過(guò)分的在職消費(fèi)，短期業(yè)績(jī)行為，財(cái)務(wù)信息失真等。

內(nèi)部人控制現(xiàn)象產(chǎn)生的根本原因是“所有者缺位”和沒有一個(gè)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。公司管理層利用其權(quán)利，損害它方利益，作為內(nèi)部人，又可以利用信息的不對(duì)稱，損害國(guó)家利益。解決這個(gè)問(wèn)題的根本途徑就是產(chǎn)權(quán)改革和建立系統(tǒng)的激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)股份制改造建立現(xiàn)代公司制度和規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行必要的約束，營(yíng)造出一種恰當(dāng)?shù)臋C(jī)制，以協(xié)調(diào)經(jīng)理層在股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間的權(quán)責(zé)，降低由于經(jīng)營(yíng)者追求個(gè)人效用最大化而出現(xiàn)的各種“成本”，維護(hù)出資人的所有者權(quán)益。