房地產企業財務內控制度建設策略

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摘要:財務內控在房地產企業發展中有著不可忽視的作用，對提高企業市場核心競爭力以及預防企業經營風險意義重大。因此，文章對房地產企業建設財務內控制度的具體措施開展研究，旨在引導房地產企業轉變財務管理觀念，重視基礎財務數據的核算，完善財務工作監督體系，使得房地產企業能夠借助財務會計內控機制，及時處理企業經營風險，提高企業整體管理水平。

關鍵詞:房地產企業;財務;內控制度

房地產企業在開發各類項目時所損耗的時間較長，所以企業經濟投資量較大、資金回流較慢，整體經營風險嚴重。為防范企業風險，房地產企業需通過有效的財務預算、財務核算數據，優化企業經濟決策，確保企業項目開發的可靠性。而建設財務內控制度是保障房地產企業財務工作質量，獲取真實決策信息的重要手段，房地產企業需要重視財務內控制度的設計與實施，發揮財務內控的根本優勢，全面的防控企業風險。

1房地產企業財務內控制度相關概述

房地產企業的財務內控制度具體指企業經營發展中，財務會計部門依據企業財務管理需求所執行的一系列規章制度。企業建設財務內控制度的目的是為明確企業財務審計、監督的基本流程，使其在相互管理、相互約束的基礎上，執行房地產企業財務審計、核算、管理流程，減少財務風險，確保企業財務資金、內部資源調配的科學性。房地產企業只有積極推進財務內控制度建設，才能有效地管理企業財務業務、其他經濟項目，遵紀守法的約束企業經營行為，同時通過完整、全面分析企業財務資料，合理分配財務資源的方式，維護房地產企業各項經濟投資的整體效益。另外，對于房地產企業而言，其所面臨的內外部環境較為復雜，財務數據來源廣、財務信息量持續增加，只有借助完善的財務內控制度，房地產企業才能規避財務風險，避免資金損失，為企業可持續發展奠定基礎［1］。

2房地產企業財務內控現狀分析

2.1財務內控制度不完善

市場經濟體制下，我國房地產行業在發展時所面臨的環境風險較大，房地產企業經營具有投資量大、行業競爭壓力大等特點。在此背景下，房地產企業需要依托健全的財務內控制度，約束企業經營管理行為，以此控制財務風險。但現階段的房地產企業受市場經濟影響，其財務會計管理體系不完善，且沒有構建完整、有效的財務內控制度，最終使得企業內部財務制度流于表面，財務預算、財務審計監督工作效果不佳，嚴重影響著房地產企業的穩定發展。因此，房地產企業要積極建設財務內控制度，用制度規范企業財務行為，促進企業經營管理的規范化，為企業現代化建設提供有利條件。

2.2內外部環境較為復雜

新時期，房地產企業經營期間所面臨的內外部環境較為復雜，使得企業財務內控難度增加。一方面，經濟全球化背景下，房地產企業競爭壓力增大，與國內、國外同類企業有著明顯的競爭關系，企業發展具有財務風險大、資金投入增加等特點，所以企業在財務內控中的會計核算、財務決策中的風險因子增多，容易誘發一系列的經濟損失［2］;另一方面，我國房地產企業在發展中，相關財務內控政策、規范條例較少，缺乏針對性的制度參考，最終導致房地產企業財務內控水平低，財務管理綜合能力減弱。市場環境、國外競爭環境對我國房地產企業可持續發展造成較多不利影響，要求企業應加強財務內控制度建設，合理調配企業資源，防范財務、經濟決策風險。

3房地產企業財務內控制度建設原則

3.1整體性原則

房地產企業財務會計內控制度建設時，應樹立“全局觀”，從企業經營目標出發，踐行整體性的制度建設原則。用具有整體性的財務內控制度，監督管理企業經濟活動中的財務流程，獲取財務數據和會計信息，并通過財務部門的及時反饋內容，有針對性地調整企業內部決策，確保企業財務內部管理的可靠性。同時可發揮財務內控優勢，全流程的監管企業經營活動，系統的防控企業經營風險，保障企業核心利益。

3.2有效性原則

房地產企業建設財務內控制度時，其所堅持的有效性原則具體指制度本身的針對性，即財務內控制度與房地產企業經營活動的契合度。企業內部人員需基于財務內控制度，了解各部門運行過程中各項工作、財務工作的基本要求，并以提升內部管理質量、工作效率為前提，有針對性地解決企業項目建設中的各項業務，確保企業財務管理、財務內部控制的有效性。

3.3平衡性原則

企業財務內控制度的平衡性原則，具體指企業在設計財務內控條例，管理企業財務業務時，應結合企業資源配置情況、經濟活動需求，客觀、合理的建設財務內控制度，確保企業財務管理與企業經營活動的平衡關系，使其能夠在相互調節、相互作用下，彼此約束、相互監督［3］。便于財務人員依據財務內控制度，科學協調企業各項業務，規范經濟活動中的財務流程，有效地落實財務內部監督審計職能。

4加強房地產企業財務內控制度建設的具體策略

4.1建設策略

4.1.1以企業經營目標為制度建設核心建設房地產企業財務內控制度的關鍵，在于優化企業管理決策，實現企業經營發展目標。因此，房地產企業應以企業經營目標為制度建設核心，確保財務內控制度執行、企業經營管理目標的一致性。房地產企業應結合財務內部控制工作的特點，了解企業財務控制的基本要素，隨后將企業財務內控融入企業的經濟活動中，通過財務工作、企業內控體系、企業經營活動的緊密結合，科學調配企業資源，執行企業財務制度，促進企業財務管理、業務處理的標準化［4］。4.1.2完善財務內控相關的制度條例制度作為企業內部職工基本行為的參考準則，企業在建設財務內控制度時，可按照房地產企業財務內控要求，完善財務內控相關的制度條例。首先，房地產企業應根據《新會計制度》《財務基礎工作規范》《公司法》《會計法》等相關條例，分析企業現行的財務管理機制，及企業資金管理、風險管理、資產管理、財務管理、成本管理等方面的實際情況。隨后按照企業財務內控要求，從財務規劃、財務核算、會計審核、財務監督等方面，制定出一系列財務內控制度。此外，房地產企業在建設財務內控制度時，應明確各部門員工的崗位需求，用精細化的人員管理制度，明確各崗位、各部門在財務內控方面的職責與權力，并利用健全的監督制約制度和獎懲激勵制度，引導員工嚴格按照財務內控相關制度處理各項業務，主動配合企業財務內控制度的執行與落實［5］。4.1.3健全財務風險控制制度市場經濟環境下，為應對復雜的經營環境，房地產企業在建設財務內控制度時，還應及時健全財務風險控制制度，以此加強企業風險監督力度。單純的風險防范、規避無法有效的應對該類風險，所以房地產企業需要結合經營發展現狀，構建財務風險控制制度的方式，從而加強企業財務內部控制。一方面，房地產企業應根據以往財務風險數據，合理劃分財務風險等級，并設計出符合房地產企業經營管理特點的財務風險控制機制，以此改善企業發展環境，為企業經濟決策提供有效的參考信息［6］。在此期間，房地產企業還應強化內部人員的財務風險防控意識，使其在職責范圍內，定期排查財務風險，便于財務管理人員構建財務風險評估體系，設計風險預警機制。并根據企業財務風險類別、等級，提前制定風險控制方案，有針對性地處理財務風險，將企業財務風險損失降到最低。另一方面，房地產企業在制定財務風險控制制度時，應進一步完善企業組織結構，用科學的組織架構，為企業財務風險控制制度、財務內控制度的執行提供有力保證。房地產企業通過調整內部組織結構，可將財務、企業營銷、經濟策劃、人力資源、財務審計等部門的職責與財務風險職責相銜接，使其充分利用自身崗位職責，實施財務控制制度，落實企業財務風險防控中的基本權責，構建符合企業財務內控需求的組織結構，為房地產企業的穩定發展創造有利條件。

4.2實施策略

4.2.1重視企業資金的財務控制對于房地產企業而言，重視財務資金、企業資金資產的管理是其財務內控的關鍵舉措。所以在積極建設財務內控制度的前提下，企業在執行、落實財務內控制度時，同樣應做好企業資金的財務控制工作。第一，房地產企業可設計“資金風險防范制度”，根據企業資金調配、使用流程，從法律、財務人員、管理人員等方面，明確相關主體在財務資金管理中的職責，用制度規范企業資金管理流程，防控企業資金風險。第二，房地產企業在開發、建設各類投資項目時，應利用財務資金管理，防范資金風險，使企業盈利金額持續增加，從而避免因資金回流過慢、風險加劇而出現收支風險［7］。第三，房地產企業在調節債務資金的過程中，應嚴格按照房地產企業經營發展需要，管理債務資金，約束資金籌備行為。除此之外，房地產企業在財務內部控制制度的實施中，應通過商業保險轉移資金風險，合理減少企業各個季度資金投入，科學規劃企業財務資金，保證企業財務資金使用的可靠性。房地產企業在實施財務內控制度時，應加強會計核算、財務預算，正確規劃內部資金，維持企業收支的平衡，預防資金風險。4.2.2優化企業財務工作流程財務工作流程的進一步完善是企業財務內控的基礎內容。所以在建設實施房地產企業財務內控制度時，企業應持續優化財務會計流程，用嚴謹、精細化的流程管理，避免財務流程中的各類風險，增強房地產企業的市場競爭力。在我國房地產企業中，部分企業所制定的財務工作流程過于雜亂，整體工作內容不完整、流程不嚴謹。長此以往，企業財務風險加劇，財務工作效率低下，無法滿足企業經濟決策參考需要。因此，在積極建設財務內控制度的關鍵時期，房地產企業還應從以下方面，加強財務工作流程管理。首先，集中處理企業財務會計工作，合理簡化財務工作流程，必要時可利用大數據技術、計算機信息技術，開發財務管理信息系統，自動化的匯總財務工作數據，提升財務工作效率。其次，分離財務、會計工作流程，并在保持兩者獨立的基礎上，協調財務管理、會計核算工作的基本關系，全流程的監管財務會計工作。最后，房地產企業財務人員應明確自己在財務內控中的分工，明確財務會計工作要求、基本目標，并以此為依據，嚴謹的落實財務內控制度，強化企業財務會計流程監督力度。4.2.3加強財務內部審計控制為通過財務內控制度的建設，實現房地產企業經營目標，房地產企業還應加強財務內部審計控制，利用系統的財務審計工作，規范企業財務會計管理流程。對此，房地產企業應提高內部財務審計水平，用先進的財務審計工具和審計方法，有效的創新財務審計模式，高效率的完成審計監督任務。為確保企業財務審計的可靠性，企業在財務內控制度的執行過程中，還應根據企業實際需求，確定企業財務審計標準，有針對性地分析企業經營活動中的財務風險，解決企業經營發展中的潛在風險。與此同時，房地產企業應建設高素質、專業水平高的財務審計隊伍，并通過技能培訓、宣傳教育的方式，使其順應房地產企業財務審計環境，了解企業發展期間財務審計的根本需求，規范性的完成企業財務審計工作，滿足企業財務內控需求。4.2.4強化財務內控監督力度為有效執行企業財務內控制度，加強內部監督審計，企業應提前設立審計部門，直接與企業管理層、董事會對接，將財務審計責任落實到個人。對于房地產企業內部的財務監督人員，應實施動態化管理制度，使其定期匯報企業財務審計監督結果，多層次分析企業經營風險，輔助企業管理層調整房地產項目建設、經濟業務的規劃方案。房地產企業財務內控建設完畢后，企業應專門組織各級員工分層落實該項制度，并負責財務內控制度的實施工作。讓企業各部門在日常管理中，將財務內控所需的管理、監督任務下發給員工，同時督促員工各司其職，明確自身崗位職責，將財務內控制度全面地滲透在企業內部工作中，確保企業財務內控制度執行效果，為企業可持續發展保駕護航。

5結語

綜上所述，隨著我國房地產企業經營發展范圍的增加，其財務內部控制需求出現較多變化。房地產企業只有建設完善的財務內控制度，優化財務管理流程，才能通過制度建設、執行實施的方式，明確各部門財務內控職責，獲取完整的業務信息，為企業經濟決策提供準確依據。讓房地產企業合理地進行資金投入、項目建設，有效地防范企業經營風險，為房地產企業的健康發展奠定基礎。

參考文獻:

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［7］翟曉林，王融融.淺析房地產企業的全面預算管理和內部控制［J］．磚瓦世界，2020(14)．

作者：王丹霖 單位：深圳市鵬瑞地產有限公司