內控范文10篇

摘要：在現代醫院管理服務工作中，非常重要的一項內容就是財務內控管理，財務內部控制的科學管理和有效實施對醫院財務風險的規避及經營活動的安全運行都具有良好的保障作用。醫院在財務內控方面，不僅要對崗位職責等基礎工作進行控制，更要對資金的籌劃等財務事項的計劃實施進行全過程的監控。有效的醫院內控管理有助于提高自身的醫療服務水平以應對激烈的市場競爭。本文就當前醫院財務內控管理中存在的問題進行探索和思考，提出一些應對方法，僅供參考。

關鍵詞：內部控制；醫院；財務管理

隨著時代的不斷發展、醫改的深入推進，我國醫療衛生事業取得長足發展，醫院要把握當下發展的時代浪潮，在市場經濟發展的過程中立于不敗之地，應注重強化醫院管理，推進可持續發展，尤其應重視財務內控，依托科學專業的內控方式及方法，及時調整完善醫院財務內控管理制度，同時加快醫院信息化技術的建設，為推動各項工作的順利、有效運行奠定基礎。

一、醫院財務內部控制概述

醫院財務內部控制指的是醫院自身為提高經營管理效率、規范財務制度，采取各項措施來推動醫院日常經營活動有序進行的過程[1]。當前我國醫院內部財務控制，主要包含信息控制、資金安全控制、預算控制等方面。信息控制是指與財務信息相關的，在資金流轉過程中形成的信息，主要包括的內容有科學設置的財務治理結構、職責的合理分割、財務各部門之間的財務關系。資金安全控制也是醫院財務管理中風險控制的主要內容，它強調風險評估及風險預警，主要要求對資金在收支數量以及時間上取得動態的平衡，還要保證醫院財務資金平穩運行，避免受到損失或不合理消耗。比如在醫院收入的管控上，根據醫院實際情況實行亮證收費的方法增加醫院財務的便利度。實現對各項收費的公開，規范使用票據，做好對財務收入的控制。比如在財務支出的控制上，嚴格執行審批制度，做到醫院資金使用率的提高，落實好財務支出控制。預算控制是現階段財務內部控制中最普遍的控制手段之一，醫院通過實施全面預算管理制度將醫院的各科室、各部門的在職員工納入醫院預算管理體系，通過由上而下的管理方法將預算管理系統化成為強化醫院財務內控的關鍵舉措，其對專業素質有較高要求。有效的醫院財務內控能夠保證基礎會計信息的真實性，降低不必要的人為消耗，降低貪腐概率，減少財務漏洞，提升醫院資金利用效率，防范財務風險，增強醫院抗風險能力，保障資產安全，從而提高醫院的社會效益和經濟效益。

二、現階段醫院財務內控管理的現狀分析

促進基層黨風廉政建設工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監察員工作的考核，加強考核。對認真履行職責、成績突出的給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調整；對造成工作失誤的要追究其相應的責任。

也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監督控制，加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分。當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。

一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵

通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與。使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。

通過對崗位職責的規范和完善，一建設基礎是明晰的權責體系。明確權責分配、正確行使職權”內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責。明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

通過內部控制，二主要內容是規范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線。使稅收管理權、稅收執法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環節的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。

隨著社會經濟的發展，各企業逐步向著拓展新領域、經濟多樣化發展，而傳統的會計內部控制制度已經無法滿足新的運營模式的管理的需求，所以，企業應在核算內容、會計計量、核算方法等方面都進行了細化和提高，從而產生了新的會計內部控制制度。所以在市場經濟條件下，會計的內部控制要隨著企業的發展進行新的調整和相應變化，以此來保障會計在企業運營發生重要的作用。

1當前我國企業內部會計控制的現狀

1.1企業治理結構不夠嚴密對會計內控造成的影響

目前，特別是中小企業內部控制制度缺失，企業的權利集中掌控在領導者手中，現在的中小企業，家庭式經營居多，股權大者擁有絕對的領導權，這種權利的集中表現嚴重制約了企業的經營發展，在企業內部的會計控制更是產生了不利的影響，這種情況下企業的內部會計控制制度更是難以實施，這種現象直接影響了其他股東對企業真實情況的知情權，更無法了解到真實的會計信息數據，企業的股東大會因為會計內部控制制度的不完善而形同虛設，所以這種企業的內部治理結構嚴重限制了企業內部會計制度的完善。

1.2會計內控機制缺乏科學性與合理性及內控機制不健全

不少中小企業完全分不清會計內控機制制度組織結構問題與強化內控機制的緊密關系，即思維產生定勢，認為業務規章管理規范等同于會計內控機制。這樣隨著時間的推移不僅會導致企業財政管理職能的弱化，也會加劇會計行為不規范及會計信息失真現象的發生。另外，加之不少企業會計預算編制、企業所投項目的立項初期活動流程執行等方面的結構組織不夠嚴密，缺乏有效監督、評價及考核等舉措，反而在問題發生后才極為高調重視控制，卻不明了事前準備、事中控制、事后評價的道理。

理論研究財政部在2007年關于內部控制的征求意見稿中，把內部控制環境放置在十分重要的地位,并將企業文化納入其中，這是我國企業內控研究上的一個創新點，值得深入探討企業內控文化初探甘林君前CEO杰克·韋爾奇說過：“健康向上的企業文化是一個企業戰無不勝的動力之源”。可見，隱性的企業文化和顯性的組織制度都屬于企業管理體制，應將兩者有機地結合，來增強員工對企業的凝聚力與認同感，從而建立起一支高效能團隊。

一、跨國公司的內控文化實踐現代企業的競爭已經深入到了文化層面。作為一種重要的管理手段，企業文化是一種價值觀，它是由一個企業所固有的傳統和風氣所構成，是公司員工活力、意見和行為的模范，管理人員通過身體力行，把這些理念灌輸給其員工并使之傳承下去。美國企業文化專家勞倫斯?米勒在《美國企業精神——未來企業經營的八大原則》一書中指出：幾乎美國的每個大公司，都在發生企業文化的變化：老的企業文化在衰退，新的企業文化在產生。這就是跨國企業具有強烈競爭意識的體現，而這種精神可以用米勒所述的目標原則、共識原則、卓越原則、一體原則、成效原則、實證原則、親密原則及正直原則等八個原則來表現。許多跨國企業在堅持各自獨特企業文化的同時，都能充分體現出這八個基本價值原則，并擁有一個構思良好的遠景規劃和員工一起分享。

一個出類拔萃的企業，必定有自己的核心經營理念、核心價值觀，它是企業發展的指導原則和宗旨體系，是企業存在的最根本理由，這個指導原則又是不隨時間而改變的，對于企業內部成員有著內在的價值。在勞倫斯·米勒指出八項基本價值中，正直原則是絕對不能妥協的一個原則。秉承正直的企業理念是許多跨國公司企業文化的磐石，它是企業成為優秀組織的重要標志。在這方面做得最好的公司，總體經營成果往往也能長期保持最佳紀錄，如強生、、惠普、寶潔等。誠實正直意味著公司上下都守諾辦事、言而有信，高質量的產品和服務要求絕對的誠實正直，提供一種優質產品或優質服務不只是一種“嚴格按規格說明書辦事”的行動。寶潔公司的客戶業務發展與服務副總監陳東鋒先生闡釋寶潔公司的核心價值觀時指出，寶潔核心價值觀就是寶潔人的領導才能、主人翁精神、誠實正直、積極求勝和彼此信任。公司尊重每一位員工，堅信寶潔的所有員工始終是公司最為寶貴的財富，是價值觀的核心，做到集體與個人的利益休戚相關。此外，寶潔還重視公司外部環境的變化和發展，珍視個人的專長，力求做到互相依靠、互相支持的生活方式。在其全球的任何一個分公司，這個核心價值觀都被一致地秉承了下來，這樣的企業文化吸引和造就了一批持相同價值觀的優秀人才全身心地為其工作，員工積極性高、工作開心，人才流失率遠低于同類型企業。由此不難看出，企業的成功就是建立在堅實的道德準則上，公司的價值觀成為積聚人才和留住人才的生命線。

在獨特的企業核心價值觀之外，許多外資企業還規劃出引人入勝、清晰明確的公司未來前景，即今后10—30年的大膽目標，來鼓勵員工為實現這個目標而奮斗。這種宏偉的承諾可以使員工直接明朗地看到實現目標后的收益。以寶潔中國有限公司為例，其目標是展望2020年，寶潔產品進入中國的家家戶戶，遍布各式各樣的銷售網絡，成為中國首屈一指的消費者用品公司。知名跨國公司成功的重要原因應歸功于它獨特的、有效的企業文化，他們大都擁有能讓員工“虔誠”信仰的企業核心經營理念，使得背景不同、性格各異的員工能依照公司的核心價值觀精誠團結、有效合作。在新員工進入公司之后，又源源不斷地向其灌輸這種有效的企業文化，并讓企業的核心價值觀內化為員工個人的工作信條，自覺地作為日常工作、生活的指導原則。最后加以描述出一幅令人向往的未來圖景，企業于是就從內控文化上完成了員工“向心力”的凝聚，使大家有了共同追求的明確目標。

二、科學規劃企業內控文化遠景許多在跨國公司工作過的中國員工，雖然因地域、薪酬、移民等原因而離開這些大公司，但都十分珍惜他們在這些企業中所秉承的價值觀。有不少在寶潔公司工作多年的人跳槽去民營企業，竟有移民般的感覺，覺得一切都那么陌生，可見企業文化之深入人心。現代管理實踐證明，企業實現有效管理目標的關鍵，在于人力資源體系的開發利用。企業文化建設并不是一種隨意性的文化活動，同樣要制定科學規劃，把員工生涯規劃與企業長久規劃結合起來，很多外資企業的企業文化就體現了以人為本和以科技為本的管理理念。企業在中國總會計師·月刊理論研究建立優秀文化時要有效地做好以下幾方面的工作：

首先，尋找和培養高素質的領導人。領導人的素質對于一個企業至關重要，領頭羊對于員工的榜樣作用非常關鍵，企業領導一個首當其沖的任務就是在企業內部培養和灌輸一種清晰的價值觀、目標感，創造激動人心的工作氛圍。

企業會計內部控制反應了一個企業的運轉是否正常，目標是否明確，資金是否安全等一系列關乎企業生存與否的問題。在企業不斷的擴大經營的過程中，會計的內部控制一定要跟上企業的發展速度。如果出現問題就會產生投資風險估計不足、資金分配安全漏洞等嚴重問題，對企業造成巨大的傷害。筆者認為，做好企業會計內部控制，應從以下幾個方面入手：

一、提高企業管理人員的會計內部控制意識

由于大多數企業高層管理人員對于建立健全企業的內部控制的意識薄弱，尚未認識到內部控制的重要性，使得很多企業并未制訂完善的、成文的內控制度，最終導致企業內部控制失效，經營風險、會計風險產生。因此，企業高層管理人員要充分意識到會計內部控制的重要性，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把內部控制工作做好。而且，管理者應當充分了解企業會計人員的思想行為狀況，并且對中層管理者以及會計人員進行職業道德教育和業務培訓，使得會計內部控制制度的落實情況得以改善。

二、企業會計內部控制要以預防為主，查處為輔

各單位建立內部控制制度主要是為了防止單位的經營管理發生無效率和不法行為。判斷一項內部控制制度設計的好壞，首先應根據其防止舞弊發生的效率來衡量，其次才考慮其對已發生的不法事件的揭露和處理情況，因此，預防控制異常重要。預防控制是一種事前和事中控制，進行預防控制首先應規定業務活動的規劃和程序，并在單位內部設置有關的規章制度，保證業務活動能夠有條不紊地進行，同時盡量避免經濟運行中的錯誤、舞弊或浪費現象。在實行預防控制時，還應注意預測差錯發生的概率的高低及其可能造成的影響，并根據具體差錯的特性采取有效措施，特別要注意多重措施和綜合措施的采用。

三、建立完善的公司治理結構

一、物業公司內部控制制度簡述

二、當前我國物業公司內控現狀

物業管理公司的業務主要是物業服務和經營服務。其中，物業服務是物業公司的主要獲利手段。主要是為客戶和業主提供經濟有效的服務，以及維護和保證業主的財產安全。在收入一定的情況下，物業公司的成本開支顯得尤為重要。有效的成本控制能夠為物業公司挖潛績效、節約開支。但是，在當前我國物業公司的成本核算和控制方面存在著一定問題。問題主要表現在以下幾個方面：

(一)目前，我國物業公司大多是把物業管理服務看做是公司向外銷售的無形產品，與此相關的全部支出均計入成本核算。由于物業公司特殊的性質，決定了其成本費用的構成中，人力資源成本占據了很大一部分，尤其是保潔、保安等基層服務人員的工資。據不完全統計，基層服務人員工資大概占據了物業服務成本的80％。然而，雖然基層服務人員工資比重大，但是個人工資并不高。目前，我國物業公司經營業績普遍偏低，雖然員工個人工資不高，但是面對龐大的比重，物業公司難以招架。很多物業公司迫于經濟壓力和收入的有限性，在內部控制中，往往把對員工資的控制放于首位。新勞動法出臺后，物業公司經濟狀況雪上加霜，給員工漲工資，企業沒有充足能力；不給員工漲工資，又有悖于新《勞動法》。

(二)目前很多業主把物業公司視作“萬能”，認為物業公司提供優質服務理所應當，很多業主不理解物業公司的收費。常會為一些小事而投訴，面對有償服務而不肯繳服務費，缺少“花錢買服務”的主觀意識。按理說，物業公司在收取物業費(綜合服務費)的同時，理應還收取公共設施維修費。但是很多業主不能理解物業公司的收費項目，認為物業費中已經含有了公共設施維修費。所以，要么拒繳、要么投訴，給物業公司維修費的正常收繳工作帶來很大困難。而且在小區房產交付后，常會因其設備設施不完善而需要物業公司對其進行后期物業維修，變相增加了物業公司維修費用。給物業公司的成本控制帶來一定壓力。

(三)當前，物業公司普遍采用按物業面積的實際大小收取物業費，這種方法已被人們接受和認可。然而，看似公平的方法背后實則顯示著不公平。因為房屋面積大的住戶不一定在同等時間里產生的垃圾比面積小的住戶多；面積小而人口多的住戶單元對環境和治安的影響不一定比面積大的住戶小，甚至會遠遠大于面積大的住戶。另外，多數業主拖欠或拒繳物業費，是主觀認為物業公司管理不完善，懷疑業主繳納的物業費被上級挪用和暗箱操作，而非用在了物業管理上。面對業主的質疑，物業公司有苦難言。因為一天掃一遍地和掃三遍地，在保潔的效果上可能差別不大，但是人工耗費卻有很大不同。同樣，在保安的選擇上，退休下崗職工和通過專業訓練而培養的物業專門管理人員的人工成本也有很大不同。目前，物業管理究竟價值多少，一直是物業公司和業主矛盾產生的焦點。

一、高校財務內部控制存在的主要問題

目前,高校對加強財務內部控制認識不足,內控制度和程序不完善。從財務內部控制方面來看,主要問題有以下兩個方面:

(一)經濟責任制內控管理水平不高

一是高校財務管理存在漏洞,內控制度不完善。雖然教育部和財政部明確規定高等學校必須建立健全校(院)長經濟責任制,對加強財務管理提出相應的要求。但目前大部分高校的校領導和財務部門對如何貫徹落實未作專題研究和部署。由于經費來源以財政撥款為主,很多高校長期以來重計劃而輕執行和考核,對我國教育資源的優化設置和充分利用帶來了不利影響。二是總會計師的地位與作用未被重視。雖然大部分高校已經建立了校(院)長負責制的財經工作領導體制,但大部分高校還未建立總會計師制度。隨著高校改革的不斷深化,學校面臨著辦學形式多元化、資金籌集多渠道化、財務內部控制要求越來越嚴密的局面。因此,“由主管財務工作的校(院)長代行總會計師職權”的模式已越來越難以適應學校財經工作領導的要求,高校迫切需要設置總會計師協助領導學校財務工作。三是高校財務內部控制制度不完善且內控制度存在薄弱環節。近年來,高校在資金的對外投資、新生招收、物資采購、基建項目發包等領域相繼發生這樣或那樣的問題甚至案件。由于在各項業務活動中,買方和賣方市場的失衡,引發了問題的產生,而產生這些問題的環節是經濟活動較為頻繁、財務內部控制較為薄弱的環節。

(二)高校預算管理和審計水平亟需提高目前,大部分高校預算存在三方面的問題:

一,財政布置的部門預算與學校內部綜合預算在編制時間和編制范圍均不一致。從時間上看,前者是預算年度的前一年9月開始編制,在預算當年1月下發預算控制數。而后者是預算當年2月開始編制,在4月前下發校內各部門的預算;從范圍上看,前者范圍包括全校教育正常經費的收支、專項經費的收支、預算外資金的收支、附屬單位上繳款等。而后者只包括全校教育正常經費的收支、專項經費的收支、附屬單位上繳款。

1.內部會計控制制度重要性

1.1有效的內部會計控制制度可有效推動

企業經濟活動的政策運轉在我國企業內控制度中，內部會計控制制度是構成我國企業的重要組成部分。它能夠提高會計工作工作效率和工作質量，它可以推動企業各項工作和政策的發展，是企業會計工作開展的重要依據。企業可以通過內部會計控制制度，對企業的經濟活動加以規范，建立符合企業經營規范的的約束能力和激勵介質，充分調動企業經營和管理的積極性，它有利于企業健康、協調、穩定的發展，最大限度的獲取企業利潤。

1.2有利于會計基本職能的充分發揮

在我國《會計法》的基本法律中規定，它賦予了會計人員核算職能和監督職能兩項。會計核算是對企業經濟業務的真實反映和直接體現，會計監督職能是以會計核算為基礎，它是對會計工作的進一步監督和控制。會計監督職能和核算職能將會是相輔相成的，有效的會計監督必須要以會計核算為基礎，會計監督同時也能使會計核算更加準確，會計監督和會計核算是相互補充，相互輔助。

1.3內部會計控制可使會計法律法規得到充分貫徹

要學會管理戰略伙伴，最后。還得保持自己的獨立性。這半年的工作，還沒達到理想的效果，但品牌推廣部，不管是內部配合還是對外公關上都取得了巨大成功。特別是公司人脈拓展公關上都達到前所位有的高度。

先后工作需要，自進入我眾贏公司以來。從熟悉了5年的市場部門，調任運營總監，分管公司市場運作和管理；參與公司整體策劃，健全公司各項制度，完善公司運營管理；推動公司銷售業務，推廣公司產品，組織完成公司整體業務計劃；建立公司內部信息系統，推進公司財務、行政、人力資源的管理；負責協調各部門工作，建立有效的團隊協作機制；維持并開拓各方面的外部關系；管理并激勵所屬部門的工作業績效。

公司總體運營出色而且在原有的基礎上，這半年的時間里。實現我盈利億的目標，同時在員工獎勵機制等各項工作制度的完善，及企業文化的建設，內部信息系統架構，市場運作，品牌推廣等方面都取得了卓有成效的成果。這是全體同仁的出色工作，全心投入，眾志成城的結果。

工作重心放在品牌的推廣運作上。眾所周知，這半年多的時間里。企業文化是一個企業生命力的表現，而品牌是一個企業價值及靈魂的集中體現。眾贏公司的口號是共創共贏共分享。秉持至誠至信，至尚至遠的理念，旨在把我公司打造成服務行業的永恒典范。途徑就是用我卓越的服務，全情的呵護，創造忠誠的客戶，創造我快樂生活。

為推動品牌的樹立。展開了以下幾項工作：這半年里。

1創建我卓越的服務團隊。

「摘要」中小企業是國民經濟的重要組成部分，如何在企業發展進程中通過轉換內部審計職能加強內部控制建設，避免各種經營風險與財務風險，是本文探討的課題。

一、內部控制概念及中小企業內部控制現狀

1、內部控制概念

內部控制是為了合理地保證組織經營效率效果、財務報告的可信性以及對有關法律、規章制度的遵循性，由組織的董事會成員、管理層和其他員工共同實現的過程。COSO報告指出：內部控制主要是管理層的責任，但組織中的每一位成員都應共同來承擔這一責任。

2、中小企業內部控制現狀

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。大部分中小企業發展初期規模較小、業務單一、組織結構簡單，所有業務由企業主管直接控制，這時的企業面對市場，表現出靈活高效的經營優勢，但當其業務規模擴展到一定階段，原有的企業管理模式卻顯現出了諸多缺點：管理粗放、職能部門職責不清，預算彈性過大，組織法律意識淡薄，偏好投機取巧……如何改變組織內部控制薄弱、管理水平低下的局面，提高自身的抵御風險能力，在激烈的市場競爭中求得更好的生存與發展，是諸多中小企業在發展進程中遇到的難題。