內(nèi)控范文10篇

摘要：在現(xiàn)代醫(yī)院管理服務(wù)工作中，非常重要的一項內(nèi)容就是財務(wù)內(nèi)控管理，財務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)管理和有效實施對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避及經(jīng)營活動的安全運行都具有良好的保障作用。醫(yī)院在財務(wù)內(nèi)控方面，不僅要對崗位職責等基礎(chǔ)工作進行控制，更要對資金的籌劃等財務(wù)事項的計劃實施進行全過程的監(jiān)控。有效的醫(yī)院內(nèi)控管理有助于提高自身的醫(yī)療服務(wù)水平以應(yīng)對激烈的市場競爭。本文就當前醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題進行探索和思考，提出一些應(yīng)對方法，僅供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；醫(yī)院；財務(wù)管理

隨著時代的不斷發(fā)展、醫(yī)改的深入推進，我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)取得長足發(fā)展，醫(yī)院要把握當下發(fā)展的時代浪潮，在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中立于不敗之地，應(yīng)注重強化醫(yī)院管理，推進可持續(xù)發(fā)展，尤其應(yīng)重視財務(wù)內(nèi)控，依托科學(xué)專業(yè)的內(nèi)控方式及方法，及時調(diào)整完善醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理制度，同時加快醫(yī)院信息化技術(shù)的建設(shè)，為推動各項工作的順利、有效運行奠定基礎(chǔ)。

一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制概述

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制指的是醫(yī)院自身為提高經(jīng)營管理效率、規(guī)范財務(wù)制度，采取各項措施來推動醫(yī)院日常經(jīng)營活動有序進行的過程[1]。當前我國醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制，主要包含信息控制、資金安全控制、預(yù)算控制等方面。信息控制是指與財務(wù)信息相關(guān)的，在資金流轉(zhuǎn)過程中形成的信息，主要包括的內(nèi)容有科學(xué)設(shè)置的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、職責的合理分割、財務(wù)各部門之間的財務(wù)關(guān)系。資金安全控制也是醫(yī)院財務(wù)管理中風(fēng)險控制的主要內(nèi)容，它強調(diào)風(fēng)險評估及風(fēng)險預(yù)警，主要要求對資金在收支數(shù)量以及時間上取得動態(tài)的平衡，還要保證醫(yī)院財務(wù)資金平穩(wěn)運行，避免受到損失或不合理消耗。比如在醫(yī)院收入的管控上，根據(jù)醫(yī)院實際情況實行亮證收費的方法增加醫(yī)院財務(wù)的便利度。實現(xiàn)對各項收費的公開，規(guī)范使用票據(jù)，做好對財務(wù)收入的控制。比如在財務(wù)支出的控制上，嚴格執(zhí)行審批制度，做到醫(yī)院資金使用率的提高，落實好財務(wù)支出控制。預(yù)算控制是現(xiàn)階段財務(wù)內(nèi)部控制中最普遍的控制手段之一，醫(yī)院通過實施全面預(yù)算管理制度將醫(yī)院的各科室、各部門的在職員工納入醫(yī)院預(yù)算管理體系，通過由上而下的管理方法將預(yù)算管理系統(tǒng)化成為強化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵舉措，其對專業(yè)素質(zhì)有較高要求。有效的醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控能夠保證基礎(chǔ)會計信息的真實性，降低不必要的人為消耗，降低貪腐概率，減少財務(wù)漏洞，提升醫(yī)院資金利用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，增強醫(yī)院抗風(fēng)險能力，保障資產(chǎn)安全，從而提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益。

二、現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

促進基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，加強考核。對認真履行職責、成績突出的給予表彰和獎勵；對未能履行職責、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責任。

也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制的深化和具體化。國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進行有效監(jiān)督控制，加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分。當前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進行調(diào)研探討。

一、準確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

通過明確權(quán)責分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與。使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。推進過程中，要準確把握內(nèi)控機制建設(shè)的四個內(nèi)涵。

通過對崗位職責的規(guī)范和完善，一建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責體系。明確權(quán)責分配、正確行使職權(quán)”內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責任是否匹配。內(nèi)控機制建設(shè)要求各級國稅部門分解細化工作職責。明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系。

通過內(nèi)部控制，二主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運行。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以權(quán)力運行為主線。使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運行不出軌、干部隊伍不出事。

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，各企業(yè)逐步向著拓展新領(lǐng)域、經(jīng)濟多樣化發(fā)展，而傳統(tǒng)的會計內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法滿足新的運營模式的管理的需求，所以，企業(yè)應(yīng)在核算內(nèi)容、會計計量、核算方法等方面都進行了細化和提高，從而產(chǎn)生了新的會計內(nèi)部控制制度。所以在市場經(jīng)濟條件下，會計的內(nèi)部控制要隨著企業(yè)的發(fā)展進行新的調(diào)整和相應(yīng)變化，以此來保障會計在企業(yè)運營發(fā)生重要的作用。

1當前我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀

1.1企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不夠嚴密對會計內(nèi)控造成的影響

目前，特別是中小企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失，企業(yè)的權(quán)利集中掌控在領(lǐng)導(dǎo)者手中，現(xiàn)在的中小企業(yè)，家庭式經(jīng)營居多，股權(quán)大者擁有絕對的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，這種權(quán)利的集中表現(xiàn)嚴重制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，在企業(yè)內(nèi)部的會計控制更是產(chǎn)生了不利的影響，這種情況下企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度更是難以實施，這種現(xiàn)象直接影響了其他股東對企業(yè)真實情況的知情權(quán)，更無法了解到真實的會計信息數(shù)據(jù)，企業(yè)的股東大會因為會計內(nèi)部控制制度的不完善而形同虛設(shè)，所以這種企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)嚴重限制了企業(yè)內(nèi)部會計制度的完善。

1.2會計內(nèi)控機制缺乏科學(xué)性與合理性及內(nèi)控機制不健全

不少中小企業(yè)完全分不清會計內(nèi)控機制制度組織結(jié)構(gòu)問題與強化內(nèi)控機制的緊密關(guān)系，即思維產(chǎn)生定勢，認為業(yè)務(wù)規(guī)章管理規(guī)范等同于會計內(nèi)控機制。這樣隨著時間的推移不僅會導(dǎo)致企業(yè)財政管理職能的弱化，也會加劇會計行為不規(guī)范及會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。另外，加之不少企業(yè)會計預(yù)算編制、企業(yè)所投項目的立項初期活動流程執(zhí)行等方面的結(jié)構(gòu)組織不夠嚴密，缺乏有效監(jiān)督、評價及考核等舉措，反而在問題發(fā)生后才極為高調(diào)重視控制，卻不明了事前準備、事中控制、事后評價的道理。

理論研究財政部在2007年關(guān)于內(nèi)部控制的征求意見稿中，把內(nèi)部控制環(huán)境放置在十分重要的地位,并將企業(yè)文化納入其中，這是我國企業(yè)內(nèi)控研究上的一個創(chuàng)新點，值得深入探討企業(yè)內(nèi)控文化初探甘林君前CEO杰克·韋爾奇說過：“健康向上的企業(yè)文化是一個企業(yè)戰(zhàn)無不勝的動力之源”。可見，隱性的企業(yè)文化和顯性的組織制度都屬于企業(yè)管理體制，應(yīng)將兩者有機地結(jié)合，來增強員工對企業(yè)的凝聚力與認同感，從而建立起一支高效能團隊。

一、跨國公司的內(nèi)控文化實踐現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)深入到了文化層面。作為一種重要的管理手段，企業(yè)文化是一種價值觀，它是由一個企業(yè)所固有的傳統(tǒng)和風(fēng)氣所構(gòu)成，是公司員工活力、意見和行為的模范，管理人員通過身體力行，把這些理念灌輸給其員工并使之傳承下去。美國企業(yè)文化專家勞倫斯?米勒在《美國企業(yè)精神——未來企業(yè)經(jīng)營的八大原則》一書中指出：幾乎美國的每個大公司，都在發(fā)生企業(yè)文化的變化：老的企業(yè)文化在衰退，新的企業(yè)文化在產(chǎn)生。這就是跨國企業(yè)具有強烈競爭意識的體現(xiàn)，而這種精神可以用米勒所述的目標原則、共識原則、卓越原則、一體原則、成效原則、實證原則、親密原則及正直原則等八個原則來表現(xiàn)。許多跨國企業(yè)在堅持各自獨特企業(yè)文化的同時，都能充分體現(xiàn)出這八個基本價值原則，并擁有一個構(gòu)思良好的遠景規(guī)劃和員工一起分享。

一個出類拔萃的企業(yè)，必定有自己的核心經(jīng)營理念、核心價值觀，它是企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)原則和宗旨體系，是企業(yè)存在的最根本理由，這個指導(dǎo)原則又是不隨時間而改變的，對于企業(yè)內(nèi)部成員有著內(nèi)在的價值。在勞倫斯·米勒指出八項基本價值中，正直原則是絕對不能妥協(xié)的一個原則。秉承正直的企業(yè)理念是許多跨國公司企業(yè)文化的磐石，它是企業(yè)成為優(yōu)秀組織的重要標志。在這方面做得最好的公司，總體經(jīng)營成果往往也能長期保持最佳紀錄，如強生、、惠普、寶潔等。誠實正直意味著公司上下都守諾辦事、言而有信，高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)要求絕對的誠實正直，提供一種優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)服務(wù)不只是一種“嚴格按規(guī)格說明書辦事”的行動。寶潔公司的客戶業(yè)務(wù)發(fā)展與服務(wù)副總監(jiān)陳東鋒先生闡釋寶潔公司的核心價值觀時指出，寶潔核心價值觀就是寶潔人的領(lǐng)導(dǎo)才能、主人翁精神、誠實正直、積極求勝和彼此信任。公司尊重每一位員工，堅信寶潔的所有員工始終是公司最為寶貴的財富，是價值觀的核心，做到集體與個人的利益休戚相關(guān)。此外，寶潔還重視公司外部環(huán)境的變化和發(fā)展，珍視個人的專長，力求做到互相依靠、互相支持的生活方式。在其全球的任何一個分公司，這個核心價值觀都被一致地秉承了下來，這樣的企業(yè)文化吸引和造就了一批持相同價值觀的優(yōu)秀人才全身心地為其工作，員工積極性高、工作開心，人才流失率遠低于同類型企業(yè)。由此不難看出，企業(yè)的成功就是建立在堅實的道德準則上，公司的價值觀成為積聚人才和留住人才的生命線。

在獨特的企業(yè)核心價值觀之外，許多外資企業(yè)還規(guī)劃出引人入勝、清晰明確的公司未來前景，即今后10—30年的大膽目標，來鼓勵員工為實現(xiàn)這個目標而奮斗。這種宏偉的承諾可以使員工直接明朗地看到實現(xiàn)目標后的收益。以寶潔中國有限公司為例，其目標是展望2020年，寶潔產(chǎn)品進入中國的家家戶戶，遍布各式各樣的銷售網(wǎng)絡(luò)，成為中國首屈一指的消費者用品公司。知名跨國公司成功的重要原因應(yīng)歸功于它獨特的、有效的企業(yè)文化，他們大都擁有能讓員工“虔誠”信仰的企業(yè)核心經(jīng)營理念，使得背景不同、性格各異的員工能依照公司的核心價值觀精誠團結(jié)、有效合作。在新員工進入公司之后，又源源不斷地向其灌輸這種有效的企業(yè)文化，并讓企業(yè)的核心價值觀內(nèi)化為員工個人的工作信條，自覺地作為日常工作、生活的指導(dǎo)原則。最后加以描述出一幅令人向往的未來圖景，企業(yè)于是就從內(nèi)控文化上完成了員工“向心力”的凝聚，使大家有了共同追求的明確目標。

二、科學(xué)規(guī)劃企業(yè)內(nèi)控文化遠景許多在跨國公司工作過的中國員工，雖然因地域、薪酬、移民等原因而離開這些大公司，但都十分珍惜他們在這些企業(yè)中所秉承的價值觀。有不少在寶潔公司工作多年的人跳槽去民營企業(yè)，竟有移民般的感覺，覺得一切都那么陌生，可見企業(yè)文化之深入人心。現(xiàn)代管理實踐證明，企業(yè)實現(xiàn)有效管理目標的關(guān)鍵，在于人力資源體系的開發(fā)利用。企業(yè)文化建設(shè)并不是一種隨意性的文化活動，同樣要制定科學(xué)規(guī)劃，把員工生涯規(guī)劃與企業(yè)長久規(guī)劃結(jié)合起來，很多外資企業(yè)的企業(yè)文化就體現(xiàn)了以人為本和以科技為本的管理理念。企業(yè)在中國總會計師·月刊理論研究建立優(yōu)秀文化時要有效地做好以下幾方面的工作：

首先，尋找和培養(yǎng)高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)人。領(lǐng)導(dǎo)人的素質(zhì)對于一個企業(yè)至關(guān)重要，領(lǐng)頭羊?qū)τ趩T工的榜樣作用非常關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一個首當其沖的任務(wù)就是在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)和灌輸一種清晰的價值觀、目標感，創(chuàng)造激動人心的工作氛圍。

企業(yè)會計內(nèi)部控制反應(yīng)了一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)是否正常，目標是否明確，資金是否安全等一系列關(guān)乎企業(yè)生存與否的問題。在企業(yè)不斷的擴大經(jīng)營的過程中，會計的內(nèi)部控制一定要跟上企業(yè)的發(fā)展速度。如果出現(xiàn)問題就會產(chǎn)生投資風(fēng)險估計不足、資金分配安全漏洞等嚴重問題，對企業(yè)造成巨大的傷害。筆者認為，做好企業(yè)會計內(nèi)部控制，應(yīng)從以下幾個方面入手：

一、提高企業(yè)管理人員的會計內(nèi)部控制意識

由于大多數(shù)企業(yè)高層管理人員對于建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制的意識薄弱，尚未認識到內(nèi)部控制的重要性，使得很多企業(yè)并未制訂完善的、成文的內(nèi)控制度，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營風(fēng)險、會計風(fēng)險產(chǎn)生。因此，企業(yè)高層管理人員要充分意識到會計內(nèi)部控制的重要性，隨時把握相關(guān)人員的思想、動機和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。而且，管理者應(yīng)當充分了解企業(yè)會計人員的思想行為狀況，并且對中層管理者以及會計人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得會計內(nèi)部控制制度的落實情況得以改善。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制要以預(yù)防為主，查處為輔

各單位建立內(nèi)部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)營管理發(fā)生無效率和不法行為。判斷一項內(nèi)部控制制度設(shè)計的好壞，首先應(yīng)根據(jù)其防止舞弊發(fā)生的效率來衡量，其次才考慮其對已發(fā)生的不法事件的揭露和處理情況，因此，預(yù)防控制異常重要。預(yù)防控制是一種事前和事中控制，進行預(yù)防控制首先應(yīng)規(guī)定業(yè)務(wù)活動的規(guī)劃和程序，并在單位內(nèi)部設(shè)置有關(guān)的規(guī)章制度，保證業(yè)務(wù)活動能夠有條不紊地進行，同時盡量避免經(jīng)濟運行中的錯誤、舞弊或浪費現(xiàn)象。在實行預(yù)防控制時，還應(yīng)注意預(yù)測差錯發(fā)生的概率的高低及其可能造成的影響，并根據(jù)具體差錯的特性采取有效措施，特別要注意多重措施和綜合措施的采用。

三、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)

一、物業(yè)公司內(nèi)部控制制度簡述

二、當前我國物業(yè)公司內(nèi)控現(xiàn)狀

物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)主要是物業(yè)服務(wù)和經(jīng)營服務(wù)。其中，物業(yè)服務(wù)是物業(yè)公司的主要獲利手段。主要是為客戶和業(yè)主提供經(jīng)濟有效的服務(wù)，以及維護和保證業(yè)主的財產(chǎn)安全。在收入一定的情況下，物業(yè)公司的成本開支顯得尤為重要。有效的成本控制能夠為物業(yè)公司挖潛績效、節(jié)約開支。但是，在當前我國物業(yè)公司的成本核算和控制方面存在著一定問題。問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)目前，我國物業(yè)公司大多是把物業(yè)管理服務(wù)看做是公司向外銷售的無形產(chǎn)品，與此相關(guān)的全部支出均計入成本核算。由于物業(yè)公司特殊的性質(zhì)，決定了其成本費用的構(gòu)成中，人力資源成本占據(jù)了很大一部分，尤其是保潔、保安等基層服務(wù)人員的工資。據(jù)不完全統(tǒng)計，基層服務(wù)人員工資大概占據(jù)了物業(yè)服務(wù)成本的80％。然而，雖然基層服務(wù)人員工資比重大，但是個人工資并不高。目前，我國物業(yè)公司經(jīng)營業(yè)績普遍偏低，雖然員工個人工資不高，但是面對龐大的比重，物業(yè)公司難以招架。很多物業(yè)公司迫于經(jīng)濟壓力和收入的有限性，在內(nèi)部控制中，往往把對員工資的控制放于首位。新勞動法出臺后，物業(yè)公司經(jīng)濟狀況雪上加霜，給員工漲工資，企業(yè)沒有充足能力；不給員工漲工資，又有悖于新《勞動法》。

(二)目前很多業(yè)主把物業(yè)公司視作“萬能”，認為物業(yè)公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)理所應(yīng)當，很多業(yè)主不理解物業(yè)公司的收費。常會為一些小事而投訴，面對有償服務(wù)而不肯繳服務(wù)費，缺少“花錢買服務(wù)”的主觀意識。按理說，物業(yè)公司在收取物業(yè)費(綜合服務(wù)費)的同時，理應(yīng)還收取公共設(shè)施維修費。但是很多業(yè)主不能理解物業(yè)公司的收費項目，認為物業(yè)費中已經(jīng)含有了公共設(shè)施維修費。所以，要么拒繳、要么投訴，給物業(yè)公司維修費的正常收繳工作帶來很大困難。而且在小區(qū)房產(chǎn)交付后，常會因其設(shè)備設(shè)施不完善而需要物業(yè)公司對其進行后期物業(yè)維修，變相增加了物業(yè)公司維修費用。給物業(yè)公司的成本控制帶來一定壓力。

(三)當前，物業(yè)公司普遍采用按物業(yè)面積的實際大小收取物業(yè)費，這種方法已被人們接受和認可。然而，看似公平的方法背后實則顯示著不公平。因為房屋面積大的住戶不一定在同等時間里產(chǎn)生的垃圾比面積小的住戶多；面積小而人口多的住戶單元對環(huán)境和治安的影響不一定比面積大的住戶小，甚至?xí)h遠大于面積大的住戶。另外，多數(shù)業(yè)主拖欠或拒繳物業(yè)費，是主觀認為物業(yè)公司管理不完善，懷疑業(yè)主繳納的物業(yè)費被上級挪用和暗箱操作，而非用在了物業(yè)管理上。面對業(yè)主的質(zhì)疑，物業(yè)公司有苦難言。因為一天掃一遍地和掃三遍地，在保潔的效果上可能差別不大，但是人工耗費卻有很大不同。同樣，在保安的選擇上，退休下崗職工和通過專業(yè)訓(xùn)練而培養(yǎng)的物業(yè)專門管理人員的人工成本也有很大不同。目前，物業(yè)管理究竟價值多少，一直是物業(yè)公司和業(yè)主矛盾產(chǎn)生的焦點。

一、高校財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

目前,高校對加強財務(wù)內(nèi)部控制認識不足,內(nèi)控制度和程序不完善。從財務(wù)內(nèi)部控制方面來看,主要問題有以下兩個方面:

(一)經(jīng)濟責任制內(nèi)控管理水平不高

一是高校財務(wù)管理存在漏洞,內(nèi)控制度不完善。雖然教育部和財政部明確規(guī)定高等學(xué)校必須建立健全校(院)長經(jīng)濟責任制,對加強財務(wù)管理提出相應(yīng)的要求。但目前大部分高校的校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門對如何貫徹落實未作專題研究和部署。由于經(jīng)費來源以財政撥款為主,很多高校長期以來重計劃而輕執(zhí)行和考核,對我國教育資源的優(yōu)化設(shè)置和充分利用帶來了不利影響。二是總會計師的地位與作用未被重視。雖然大部分高校已經(jīng)建立了校(院)長負責制的財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制,但大部分高校還未建立總會計師制度。隨著高校改革的不斷深化,學(xué)校面臨著辦學(xué)形式多元化、資金籌集多渠道化、財務(wù)內(nèi)部控制要求越來越嚴密的局面。因此,“由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)”的模式已越來越難以適應(yīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)的要求,高校迫切需要設(shè)置總會計師協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作。三是高校財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善且內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)。近年來,高校在資金的對外投資、新生招收、物資采購、基建項目發(fā)包等領(lǐng)域相繼發(fā)生這樣或那樣的問題甚至案件。由于在各項業(yè)務(wù)活動中,買方和賣方市場的失衡,引發(fā)了問題的產(chǎn)生,而產(chǎn)生這些問題的環(huán)節(jié)是經(jīng)濟活動較為頻繁、財務(wù)內(nèi)部控制較為薄弱的環(huán)節(jié)。

(二)高校預(yù)算管理和審計水平亟需提高目前,大部分高校預(yù)算存在三方面的問題:

一,財政布置的部門預(yù)算與學(xué)校內(nèi)部綜合預(yù)算在編制時間和編制范圍均不一致。從時間上看,前者是預(yù)算年度的前一年9月開始編制,在預(yù)算當年1月下發(fā)預(yù)算控制數(shù)。而后者是預(yù)算當年2月開始編制,在4月前下發(fā)校內(nèi)各部門的預(yù)算;從范圍上看,前者范圍包括全校教育正常經(jīng)費的收支、專項經(jīng)費的收支、預(yù)算外資金的收支、附屬單位上繳款等。而后者只包括全校教育正常經(jīng)費的收支、專項經(jīng)費的收支、附屬單位上繳款。

1.內(nèi)部會計控制制度重要性

1.1有效的內(nèi)部會計控制制度可有效推動

企業(yè)經(jīng)濟活動的政策運轉(zhuǎn)在我國企業(yè)內(nèi)控制度中，內(nèi)部會計控制制度是構(gòu)成我國企業(yè)的重要組成部分。它能夠提高會計工作工作效率和工作質(zhì)量，它可以推動企業(yè)各項工作和政策的發(fā)展，是企業(yè)會計工作開展的重要依據(jù)。企業(yè)可以通過內(nèi)部會計控制制度，對企業(yè)的經(jīng)濟活動加以規(guī)范，建立符合企業(yè)經(jīng)營規(guī)范的的約束能力和激勵介質(zhì)，充分調(diào)動企業(yè)經(jīng)營和管理的積極性，它有利于企業(yè)健康、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定的發(fā)展，最大限度的獲取企業(yè)利潤。

1.2有利于會計基本職能的充分發(fā)揮

在我國《會計法》的基本法律中規(guī)定，它賦予了會計人員核算職能和監(jiān)督職能兩項。會計核算是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實反映和直接體現(xiàn)，會計監(jiān)督職能是以會計核算為基礎(chǔ)，它是對會計工作的進一步監(jiān)督和控制。會計監(jiān)督職能和核算職能將會是相輔相成的，有效的會計監(jiān)督必須要以會計核算為基礎(chǔ)，會計監(jiān)督同時也能使會計核算更加準確，會計監(jiān)督和會計核算是相互補充，相互輔助。

1.3內(nèi)部會計控制可使會計法律法規(guī)得到充分貫徹

要學(xué)會管理戰(zhàn)略伙伴，最后。還得保持自己的獨立性。這半年的工作，還沒達到理想的效果，但品牌推廣部，不管是內(nèi)部配合還是對外公關(guān)上都取得了巨大成功。特別是公司人脈拓展公關(guān)上都達到前所位有的高度。

先后工作需要，自進入我眾贏公司以來。從熟悉了5年的市場部門，調(diào)任運營總監(jiān)，分管公司市場運作和管理；參與公司整體策劃，健全公司各項制度，完善公司運營管理；推動公司銷售業(yè)務(wù)，推廣公司產(chǎn)品，組織完成公司整體業(yè)務(wù)計劃；建立公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，推進公司財務(wù)、行政、人力資源的管理；負責協(xié)調(diào)各部門工作，建立有效的團隊協(xié)作機制；維持并開拓各方面的外部關(guān)系；管理并激勵所屬部門的工作業(yè)績效。

公司總體運營出色而且在原有的基礎(chǔ)上，這半年的時間里。實現(xiàn)我盈利億的目標，同時在員工獎勵機制等各項工作制度的完善，及企業(yè)文化的建設(shè)，內(nèi)部信息系統(tǒng)架構(gòu)，市場運作，品牌推廣等方面都取得了卓有成效的成果。這是全體同仁的出色工作，全心投入，眾志成城的結(jié)果。

工作重心放在品牌的推廣運作上。眾所周知，這半年多的時間里。企業(yè)文化是一個企業(yè)生命力的表現(xiàn)，而品牌是一個企業(yè)價值及靈魂的集中體現(xiàn)。眾贏公司的口號是共創(chuàng)共贏共分享。秉持至誠至信，至尚至遠的理念，旨在把我公司打造成服務(wù)行業(yè)的永恒典范。途徑就是用我卓越的服務(wù)，全情的呵護，創(chuàng)造忠誠的客戶，創(chuàng)造我快樂生活。

為推動品牌的樹立。展開了以下幾項工作：這半年里。

1創(chuàng)建我卓越的服務(wù)團隊。

「摘要」中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，如何在企業(yè)發(fā)展進程中通過轉(zhuǎn)換內(nèi)部審計職能加強內(nèi)部控制建設(shè)，避免各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，是本文探討的課題。

一、內(nèi)部控制概念及中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1、內(nèi)部控制概念

內(nèi)部控制是為了合理地保證組織經(jīng)營效率效果、財務(wù)報告的可信性以及對有關(guān)法律、規(guī)章制度的遵循性，由組織的董事會成員、管理層和其他員工共同實現(xiàn)的過程。COSO報告指出：內(nèi)部控制主要是管理層的責任，但組織中的每一位成員都應(yīng)共同來承擔這一責任。

2、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。大部分中小企業(yè)發(fā)展初期規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、組織結(jié)構(gòu)簡單，所有業(yè)務(wù)由企業(yè)主管直接控制，這時的企業(yè)面對市場，表現(xiàn)出靈活高效的經(jīng)營優(yōu)勢，但當其業(yè)務(wù)規(guī)模擴展到一定階段，原有的企業(yè)管理模式卻顯現(xiàn)出了諸多缺點：管理粗放、職能部門職責不清，預(yù)算彈性過大，組織法律意識淡薄，偏好投機取巧……如何改變組織內(nèi)部控制薄弱、管理水平低下的局面，提高自身的抵御風(fēng)險能力，在激烈的市場競爭中求得更好的生存與發(fā)展，是諸多中小企業(yè)在發(fā)展進程中遇到的難題。