內(nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)范文

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篇1

校（院）委會(huì)：

校（院）2019年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作已基本完成，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、2019年度內(nèi)控報(bào)告編報(bào)工作基本情況和主要變化

我XX行政事業(yè)單位內(nèi)控報(bào)告編報(bào)工作始于2016年，每年按照XX財(cái)政廳要求在4月底前報(bào)送上一年度的單位內(nèi)控報(bào)表。今年由于受疫情影響，編報(bào)工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報(bào)送。XX財(cái)政廳于2020年7月1日了《關(guān)于做好2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》（遼財(cái)會(huì)〔2020〕154號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為《通知》），并于7月8日開(kāi)展了線上編報(bào)工作培訓(xùn)。

（一）基本情況

單位內(nèi)部控制編報(bào)內(nèi)容主要包括內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組的組成和運(yùn)行情況、內(nèi)控體系建設(shè)情況及權(quán)利運(yùn)行制衡機(jī)制建立情況；預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關(guān)數(shù)據(jù)；內(nèi)控信息化建設(shè)情況等。其中明確要求內(nèi)控考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于：完善內(nèi)部管理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用。

2019年度內(nèi)控報(bào)告編報(bào)系統(tǒng)共含11張表格。11張表格填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)將對(duì)單位內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，分為優(yōu)、良、中、差四個(gè)等次，并自動(dòng)生成本單位《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》，提出單位內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題，同時(shí)針對(duì)問(wèn)題提出建議。

（二）2019年度編報(bào)內(nèi)容的主要變化

1.編報(bào)軟件由單機(jī)版改為網(wǎng)絡(luò)版，優(yōu)化填報(bào)方式，簡(jiǎn)化填報(bào)程序。

2.增加內(nèi)控評(píng)價(jià)事項(xiàng)。要求單位填寫(xiě)是否自行或委托第三方對(duì)單位內(nèi)控體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行檢查，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告的情況。

3.強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用和事后監(jiān)督指導(dǎo)。2019年行政事業(yè)單位內(nèi)控報(bào)告編制完成后，XX財(cái)政廳將聘用專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)抽取XX直和市縣（區(qū)）各100家行政單位進(jìn)行內(nèi)控報(bào)告核查分析，并對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，總結(jié)推廣先進(jìn)典型。

二、校（院）2019年度內(nèi)控報(bào)表編報(bào)工作進(jìn)展情況

XX財(cái)政廳《通知》下達(dá)后，財(cái)務(wù)審計(jì)部在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，向辦公室、人力資源部和資產(chǎn)管理部等部門(mén)傳達(dá)了文件精神，共同研究制定了工作實(shí)施方案，分別落實(shí)相關(guān)工作，明確按方案開(kāi)展工作。各部門(mén)指定專(zhuān)人就相關(guān)工作與財(cái)務(wù)審計(jì)部溝通協(xié)調(diào)，并于7月22日前向財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)送相關(guān)材料和數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各部門(mén)提供的數(shù)據(jù)和佐證材料進(jìn)行了預(yù)填報(bào)，并將預(yù)填報(bào)過(guò)程中遇到的疑難事項(xiàng)與XX財(cái)政廳溝通。預(yù)填報(bào)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)生成內(nèi)控報(bào)告，整體初步評(píng)價(jià)等次為“中”。

三、2019年度內(nèi)控工作存在的問(wèn)題

預(yù)填報(bào)之后，內(nèi)控報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成的校（院）《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)部控制報(bào)告》）指出，2019年我校的內(nèi)控工作存在以下三個(gè)問(wèn)題：

一是存在單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋范圍不全面的問(wèn)題。由于2019年度我校未進(jìn)行全面的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只開(kāi)展了資產(chǎn)類(lèi)清查評(píng)估工作，且我校（院）內(nèi)部控制信息化尚未開(kāi)展，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋范圍不全面。

二是存在項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)設(shè)定比例不高的問(wèn)題。由于教師課題費(fèi)、基建項(xiàng)目等不需向XX財(cái)政廳報(bào)績(jī)效目標(biāo)，因此在2019年度決算報(bào)表中我校（院）預(yù)算編制范圍內(nèi)全部預(yù)算項(xiàng)目數(shù)為7個(gè)，而我校（院）實(shí)際完成績(jī)效目標(biāo)申報(bào)項(xiàng)目數(shù)為2個(gè)，分別為干部教育和教育教學(xué)，從而導(dǎo)致項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)設(shè)定比例不高（28.57%）。

三是存在內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)問(wèn)題。

由于2019年度校（院）內(nèi)部控制信息化建設(shè)尚處于探索、調(diào)研階段，內(nèi)控信息化系統(tǒng)尚未建立健全，因此存在以下兩個(gè)問(wèn)題：

1.未建立健全各業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)；

2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)未全部實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。

四、下一步工作計(jì)劃和建議

我部根據(jù)內(nèi)控報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)校（院）內(nèi)控工作存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合校（院）工作實(shí)際，制定下一步工作計(jì)劃和建議如下：

一是繼續(xù)完善內(nèi)控體系，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。建議結(jié)合校（院）制度建設(shè)年的工作成果和工作實(shí)際，對(duì)校（院）現(xiàn)有內(nèi)控體系查缺補(bǔ)漏，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)。同時(shí)根據(jù)《內(nèi)部控制報(bào)告》的建議：“單位每年至少開(kāi)展一次內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，且評(píng)估范圍應(yīng)全面覆蓋單位和業(yè)務(wù)層面。”擬委托第三方對(duì)校（院）開(kāi)展全面的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作的宣傳，提高各部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)。

二是以信息化建設(shè)為契機(jī)，推動(dòng)內(nèi)控體系的建設(shè)與完善。內(nèi)部控制信息化是內(nèi)部控制制度實(shí)施與落地的重要途徑，通過(guò)利用信息化手段來(lái)提升內(nèi)部控制管理的集約化和科學(xué)化，從而提升內(nèi)部控制管理水平，保證各項(xiàng)活動(dòng)的合法合規(guī)和資金的安全可控，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化與常態(tài)化。

篇2

一、高度重視，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

領(lǐng)導(dǎo)高度重視財(cái)政專(zhuān)戶(hù)清理整頓工作，財(cái)政部門(mén)成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)和紀(jì)檢組長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員的清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。多次組織相關(guān)股室召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，并對(duì)清理整頓財(cái)政專(zhuān)戶(hù)工作作了全面部署，要求相關(guān)股室學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)文件精神，認(rèn)真開(kāi)展這項(xiàng)工作。

二、嚴(yán)控?cái)?shù)量，規(guī)范操作程序

（一）規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)范圍。我縣積極推進(jìn)將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，撤銷(xiāo)了不符合開(kāi)設(shè)條件的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。截止目前，共撤銷(xiāo)無(wú)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政廳有效文件依據(jù)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)16個(gè)，并將除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，預(yù)算安排的資金全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按規(guī)范和需要實(shí)行分賬核算。

（二）規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設(shè)權(quán)限。我縣財(cái)政部門(mén)嚴(yán)格財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等審批程序，截至目前無(wú)新開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（三）清理精簡(jiǎn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)數(shù)量。我縣嚴(yán)格遵循“精簡(jiǎn)、高效、規(guī)范、透明”的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理原則，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行了清理撤并，撤銷(xiāo)了無(wú)有效依據(jù)開(kāi)設(shè)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)以及政策執(zhí)行到期或長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，并壓縮相似性質(zhì)資金開(kāi)設(shè)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)4個(gè)。下步將繼續(xù)對(duì)社保基金專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行撤并，爭(zhēng)取在9月底完成此項(xiàng)工作。

三、明確紀(jì)律，強(qiáng)化資金管理

（一）不斷加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用管理。出臺(tái)相應(yīng)的制度措施，明確禁止將非財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉(zhuǎn)使用、違反規(guī)定改變財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金用途、利用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金對(duì)外提供擔(dān)保質(zhì)押。

（二）強(qiáng)化財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金調(diào)度管理。不斷加強(qiáng)非稅收入收繳管理，嚴(yán)格與各執(zhí)收單位的非稅對(duì)賬，確保非稅收入及時(shí)足額入庫(kù)。同時(shí)，大力推進(jìn)財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的建設(shè)，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)將通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳的社會(huì)保險(xiǎn)基金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)。

四、健全機(jī)制，完善制度管理

（一）規(guī)范開(kāi)戶(hù)銀行的選擇機(jī)制，具備條件的通過(guò)招投標(biāo)進(jìn)行確定，不具備條件的則通過(guò)集體決策進(jìn)行確定。

（二）完善開(kāi)戶(hù)銀行管理。財(cái)政部門(mén)與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂規(guī)范的委托協(xié)議，全面清晰界定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。定期評(píng)估開(kāi)戶(hù)銀行的資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況以及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等多方面因素。通過(guò)建立對(duì)銀行的考核機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)銀行的評(píng)估，做到規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

五、統(tǒng)籌推進(jìn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作

（一）建立健全對(duì)賬制度。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部預(yù)算、國(guó)庫(kù)部門(mén)與業(yè)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，上下級(jí)財(cái)政部門(mén)核對(duì)資金往來(lái)賬，財(cái)政部門(mén)與本級(jí)各預(yù)算單位核對(duì)預(yù)算指標(biāo)和資金賬，與同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)核對(duì)資金賬，與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)專(zhuān)戶(hù)資金賬，建立了全面的對(duì)賬制度，確保了賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（二）推進(jìn)信息系統(tǒng)控制體系建設(shè)。截至目前，我縣已將所有財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金全部納入大平臺(tái)系統(tǒng)管理，充分地利用現(xiàn)代電子信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金收付各個(gè)環(huán)節(jié)之間的有效制衡，進(jìn)一步提高了專(zhuān)戶(hù)資金運(yùn)行的安全性和透明度。

篇3

根據(jù)縣衛(wèi)生局《關(guān)于在全區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)開(kāi)展“三好一滿(mǎn)意”活動(dòng)的通知》精神，在我院第一階段活動(dòng)落實(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了第二階段的整改落實(shí)活動(dòng)，現(xiàn)將活動(dòng)具體開(kāi)展情況匯報(bào)如下：

我院結(jié)合深化醫(yī)藥衛(wèi)生體系改革和創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，以人為本，以病人為中心，以群眾滿(mǎn)意為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，著力提升醫(yī)療服務(wù)水平，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，大力弘揚(yáng)高尚醫(yī)德，加強(qiáng)行業(yè)作風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步解決醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)和行業(yè)作風(fēng)中存在的突出問(wèn)題。從而保障人民群眾健康權(quán)益，推動(dòng)醫(yī)改順利進(jìn)行，促進(jìn)社會(huì)和諧。

（一）改善服務(wù)態(tài)度，優(yōu)化服務(wù)流程，不段提升服務(wù)水平，努力做到“服務(wù)好”。

1、優(yōu)化醫(yī)院門(mén)診環(huán)境和流程。為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步改善醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)管理工作的通知》（衛(wèi)醫(yī)政發(fā)【】12號(hào)）和《20__年全區(qū)醫(yī)療管理工作要點(diǎn)》，將改善人民群眾看病就醫(yī)感受作為加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)工作的創(chuàng)新點(diǎn)和突破點(diǎn)。實(shí)行窗口工作人員提前十分鐘掛牌上崗、取藥等情況一般不超過(guò)5分鐘。加強(qiáng)門(mén)診服務(wù)窗口和診室彈性排班；實(shí)行窗口、出院、電話、入戶(hù)等多種預(yù)約方式，方便患者檢查，力爭(zhēng)做到隨到隨查；全面推行檢驗(yàn)檢查報(bào)告及時(shí)發(fā)放制度，在確保患者隱私的前提下，合理安排節(jié)假日門(mén)急診和住院醫(yī)療服務(wù)，完善醫(yī)院標(biāo)識(shí)和就診流程引導(dǎo)系統(tǒng)；推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)，減少不必要的重復(fù)檢查。

2、優(yōu)化急救服務(wù)。完善院前急救，加強(qiáng)院前、院內(nèi)急救醫(yī)療服務(wù)的協(xié)調(diào)配合，確保急救醫(yī)療服務(wù)無(wú)縫銜接。加強(qiáng)醫(yī)院標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，完善急診綠色通道。對(duì)急危重癥病人應(yīng)先搶救、后結(jié)算，確保及時(shí)施治；根據(jù)急診流量，合理調(diào)配急診力量，適時(shí)配備急診加強(qiáng)班。院內(nèi)要組建24小時(shí)生命救援隊(duì)，配備相應(yīng)的搶救設(shè)施，及時(shí)救治危重患者。

3、改進(jìn)住院服務(wù)。全面實(shí)施以合理配置護(hù)士人力、實(shí)行責(zé)任護(hù)士制度、規(guī)范提供分級(jí)護(hù)理和整體護(hù)理服務(wù)為核心的優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)示范工程活動(dòng)，要以“技能好、會(huì)溝通”為重點(diǎn)，盡快提升年輕護(hù)士技術(shù)操作能力和人性化服務(wù)水平。加強(qiáng)病區(qū)規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格探視和陪護(hù)管理，為住院患者創(chuàng)造整潔、安寧的住院環(huán)境。推行住院服務(wù)中心化，為住院患者提供陪檢等服務(wù)，方便住院患者。認(rèn)真落實(shí)出院患者電話隨訪制度，出院患者一周內(nèi)電話隨訪率應(yīng)達(dá)到95%以上。

4、推行同級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)。按照《衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量控制中心建設(shè)推進(jìn)同級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果互認(rèn)工作的通知》(衛(wèi)辦醫(yī)政發(fā)[]108號(hào))要求，在加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)同級(jí)醫(yī)療檢查、檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)工作，促進(jìn)合理檢查，降低患者就診費(fèi)用。

5深入開(kāi)展“志愿服務(wù)在醫(yī)院”活動(dòng)。要盡快組建志愿者服務(wù)隊(duì)，開(kāi)展多種形式的志愿者服務(wù)，教育并引導(dǎo)患者養(yǎng)成健康的生活方式。

6、建立健全醫(yī)療糾紛調(diào)解機(jī)制和醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)制度，認(rèn)真落實(shí)醫(yī)療投訴處理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行首訴負(fù)責(zé)制，深入開(kāi)展創(chuàng)建“平安醫(yī)院”活動(dòng)，構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。

(二)加強(qiáng)質(zhì)量管理，規(guī)范診療行為，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，努力做到“質(zhì)量好”。

1、健全醫(yī)療質(zhì)量管理與控制體系，提升醫(yī)療質(zhì)量。依法加強(qiáng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入和監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)首診負(fù)責(zé)、疑難病例討論、危重患者搶救、會(huì)診、死亡病例討論、交接班等核心制度，嚴(yán)格落實(shí)《病例書(shū)寫(xiě)基本規(guī)范》，規(guī)范病歷書(shū)寫(xiě)工作。強(qiáng)化醫(yī)療技術(shù)分類(lèi)管理，嚴(yán)格醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用能力、權(quán)限審核，堅(jiān)決查處違法違規(guī)開(kāi)展醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用現(xiàn)象。健全醫(yī)療質(zhì)量控制網(wǎng)絡(luò)，完善醫(yī)療質(zhì)量管理與控制組織體系、制度和機(jī)制，及時(shí)、完整、如實(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)質(zhì)控信息。繼續(xù)強(qiáng)化臨床專(zhuān)科能力建設(shè)和醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)，加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)人員管理，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量。

2、嚴(yán)格規(guī)范診療服務(wù)行為，推進(jìn)合理檢查、合理用藥、合理治療。進(jìn)一步落實(shí)“三合理”規(guī)范，堅(jiān)持因病施治，重點(diǎn)落實(shí)抗生素合理使用指導(dǎo)原則和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)抗生素尤其是三線抗生素臨床使用的檢測(cè)。一類(lèi)手術(shù)預(yù)防性抗生素使用率、抗生素聯(lián)合使用率、三線抗生素使用率等指標(biāo)保持在全區(qū)較低水平。繼續(xù)開(kāi)展醫(yī)務(wù)人員“三基”抽考。認(rèn)真落實(shí)臨床路徑、《臨床技術(shù)操作規(guī)范》、《臨床治療指南》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》、《處方管理辦法》、《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》等規(guī)章、規(guī)范。大力推行臨床路徑和單病種付費(fèi)，促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量管理向科學(xué)化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化發(fā)展。

3、加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)和大型設(shè)備臨床應(yīng)用管理，保證醫(yī)療質(zhì)量安全和患者權(quán)益。切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理，按照《醫(yī)療技術(shù)臨床應(yīng)用管理辦法》要求，建立嚴(yán)格的醫(yī)療技術(shù)準(zhǔn)入和管理制度。

（三）加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，大力弘揚(yáng)高尚醫(yī)德，嚴(yán)肅行業(yè)紀(jì)律，努力做到“醫(yī)德好”。

1、繼續(xù)加大醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育力度。要堅(jiān)持以正面教育為主，繼續(xù)培養(yǎng)和樹(shù)立一批先進(jìn)典型，加大對(duì)醫(yī)德高尚、醫(yī)術(shù)精湛、敬業(yè)奉獻(xiàn)先進(jìn)典型的宣傳，結(jié)合衛(wèi)生行業(yè)特點(diǎn)，深入開(kāi)展宗旨意識(shí)、職業(yè)道德和紀(jì)律法制教育，引導(dǎo)廣大醫(yī)務(wù)人員樹(shù)立良好的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)。

2、貫徹落實(shí)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)制度規(guī)范。認(rèn)真貫徹落實(shí)《20__年全區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作要點(diǎn)》（寧衛(wèi)黨發(fā)[20__]10號(hào)），堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，大力加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，促進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革順利進(jìn)行。建立醫(yī)患溝通責(zé)任人制度，住院患者主要由責(zé)任醫(yī)生、責(zé)任護(hù)士負(fù)責(zé)溝通

，門(mén)診患者有接診醫(yī)師負(fù)責(zé)溝通。加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，落實(shí)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考評(píng)、醫(yī)師定期考核和不良行為記錄等制度，加大醫(yī)院巡查和違法違紀(jì)行為懲處力度，嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)紀(jì)律。3、堅(jiān)決杜絕醫(yī)藥購(gòu)銷(xiāo)和醫(yī)療服務(wù)中的不正之風(fēng)，嚴(yán)肅行業(yè)紀(jì)律。堅(jiān)決杜絕吃、拿、卡、要、亂收費(fèi)、收受或索要“紅包”、收受回扣、商業(yè)賄賂等不良現(xiàn)象的發(fā)生。強(qiáng)化治理醫(yī)藥購(gòu)銷(xiāo)領(lǐng)域商業(yè)賄賂工作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，健全內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)格統(tǒng)方權(quán)限和審批程序。

（四）深入開(kāi)展行風(fēng)評(píng)議，積極主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，努力做到“群眾滿(mǎn)意”。

1、要認(rèn)真開(kāi)展患者滿(mǎn)意度調(diào)查和出院患者回訪活動(dòng)，征求意見(jiàn)和建議，有針對(duì)性地改進(jìn)服務(wù)。

篇4

一、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀及問(wèn)題

多年來(lái)，商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)工作方面經(jīng)歷了巨大變革。首先，適應(yīng)全國(guó)會(huì)計(jì)體制改革的要求，于1993年7月1日起廢止收付記帳法，施行《借貸記帳法》，進(jìn)而進(jìn)行了一系列會(huì)計(jì)制度的重大改革；第二，適應(yīng)《商業(yè)銀行法》的實(shí)施及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)需要，會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的指令性、政策性業(yè)務(wù)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的商業(yè)性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化；第三，適應(yīng)人民銀行結(jié)算體制改革要求，進(jìn)行了從“銀行結(jié)算辦法”到“支付結(jié)算辦法”的過(guò)渡；第四，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)、服務(wù)、效率的需要，會(huì)計(jì)工作技術(shù)手段經(jīng)歷了從“手工”到“電子”的飛躍，開(kāi)通了電子匯劃，全國(guó)實(shí)行了通存通兌、實(shí)時(shí)清算等；第五，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革及國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不斷擴(kuò)充。商業(yè)銀行房改金融業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)等服務(wù)品種的開(kāi)發(fā)，使會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不斷得到豐富。體制的變化、業(yè)務(wù)的變革、技術(shù)的更新，客觀上要求會(huì)計(jì)工作內(nèi)控體系建設(shè)必須同步發(fā)展。然而，現(xiàn)階段商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作還存在著一些深層次問(wèn)題和矛盾，體現(xiàn)在以下方面：

（一）因噎廢食。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，采取因噎廢食的做法，沒(méi)有從根本上去解決會(huì)計(jì)各環(huán)節(jié)的矛盾。以簽發(fā)匯票為例，前幾年人民銀行規(guī)定“全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)可以簽發(fā)全國(guó)匯票”，許多會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)紛紛申報(bào)聯(lián)行機(jī)構(gòu)，但隨之也出現(xiàn)了一些事故和案件，一些商業(yè)銀行總行就決定限制全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)的審批，沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)許多基層處為了拓展結(jié)算功能，方便客戶(hù)，采取了代簽“全國(guó)匯票”的做法，同時(shí)將全國(guó)匯票“1、2”聯(lián)與“3、4”聯(lián)分開(kāi)保管，以加強(qiáng)牽制與監(jiān)督。人民銀行先認(rèn)同了這種做法，但隨著許多全國(guó)匯票事故與案件的發(fā)生，人民銀行作出規(guī)定停止代簽。這既不能從根本上解決業(yè)務(wù)發(fā)展與結(jié)算手段落后的矛盾，又不能從根本上來(lái)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）數(shù)量疊加。當(dāng)會(huì)計(jì)工作中發(fā)生事故或案件后，一些商業(yè)銀行沒(méi)有抓住問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)，從源頭上起先防范和治理，而往往簡(jiǎn)單地設(shè)登記簿來(lái)解決，以至于登記簿越來(lái)越多，且格式不一，內(nèi)容龐雜；內(nèi)部往來(lái)?yè)Q人逐筆勾對(duì)，對(duì)帳簽證從每月一次上升為現(xiàn)在每旬一次對(duì)帳簽證，且每天電話對(duì)帳，并要對(duì)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單進(jìn)行折角驗(yàn)印，折角驗(yàn)印從單人發(fā)展為雙人等。另外，會(huì)計(jì)工作中從技術(shù)上防范工作做得不夠，會(huì)計(jì)管理工作落后于電子代進(jìn)程，具體表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定沒(méi)有涵蓋電子匯劃，支付結(jié)算的有關(guān)內(nèi)容；會(huì)計(jì)工作雖然脫離了手工帳，但其電子應(yīng)用程序還不高，許多內(nèi)部使用的憑證仍以手工填制為主，沒(méi)有采取套打或計(jì)算機(jī)生成的方式，既給制假證留下了可乘之機(jī)，又不利于控制和監(jiān)督。

（三）層層設(shè)防。臨柜審核是第一道防線，復(fù)核是第二防線，事后稽核為第三道防線，正常檢查為第四道防線，內(nèi)部審計(jì)檢查為第五道防線，僅從數(shù)量疊加來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，忽視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的及時(shí)性和有效性。

（四）層層加罰。長(zhǎng)期以來(lái)，會(huì)計(jì)人員面臨著高風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)境，從外部環(huán)境看，社會(huì)上針對(duì)銀行的犯罪活動(dòng)明顯增多，作案的主要部位是會(huì)計(jì)票據(jù)詐騙、運(yùn)鈔押運(yùn)搶劫，乃至內(nèi)外勾結(jié)利用內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)竊取資金；從商業(yè)銀行內(nèi)部看，如非基本帳戶(hù)提現(xiàn)、貸款空轉(zhuǎn)等，使得會(huì)計(jì)人員的處罰更為嚴(yán)厲。實(shí)際工作中會(huì)計(jì)崗位上臨時(shí)工較多，本身待遇不高，工作又無(wú)保障，違規(guī)處理從取消上崗位證到解除會(huì)計(jì)人員職稱(chēng)資格到開(kāi)除等，處罰多，獎(jiǎng)勵(lì)少，影響了會(huì)計(jì)人員的工作積極性。

二、 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職能作用的再認(rèn)識(shí)

會(huì)計(jì)是社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它作為一種管理活動(dòng)，其職能作用日益凸顯。會(huì)計(jì)的兩大基本職能是核算和監(jiān)督，根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的職能除了與一般企業(yè)相同之外，更重要的反映職能表現(xiàn)在結(jié)算職能，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)，參與經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和創(chuàng)新都不會(huì)離開(kāi)會(huì)計(jì)工作。

（一）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的結(jié)算職能是銀行的三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一，并且決定了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與銀行存款、信貸、中間業(yè)務(wù)具有同等地位。籌資是把資金吸收進(jìn)來(lái)，信貸是把資金投放出去，實(shí)現(xiàn)利差收入，獲得經(jīng)營(yíng)效益。資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程必須通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)的核算來(lái)完成，可以說(shuō)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展，直至效益的實(shí)現(xiàn)都離不開(kāi)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能，離不開(kāi)會(huì)計(jì)人員的直接參與。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)以其連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性和完整性區(qū)別于其他經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)自己特殊的方式滲透到其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，并與其它經(jīng)營(yíng)管理相聯(lián)系，作為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接的、有效的手段；各項(xiàng)金融工具和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新、業(yè)務(wù)的開(kāi)拓和發(fā)展又以會(huì)計(jì)制度先行為保障，以會(huì)計(jì)人員參與為前提，可以這樣說(shuō)，沒(méi)有會(huì)計(jì)結(jié)算，就沒(méi)有銀行。

（二）會(huì)計(jì)工作是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。隨著銀行商業(yè)化改革的不斷深入，會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用越來(lái)越大。一是銀行會(huì)計(jì)通過(guò)運(yùn)用自身?yè)碛械膶徍恕⒂?jì)量、記錄、核算、分析、反映、控制、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃等手段，實(shí)行科學(xué)的會(huì)計(jì)管理，從而使銀行最大限度地集聚社會(huì)資金、并加以科學(xué)合理的運(yùn)用，控制資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)資金“三性”（即流動(dòng)性、安全性、盈利性）的最佳組合，以達(dá)到全面提高銀行經(jīng)營(yíng)效益的目的。二是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作為經(jīng)營(yíng)管理提供全面的服務(wù)。商業(yè)銀行內(nèi)部職能部門(mén)如信貸部門(mén)、籌資部門(mén)、房貸部門(mén)、國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)、信用卡部門(mén)、委代部門(mén)等，是經(jīng)營(yíng)管理一個(gè)系列，部門(mén)之間是分工協(xié)作的關(guān)系，而會(huì)計(jì)部門(mén)則是經(jīng)營(yíng)管理的綜合樞紐，部門(mén)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的數(shù)據(jù)信息，通過(guò)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，最后編制報(bào)表予以反映，并對(duì)反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析綜合與加工處理，為領(lǐng)導(dǎo)改善經(jīng)營(yíng)管理及正確的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的信息服務(wù)。三是銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高離不開(kāi)會(huì)計(jì)工作。通過(guò)銀行會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)成果，科學(xué)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理成果和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和措施，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。

（三）會(huì)計(jì)工作是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。銀行的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)工作來(lái)進(jìn)行處理，所有資金運(yùn)動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)工作來(lái)核算，因而風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在會(huì)計(jì)部門(mén)反映出來(lái)。同時(shí)，會(huì)計(jì)崗位是銀行的要害崗位，是有權(quán)崗位，會(huì)計(jì)人員手中的印章、憑證等，從某種意義上說(shuō)，就是“資源”，會(huì)計(jì)部門(mén)是案件的多發(fā)部位，也是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。前幾年，高息攬存、帳外經(jīng)營(yíng)等導(dǎo)致一些資產(chǎn)被擠占，被詐騙。這些情況的發(fā)生，都是逃避會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的結(jié)果。特別是一些大案要案，都是逃避了會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督，讓資金在帳外循環(huán)作案，或者會(huì)計(jì)人員喪失原則，職業(yè)道德差，內(nèi)部合伙作案，甚至內(nèi)外勾結(jié)作案。

三、 前臺(tái)與后臺(tái)的原則

（一）前臺(tái)操作方面的原則。主要是：（1）規(guī)范化原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須按照會(huì)計(jì)制度的要求，建立并執(zhí)行規(guī)范化的操作程序。（2）授權(quán)分責(zé)原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須實(shí)行分級(jí)受權(quán)，會(huì)計(jì)人員不得超越權(quán)限范圍處理會(huì)計(jì)帳務(wù)。（3）監(jiān)督制約原則。是指會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程應(yīng)充分考慮相互監(jiān)督制約的要求，對(duì)帳務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監(jiān)督。（4）帳務(wù)核對(duì)原則。是指會(huì)計(jì)帳務(wù)須堅(jiān)持六個(gè)核對(duì)相符，即帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符；要建立對(duì)帳制度，對(duì)不同帳務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)核對(duì)或定期核對(duì)。（5）安全謹(jǐn)慎性原則。是指會(huì)計(jì)部門(mén)須妥善保管密押器、壓數(shù)機(jī)、密碼、重要單證和印章，防止泄密、遺失或被盜；妥善保管會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)密傳遞、借閱手續(xù)，防止自發(fā)、丟失和毀損，會(huì)計(jì)人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。

（二）后臺(tái)操作方面的原則。主要有：（1）成本效益原則。是指會(huì)計(jì)制度既要健全嚴(yán)密，防止風(fēng)險(xiǎn)隱患，又要避免煩瑣，力求簡(jiǎn)便，養(yǎng)活投入，控制成本，以合理的成本保證內(nèi)控目標(biāo)得到全面實(shí)現(xiàn)。（2）可行性原則。是指會(huì)計(jì)內(nèi)控向、制度應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際制定，既要健全嚴(yán)密，又要具有普遍適用性和可操作性。

四、 政策與措施思考

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)。隨著建設(shè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)越來(lái)越激烈，新的金融產(chǎn)品和金融工具不斷涌現(xiàn)，新的金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷產(chǎn)生。為發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須從基層工作抓起。對(duì)會(huì)計(jì)工作而言，首要問(wèn)題是加強(qiáng)制度建設(shè)，做到有章可循，有制度可依。一是就當(dāng)前而言，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)基本制度、會(huì)計(jì)核算辦法，制定崗位操作規(guī)程，在現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上將這些年補(bǔ)充修訂的各項(xiàng)制度清理，并加以完善和補(bǔ)充，整理成冊(cè)，以便會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和查閱，并且要根據(jù)現(xiàn)行制度制定崗位操作規(guī)程、業(yè)務(wù)授權(quán)、重要崗位強(qiáng)制休假和強(qiáng)行交換規(guī)定，制定會(huì)計(jì)檢查實(shí)施細(xì)則等。二是實(shí)行會(huì)計(jì)統(tǒng)一歸口，由會(huì)計(jì)部門(mén)管理，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，避免出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)自成體系，各歸其主。三是統(tǒng)一全國(guó)會(huì)計(jì)核算計(jì)算機(jī)軟件版本，使核算規(guī)范化。四是思考修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和核算辦法，以及完善結(jié)算制度和結(jié)算制度和結(jié)算手段，充分利用現(xiàn)有科技資源，體現(xiàn)以客戶(hù)為中心任務(wù)，服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，借鑒國(guó)外各商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，考慮與國(guó)際銀行會(huì)計(jì)慣例接軌，使新的制度有一定的超前性。

（二）嚴(yán)格科學(xué)管理。有了科學(xué)的制度還不夠，關(guān)鍵在于抓落實(shí)，必須嚴(yán)格科學(xué)管理。一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、金融法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，并自覺(jué)執(zhí)行，保證制度落到實(shí)處。二是優(yōu)化勞動(dòng)組合，明確崗位職責(zé)，包括崗位設(shè)置、崗位責(zé)任及不相容會(huì)計(jì)崗位等方案，并適時(shí)實(shí)行崗位輪換和交換，強(qiáng)化會(huì)計(jì)約束，做到事事有人辦，責(zé)任分得清。三是嚴(yán)格照章操作，要求會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格堅(jiān)持按規(guī)章制度和操作規(guī)程辦事。四是深入開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等級(jí)管理活動(dòng)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。五是參與決策，提高核算質(zhì)量和報(bào)表質(zhì)量，實(shí)行會(huì)計(jì)信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用，特別是注意信息的時(shí)效性、經(jīng)常性、真實(shí)性。六是建立考核制度，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（三）深化會(huì)計(jì)改革。一是因地制宜地建設(shè)好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)稽核、現(xiàn)金出納三個(gè)中心。會(huì)計(jì)核算中心是實(shí)行會(huì)計(jì)帳務(wù)集中處理，即把適合集中處理的業(yè)務(wù)，分離出柜臺(tái)，簡(jiǎn)化柜臺(tái)工作，減輕柜臺(tái)勞動(dòng)強(qiáng)度，強(qiáng)化柜臺(tái)的服務(wù)功能。實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，監(jiān)督各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息傳遞是否符合規(guī)定，大額業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)，并對(duì)大額資金和可疑信息進(jìn)行踴躍追查。利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行往來(lái)帳務(wù)自動(dòng)勾對(duì)，重要空白憑證聯(lián)網(wǎng)核對(duì)等，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)稽核中心是實(shí)行會(huì)計(jì)事后稽核集中，提高專(zhuān)業(yè)化水平和稽核效率，避免干擾，使稽核中心處于比較超脫的地位，提高稽核的權(quán)威性。出納中心是實(shí)行同城金庫(kù)集中，統(tǒng)一調(diào)度現(xiàn)金，減少庫(kù)存，降低備付率，提高資金使用效益，保障資金安全。但“三個(gè)中心”必須根據(jù)業(yè)務(wù)的分類(lèi)、地區(qū)城市的大小來(lái)建設(shè)，既要提高工作效率，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，又要保證各會(huì)計(jì)主體對(duì)憑證傳遞、數(shù)據(jù)處理、憑證資料保管的時(shí)效性和方便性。二是積極推進(jìn)業(yè)務(wù)配套改革。1.適應(yīng)機(jī)構(gòu)人事改革。有的縣支行撤并后要做好資產(chǎn)保全工作，縣支行降格為分理處，由于核算主體降低，要特別做好同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算工作，保證帳務(wù)不錯(cuò)不亂，保證資金絕對(duì)安全。2.適應(yīng)省會(huì)城市機(jī)構(gòu)改革。要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)歸屬、管理體制改革等新的變化，探索新的會(huì)計(jì)管理模式，確保改革后會(huì)計(jì)核算關(guān)系、會(huì)計(jì)管理工作順暢；確保客戶(hù)利益，維護(hù)商業(yè)銀行形象；切實(shí)做好抵押資產(chǎn)的核算、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)改革后的核算等等。三是積極推行綜合柜員制，這是提高工作效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)的好途徑。

（四）優(yōu)化督查機(jī)制。在堅(jiān)持嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核和事后稽核的同時(shí)，一是深入開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查，實(shí)行檢查與培訓(xùn)相結(jié)合，形成“檢查―培訓(xùn)―落實(shí)”的良好機(jī)制。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)剖析找出發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生問(wèn)題的原因，通過(guò)培訓(xùn)解決存在的問(wèn)題，通過(guò)落實(shí)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行集中稽核與會(huì)計(jì)檢查相結(jié)合，稽核中心負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的帳務(wù)處理、憑證正確性檢查。會(huì)計(jì)檢查負(fù)責(zé)因制度滯后、管理混亂等原因造成在業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部制約機(jī)制上可能存在的漏洞及隱患和有章不循、守制不嚴(yán)、執(zhí)規(guī)不力的情況。實(shí)行常規(guī)檢查與抽查相結(jié)合、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檢查制度對(duì)所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題堅(jiān)決處理，杜絕有令不行、有禁不止的行為發(fā)生。二是懲處違規(guī)違紀(jì)行為。對(duì)越權(quán)辦事、瞞報(bào)虛占、虛假核算、違規(guī)經(jīng)營(yíng)、帳外經(jīng)營(yíng)等無(wú)視制度、擾亂行規(guī)者依規(guī)嚴(yán)懲；對(duì)造假帳、報(bào)假數(shù)、開(kāi)假發(fā)票、編假報(bào)表等決不姑息遷就；對(duì)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、截留收入、擠占成本、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、私設(shè)“小金庫(kù)”、亂蓋業(yè)務(wù)公章、亂用重要空白憑證甚至借用、復(fù)印營(yíng)業(yè)執(zhí)照的人員嚴(yán)懲不怠；加大對(duì)其它應(yīng)收款、同業(yè)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)、利息收支等科目核算情況的檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)應(yīng)按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理；對(duì)歷次檢查中查出的屢犯者從重處理。