控制體系范文10篇

伺服控制系統把檢測輸出量的元件安裝在驅動機械里，把得出的數值當做反饋量和指令，進而實現反饋控制。全閉環伺服控制系統有效彌補了半閉環伺服控制系統的數據精確度低的不足，因為這一系統中，環內每個元件的誤差、系統傳動鏈的誤差與運動過程中的誤差都能得到調整，大大提高了系統跟蹤與定位的精確度。但其調試和維修程序繁雜，成本也非常高。而且它的精確度雖然理論上比半閉環系統高，但在實際應用中，由于溫度的變化、機械的變形以及振動等原因，系統穩定性會受到一定程度的影響。另外，運行一段時間后，機械的傳動元件會出現變形與磨損，這也會降低系統的精確度。所以，一般在性能穩定與使用過程中溫度相對穩定以及高圖1直流無刷電機的系統結構精密度的傳動部件的情況之下，才應用混合伺服控制系統[1]。

1系統的組成

按照被控量是否被反饋與檢測，根據調解理論可以把伺服控制系統細分為開環伺服控制系統、半閉環伺服控制系統和全閉環伺服控制系統。開環伺服控制系統不安裝反饋檢測的設備，以電液脈沖的馬達或者步進電機作為其執行機構里面的驅動元件。這一系統的結構簡單，成本非常低，也方便維修與調試，不過，因為伺服控制系統的誤差得不到校正與補償，開環伺服控制系統的精確度比較低，所以其只能在對精確度要求不高與負載變化較小的場合[2]。半閉環伺服控制系統的傳動鏈的很大一部分在閉環外，在實際應用中，通過間接測量的方法測量到被控量。半閉環賜福控制系統結構簡單，調試安裝方便易行，不過因為其環外傳動的誤差得不到系統的補償，所以精確度比較低。

2系統特點

系統中同時存在半閉環和全閉環兩種類型，一般來說，半閉環主要在系統工作中起到控制作用，半閉環可以令系統工作更加的復雜，所以在系統的配合流程中也就對一些增益的調整更加的要求嚴格，所以這種半閉環方式令系統的通用性和適用性不強[3]。

3系統穩定性與誤差分析

企業要謀求發展，離不開有力的制約機制。財政部聯合五部委于2010年正式了《企業內部控制配套指引》，是我國企業內部控制規范體系基本建成的重要標志。正確貫徹和實施企業內部控制是企業經濟發展的保障，只有全面規范化、制度化管理，才有綜合競爭力，企業才有發展的出路。在激烈競爭和全球經濟發展變幻莫測的大環境下，現代國有企業有效并高速地運行必須依賴良好的內部會計控制和管理，而內部會計控制在維護國有企業的健康發展方面越來越顯示出其不可替代的作用。本文主要就地方國有企業的內部會計控制制度進行一些探討。

一、地方國有企業內部會計控制的現狀

地方國有企業由于受傳統國有企業粗放經營理念的影響，普遍存在著經濟效益差、會計行為不規范、財務報告不真實、國有企業違法違紀等問題。因此，建立和完善國有企業的內部會計控制是當前國有企業急需解決的問題。

(一)欠缺風險意識，防范能力不足地方國有企業在當今經濟環境下，必然會受到來自外部和內部各種因素的影響，相當多的國有企業從領導到員工風險意識淡薄，以地方政府作避風港。隨著經濟的高速發展，地方國有企業的風險意識相對更是嚴重滯后，風險預警、識別、評估、分析、報告等制度措施越顯不全面，防范能力嚴重不足。

（二）內部會計控制理念缺乏和執行不力很多地方國有企業對建立內部會計控制制度不夠重視，有的是制度殘缺不全，有的是有章不循，違法、違紀現象時常發生，使制度的建設失去了應有的剛性和嚴厲性。有的是內部會計控制制度流于形式，將國有企業已訂立的內部會計控制制度“印在紙上、掛在墻上”，應付有關部門的檢查、審計，“以不變應萬變”，而不管內部會計控制執行情況如何，沒有重視制度的建設與實際經營情況相結合。

（三）內部審計監督機制不健全，監督弱化，檢查失效地方國有企業的內部審計工作普遍得不到重視，有相當一部分國有企業沒有建立內部審計機構，已建立內部審計機構的也未能充分發揮應有的作用。很多國有企業內部審計機構都是受總經理或分管財務經理的直接領導，或受地方保護主義影響，獨立性不強，其監督力度也大大受到限制，尤其對高級管理人員的舞弊行為經常是無能為力。而且，來自外部的常規審計檢查有不少是由企業領導直接指定的中介審計單位進行，審計過程對企業的監督作用也大受影響。另外，大部分的審計檢查工作多數是事后進行，亦無法發揮事前和事中的約束監督作用。

編者按：本論文主要從中國企業內部控制體系建設的意義；企業建設內部控制體系將獲得的效益；中國企業成功建設內部控制體系的關鍵因素等進行講述，包括了實現企業戰略目標的要求、建立現代企業制度的要求、企業生存發展的要求、參與國際競爭的要求、國內外法律法規的要求、通過理順關系來解決企業現存的管理問題等。具體資料請見：

【摘要】2008年財政部頒布的《企業內部控制基本規范》要求中國企業建設并有效執行內部控制體系。文章從內部控制體系建設的意義入手,就內部控制的效益和成功構建內部控制體系的關鍵因素等方面,對我國內部控制體系的建設進行分析。

【關鍵詞】意義;效益;建設;內部控制體系

實踐證明,內部控制與風險管理是現代企業經營管理的必備“武器”。近幾年,企業面臨的風險日益增多,美國的《2002年薩班斯—奧克斯利法案》(簡稱SOX法案)、COSO2004年的《企業風險管理——整合框架》、我國國資委2006年的《中央企業全面風險管理指引》以及財政部2008年的《企業內部控制基本規范》等一系列法律法規緊鑼密鼓的制定,企業也在不斷地認識、建設并有效地利用內部控制體系和風險管理體系。

從內部控制理論的發展歷程看,內部控制的控制重點就是企業風險,對風險的管理主要是通過內部控制體系控制關鍵風險點來實現的。風險管理是建立在內部控制基礎之上的、具有更高層次和綜合意義的控制活動。如果離開良好的內部控制系統,所謂的風險管理只能是一句空話而已。因此,鑒于中國目前大多數企業內部控制體系尚未構建或構建不完善,筆者主張中國企業應先構建基于風險管理的行之有效的內部控制體系,并通過對該體系的有效執行,實現對企業主要風險的管理。

一、中國企業內部控制體系建設的意義

企業的財務內部控制體系是指企業內部通過財務監督制定出一系列的管理規則和措施的總稱。建立企業財務內部控制體系的目標是為了完善公司的內部管理。建立及完善企業的財務內部控制體系，可以對于提高企業的考會計信息質量及完善管理機制具有重要作用。擬上市公司之所以不能成功上市，其中一個重要原因就是公司的財務內部控制體系存在缺陷，由此影響了公司的內控水平，致使公司內控不符合五部委出臺的內控基本規范，造成上市申請被駁回，上市計劃暫時失敗。

一、審視或建立財務內部控制體系

上市公司，如果已經構建起財務內部控制體系，就應對已有的財務內部控制體系進行審視。從中找出問題，并采取相應的解決措施。如果擬上市公司，還未建立財務內部控制體系，應立即加以建立。才能從根本上，提高公司的財務內控水平。(一)財務內部控制體系構建過程。企業領導者要對企業本身已經擁有的財務內部控制體系進行回顧審視。回顧在企業構建財務內部控制體系時，是否經過以下的構建過程，是否存在不足之處。還未建立財務內部控制體系的企業就用從這幾點著手，進行構建。構建財務內部控制體系主要包括四個大的方面。分別是制定內控目標、建立企業的項目團隊、進行構建調研、進行制度實施。企業領導者要認真審視，找出不足之處。(二)完善相關制度。由于制度對實踐具有引導作用，企業領導者應認真審視企業內部的財務內部控制體系相關制度是否完善。完善的內控制度應當包含以下五個方面。成本管理制度；財務制度；綜合管理制度；人員管理制度；審批制度。通過審視制度的完善與否，及時找出制度中存在的不足和缺陷。以便更好的指導實踐。同時，未建立財務內部控制體系的企業應及時建立完善相關制度，可參照以上五點。

二、對財務內部控制體系進行完善

(一)健全現金流管理。健全擬上市公司的現金流管理。主要包括三個方面的內容。分別是對公司的貨幣資金進行規范管理、進行公司資金的收付預算及優化資金結構。企業只有從這三點著手，并切實落實到實踐中去，才能健全企業的現金流管理。(二)完善采購流程。擬上市公司的經濟效益直接受到物資及采購管理的影響。因此擬上市公司先需成立價格委員會。價格委員會的成員應主要由企業的管理人員組成。以此對企業的采購工作進行監督及管理。價格委員會成員要密切關注市場動向，根據市場的變化情況及時對價格做出調整。并且要根據企業的資金狀況制定出合理的采購計劃，避免存貨過多情況的產生。(三)完善合同管理與審核。合同是企業之間進行合作的重要保障與依據，擬上市公司應對合同予以高度重視。在與其它合作伙伴簽訂合同時，一定要完善對合同的管理與審核，保障合同的正確性。仔細核驗合同的內容，跟進執行過程，了解合同的執行情況。(四)提高動態管理水平。企業在實行財務內部控制體系時，應具有動態管理的能力。即上市企業的領導者要根據企業自身的實際情況和市場的變化情況，及時調整管理計劃。在管理過程中，要將企業的實際與發展需求相結合。選擇科學合理的內控手段，促進企業的內控管理水平。企業管理者要了解該公司當前所處的整體環境，及時關注相關的經濟政策及法律條令。

三、結束語

摘要：企業的內部控制是風險管理過程中的重要環節，兩者相輔相成，相互依托又彼此成就，二者共同打造了企業的管理體系。以風險為導向，將內部控制嵌入風險管理的全過程，通過“關鍵控制點”統一規范風險管理與內部控制要求，構建合二為一的風險控制體系，更能促進企業持續健康發展。本文從內部控制和風險管理的關系出發，分析企業建立風險控制體系的現實意義，針對目前企業風控體系建設存在的主要問題，提出具體的優化建議。

關鍵詞：風險控制體系；內部控制；風險管理

一、企業風險控制體系的概述

（一）企業風險管理與內部控制的關系。首先，全面的風險管理包括內部控制。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制，全面風險管理的八個要素除了內部控制的五個要素外，還包括目標設定、事件識別和風險應對三個要素。內部控制主要負責風險管理過程中及以后的重要活動，主要是通過事后控制和過程控制來實現自身的目標，如風險評估和控制活動、信息和溝通活動、監督評審并糾正缺陷等。而全面的風險管理貫穿于管理過程的各個方面，控制手段不僅體現在對事中的控制和事后控制上，更重要的是在事前設定目標時充分考慮了風險。兩者最明顯的區別是，內部控制并不負責確立企業的具體經營目標，而只是對目標的評價過程，尤其是對目標和戰略計劃制定過程中的風險進行評估。其次，內部控制是全面風險管理的必要組成部分，內部控制的動力來自于對風險的識別和管理。從定義來說，內部控制是實現企業管理目標的合理保證，良好的內部控制能夠合理地保證企業經營的合規性，財務報表的真實性和可靠性，可以合理保證經營的效率與效益。而企業進行全面風險管理所要達到的基本狀態正是合規經營、真實的財務報告和高效的運營。（二）企業建設和實施風險制控體系的應遵循的原則。首先，全面性原則。決策層、管理層和全體員工共同實施，覆蓋公司各業務，貫穿管理各層級，實現決策、執行、監督全過程管控；其次，重要性原則。在全面覆蓋的基礎上，重點關注高風險領域、主要經濟活動和重要業務事項，明確關鍵控制環節，制定風險應對措施，防范重大風險；然后，標準化原則。與國際國內標準保持銜接，建立企業級風控體系，統一風險框架與內部控制標準，規范風控工作機制和流程，協同高效推進企業風險防控工作；最后，持續改進原則。通過建立設計、執行、評價及改進閉環管理機制，動態適應業務范圍、組織架構、風險水平等變化，幫助實現企業風控體系持續完善與提升。

二、企業建立風險控制體系的現實意義

（一）有助于促進企業發展目標的實現。我國《企業內部控制基本規范》及其配套指引充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調內部控制與風險管理的整合與統一。在我國內部控制規范體系下，加強內部控制是為了防范和控制風險，促進企業發展目標的實現，而風險管理目標也是為了促進企業實現發展目標，兩者都要求將風險控制在可承受的范圍內。從這個意義上說，內部控制與風險管理不是相互對立的，而是作為一個整體協調統一的。（二）有助于精細化地加強風險管理。全面風險管理所應對的是企業的所有風險，內部控制通常控制企業內部可控的風險。因此，當企業完成風險識別、風險評估，制定風險管理策略時，需要圍繞企業發展戰略和目標，根據自身條件和外部環境，確定風險偏好、風險承受能力和風險管理有效性標準，選擇風險應對策略，采取不同的控制措施。（三）有助于實現企業預期效益內部控制體系的建設和全面風險管理體系的建設都是系統工程，兩者在內涵上有一定重合，滿足內部控制系統的要求也是企業風險管理體系建立應該達到的基本條件。因此，從成本的角度來看，將全面風險管理體系和內部控制體系相結合，建立統一的風控體系更能實現全面風險管理的平衡性原則，合理權衡風險與回報、成本與收益之間的關系，以最為適當的成本實現有效控制。

摘要：內部控制在企業發展過程中發揮著至關重要的作用，加強企業內部控制體系構建，對企業內部生產經營管理人員素質提高等均具有積極的推動作用。本文以“電動汽車大規模分時租賃與集成示范商業及融資模式研究”項目課題為研究對象，對其內部控制體系建設問題進行了研究。本文首先闡述了企業內部控制的內涵、原則及要素；其次研究了案例項目內控體系構建過程中存在的問題與難點；最后針對問題與難點提出了構建內控體系的相關建議措施。本文對于促進同類企業內部控制體系的構建具有一定的借鑒和啟示作用。

關鍵詞：內部控制;電動汽車分時租賃;體系構建

1內部控制的內涵、原則及要素

1.1內部控制的內涵。內部控制是指經濟單位建立的一種相互制約的企業組織方式和職責分工制度，是為提高企業經營運作效率、保障企業依法經營，提高企業各項管理工作的經濟性、效率性和效果性，在企業內部采取的自我約束、規劃、調整、評價與控制的一系列控制活動的總稱。內部控制的實施客體不僅包括企業的董事會、管理層，還包括全體員工，其需要內部各職能部門之間相互配合與協調，目的在于保障企業基本目標得以實現。1.2內部控制的原則。內部控制主要包含全面性、重要性、制衡性、適應性與成本效益五大原則。其中，全面性是指內控活動實施的全過程性、全員性，不存在實施的空白點。重要性是指在內部控制體系的構建過程中，應當從業務的性質及涉及金額等方面考慮，主次分明，不能一概而論。制衡性要求內部控制在治理結構、權責分配、業務流程等方面相互制約、監督，同時還需要考慮運營的效率。適應性是指內部控制制度應當與自身能力狀況相適應，并且能夠及時對變化作出相應的調整。成本效益原則是指從整體利益出發，統籌考慮投入成本與產出效率比，權衡實施成本與預期效益。1.3內部控制要素。內部控制要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督五個方面。其中，內部環境主要包括企業治理結構、內部審計機制、人力資源政策、企業文化等方面。風險評估主要包括：目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等。關鍵的控制活動主要包括：不相容職務分離控制、預算控制、績效考核控制等。信息與溝通主要包括信息質量、溝通制度、反舞弊機制等。內部監督主要包括日常監督與專項監督等。

2案例課題公司簡介及內控體系構建中的問題與難點

2.1課題簡介。課題名稱：電動汽車大規模分時租賃與集成示范商業及融資模式研究，課題承擔單位：武漢電動汽車示范運營有限公司，課題起止日期：2015年7月1日—2017年12月31日，課題參與單位三家。課題內容涵蓋項目管理體系等八大塊內容，旨在為武漢電動汽車大規模推廣應用探索新的商業模式，衍生出新型金融模式(投融資)。課題指標不僅包括2015—2017年分期租賃服務累計投入的電動車3000輛、發展目標會員9萬名的約束性指標，還包括涉及到整體利潤率、應用市場開拓等多個方面的預期性指標，周期長，范圍廣。《科技經費管理辦法》對國家科技支撐計劃經費管理和使用原則提出了明確的要求：科學安排，合理配置；統一管理，單獨核算，確保專款專用；自籌經費與專項經費同等執行標準，嚴格管控，按預算執行開支。該課題經費總額3.56億，其中支撐計劃撥款占比2%，其他財政撥款占比33.99%，單位自有貨幣資金2.28億，占比64.04%。其內部控制涉及到資金募集、撥付、管理、使用等資金預算控制、績效考核控制、風險評估識別等各個方面。2.2內控體系構建中面臨的問題與難點。內部控制的構建過程中面臨著眾多的問題與難點，不同層次業務類型及業務活動模式的內部控制目標、控制方式及控制關鍵點各不相同。2.2.1內控體系構建中面臨的問題。從課題研究中發現，內控體系構建面臨的主要問題有以下幾個方面。(1)購置設備費占比高。課題經費預算中，設備費總金額3.50億，主要由購置設備費、設備改造與租賃費兩部分支出組成，其中購置設備費3.46億，占設備費支出的98.86%，占經費總支出的97.21%，占比高。同時，購置設備費中基本上為購置單價10萬元以上的純電動汽車。(2)設備租賃數量及費用較高。除購置純電動汽車外，課題還需要租賃150臺不同類型的新能源車輛參與分時租賃項目運營，根據階段性目標實施計劃和目標任務要求，租賃期自2015年7月—2017年12月共需租賃費377.94萬元，占設備費1.08%，占費用總支出1.06%。(3)材料費占比第二，費用高。課題經費預算中，材料費合計289.70萬元，主要為電動汽車開展分時租賃期間車輛日常例行保養和易損易耗件的更換費用，材料費用占總經費支出的0.81%。(4)其他費用控制力度不夠。為武漢及周邊地區拓展分時租賃市場，發展分時租賃會員，需在各區域臨時聘用市場拓展人員，按新增車輛數的10%招聘市場拓展人員，人員從2015年的20人逐步增加到2017年的50人，勞務費用支出較大，金額為102.40萬元。再者，學術交流會較多，咨詢費用為11.88萬元。包含租賃停車費用及研發績效獎勵費用的間接費用也比較大，總費用為111.37萬元，占總費用支出的0.31%。2.2.2內控體系構建中面臨的難點。內控體系構建中面臨的難點主要有：預算控制基礎薄弱、費用預算管理系統缺乏有效的落實、缺乏有效的預算監督機制、預算管理人力資源綜合素質也有待提高。

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，企業間的競爭情況日益激烈，如何激發企業發展潛力，不斷完善內部管理已成為當前電力企業發展中面臨的首要問題。經過不斷調研，優化會計內部控制體系能夠有效解決企業目前所面臨的問題。因此，加強電力企業的內部控制，才能進一步優化會計信息管理和相關的財務管理工作。本文基于內部控制體系的角度，對電力企業中的會計內部控制體系建設進行思考，并針對其中存在的問題提出相關建議。

關鍵詞：電力企業;會計內部控制體系;問題;建議

電力企業作為國家重點建設對象，對國家經濟建設和人民生活具有重要作用，就電力本身而言，其本質上就是服務于社會的公共產品。近年來，電力企業不斷增多，發展速度不斷加快，但就當前市場競爭情況而言，電力企業正面臨著一些新的挑戰，其中，如何加強企業自身會計內部控制體系建設就是很重要的一個問題，只有不斷加強電力企業會計內部控制體系，才能避免出現會計信息失真和財務風險增多的問題，進而保證電力企業能夠在有效的會計內部控制體系的機制下獲得良好的經濟效益。

1內部控制的定義

企業內部控制是為了幫助公司提升效益和擴大規模的重要方針和活動，做好企業內部控制，是穩固企業發展的首要條件，由于企業內部控制是一個囊括諸多因素的系統性結構。所以，企業在進行內部管理的過程中從自身內部訴求出發，配合相關決策部門和管理部門對企業進行內部控制。

2電力企業內部控制體系存在的不足

[摘要]我國經濟的發展始終和我國強大的電力資源以及企業的支撐具有密切關系，為了能夠更好建設電力企業，對電力企業電力資源生產的質量提升，就需要完善電力企業會計內部控制體系。在電力企業會計內部控制體系構建的時候，需要對其中存在著的問題積極探討，構建更好的電力企業會計內部控制體系。

[關鍵詞]電力企業；會計內部；控制體系；建設

隨著我當前經濟的發展，電力的需求量出現增加的現象，而電力的缺口也不斷擴大，電力行業對我國國民經濟的發展能夠產生顯著的支撐作用，在市場經濟發展的過程中，需要不斷對電力企業會計內部控制體系的建設增強，使得電力企業能夠逐漸槍法，為我國國民經濟的發展提供比較有力的保障。電力企業需需要加強會計內部控制體系的建設，只有進行更加完善的內部控制體系建設，才能夠為電力企業的發展提供有效支撐。

1電力企業內部控制體系的不足

1.1監督力度不足，使得國有資產流失嚴重

我國電力企業內部控制體系存在著比較多的問題和缺陷，其中比較顯著的問題為國有資產的嚴重流失，其中比較重要的原因是國有經費被肆意揮霍及領導干部們層層盤剝等。一些企業為了能夠使得自身的電力業務更好的開展和開拓更多的客戶，也會給業務部門比較多的經費，企業在這一過程中，也主要是在這些經費的基礎上，對業務加以擴展，并且為企業創造更廣闊的發展前景以及較高的利潤。企業在業務擴展的時候，在多種情況下，沒有對業務擴展的經費實施具體定義和監管，這也就會出現費用濫用的現象，甚至會出現企業領導貪污的情況，也容易造成國有資產流失情況的發生。同時不正確地使用和維護設備，也會使得額外建設成本增加，一些基礎設施的建設沒有進行日后維護也會造成國有資產流失的現象。

1風險控制及內控體系的內涵以及關聯

1.1風險控制及內控體系的內涵。在現階段物業風險控制體系構建中，應該通過對物業管理辦法的完善，進行物業經營產業的項目整合，并逐漸提升物業產業的創造價值。研究發現，物業經營風險控制中，不良事件的出現會影響物業管理行業的創新，并降低企業中的創造價值。而且在事件有利因素分析中，會降低物業管理中的不利影響，因此，風險控制內容是十分重要的。在風險控制的過程中，應該對風險、機遇等進行確定，提高物業產業戰略化的發展目標，并降低物業對經營管理造成的影響。在對內部控制體系確定的過程中，為了有效改善單位經營活動中的效益問題，應該通過對財務報告以及可靠性、法律性等規則的分析，對其進行自行性的檢查，以便強化內控體系的相關內容，實現對物業經營管理方法的調整[1]。1.2風險控制及內部控制的關聯性。通過對風險控制及內部控制因素的分析，其關聯性體現在以下方面。第一，內部控制作為全面風險控制的必要內容，通過內部控制方案的整合，可以提升企業的風險管理機制，并實現對風險的識別和管理。也就是說，內部控制主要是為了實現經營組織的管理目標，通過良好的內部控制可以保證經營的合理性，以便實現經營結果的效率性。第二，全面風險控制涵蓋了內部控制。在內部控制體系確定中，應該通過對全面風險管理的控制，進行內部控制的完善，以便提高產業的風險防范機制。

2物業經營管理中內控的必要性及相關內容

2.1物業經營管理行業實施內控的必要性。在現階段物業行業發展的過程中，需要針對物業行業的運行狀況，進行財務內部控制體系的完善，并通過對財務檢查、財務內容等方法的完善，提升物業行業的內控機制，使財物控制可以逐漸滲透在各個管理行業中，提高物業服務的涵蓋率。物業行業同樣需要建立良好的內部控制機制，通過對市場環境的分析，進行成本管理方案的規劃，并提高成本利潤的預測力度，實現對物業未來發展及資金運用的及時預測，滿足業主的基本需求。在良好內部控制的背景下，可以幫助物業行業進行資金管理，并通過對內控作用的分析，滿足物業行業的資金管理需求，降低資金成本，實現物業經營的穩定性。2.2物業經營管理中內控的基本內容。2.2.1收入控制。通過對物業經營管理方案的分析，在收入控制的過程中，可以將物業公司中的內部控制制度作為核心，及時解決物業收入管理中所面臨的問題，并通過對物業規范保障體系的創設，滿足資金的收入及記載需求，強化資金的管理方案，提高資源控制的價值性。在這種制度使用的過程中，可以保證單據收入的有效性，針對這種狀況，應該保證物業業務的穩定進行，并通過對資金安全性的控制風險，保障資金使用的安全性，促進物業管理工作的穩定創新。2.2.2庫存物資控制。在物業管理工作過程中，通過庫存物資的控制可以實現對物資管理方案進行整合，并通過對市場運行狀況的分析，進行庫存管理方法的確定，并及時加強采購質量的監督質量，實現庫存管理方案的質量監督需求。在對大型采購方案確定中，需要通過對財務的提前預算，進行質量安全性的部署，并完善統計管理方案，加強對庫存物資控制的質量監督。而且在質量安全因素整合中，通過統計部、監督部的工作完善，可以保證庫存物資控制的獨立性，提高原材料采購的質量，優化物業工作構建的價值性[2]。2.2.3費用支出控制。所謂費用支出控制，主要是物業公司運行中的支出以及代收水電費的支出，整個過程應該進行支出方案的控制，以便為財務核算提供依據。針對這種狀況，物業應該及時檢查水表、電表的運行狀況，針對存在的問題拿出解決策略，以便實現費用支出及控制的合理性。

3我國物業經營管理的現狀分析

3.1物業經營行業相對較少。在行業運行過程中，只有盈利大于零的狀態才可以得到生存發展，當物業盈利水平低于社會平均水平時，才會出現破產及倒閉的現象。但是，在我國物業產業運行過程中，存在著物業經營行業相對較少的問題，由于我國物業經營管理行業逐漸清晰，其作為一種服務性的行業，應該將物業經營作為重點，以便提高產業運行的價值性。3.2物業經營管理法制不健全。通過對我國物業產業運行狀況的分析，在管理方法構建中存在著物業產業法律制度不健全的問題，一些物業管理法律尚未出臺，限制了管理工作的創新，同時也為我國物業經營管理方案的構建形成了制約。雖然我國在物業管理中構建了完善性的法律保障機制，但是，仍然面臨立法滯后的問題，導致物業管理無法滿足現代管理需求。3.3物業經營管理缺乏專業化人才。在物業管理工作中，存在著經營管理人才缺乏的現象，出現這種現象的原因主要是內控缺乏導致的。一些物業管理工作相對單一，相關人員對內控工作的認識存在不足，導致一些制度的建設缺少創新性，使一些物業管理工作無法滿足實際的需求。對于物業中的管理而言，一些內控制度流于形式，降低了物業經營的質量。因此，在物業管理工作中，應該通過對經營方法的構建，提高管理隊伍的專業性，提高物業管理工作的整體價值[3]。3.4物業經營管理行業規模小。研究發現，我國物業管理企業逐漸增加，其增長的速度相對較快。雖然物業管理的數量相對較多，但是，所占的市場份額相對較低，市場中的經營管理水平存在著差異性，導致企業管理缺少創新能力，限制了企業經濟的穩定創新。因此在現階段物業管理方法整合中，應該通過對物業經營管理方案的確定，進行物業管理工作的優化，以便提高物業產業運行的價值性。3.5業主收入較低，物業收取困難。在物業經營中，存在著業主收入較低、物業費收取困難的問題，主要是由于人們的工資水平相對較低，雖然推出了住房補貼政策，但是仍然存在著物業費收取困難的問題，在某種程度上限制了管理工作的執行。因此，在物業經營管理工作整合中，應該通過對人們住房問題的分析，解決這種問題，并通過對物業管理工作的完善，提高管理工作的價值性，改變物業管理中的限制問題，并通過物業管理方法的創設，為物業管理工作的完善提供支持[4]。

摘要：隨著經濟的進一步發展，經濟全球化的趨勢越來越明顯，企業間的競爭越來越激烈，對公司來說意味著有更多的發展的機遇。但是，發展的同時也面臨著各種的挑戰，特別是在企業的經營風險和內部財務控制方面，其中尤其是對航空公司來說機遇越大，面臨的風險也越大。對航空公司來說，在持續發展中面臨著來自各方面的壓力，經營環境也較為復雜，這要求航空公司要能防范好風險的管理，完善企業財務內部控制體系，做到規避風險、提高企業的經營管理水平，最大程度的發揮內部控制的作用。因此，文章從航天公司為例，從公司內部控制管理的現狀、存在的問題入手，就如何進一步的完善財務內部控制體系提出建議，來促進企業的進一步發展。

關鍵詞：內部控制管理；航天公司；財務內部控制體系；建議

當今經濟發展十分的迅速，一方面我們發現公司發展面臨著更多的機遇與挑戰。另一方面，企業的財務管理的風險也在不斷的加大。由于企業的財務管理不當而引起的財務舞弊、會計造假的案件層出不窮，比如世界名企的安然、世通公司等等的財務案件得到了社會的廣泛關注。可以說，公司內部控制存在的弊端是企業經營失敗的原因之一。而航空公司的發展，本身所在的運輸行業環境就十分的復雜，企業的風險性高。從中國的航空公司來說，在推進企業進一步發展的過程中，就必須建立一套完善的財務內部控制體系，在滿足法律的要求下，制定各項管理措施，全面的發揮控制財務風險的功能，從而促進企業發展規劃的實現，構建和諧、健康的企業。

一、航空公司內部控制管理的現狀

（一）管理層對內部控制的不重視

在企業管理中，內部控制是企業管理層控制企業的重要手段，因此對航空公司來說自發對公司各個環節、各個過程實施內部控制，是必然要求。但當前在航空公司管理層中卻對內部控制存在誤解，往往認為內部控制只是國家用于防止會計信息失真的一種手段，因此對內部控制制度的建立與完善并不重視，流于形式，不切實際。事實上，一套完善的內部控制反而能促進管理者對企業的管理，對企業經營效率的提高，財務風險的防范都有很大的促進作用。北京漢宇航空有限公司自2012年成立以來，為了更好地為客戶提供尊享、優質的私人服務，適應國際競爭，不斷在企業管理的路上探索和前進。對于航空公司來說，無論是私營，還是國有，都需要建立與組織結構相配套的控制方式。目前，在一些成立不久的私營航空公司戰略規劃中，并未將內部控制的更新提上日程，仍然沿用過去落后的內部控制或直接照搬國內、國外先進的內控制度，不根據自身的情況制定、改進或完善，使得內部控制無法發揮出實質性的作用。