社保費范文10篇

社會保障體系是國家政治穩定、社會安定團結的保護器，是治國安民的大計和推進企業改革、調整經濟結構、發展市場經濟的基礎工程。陜西省各級地方稅務局（分局）2000年5月依照陜政發［2000］11號文件規定接收全省社保費（包括基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、下同）征繳工作，在社保費征繳工作中取得了一定成績，但也還存在著一些自身不能解決且又嚴重影響社保費征繳工作的問題。

社保費征繳工作存在的主要問題

一、省政府授予地方稅務機關社保費征繳的行政執法權不完全

由于陜西省政府印發施行的《陜西省稅務征繳社會保險費暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），僅僅授予了地方稅務機關行使社保費的征繳權；對未經批準逾期不繳或故意少繳、漏繳的，追繳及加收滯納金權；對逾期拒不繳納的，申請人民法院強制征繳權。致使沒有確立地方稅務機關社保費征繳管理的行政執法主體的地位，地方稅務機關社保費征繳管理的行政執法權不完全、不完整，缺少社保費的管理權、監督檢查權、行政處罰權及行政復議權等行政執法的權力。使地方稅務機關沒有辦法或手段加強和規范社保費征繳管理工作和解決社保費征繳管理弱化，征繳入庫率低，收入任務完成差等的問題。

二、社保費征收管理機構、人員、業務經費沒理順

目前全省地方稅務系統除個別地、市稅務局（分局）擅自違規設立了基金或社保費征收科（處）、配備了少量征收人員外，其他絕大部分地市稅務局和幾乎全部縣（市、區）稅務局尚未設立基金或社保費征收科（股）、尚未配備專職征收入員；社保費征收管理的業務經費嚴重不足，按實際征收入庫社保費總額提取06‰的手續費，遠不夠投入征收人員的基本工資和業務經費支出。

近日，國家稅務總局副局長透露，“十一五”期間，稅務部門將積極推進修訂國務院的《社會保險費征繳暫行條例》，深入開展社會保險費改稅的理論研究和立法準備工作。這意味著，社?！百M”將改成社?！岸悺?。（《廣州日報》9月15日）

筆者認為，適時開征社會保險稅，將現行社會保險費改為征收社會保險稅，是推進我國和諧社會建設的必然選擇。

二戰以后，西方市場經濟國家能夠實現長時期穩定發展，有效避免大的社會波動，根本上是得益于社會保障制度的普遍建立。開征社保稅為社會保障制度籌集資金則是各國普遍做法。之所以如此，是因為社會公平的責任在中央（聯邦）政府，開征社保稅，將它作為中央（聯邦）政府的稅收收入來源，中央（聯邦）政府就可以為以相同的標準強制性地面向社會所有經濟組織及其職員征收，同時為全體社會成員提供大體同等水平的社會保障服務。

相比而言，我國社會保險采取收費形式，由各地方政府征收，社會保障責任自然也就落在地方政府身上。由于全國各地經濟發展水平不平衡，各地政府能夠獲得社會保險費收入也就相差很大，再加上各地社會保障支出需求也很不一致，從而使得全國各地居民得到的社會保障服務水平存在巨大差距。同時，由于社會保險費的強制性、權威性比稅差得多，地方政府為招商引資就不會強制企業參與社會保險，從而使得大量三資企業、民營私人企業根本就不為一般職工購買社會保險。

此外，由于社保費形式下，社保責任在地方，當職工需要流動到外地時，就需要當地社保部門劃轉社保資金，而當地社保部門為緩解當地社保資金需求壓力，通常只是劃轉個人繳費部分，對單位繳費通常就不予劃轉，這就使得工作流動性大的民工不愿參與社保。由此導致了不同地區間居民社會保障水平差距巨大，即使在同一地區間，不同單位間職工保障水平也存在巨大差距。這是造成我國社會不公平、阻礙社會和諧的重要因素。

因此，在構建和諧社會進程中，適時開征社保稅取代目前的社保費，并將它作為中央政府的稅種，同時將社會保障責任劃給中央政府，由中央政府為全國居民提供大體一致的社會保障服務，是推進和諧社會建設的必然選擇。

一、社會保險費稅式征管的必要性和可行性

1、社會保險費稅式征管的必要性

社會保險費征收稅式管理是社保費籌資制度發展的必然這既是擴大參保覆蓋面、提高統籌層次、增強基金抗風險能力的需要，同時也是有效控制參保單位和職工在參保和繳費問題上的逆向選擇、防止參保繳費上的道德風險的需要，除此之外還有如下兩點。

(1)稅式征管是進一步明確社會保險各主體之間法律責任的需要。目前，社會保險費征繳環節中的核定制度帶來的突出問題是：申報主體、核定主體和征繳主體三方之間的法律責任不明確。參保單位都不同程度的存在少報、漏報社保費現象，還有一些社會保險機構(包括行業垂直管理系統的代辦機構)將歸集的社保費不按期如實向核定機關和征收機關申報解繳，而是占壓(有的跨月份短期占壓，有的跨年度長期占壓)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保費作為收入當工資發放等現象。檢查機關發現這些問題時，因法律責任難以界定而無法處罰。因為繳費人在繳納社會保險費之前需由社會保險經辦機構對參保人數和繳費基數進核定，核定確認的繳費數是征收機關依法征繳的依據，企業未申報的，但又確實是那些代辦機構歸集的社保費。面對參保人利益受到損害和社保費隱性流失等情況，檢查機關無處罰的法律依據，只好不了了之。執法部門在劃分上述三者之間的法律責任時，感到有些無奈，即繳費人本應承擔的如實申報的責任轉嫁給了核定機關和征收機關，核定機關沒有足額核定，應核定盡核；征收機關沒有足額征收，應收盡收。如果對繳費人不如實申報事實進行處罰也不妥，因為參保單位和個人申報的繳費數是經過社會保險經辦機構核定蓋章認可的，這種認可具有法律效率。如要繳費人承擔不如實申報的法律責任，則法律依據不足，因為征收機關以核定機關的核定數為征收依據，企業申報不實，核定機關有責任。實行稅式征管后，建立參保單位和繳費個人自行申報制度，征收機關將參保單位和個人申報數作為征收依據。如果參保繳費單位不如實申報，一旦發現，就可以追究申報主體的法律責任。所以，實行稅式征管，建立自行申報制度，自核自繳，既有利于明確社會保險費征納雙方的法律責任，又能提高全社會參保繳費的法律責任和意識，還能強化府保險費足額征收，使地稅部門和社保部門真正做到各負其責，相互協調。

(2)稅式征管是完善社會保險制度，實施規范管理，進一步提高社?；鹫骼U率的需要。目前社會保險繳費制度安排導致企業申報核定的工資總額與企業的實際工資總額不相符。以湖北省省直統籌為例，社會保險費申報不足核定不足情況普遍存在。沒有做到應核盡核，應征盡征，30％費源流失(見表1)。國家政策規定了申報繳費的下限和上限，即參保人申報繳費工資基數按參保的上年度職工平均工資的60％至300％進行保底和封項。社保費實施地稅全責征收后，通過實行“雙基數”申報，能解決社保費舊征繳辦法中基數核定欠規范的問題，并能按企業的實際用工情況和實際工資水平確定企業應繳社保費數額，確保所產生的原始應征數據真實可靠，從而有效抑制目前社保費申報和征繳中出現的費源流失問題。

2、社會保險費稅式管理的可行性

摘要：2019年1月1日起全國社保費用由稅務部門統一征收，建筑企業社保費用從行業統籌納入社會統籌管理，建筑業人員包含在崗職工、下崗職工及農民工，如何合理收取社保費用，關系著企業的穩定和職工的基本生活。依據社會保險費征繳暫行條例和省市人社部門相關文件，甲公司養老保險單位繳納20%，個人繳納8%。醫療保險選擇6.5%比例自愿參加原則，單位繳納4.5%、個人繳納2%。失業保險單位繳納0.5%，個人繳納0.5%。生育保險單位繳納0.6%，個人不繳，工傷保險單位繳納1.3%，個人不繳。養老保險、失業保險放假職工按年平均工資60%標準收取。

關鍵詞：建筑企業；社保費用；收取

甲公司是建筑施工總承包一級企業，企業現狀是在冊職工3300余人(退休2200余人)，職工大部分放假，職工沒有工資，每年按期到單位繳納個人部分社保費用，依據社會保險費征繳暫行條例和省市人社部門相關文件，如何合理收取社保費用(養老保險、醫療保險、生育保險、工傷保險、失業保險)關系著企業的穩定和職工的基本生活，如何解決好企業效益和職工利益之間的矛盾，需要合理規劃計算社保費用的收取。在哈爾濱市和甲公司相似的企業很多，職工大部分放假，工地臨時用工基本是農民工，這里把甲公司社保費用收取的經驗分享探討。

一、社保費用及其組成

社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構繳納的費用，它是社會保險基金的最主要來源。社會保險要根據各種風險事故的發生概率，并按照給付標準事先估計的支出金額，求出被保險人所負擔的比率。與商業保險不同，社會保險費率的計算，除風險因素外，還需要考慮更多的社會經濟因素，求得公平合理的費率。社會保險主要包括“五險”。即：養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和生育保險。

二、社保費用收取

【關鍵詞】社會保險費稅式征管必要性可行性

【摘要】文章通過分析社會保險費征繳模式稅式征管的必要性和可行性。對推行社會保險費稅式管理提出了建議。

一、社會保險費稅式征管的必要性和可行性

1、社會保險費稅式征管的必要性

社會保險費征收稅式管理是社保費籌資制度發展的必然這既是擴大參保覆蓋面、提高統籌層次、增強基金抗風險能力的需要，同時也是有效控制參保單位和職工在參保和繳費問題上的逆向選擇、防止參保繳費上的道德風險的需要，除此之外還有如下兩點。

(1)稅式征管是進一步明確社會保險各主體之間法律責任的需要。目前，社會保險費征繳環節中的核定制度帶來的突出問題是：申報主體、核定主體和征繳主體三方之間的法律責任不明確。參保單位都不同程度的存在少報、漏報社保費現象，還有一些社會保險機構(包括行業垂直管理系統的代辦機構)將歸集的社保費不按期如實向核定機關和征收機關申報解繳，而是占壓(有的跨月份短期占壓，有的跨年度長期占壓)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保費作為收入當工資發放等現象。檢查機關發現這些問題時，因法律責任難以界定而無法處罰。因為繳費人在繳納社會保險費之前需由社會保險經辦機構對參保人數和繳費基數進核定，核定確認的繳費數是征收機關依法征繳的依據，企業未申報的，但又確實是那些代辦機構歸集的社保費。面對參保人利益受到損害和社保費隱性流失等情況，檢查機關無處罰的法律依據，只好不了了之。執法部門在劃分上述三者之間的法律責任時，感到有些無奈，即繳費人本應承擔的如實申報的責任轉嫁給了核定機關和征收機關，核定機關沒有足額核定，應核定盡核；征收機關沒有足額征收，應收盡收。如果對繳費人不如實申報事實進行處罰也不妥，因為參保單位和個人申報的繳費數是經過社會保險經辦機構核定蓋章認可的，這種認可具有法律效率。如要繳費人承擔不如實申報的法律責任，則法律依據不足，因為征收機關以核定機關的核定數為征收依據，企業申報不實，核定機關有責任。實行稅式征管后，建立參保單位和繳費個人自行申報制度，征收機關將參保單位和個人申報數作為征收依據。如果參保繳費單位不如實申報，一旦發現，就可以追究申報主體的法律責任。所以，實行稅式征管，建立自行申報制度，自核自繳，既有利于明確社會保險費征納雙方的法律責任，又能提高全社會參保繳費的法律責任和意識，還能強化府保險費足額征收，使地稅部門和社保部門真正做到各負其責，相互協調。

第一條為加強社會保險費征繳監督檢查工作，規范社會保險費征繳監督檢查行為，根據《社會保險費征繳暫行條例》（以下簡稱條例）和有關法律、法規規定，制定本辦法。

第二條對中華人民共和國境內的企業、事業單位、國家機關、社會團體、民辦非企業單位、城鎮個體工商戶（以下簡稱繳費單位）實施社會保險費征繳監督檢查適用本辦法。

前款所稱企業是指國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業。

第三條勞動保障行政部門負責社會保險費征繳的監督檢查工作，對違反條例和本辦法規定的繳費單位及其責任人員，依法作出行政處罰決定，并可以按照條例規定委托社會保險經辦機構進行與社會保險費征繳有關的檢查、調查工作。

勞動保障行政部門的勞動保障監察機構具體負責社會保險費征繳監督檢查和行政處罰，包括對繳費單位進行檢查、調查取證、擬定行政處罰決定書、送達行政處罰決定書、擬定向人民法院申請強制執行行政處罰決定的申請書、受理群眾舉報等工作。

社會保險經辦機構受勞動保障行政部門的委托，可以對繳費單位履行社會保險登記、繳費申報、繳費義務的情況進行調查和檢查，發現繳費單位有瞞報、漏報和拖欠社會保險費等行為時，應當責令其改正。

第一章總則

第一條為加強和規范縣本級社會保險費征繳工作，保障社會保險金的發放，根據《社會保險費征繳暫行條例》和《省實施〈社會保險費征繳暫行條例〉辦法》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

第二條縣本級社會保險費是指本縣行政區域內統籌層次的基本養老保險費（含企業養老保險費、機關事業單位養老保險費、新型農村基本養老保險費）、失業保險費、基本醫療保險費（含城鎮職工基本醫療保險費、城鎮居民醫療保險費、大病互助醫療保險費）、生育保險費、工傷保險費;上述保險費的征收、繳納,適用本辦法;其征收范圍、統籌層次、費基、費率、保險待遇等,按有關法律、法規、規章和國務院、省人民政府的規定辦理。

第三條本辦法所稱繳費單位和繳費個人，是指依照有關法律、法規和國務院規定，應當繳納社會保險費的單位和個人。

繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。

繳費單位在同一統籌層次內只向一個征收機構辦理社會保險登記，同時只向該征收機構繳納社會保險費。

前言

構建具有中國特色的社會主義和諧社會離不開完善的社會保障體系支撐，而社會保障體系建立在社會保障資金的籌集之上。因此，建立起適應我國社會保障要求的穩定、可靠、有效的社會保障資金籌集機制，不但是社會保障事業發展的需要，而且是我國構建和諧社會的重要內容。

一、現行我國社會保障基金籌資模式的弊端

（一）籌資渠道單一、資金缺口大

社會保障基金籌資渠道應實現多樣化，而目前我國的籌資渠道相對較為單一，當前只有養老保險、失業保險實行較低比例的收繳制度，醫療保險只在個別城市實行試點個人收繳制度，生育保險尚在醞釀之中。各項保障費用基本來源于職工就職的單位，而個人對于基金的支出很少，這在一定程度上造成社會保障基金來源受阻，資金缺口日益增大。目前我國養老保險基金已經出現支付危機，據有關部門統計，截至2004年底，全國范圍內養老保險個人賬戶空帳規模累計已達7400億元，而且每年還會以1000多億元的速度增加。

（二）剛性不足、缺乏立法保護

為進一步了解掌握省《全面推進勞動合同制度3年行動計劃實施方案》和《省社會保險費征繳條例》在我市的貫徹執行情況，找準我市民營企業勞動合同的簽訂與社會保險費繳納工作存在的問題和困難，促進和諧建設，市政協主席會議研究，由市政協社會法制和民族宗教委員會牽頭，組織部分委員以及市勞動和社會保障局、市地稅局相關業務部門負責人組成調研組，于今年5月份對我市民營企業簽訂勞動合同與繳納社會保險費情況進行調研。調研組進行了實地調研，廣泛收集了情況資料，聽取了部分縣的工作匯報，召開了座談會，對情況進行了研究、分析?，F將調研情況報告如下：

一、基本情況

我市自1985年開始養老保險制度改革以來，經過實行養老保險費用社會統籌、社會統籌與個人賬戶相結合、統一企業職工養老保險制度等幾個階段，特別是年國家實行確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放，行業統籌移交地方管理，積極擴大覆蓋面，強化基金征繳，基本實現養老金社會化發放以后，各項工作取得了顯著成效?，F已基本形成了基本養老保險為核心，失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、農村養老保險為內容的社會保險制度框架。到年底，全市注冊登記的民營企業0.17萬戶，從業人員5.73萬人，其中：簽訂勞動合同405戶，簽訂率為23.8%，職工8595人，占民企總從業人員的15%；參加基本養老保險730戶，參險率為42.9%，職工23144人，占民企總從業人員的40.4%；參加失業保險730戶，參險率42.9%職工6358人,占民企總從業人員的11.1%；參加醫療保險26戶，參險率為1.5%，職工744人，占民企總從業人員的1.3%；參加工傷保險748戶，參險率為44%，職工26286人，占民企總從業人員的45.9%；參加生育保險629戶，參險率為37%，職工23520人，占民企總從業人員的41%。

在確保省《全面推進勞動合同制度3年行動計劃實施方案》和《省社會保險征繳條例》落實的過程中，各縣（區）人民政府采取了多項措施，做了大量工作，促進了民營企業簽訂勞動合同與社會保險費征繳工作的開展。

（一）加強領導，建立完善了組織機構和工作機制。為做好民營企業簽訂勞動合同與社會保險費征繳工作，各縣（區）人民政府成立了由政府分管領導牽頭，相關部門參加的領導小組，深入基層，調查了解非公經濟組織簽訂勞動合同和繳納社會保險工作的開展情況，召開現場辦公會解決存在的問題，建立、完善了協調勞動關系三方聯席會議制度和社會保險三方運行工作機制，為做好民營企業勞動合同簽訂和社保工作奠定了基礎。

（二）摸清底數，制定具體的實施方案和指標分解下達。在摸清底數的同時，各縣（區）結合自己的實際，制定了全面推進勞動合同制度3年行動計劃實施方案，計劃從年起至年，用3年的時間完成縣屬各類用人單位與職工普遍簽訂勞動合同。實施方案中明確了實施步驟和工作手段，同時將市政府與各縣（區）政府簽訂的社會保險目標考核責任書的社會保險費征繳、擴面、清欠任務分解到各鄉鎮政府，分解到各相關職能部門，職責清晰，任務明確，較好地促進了民營企業勞動合同簽訂與社會保險費征繳工作。

地稅×分局緊緊圍繞省市局社保費精細化管理工作思路，以精細過程為重點、以精心組織和精確考核為保障，不斷探索和完善社保費精細化管理新路子，社保費的征繳工作質量有了大幅提高。前7個月，該局共征繳入庫社保費××××萬元，同比增收×××萬元，同比增長23.49%，核定征繳率達到103.2%，實現了規模、增幅、壓欠和征繳率“四超同期”。

一、精心組織周密布置著力構建社保費精細化管理目標體系

該局按照市局提出“態度要堅決、管理要科學、重點要突出、方法要講究”的要求，從三個方面精心組織，周密布置。

（一）在思想上精心統一。一是會議促。該局總支先后兩次召開專題會，三次召開所長及專班人員會，研究社保費精細化管理工作。二是討論明。采取召開座談會、舉辦宣傳欄、在內網上開辟論壇等形式，廣泛探討社保費精細化管理的必要性。三是正確引。在局領導和副科以上干部中組織研讀《細節決定成敗》和《沒有任何借口》，增強大家講細節、抓細節、注重細節的意識。

（二）在人員上精心選配。在這方面，一是成立了領導小組；二是組建了工作專班。抽調11名干部組成社保費征管精細化管理工作專班，深入到三個稅務所開展調查研究，摸清費源管理現狀，找準薄弱環節和難點；三是明確了工作責任。全面實行領導責任制，從分局到所、機關科室，從一把手到分管領導，從所長到專管員，從外勤到內勤，都制定明確的工作責任，為實現運轉協調通暢的社保費精細化管理工作格局提供了堅強的組織保障。

（三）在目標上精心設計。按照科學、規范、務實的原則，以流程為導向，運用科學化、精細化管理的先進理念，對全分局社保費的工作流程進行了一次整合和梳理，制定了切實可行的工作方案、管理辦法、工作規程和工作流程圖，共29章183條，縱向涵蓋了從分局社保辦、各所負責人到各個崗位、每個專管員的征收管理、戶籍管理、資料管理等方面的職責26條、目標31條和標準4條；橫向輻射到社保費征管工作從注冊登記、核定、申報、入庫、非正常戶認定、欠費清核、強制執行、社保處罰到資料歸集等九個工作程序。為使精細化管理目標和考核工作一目了然，該局科學確定了質量指標，即通過精細化管理，達到注冊登記率100%、催繳率100%、征繳率99%、壓欠率21%、資料完整率100%、開票差錯率0.0304%和正常戶繳費率98%。