信用管理論文范文

導語：如何才能寫好一篇信用管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）有利于信用聯合

信用聯合的基礎是聯合管理，聯合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯合管理，不僅需要高效的信息化系統作支撐，還必須應用信息化軟件進行聯合固化，力爭做到有效、高效、長效。目前，大量的信息化管理生產庫都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實力、效率、具體業務熟知度等因素作用下的客觀表現。但實際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯合管理。同時，基層的數據最完備，最需要建成聯合管理。目前困擾基層政府的最大問題有：一是無法及時得到需要的數據；二是同層級政府間無法實現數據的共享和應用，大大降低了基層政府的聯合管理效率。

（二）有利于系統高效

信用管理系統應在管理效能大幅度提升的同時實現行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國集中統一建成一個信用管理生產、應用庫。但是如果全國只建一個信息化庫，網絡帶寬、動力的需求將呈幾何倍數增長，而且這種消耗是長期的，直接影響到建設、運行的效率。通過我國十多年實踐以及國外發達國家的經驗證明，管理生產庫以建在第三層政府部門為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門，其履職需求和具體管理業務熟知度等不盡相同）。而應用庫應全國統一建設，否則異地信用管理無法到位，應以第三層政府為依托建立分布式的全國虛擬應用庫。

（三）有利于創新發展

信用管理系統的頂層設計應具有以下創新性：首先，應滿足可擴并性。隨著政府職能不斷調整，有些部門可能合并，有些管理職能可能會放權給社會，信息化技術架構及管理模式應滿足這些需求，搭建組合式的底層技術架構。其次，應具備可完善性。沒有看準就忙于固化容易扼殺基層的創新功能，主要指低成本、低時間周期的完善。最后，還應具備可積累性。科學的信用管理頂層架構，能不斷積累我國社會管理中針對性地解決實際問題的成果，逐步提高管理水平。

二、社會信用管理頂層架構要素選擇

隨著政府職能不斷調整，大量行政事務社會化、市場化，在社會管理上勢必會形成一個調整期。為盡快形成規范、有序的管理機制和體制，由政府牽頭組織搭建一個適合我國國情的信用管理頂層架構勢在必行。為保證頂層架構暢行無阻，發揮科學高效的管理作用，應重點保證以下幾項要素的科學選擇：

（一）信息化建庫定位

考慮到方便應用，數據生產庫與應用庫應分離。生產庫是通過管理軟件在管理中產生的原始數據庫，應用庫則是在各類具體應用中進行數據整合、調用、抽取、比對、查詢、統計、分析、預警等使用的數據庫。綜合考慮有利于數據生產、信用聯合、系統高效、創新發展等因素，數據庫應建在第三層政府。但考慮到目前第二層政府在行使職能中沉淀了大量的管理數據，且具有較強的社會管理創新能力，主要采取了以第三層政府為主、第二層政府建設過渡生產庫模式。如“信用寧波”，基于寧波市級各部門自有的業務生產庫（新建或系統性不強的部門統一進入市級智慧云計算中心系統，降低建設成本），全市建立統一信用聯合應用庫，自動、實時、雙向地和各部門數據共享；第二層政府的各縣（市）、區也參照上級政府建立相同的系統，實現本級的數據共享，同時通過上下聯動，將數據實時推送上去、接收下來；各共享單位根據管理需求在信用聯合應用庫中進行相關應用，從而極大地提高共建共享的積極性和綜合效率。

（二）管理部門的職責

政府各部門應找準各自在整個國家治理體系中的定位，積極探索應用新理念、新技術，保障依法履職需求。一是建立管理業務信息化系統。所有信用數據都產生于履職過程的記錄，各部門在履職過程中收集企業、個體戶、個人等各類主體的信用數據，是信用體系建設的基礎。二是建立本部門信用等級分類管理。根據被管理對象的行為及評定標準，實時自動生成以其負責人身份證代碼為主，登記注冊號、機構代碼為輔的部門信用等級，并按照信用等級分類進行相應管理。對具備與其他部門或跨地域信用聯合條件的，先將本部門產生的信用等級以及行為事實數據自動、實時地傳送到信用聯合應用庫，合成綜合信用等級，再按照綜合信用等級進行信用等級分類去管理。三是不斷做好部門內部系統優化。狠抓數據質量，使部門的業務管理軟件、硬件環境、人員素質、業務規范度、全面執行全國數據標準能力達到標準規范。同時優化內部數據信息的縱橫整合，優化技術架構使共享數據進出自如。

（三）各層級政府職責

各層級政府應根據自身的優勢及特點，做到定位準確、分工協作、優勢互補，共同努力構建信用聯合管理架構。最基層政府部門的職責：具體實施信用、信息化管理軟件應用，不斷發現問題，及時向上級反映信用、信息化管理存在的問題并在實踐中探尋解決途徑。第二層政府部門的職責：不斷收集、發現問題，向上級匯報并提出對策建議。有計劃地進行創新試點并形成信息化軟件，做好上升到第三層政府推廣應用的準備。第三層政府部門的職責：一是建設各管理部門信用管理生產庫及信用聯合應用庫，并不斷優化系統、提高效率。二是不斷收集信用、信息化管理中存在的問題，并不斷完善、解決、優化。三是支持、幫助第二層政府部門創新信用管理，將其成熟的并經過實踐充分檢驗的信用管理軟件上升整合到第三層政府部門的系統內以供使用。四是向上級反映本級無法解決的問題，有條件的進行信用立法。第四層政府部門的職責：一是開展適合本行政區域內的信用立法。二是出臺相關信用管理政策和辦法，指導下級政府具體實施。三是統籌協調所轄區域內信息化及信用系統建設，建立共享通道。國家層政府部門的職責：一是架構好科學高效的全國數據流通道，整合現有信息化資源，統一建設一個信用管理分布式文件系統控制調配中心，不斷增補數據共享目錄，及時調整數據在各庫的擺放標準。二是開展信用立法、制定數據標準，并根據管理的重點難點全國性信用管理號令。

（四）牽頭、實施部門的職責

各級政府辦公廳、發改委、經信委、紀律檢查委員會等部門都作為牽頭部門，但是由于此項工作既要有足夠的權威，使各部門信用數據共享，又需要信息化技術的智慧管理應用，以及寬泛的管理實踐經驗總結傳播，所以筆者建議，牽頭部門、實施部門由兩個各具優勢的部門擔任。具體實施部門的職能為：將各單位各種類型的信用管理數據通過信息化技術進行實時自動地收集、糾錯、整合、返回，以及常規應用；不斷把在信用和信息化管理實踐中總結出的方法、經驗、理念進行收集、傳播和推廣到其他部門，促使信用聯合的單位越來越多。實施部門應具備以下條件：一是具備較寬泛的社會和市場經濟管理職能。例如“信用寧波”目前信用聯合管理目錄有78類507項。二是具備一定的利用信息化進行社會和市場經濟管理的實踐。三是具備深入最基層的管理機構。最基層鄉鎮（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理實踐使其成為極其敏感的觸角。四是具備掌握大量被管理主體戶口信息的職能。在管理實踐中，人工錄入企業名稱及基礎數據（包括身份證號）內容多很容易出錯。2007年，“信用寧波”利用工商經濟戶口全的優勢，先將經濟戶口數據實時傳到各單位，嵌入其管理軟件，模糊查詢一點擊就行；而身份證采用了讀卡器，大幅度提高各部門管理效率，準確率高，更增強了實施單位與各單位的凝聚力。

三、社會信用管理體系建設的理念認識

（一）以超前意識提高建設標準

我國社會信用管理體系建設不僅應充分借鑒西方發達國家有益的經驗，更應深入社會了解實際情況。在總體思想理念、架構設計上有超前意識，內容設置上能夠做到長期管用并逐步充實。避免目標定位較低、重復建設投入等問題，加快向創新驅動發展轉變，盡快建成世界領先水平的社會信用體系。

（二）注重更新思想理念

一是處理好信用管理與依法治國的關系。很多人認為信用就是誠信。筆者認為，信用是信息應用的管理，是管理手段和管理機制。社會信用管理體系的建設就是將我國政策、法律、法規有效、高效、長效地落實到位，將現有法律精神有側重地陸續轉化為能具體實施信用管理的辦法。二是用智慧化標準建設社會信用管理系統。目前很多城市在開展智慧城市建設，其實質是集現代科技、先進理念、實際經驗為一體，支持現代城市智慧發展的信息化系統。智慧化也是繼信息化、數值化、自動化、智能化之后的更高層次，與智能化相比，考慮問題更全面、客觀、長遠、靈活。三是加強社會信用管理人才培養。人才建設是工作取得成敗的關鍵所在，信用管理實踐證明，我們需要的不是單一的信用經濟管理，而是全面的社會信用管理。為此，應培養既有信息化專業技術知識，又有信息化系統建設實踐并懂得建設規律，既有管理知識，又有在基層一線的管理實踐；既懂經濟管理，又懂得社會管理的復合型信用管理人才。

（三）亟須統一規范的幾個問題

一是信用管理的概念。我國目前“信用管理”常常被“信用經濟”領域的研究所占據，但社會實踐證明，信用管理決不僅局限于信用經濟領域，而是應該建立于更寬泛的管理領域，因此應準確定義其概念，否則將影響信用管理的理論研究。二是數據的標準。國家工商總局經過多年努力，制定了3500項之多的數據標準，但有些部門至今沒有全國統一的數據標準，造成信用數據在跨區域、跨部門應用時產生極大的障礙。三是信用評價體系。應及早出臺信用管理評價系統，并遵循客觀公正、簡捷適時、系統通用、可持續性原則。

（四）立足現有資源發揮建設效益

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互聯網金融的發展對傳統金融體系帶來了較大沖擊。一方面，互聯網金融業務，逐漸向資金吸取、貸款發放、第三方支付領域輻射，而這三類金融服務是傳統銀行業務體系的核心，互聯網金融業務的不斷深化，對傳統金融服務，尤其是銀行業務的市場地位、市場份額、市場優勢帶來了很大沖擊；另一方面，互聯網金融的推進對利率市場化機制的形成以及金融產品創新具有重要驅動作用，互聯網金融為我國金融市場的發展注入了新的活力。此外，互聯網金融雖然以互聯網平臺及信息技術為發展基礎，但其本質是承載金融產品和服務的市場平臺，而不是互聯網技術，這使得互聯網金融仍然面臨著信息不對稱等問題，且由于互聯網金融的虛擬性與平臺性特質，互聯網金融在發展過程中將面臨更多維度的風險。

二、互聯網金融信用風險成因

（一）擔保體系不完善

擔保體系不完善是互聯網金融信用風險的主要成因之一。由“余額寶”、“百度百賺”等產品引領的互聯網金融產品體系，具有在短期內快速吸取大額資金的特征。由于互聯網金融產品購買門檻低，交易程序簡便，交易費用低，發行平臺受眾基礎好，這些產品在營銷與發行上更容易與目標及潛在目標客戶群體形成對接，快速構筑起信息循環平臺，因而這些互聯網金融產品往往能夠牽制大額資金，如余額寶的資金規模一度飆升至5700億元。而互聯網金融產品的設計與發行方則不具備如傳統商業銀行一般的流動性風險敞口管理與剛性兌付能力，難以為規模如此龐大的資金鏈條匹配相應的擔保體系。除產品設計與發行方外，政府、金融機構、個人、現有擔保機構均難以為其提供與之相契合的擔保保障體系，使此類互聯網金融產品暴露在巨大的風險之中。

（二）內控機制不健全

相較于傳統金融機構，互聯網金融服務商在產品設計與發行環節上，內部風險控制能力較弱，加之大額資金的杠桿效應，內控機制不健全將引致較大的信用風險。余額寶等互聯網金融產品多將吸取的大額資金投資于貨幣型基金，其本質為理財產品，卻具有剛性兌付特征，在實際操作中，此類互聯網金融產品普遍具有以新還舊的資金鏈模式。互聯網金融產品的設計與發行機構在不具備體系化、戰略化內部風險控制機制的條件下，大量進行此類操作，很容易造成類似“資產池”效應的信用風險。

（三）信息不對稱

互聯網金融的本質仍為體系化的金融服務行為，而并非其所依托的互聯網技術平臺資源。金融產品及服務的內核為信用風險定價，而互聯網金融體系的虛擬性特質加劇了信息不對稱風險，致使互聯網金融產品體系暴露在更大的風險敞口中。P2P和眾籌項目是兩類主要的互聯網金融產品，雖然此類產品可依托互聯網資源整合平臺快速對接參與主體，滿足短期流動性需求，但受制于受眾群體專業知識和項目考核虛擬化瓶頸，此類產品的債權主體很難通過傳統的盡職調查、項目考察等方式綜合研判項目價值，進一步拉伸了信息缺口，致使產品信用風險大幅提升。

三、完善互聯網金融信用風險管理機制的基本策略

（一）強化外部監管

強化外部監管是完善互聯網金融信用風險管理體系的基本策略之一。針對互聯網金融體系特點，以更加宏觀的視角設計頂層監管機制，將為互聯網金融產品提供更強的制度保障，引導其形成體系化、規范化的擔保與風險預警、管理機制，從整體上規范資金鏈運轉，有效降低互聯網金融產品信用風險。

（二）健全內控機制

健全內控機制可從內部形成支撐優勢，從而完善產品現金流鏈條，使信用風險更加可控。在實踐中，應引導互聯網金融服務商完善產品設計與發行環節，在有效對接受眾群體的基礎上，強化產品現金流循環設計，做好資金流動性管理。此外，互聯網金融服務商應為其提供的產品及服務建立內部管控機制，在保證風險可控的基礎上合理匹配現金流預期，規范項目選擇，避免大規模資金缺口的產生，從產品層面管控信用風險。

（三）完善主體信用管理體系

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首先，有利于促進市場經濟的迅速發展。如果各企業的信用管理制度比較完善，企業間就會以誠信的態度進行交易，這必然會讓交易市場變得更加穩定，更會促進市場經濟的快速發展。其次，有利于維護市場的經濟秩序。在當今時代下，企業間的競爭是非常激烈的，一些企業為了謀取經濟利益，往往會采用不正當的手段進行競爭，這必然會導致市場秩序混亂。而如果各企業都講誠信，守信用，那么不當得利的情況就會減少，公平競爭就會增加，市場的經濟秩序就會轉好。最后，有利于提高企業自身的競爭力。企業只有講誠信，才能獲得良好的口碑，才能創建知名度高的企業品牌，才能讓企業自身更具競爭力。如果企業不講誠信，那么企業就難以迅速發展，更會面臨破產的風險。例如:南京冠生園食品有限公司是一家當地著名的食品生產企業，它主要以生產月餅、元宵、各種糕點等食品為主，在沒被媒體曝光前，該企業的經濟效益良好，每年至少有兩、三千萬的收益，但是，自打該企業出現“陳餡事件”后，南京冠生園的商業聲譽一落千丈，企業形象幾乎降到冰點。時隔半年，企業生產難以為繼、申請破產，究其原因是該企業本身失去了起碼的“誠信”，不重視產品質量，只想著獲取不法利潤，結果既害了消費者，又害了自己，更給當地月餅市場也帶來了嚴重影響。可見，企業自身誠信是非常重要的，如果該企業信用管理制度完善，就不會為了謀取利益而使用“陳餡”生產月餅，就不會造成企業破產。

二、我國企業在信用管理中存在的普遍問題

盡管我國工商企業一直在研究完善企業信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業內部信用管理部門太多，這必然給企業信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業財務部門不了解客戶的經濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務往來狀況;而企業銷售部門了解客戶的經濟實力和經營情況，而不知道客戶和本單位的財務往來狀況，由于銷售部門和財務部門對客戶的認知不同，它們在企業信用管理中必然會出現意見分歧，這必然會造成企業信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經濟效益，會給信用管理帶來過大的風險。企業銷售部門的工作人員是以業績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業帶來很大的風險，如果真的出現問題，后果往往是難以預測的。最后，財務部門獨自承擔信用管理工作，會出現信用管理不合理現象。例如:財務部門只了解客戶和本單位的財務關系和財務狀況，財務部門分析企業信用度的好壞也只是以財務往來賬目資料為判斷依據，而有些企業單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務往來賬目為判斷依據，很容易造成判斷錯誤問題出現，因此，讓財務部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發揮單位內部各部門的優勢，讓各部門相互間溝通和協商，才能保證企業信用管理更加合理化，才能為企業降低一定的經營風險。

三、完善企業信用管理的有效手段

1．提高全體職工的信用管理意識

企業信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業要多宣傳企業信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業信用管理工作落實到實處，為企業降低一定的經營風險。還有，企業也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業的信用管理工作出現漏洞。

2．設立專門的信用管理部門

在以往，企業信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務部門，這必然會導致企業信用管理不合理問題出現，因此，設立專門的信用管理部門非常必要。企業設立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業內部信用管理進行科學分析、合理規劃，以保證企業信用管理向系統化方向發展。當需要對客戶進行信用調查時，該部門完全有精力進行一系列的調查走訪，銷售部門和財務部門只需要簡單的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企業信用管理的領導者，他的工作能力直接決定著企業內部信用管理工作的優劣。企業信用管理也是一項專業性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經驗，有調節部門關系和優化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業的發展做出努力。

4．建立完善的客戶資料管理系統

建立完善的客戶資料管理系統有利于企業信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學評估，還要給客戶設立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關資料。

5．嚴格審查客戶信用額度

針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業內部一定要嚴格審查客戶信用額度，避免出現超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業務，都要經過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規操作問題出現，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業降低經營風險。

6．實行客戶等級制度

企業信用部門首先根據客戶和本單位的交易記錄來判斷客戶的信用情況，然后再根據客戶的實際情況判斷客戶的還款能力，最后再對客進行等級定位，為客戶提供不同的服務。通過對客戶實行等級制度，企業的信用管理會更加合理，對企業自身和客戶來說都有好處。

四、結語

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（一）系統參數與權限設置用友T3標準版。如是初次實施工資管理模塊，打開“工資建立工資套”窗口，可從扣零設置、扣稅設置（是否從工資中代扣個人所得稅）、參數設置（工資類別個數為單一或多個、幣別名稱）、人員編碼（人員編碼長度、工資賬套啟用日期）這四個方面勾選工資系統運行的基本規則。設置完畢后，執行“工資設置選項”命令可對部分參數進行修改，但必須在打開某一工資類別的前提下才會顯示該命令。執行“工資設置權限設置”命令，可賦予用戶工資類別主管、部門管理權限、工資項目管理權限。金蝶KIS專業版。未設專門的能夠完成類似操作的工資系統設置、權限設置的功能項。無需進行工資類別個數預設；系統默認從工資中代扣個人所得稅；選擇“工資管理>工資錄入”，在添加工資錄入方案（輸入過濾器）后，在“工資數據錄入”窗口點擊“設置”按鈕，可執行扣零設置。增設了工序設置、產品設置、工種設置的基礎資料預設功能，且產品設置必須在工序設置之后進行；工種設置、產品設置分別是增加計時工資單、計件工資單之前的關聯操作，既體現了業務流程的數據流轉控制，也為有計件產品生產或有各類工種工作的業務場景提供了基礎信息準備。

（二）核算方法設計1.工資項目。用友T3標準版。執行“工資設置工資項目設置”命令，點擊“增加”按鈕，在新增的一空白行手動輸入工資項目名稱，雙擊選擇類型（數字或字符）、長度、小數位數、增減項（增項、減項、其他），再點擊“”移動按鈕，按照工資計算先后順序調整排列位置。該操作必須在關閉工資類別的前提下才能執行，簡言之針對所有工資類別執行操作。如需更改工資項目類型，必須刪除該工資項目后重新增加；無論貨幣性項目，還是非貨幣性項目，只要參與工資計算，只能選定為數字型；類型選定為字符型的，自動默認增減項為其他；工資項目中如有代扣稅、本月扣零、上月扣零，是由系統參數的扣零設置、扣稅設置自動產生的，通過修改選項設置后可刪除。不同工資類別相互獨立，工資項目需要分別設置。所有工資項目設完后，打開某一工資類別，再次執行“工資設置工資項目設置”命令，點擊“增加”按鈕，借助“名稱參照”，選定適用于該工資類別的工資項目。該操作解決了企業針對不同工資類別分設不同工資項目的核算要求。金蝶KIS專業版。選擇“工資項目設置”，預設且不可刪除的工資項目較多，諸如：計時工資、計件工資、扣零工資等。點擊“新增”按鈕，手動輸入或下拉選擇工資項目名稱，下拉選擇類型（邏輯、日期、文本、整數、實數或貨幣）、長度（除實數類型可手動修改，其他類型均設定默認不可改）、小數位數；未設增減項屬性，增設了固定項目與可變項目選擇欄。類型劃分較為細致，貨幣性項目選定為貨幣，如需參與工資計算的非貨幣性項目，選定為整數或實數；依次點擊“排序”“上移”或“下移”按鈕，按照工資計算先后順序調整排列位置。不同工資類別的工資項目可共用，不支持按照不同工資類別進行不同工資項目管理。2.工資計算公式。用友T3標準版。不同工資類別相互獨立，工資計算公式需要分別設置。執行“工資設置工資項目設置”命令，選擇“公式設置”標簽頁，該標簽頁必須在打開某一工資類別的前提下才能顯示，解決了企業針對不同工資類別分設不同工資計算方法的核算要求。根據工資項目的排列位置和增減性質，系統自動給出了應發合計、扣款合計、實發合計項目公式。以事假扣款=事假天數×50為例，在工資項目區，點擊“增加”按鈕，下拉選擇需定義公式的“事假扣款”項目，且調整排列位置；在公式定義區，除0-9數字手動錄入外，單擊選擇工資項目、運算符進行公式快捷定義，只需定義等式右邊的因式。如有條件函數，諸如：銷售人員的交通補貼為200元，其他人員均為100元，可點擊“函數公式向導輸入”分步設計公式：iff(人員類別="銷售人員",200,100)。還特設了abs、exp、sqr、字符串函數。每設完一個項目公式，都要點擊“公式確認”按鈕保存。金蝶KIS專業版。不同工資類別的工資計算公式可共用。選擇“工資管理>公式設置”，系統未提供任何工資項目的預設公式。點擊“新增”按鈕，先為公式命名，公式名稱需手動輸入，無法通過工資項目名稱參照獲取；在計算方法區，雙擊選擇工資項目、單擊選擇運算符進行公式快捷定義，且運算符和數字自動顯示為紅字，需要完整定義等式的左右兩邊。設有專門定義條件語句的按鈕區域，如有上例的條件函數，點擊“如果...否則...”按鈕，公式如下：如果職員類別=“銷售人員”，則交通補貼=200，否則交通補貼=100，如果完。此外，支持報警函數，諸如：事假天數不能超過月工作日，可手動直接輸入，或者依次點擊“選擇函數”按鈕“報警”輔助定義公式：ALERT(“事假天數不能超過月工作日”)；還特設了Min、Max、Sum、Avg、Count、Pow-er、Extract數學函數，以及公式語法錯誤檢查功能。每設完一個項目公式，都要點擊“保存”按鈕，否則只能保存最后一個公式。

二、日常業務的主要實施差異

（一）工資數據變動用友T3標準版。選擇“工資管理>工資變動”，系統自動顯示所打開工資類別下的人員編號、姓名、人員類別、工資項目。不支持工資數據引入。雙擊單元格可直接手動輸入白色區域的工資數據，所有需由計算公式求得的工資項目區域均顯示為黃色，不可直接輸入，可由系統統一計算。輸入完畢后，依次點擊“重新計算”“匯總”按鈕，系統會自動按照設定公式求得計算結果顯示在黃色區域的相應工資項目欄內。凡由公式計算的結果不能手動修改數據。如有工資項目數據批量變動的，諸如：每位銷售人員的獎金增加300元，點擊“數據替換”按鈕，選定待替換項目“獎金”，在替換框內直接手動輸入“獎金+300”，設定替換條件為人員類別=銷售人員，可執行數據批量變更。錄入完畢后，系統自動保存，無需進行審核。“金蝶KIS專業版”選擇“工資管理>工資錄入”，系統不會立即顯示工資數據錄入界面，需要先設定工資數據錄入方案（輸入過濾器），點擊“增加”按鈕，勾選工資項目、計算公式等過濾條件定義。該操作讓用戶可自定義需要顯示的工資項目信息及其排列順序，增強了靈活性。工資錄入方案設定完畢后，點擊“確定”按鈕才能進入工資數據錄入界面，且只有一列帶計算公式的工資項目顯示為黃色。支持多文件類型（.DBF，.MDB，.XLS)的工資數據引入。有兩種方法可實現帶計算公式項目的自動計算：其一，在“工資錄入”中執行。一個輸入過濾器每次只能選定一個工資項目作為當前計算公式（顯示為黃色）由系統自動計算結果，其他帶計算公式的工資項目自動轉換為處于手動錄入狀態的工資數據欄（顯示為白色），故而，如需由系統自動求得所有帶計算公式的工資項目結果，按照工資項目計算的前后順序，反復依次點擊“過濾”“編輯”按鈕，選擇不同的計算公式，再點擊“重算”按鈕執行工資重算。既設定了公式的工資項目，又實現了針對個別人員執行手動修改工資數據的需求。其二，選擇“工資管理>工資計算”，可依據計算公式和工資項目設置多個計算方案，進行工資重算。以計件工資單和計時工資單作為業務處理的可選性起始環節。如果輸入方案選擇了計時（或計件）工資項目，只有在添加并審核計時（或計件）工資單后，才根據職員將數據自動傳遞到工資錄入界面中“計件（計時）工資”項目欄中。如有上例的工資項目數據批量變動，先點擊“區選”按鈕，選中“獎金”欄中需批量變更數據的連續區域，再點擊“計算器”按鈕，變動公式為“+300”，設定職員范圍為當前選定范圍，可執行數據批量變更；如需對所有人員一致性變動某一項目數據，無需先執行區選，設定職員范圍為全部即可。錄入完畢后，點擊“保存”按鈕，并點擊“審核”按鈕，執行審核操作。

（二）個人所得稅計報用友T3標準版。選擇“工資管理>扣繳個人所得稅”，個人所得稅申報表的所得項目默認為“工資”（可重命名），收入額合計項對應的工資項目默認為“實發合計”（可重選，但只能在已設的數字型工資項目中選擇）；進入“個人所得稅扣繳申報表”窗口，點擊“稅率表”按鈕，系統自動提供預設的基數、附加費用、計算公式，如與現行稅率不一致的，可手動修改，七級超額累進計算必須由低稅率至高稅率方向雙擊修改。調整完畢后，系統提示重新計算個人所得稅申報表；未設保存功能，再次進入必須重新計算。如要將個人所得稅數據回填至工資變動表，再次選擇“工資管理>工資變動”，依次點擊“重新計算”“匯總”按鈕，系統才能導入扣繳個人所得稅數據，并自動重算所有關聯性工資項目。金蝶KIS專業版。選擇“工資管理>所得稅計算”，輸入過濾器提供預設的標準格式（可編輯或新增其他方案）；進入“個人所得稅數據錄入”窗口，點擊“設置”按鈕，進行個人所得稅初始設置。系統未自動提供稅率、基數等數據，必須手動設計個人所得稅的梯級稅率及計算關系。如是初次實施工資管理模塊，稅率類別、稅率項目、所得計算是必設項，且都必須為所作設置命名后才能保存；雙擊稅率類別欄，進入“稅率設置”窗口，點擊“新增”按鈕，系統提示“是否使用‘預設稅率’”，才能導入超額累進稅率計算公式；稅率項目不是只對應某一個工資項目，可設定為若干個工資項目增減后的數據，更能滿足實發工資與工資薪金所得個人所得稅應稅項目之間差異調整的核算要求。初始完成后，系統提示重新計算工資數據、稅率及納稅額；增設了“保存”按鈕，退出前需手動保存；增設了“計算器”按鈕，可批量變動選定職員范圍的個人所得稅計算項目。如要將個人所得稅數據回填至工資變動表，再次選擇“工資管理>工資錄入”，光標置于代扣稅欄，點擊“所得稅”按鈕，系統才能導入扣繳個人所得稅數據，但系統不會自動重算那些受代扣稅影響的關聯性工資項目，必須依次手動選定后逐一重算，或者在“工資計算”中一次性選定不同方案統一計算。

（三）工資分攤與相關經費計提此兩種軟件均以工資費用分配作為工資系統與總賬系統的數據接口，處理結算應付工資、計提各種費用（諸如：計提福利費、計提工會經費、教育經費）、自定義計提（按國家規定的計提比例計提社會保險費、住房公積金）等業務，計入當期損益或相關資產成本，并確認應付職工薪酬。以建立分配方案的形式，分攤計提比例默認100%，如按應付工資總額的X%計提的，分攤計提比例可作相應調整。用友T3標準版。選擇“工資管理>工資分攤”，依次點擊“工資分攤設置”“增加”按鈕，命名計提費用類型，按照部門、人員類別分行設置；科目欄表述為借方科目、貸方科目，選定后只顯示科目代碼；只需選到最末級科目，如有下設核算項目的不用選；未提供插行功能，如需刪行，選中待刪除行，單擊鼠標右鍵執行“刪除當期行”命令；方案設完后，點擊“完成”按鈕。生成憑證時，先選中方案，還必須選擇進行分攤的部門、計提分配方式（分配到部門或個人），該操作可實現針對不同部門分別生成多張計提工資憑證的核算要求。支持“明細到工資項目”選項，且只有勾選該項才能將方案所設科目傳遞到應付工資一覽表；如未勾選，系統提示“數據不完整，不能制單”。點擊“制單”按鈕，在“記賬憑證”窗口設定憑證字，摘要默認反映為“部門+類型名稱”，點擊“保存”按鈕，在憑證左上角顯示“已生成”字樣表示操作完畢。當期已生成憑證的計提費用類型不可重復制單，只有執行“工資統計分析憑證查詢”命令，刪除已生成憑證后才能重新制單。金蝶KIS專業版。選擇“工資管理>費用分配”，點擊“新增”按鈕，設置方案時，可預設憑證字、摘要；科目欄表述為費用科目、工資科目，選定后顯示科目代碼與名稱；如有下設核算項目的科目，系統會有提示且必須選定對應項目；設有“插入一行”、“刪除當前行”按鈕，支持插行、刪行操作；方案設完后，點擊“保存”按鈕。生成憑證時，先選中方案，再點擊“生成憑證”按鈕，系統出具生成了×字×號憑證的報告，自動生成憑證到總賬系統，無需專門執行憑證保存操作。點擊“憑證管理”按鈕，可參看會計分錄序時簿，再雙擊才能查看憑證界面。當期已生成憑證的費用分配類型可重復制單，還支持生成紅字沖減憑證。

三、期末業務的主要實施差異

（一）統計管理報表用友T3標準版。執行“工資統計分析賬表我的賬表”命令，下設“工資表”、“工資分析表”，點擊＋展開。每次只能打開一張報表，必須退出后重新執行上述命令方可查看其他報表，操作不夠便捷。支持多文件類型的數據輸出。部分報表可先設查詢條件，但過濾功能較為粗略，諸如：工資發放條只能依次選擇部門職員；按部門或按人員類別形成單張的工資匯總表，也可以選定的工資項目，配合條件值生成；人均工資在“工資統計表”中查詢，有單獨的條件明細表可查看工資明細。大部分報表沒有過濾方案保存功能，且界面不統一，增加了用戶的操作難度。提供了多種工資報表分析功能，如對某一工資項目分部門各月的趨勢分析；本月與上月數據、對某一部門各月與上年同期工資數據增長水平的比較分析；分人員類別將某一工資項目與實發工資計算比重的結構分析。金蝶KIS專業版。選擇“工資管理”右側的報表區域。報表多界面可同時打開，且相互切換操作。不支持引出操作。所有報表查詢都提供過濾方案保存功能，且界面統一，方便用戶按基本信息、條件、排序自定義報表生成方案。在“工資匯總表”中點擊“人均”、“職員”按鈕，可聯查到人均工資數據、顯示職員明細數據。增設了工資費用分配表、計時（計件）工資表、職員臺賬等報表。工資報表分析相對較為簡單，提供了對某一工資項目，分性別各期間的人員工資結構分析，以及年齡工齡分析。

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統計學用西格瑪表示標準偏差,即數據的離散程度，其數值越高，失誤率越低，反之亦然。六西格瑪管理法是建立在統計學基礎上的全面質量管理方法，是以數據為基礎、追求完美質量的管理方法。六西格瑪要求在每100萬個產品中只有3.4個產品有缺陷，使完美率達到99.99966％，六西格瑪要求企業從外部客戶的角度來看待企業內部流程，利用客戶asc的要求來建立標準，設立產品服務的標準與規格，并以此來評估企業流程的有效性與合理性，通過提高企業流程的績效來提高產品服務的質量從而提升企業整體競爭力，并通過貫徹實施來整合塑一流的企業文化。六西格瑪項目的實施步驟包括：定義（Define）、評估（Measure）、分析（Analysis）、改進（Improve）、控制（Control）五大方面，這就是六西格瑪管理中在DMAIC模式。

二、農村信用社導入六西格瑪管理法的可行性

1.農村信用社的改革和發展為實施六西格瑪管理法奠定了基礎

農村信用社經過近幾年的改革與發展壯大，逐步建立現代企業制度，法人治理結構逐步完善，總體管理水平不斷提高，已具備一定的實力和規模，擁有了堅實的管理基礎，信息化獲得迅速發展，信息化程度越來越高，擁有一批優秀的專業管理人員和高素質的員工隊伍，制定了自己的發展戰略，這些成果為六西格瑪管理法的實施提供了有利的條件。

2.經濟全球化和日益激烈的競爭要求農村信用社引入六西格瑪管理法

隨著全球經濟逐步走向一體化，中國傳統企業管理模式將受到越來越大的沖擊，在中國加入WTO之后，我們企業面臨的競爭壓力更大，傳統的經濟模式和企業管理模式及企業文化就受到極大的沖擊，經驗式管理在激烈的市場競爭中越來越暴露出其致命的缺陷，金融及保險業所受到的沖擊也使我國的四大商業銀行和國家級的保險公司倍感壓力。農村信用社要想同各大商業銀行競爭甚至是參與國際競爭主要*的是過硬的品質、一流的服務和靈活的市場運作，要達到這些目標必需要有一整套標本兼治的、科學的、完整的、操作性強的、以數據為基礎的有效管理體系，而六西格瑪管理法本身就是一種競爭策略和方法，它通過運用科學有效的量化方法，分析和改進企業業務流程中的關鍵因素，從而減少缺陷、縮短運營周期、降低成本、提高顧客滿意度和忠誠度，其根本目的就是要提高企業在市場競爭中的核心競爭力，從而提高企業市場占有率，并實現最大收益。

3.提升顧客滿意度和忠誠度是信用社實施六西格瑪管理法的理論前提

信用社的核心競爭力體現在它提供的服務水準以及能否爭奪客戶留住客戶，客戶是企業發展的根本動力，通過六西格瑪項目可以分析流程中影響質量的因素，改善內部和外部的服務流程，以實現顧客的滿意和最大收益。如：通過流程分析與改進可以縮短信貸業務周期時間，提高儲蓄業務處理速度，提高單據業務的準確率等，從而減少差錯和失誤，提高效率，以達到改善顧客滿意的目的，進一步提高顧客忠誠度。

由此可見農村信用社實施六西格瑪管理法的條件已經日趨成熟，同時我們應注意到推行六西格瑪管理法是一個循序漸進、永不停息的過程，不能一蹴而就，對于農村信用社推行六西格瑪管理法，應該根據農村信用社的實際情況有序進行。三、農村信用社實施導入六西格瑪管理法應注意的步驟

1.人性管理制度的建立

人性管理是一種以人為本，一切圍繞以人為中心的管理思想和方法。人性管理的重點是充分運用人性，發揮員工的工作價值，提高員工的經濟力和創造力，促進企業職工的精誠合作，提高服務質量和工作效率。在六西格瑪管理實施過程中引入人性管理，主要的側重點在于人性管理制度的建立和六西格瑪管理企業文化的融合。農村信用社主要建立績效評估體系和激勵機制兩個方面人性管理制度，為了營造尊重人和發揮人的潛能文化氛圍,在績效評估體系方面主要側重項目的總績效和團隊、個人對農信社的間接績效，也就是績效評估體系不僅對綠帶和黑帶項目的實施效果進行經濟效益指標評估，而且對流程改進過程團隊合作的直接貢獻和間接貢獻進行評價；在激勵機制方面,不僅要建立綠帶和黑帶物質激勵和人事繼任等精神激勵的制度，而且對整個流程改進所涉及的團隊和員工也有其物質和精神激勵的制度。平衡計分卡作為績效評估系統，可以克服以財務指標為核心的績效管理系統的缺點，因此可以采用平衡計分卡作為績效評估系統并依此建立相應的激勵機制。

2.加強員工六西格瑪管理法的培訓，建立基礎組織結構

傳統的六西格瑪管理組織結構是由執行領導、倡導者、大黑帶、黑帶、綠帶和項目團隊六個模塊組成，但這必然耗費大量資金，占用最好的全職資源，采用這種模式是六西格瑪管理的目標模式。從成功實踐六西格瑪管理的企業來看大部分收益不是來自黑帶，他們是由綠帶和黃帶創造的，特別是當六西格瑪的程序制度化了的時候，而且有綠帶有80％的機會轉換為黑帶，應用綠帶和黃帶的方法可以解除信用社實施六西格瑪管理的許多約束而且便于管理。有鑒于此，起初我們可以采用縮放的六西格瑪（ScaleableSixSigma）模式，即主管、綠帶、黃帶和項目團隊組成。

對員工特別是管理人員進行六西格瑪管理法的培訓。高層領導的支持與參與是項目取得成功的關鍵，因此首先要對管理者進行六西格瑪的基礎培訓，從中他們學到關于六西格瑪的程序、方法論以及工具等方面的知識。主管們同時專注于如何通過練習來領導、構建和指導一個成功的六西格瑪項目嘗試。從而使其參與到六西格瑪管理中來，并樹立長期推廣的心理準備；其次要對項目團隊成員進行六西格瑪管理法培訓，使其掌握執行力、團隊合作、溝通等工具，以及發現問題的技巧和制定工作計劃、解決方案、項目評審等具體方法。選擇人員完成綠帶認證，使其掌握六西格瑪的整合防錯和精益生產技術。其他小組成員完成黃帶認證，使其掌握基本的六西格瑪工具的防錯和精益生產技術。經過幾個項目周期以后，通過認證人員可以向六西格瑪的下一個級別過度:一些表現優秀的綠帶發展為黑帶，一些黃帶發展為綠帶。其他新的人力資源根據需要分別發展為綠帶和黃帶，其目標是向西格瑪的標準模式躍進。在一般情況下，應通過業績而不是通過訓練的時間來獲得認證。除了培訓時間外，所有待認證的候選人都必須完成一個強制的項目來示范六西格瑪的正確實施，解決一個實際的業務問題并獲得預定的目標。以上積木式的方法可以模塊化，使得組織結構可以快速地把六西格瑪資源向下一個更高水平轉換。此外，可以以更便于管理的步調，在更便于管理的范圍內完成六西格瑪的實施。項目數量、教育水平，以及整個實施和執行方法以可以消化的步調進行，并直接與策略和結果相聯系。

3.加快基層信用社組織結構的改革步伐

基層信用社要進一步推進扁平化改革，減少管理層級，全面實施崗位分析和評估，做好“三定”工作，在業務單元制改革基礎上以項目試點逐步推進六西格瑪管理法。在六西格瑪項目初期，應選擇最嚴重，急需解決的問題入手，先選擇試點跟蹤實施，考察取得的經濟效益，積累經驗教訓，并逐步推廣，逐步建立信用社六西格瑪管理文化。要圍繞以客戶為中心，通過收集客戶信息，挖掘市場，從客戶方面重新梳理、整合和改進內部流程，通過完善業務流程的工序化制度建設，提高應對客戶需需求的服務和方案，提高服務速度和服務效率。

綜上所述，隨著農村信用社改革的進一步深化，其對管理的要求日益加強和提高，以及競爭的日益激烈為六西格瑪管理法在農村信用社實施創造了條件。但是我們也應該認識到實施六西格瑪管理法是一個循序漸進、永不停息的過程,不能生搬硬套、一蹴而就，農村信用社推進六西格瑪管理法應該根據農村信用社的實際情況有序進行,應把六西格瑪管理法作為一項長期發展戰略，逐步開展六西格瑪管理法，在創新中求發展,從而提高自己的核心競爭力,以使農村信用社在中國金融乃至世界金融中占有一席之地。

參考文獻：

【1】胡桂林：實行六西格瑪管理的必備要素[J]，企業改革與管理，2005年第9期18~19

【2】張蘭英：我國銀行業實施六西格瑪管理法的可行性研究[J]，金融與經濟，2006年第6期53~55

篇6

論文摘要：簡要闡述了企業信用管理體系的重要性，分析了目前企業內部信用管理過程中主要存在經營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進銷售／回款業務流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

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關鍵詞：神經元芯片多處理器Neuron固件

一、Neuron芯片的基本組成

Neuron芯片作為一種多處理器結構的神經元芯片，有著完整的系統資源，如圖1所示，其內部集成有三個管線CPU，最高工作頻率可達10MHz。它設置有11編程輸入、輸出引腳（IO1～IO10），編程方法多達34種，方便了實現應用。片內設有EEPROM和RAM，支持有外部擴展多種存儲器的接口，最大存儲空間允許有64KB。內部含有兩個16位定時器/計數器，能夠由固件產生15個軟件定時器。Neuron芯片的長處還在于它的網絡通信功能，引出的五個通信引腳（CP0～CP4）提供了單端、差分和特殊應用模式等三種網絡通信方式。

1.處理器單元

Neuron芯片集成有三個處理器，其中一個用于執行用戶編寫的應用程序，另外兩個完成網絡任務。圖2示意了Neuron芯片內三個處理器的功能分配及與內部共享存儲器區域之間的關系。

（1）MAC處理器是媒體訪問控制層處理器。它處理OSI七層網絡協議中的1，2層，主要包括驅動通信子系統硬件以及執行沖突回避算法等。MAC處理器使用位于共享存儲器中的網絡緩沖區與網絡處理器進行通信。

（2）網絡處理器實現網絡協議中的3～6層。它實現網絡變量處理、尋址、事務處理、文電鑒別、軟件定時器、網絡管理和路由等功能。網絡處理器通過共享存儲器中的網絡緩沖區與MAC處理器通信，并采用應用緩沖區與應用處理器進行通信。應用緩沖區也是設置在共享存儲器中的。對緩沖區的訪問都用硬件信號燈來協調，以便在更新共享數據時消除競爭。

（3）應用處理器一方面執行用戶編寫的應用程序代碼，另一方面執行由用戶代碼所調用的操作系統服務。大多數應用程序均可采用NeuronC語言來編制，使編程工作真正從繁瑣的匯編語言中解脫出來。

2.存儲器分配

MC143150的外擴存儲器接口總線中，有8位雙向數據總線、16位處理器驅動的地址總線以及用于外部存儲器存取訪問的兩個接口信號線R/W和E。總的地址空間為64KB，其中有6KB的地址空間保留在芯片內，剩余的58KB的地址空間供外擴存儲器使用。在外擴存儲器中，通常用16KB存放固件，其余的42KB用于存放用戶程序和數據信息。

3.應用I/O口

具有11個引腳的I/O接口提供有34種編程方式，另外，2個16位定時器/計數器可用于頻率和定時I/O。由固件產生的15種軟件定時器并不占用應用處理器的運算時間，而由完成網絡功能的處理器實現。因此，用戶可直接使用軟件定時器，不必考慮其具體操作。

Neuron芯片提供的11個I/O引腳（IO0～IO10）可通過編程設定為34種不同的I/O對象，支持電平、脈沖、頻率、編碼等各種信號模式，有直接I/O對象、定時器/計數器I/O對象、串行I/O對象、并行I/O對象等供用戶選擇。它們與集成的硬件和固件一起可用于連接馬達、閥門、顯示驅動器、A/D轉換器、壓力傳感器、熱敏電阻、開關量、繼電器、可控硅、轉速計、其他處理器和調制解調器等，方便了實際應用。表1列舉了所有I/O對象的基本類型。

表1I/O對象類型參照表

I/O對象類型注釋

Bitinput/output位輸入/輸出

Bitshiftinput/output位稱輸入/輸出

Byteinput/output字節輸入/輸出

Dualslopeinput雙積分輸入

Edgedivideoutput脈沖沿分離輸出

Edgeloginput邊沿跳變時間間隔序列輸入

Frequencyoutput頻率輸出

I2Cinput/outputI2C輸入/輸出

Infraredinput遠紅外輸入

Leveldetectinput電平監測輸入

Magcardinput磁卡編碼輸入

Magtracklinput經錄入1輸入

Muxbusinput/output多總線輸入/輸出

Neurowireinput/output神經元接口輸入/輸出

Nibbleinput/output半字節輸入/輸出

Oneshotoutput單穩輸出

Ontimeinput邏輯電持續時間輸入

Parallelinput/output并行輸入/輸出

Preiodinput周期輸入

Pulsecountinput脈沖計數輸入

Pulsecountoutput脈沖計數輸出

Pulsewidthoutput脈寬輸出

Quadratureinput位置碼盤輸入

Serialinput/output串行輸入/輸出

Totalcountinput累加計數輸入

Touchinput/output觸點輸入/輸出

Triacoutput觸發輸出

Triggeredcountoutput計數觸發輸出

Wiegandinput維甘德輸入

4.通信口

由CP0～CP4組成的通信接口，允許工作在單端或差分模式，既可直接驅動，也可外接變壓器驅動或外接485總線驅動。傳輸速率的選擇范圍為0.6kb/s～1.2Mb/s。

5.附加功能

Neuron芯片具有睡眠/喚醒電路、看門狗定時器和服務引腳等附加功能。

（1）Neuron芯片可以在軟件控制下進入低耗的睡眠狀態，此時，振蕩器系統時鐘、通道端口所用的定時器/計數器均關閉。但是，所有的狀態信息（包括內部RAM中的內容）都保留，這樣可以降低系統功耗。

（2）Neuron芯片中的處理器由三個看門狗定時器保護，主要針對軟件錯誤或存儲器錯誤。若系統軟件或應用軟件不能周期性地復位些定時器，則整個神經元芯片將被自動復位。在10MHz時鐘下，看門狗定時器大約持續0.84s。

（3）Service引腳在芯片固件的控制下，為配置和安裝含有芯片的節點時使用。該引腳的可編程上拉電阻由應用軟件選擇。

二、Neuron固件

Neuron芯片的固件主要包括基于OSI參考模型的LonTalk協議、I/O驅動程序、事件驅動的多任務調試程度以及函數庫等部分。其中的LonTalk協議具有通用性，支持多種媒體和多種網絡拓撲結構，并提供多種服務。LonTalk協議可使控制信息在各種介質中可靠地傳輸。表2列出了LonTalk與OSI7層協議之間的比較，以及與Neuron芯片中三個處理器之間的關系。

表2LonTalk與OSI7層協議的比較

層號OSI層次標準服務LON提供的服務處理器

7應用層網絡應用定義標準網絡變量類型應用處理器

6表示層數據表示網絡變量、外部幀傳送網絡處理器

5會話層遠程操作請求/響應、認證、網絡管理網絡處理器

4傳送層端對端的可靠傳輸應答、非應答、點對點、廣播、認證等網絡處理器

3網絡層目的地址尋址地址、路由網絡處理順

2鏈路層介質訪問和數據組幀幀結構、數據解碼、CRC差錯檢測預測、CSMA磁撞回避、選擇優先級、碰撞檢測MAC處理器

1物理層電氣連接介質、電氣接口MAC處理器

三、NeuronC語言

NeuronC是基于ANSIC并針對LonWorks分布控制的應用，經優化、加強而成的一種程序設計語言。它增強了對I/O支持、時間處理、報文傳遞等功能，其擴充部分包括軟件定時器、網絡變量、顯式報文、一個多任務調試、EEPROM變量和雜函數等。NeuronC語言提供的主要特征和支持包括以下內容。

（1）一個內部多任務調度程序：允許程序員以一種自然的方式邏輯地表達由事件引發的并行任務，并可以控制任務執行的優先級。

（2）一個Run-Time函數庫：調用時執行事件檢查、I/O管理、網絡信息的接收和傳送、Ueuron的多種控制等。

（3）實現對I/O操作顯式的控制：通過對I/O對象的說明來定義標準化Neuron芯片特有的多功能I/O。

（4）新一級對象“網絡變量”的說明語句：網絡變量作為NeuronC語言的對象，無論何時被賦值，其值都可自動地傳遍網絡。網絡變量的引入和使用了節點間的數據共享。

（5）新語句“when”：定義由事件驅動的任務。

（6）支持顯式報文傳遞：實現對基本LonTalk協議服務的直接訪問。

（7）一種對毫秒和秒計時器對象說明的語句：它們在停止計數時將會激活用戶定義的任務。

利用NeuronC語言提供的支持，可大大控制網絡軟件的開發和應用，使開發人員幾乎感覺不到在網絡環境下編程。

四、應用系統的基本組成

圖3所示是基于Neuron芯片的應用系統，一般由下述器件構成。

1.Neuron芯片

它主要用于實現LonTalk協議服務，執行節點中的應用程序。

2.收發器

收發器其實是連接Neuron芯片和通信介質之間的接口，可支持比絞線、電力線、無線射頻、光纖及紅外等多種介質的通信。由于Neuron固件中含有通信協議，因此，該器件的使用對構建網絡環境的應用系統十分方便。

3.應用電路

篇8

關鍵詞:信用風險市場風險信用衍生產品

一、引言

近些年,無論從微觀層面還是宏觀層面上在金融業和銀行業所出現的一系列事件暴露出的問題,使得我們將風險管理提上了議事日程。像上個世紀90年代的巴林銀行倒閉以及墨西哥金融危機和亞洲金融危機,這些都給我們敲響了警鐘。諾貝爾經濟學獎得主羅伯特.默頓教授曾經說,資金的時間價值、資產定價和風險管理是現代金融理論的三大支柱。可見,風險管理在現代金融理論中的地位舉足輕重。

信用風險是金融風險之一,就是因借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失所產生的風險,它代表債權人承受損失潛在可能性。而在傳統意義上,只有當違約實際發生時,這種損失才會發生。所以,它又稱為違約風險。在互換中,信用風險由二個構成部分,即期風險----代表頭寸的即期逐日盯市價值,以及潛在風險----代表頭寸的逐日盯市價值的未來變化。與金融風險之一的市場風險相比,信用風險有其自身特點。(1)其概率分布偏離正態,具有自然偏斜和肥尾的收益。(2)具有很明顯的非系統性風險特征。(3)具有明顯的信息不對稱現象。(4)其衡量比市場風險困難的多。信用風險的這些特點決定了對其管理的困難性。因此有著不同于市場風險管理的性質與特點,并隨著整個風險管理領域的迅速發展而不斷變化。隨之,信用衍生產品應運而生,它的出現為銀行和金融機構提供了一種更系統化的評估和轉移信用風險的方法,從而給它們帶來更多潛在收益。正如《歐洲貨幣》寫道:“信用衍生產品的潛在用途如此廣泛,它在規模和地位上最終將超過所有其它的衍生產品。”ISDA給它的定義為一種使信用風險從其它風險類型中分離出來的各種工具和技術的統稱。它的主要形式有:總收益互換,信用違約互換,信用聯系票據和信用差價期權等。信用衍生產品的產生為銀行信用風險管理帶來了新工具,因而對金融風險管理有重要意義。

Sanjiv(1995)詳細介紹了信用衍生產品,Masters(1998)介紹信用衍生產品以及信用風險管理的方法。國內的一些學者如(吳建民,2003)和(劉宏峰楊曉光,2004)等都曾對信用衍生產品作過介紹,田玲(2002)則不但介紹了信用衍生產品對商業銀行風險管理的作用并以德國為例對信用衍生產品市場的發展狀況作了分析。另外,陽(2001)在他的書中以金融風險分析和管理的總體視角對信用風險管理與衡量作了介紹。

本文從信用風險管理的度量入手,以各模型發展的先后為序,簡單地概括了各種信用風險度量的工具和各自的特點,指出了這些傳統信用風險管理手段的局限性,進而給信用衍生產品的發展提供了可能性。按照信用衍生產品的種類著重介紹了幾類主要的,對于沒有代表性的信用期權、降級期權和動態信用互換這些國內介紹較少的,本文也進行了簡單介紹,力圖把握信用衍生產品的完整性。另外,將信用衍生產品與信用風險管理的關系及其有關應用問題和意義結合起來說明,本文也提供了一個較新的視點。

二、信用風險管理

信用風險對于銀行、金融機構、投資者來說都是一種非常重要的并且能夠影響決策的因素,它主要是由三個方面的原因造成的。首先是商業銀行的親周期性,就是銀行業所具有的加劇經濟波動放大經濟周期的作用。在宏觀經濟繁榮期,信貸質量明顯改善,而蕭條時期,信貸質量則會惡化,這樣就增加了信用風險發生的可能性。其次是某些特殊事件的發生導致了公司的經營上重大損失,從而使其無法償還債務。另外,信用風險難以模型化且不易量化,金融機構只能用加強審查等有限管理手段承擔此類風險,也導致了信用風險發生的可能性。目前國際上專業公司對公司信用風險的測量最常用的是對公司的信用評價。例如穆迪公司的信用評價主要依據被評公司財務和歷史狀況分析,將公司信用進行從aaa到ccc信用等級從高到低進行劃分。隨著市場風險管理模型的發展,把信用風險納入模型化管理也得到了很高的重視并取得了不少進步。最近幾年一些大銀行認識到信用風險仍然是關鍵的金融風險,開始重視運用信用模型來進行風險管理,很多基于VaR的模型運用到了商業銀行風險管理的領域中。J.PMorgan繼94年推出的以VaR為基礎的風險計量模型后,又于97年推出了依賴于Merton(1974)提出的資產價值模型為基礎的信用風險管理模型Creditmetrics,隨后CSFP(瑞士信貸銀行)又推出另一種風險量化模型CreditRisk+。另外,還有一些信用模型像KMV公司推出的以EDF為核心的KMV模型,該模型將Merton的期權定價模型運用于信用監控模型,來分析與違約和遷移風險相關的違約概率和損失分布。Mckinsey公司于98年開發的信用投資組合視點模型,它主要是用來分析貸款的組合風險和收益的多國家計量模型。上述模型主要是根據歷史資料或市場信息或企業股票市場價格分析法來估計信用風險的。而最新的模型是基于Widrow和Hoff(1960)學習法則的類神經網絡模型,該模型使用非線性可微分轉換函數所構成,屬于監督式學習的類神經網絡,根據學習時會將錯誤信號反饋回來而自動修正權值以達到誤差最小化,從而進行預測公司是否出事的模型,其優點是速度快,精度高,因而在分類、預測的案例上采用較多。

信用風險對構成債務的雙方都有影響。如果銀行得知公司平均違約率升高從而會增加該公司的融資成本。證券的投資者會因債券等級降低使其債券價值降低。如果借款人違約,則商業銀行是信用風險的承受者,由此可見,信用風險對債券發行者、投資者、商業銀行都有重要的影響。

傳統的信用風險管理主要是其缺乏有效的風險對沖管理手段,它主要包括投資分散化、防止授信集中化、對借款人的信用審查以及動態監控、資產證券化和貸款出售等。雖然這些手段隨著發展有的已日趨完善但仍存在局限性。商業銀行主要是以經營存貸款和承擔信用風險為核心業務,可能并無多大影響。而隨著信用風險越來越多地進入證券交易和投資銀行領域,這一局限性變得越來越突出。因此,隨著市場的發展,以信用衍生產品為新一代的信用風險對沖管理手段開始出現并迅速發展,走到了風險管理的最前沿,并推動著整個風險管理體系向前發展。

三、信用衍生產品

信用衍生產品是以貸款或債券的信用作為基礎資產的金融衍生工具,其實質是一種雙邊金融合約安排,在這一合約下,交易雙方對約定金額的支付取決于貸款或債券支付的信用狀況,通常有兩種方式對其進行交易,即期權或互換。而所指的信用狀況一般與違約、破產、信用等級下降等情況相聯系,一定是要可以觀察到的。信用衍生產品的出現導致銀行業的革命。自從信用衍生產品于92年首次出現以來,它的市場增長非常迅速,而且它將不會結束。英國銀行家協會(BBA)做過一個統計:1996年倫敦市場上信用衍生工具的總規模大約有200億美元,有五家機構的賬面價值在10億英鎊---50億英鎊之間。各種工具的分布結構如下:在一些主要公司中,信用違約工具占22%,信用利差工具占30%,總收益互換占23%,信用聯系票據占24%,市場參與者表示未來占主導地位的將是信用違約工具和信用利差工具。目前最大的信用衍生產品市場是歐洲,因為歐元幫助其發展歐洲債務市場。在信用衍生產品不發達的市場,因為亞洲和俄羅斯金融危機,對信用衍生產品的使用占世界份額從98年的34%跌至99年的5%,但在2000年又恢復到18%。新興市場中增長最快的是中東歐市場,在2000年他們占了世界份額的11%。下面來討論一下該市場的基本狀況。

1、信用違約互換

信用違約互換是一種雙邊金融合約,一方(信用保護購買方)付出定期的費用,通常按

標明金額的固定基點計算,在一個參考實體的信用事件發生后,信用保護的出售方向保護購買方賠付違約事件給其帶來的損失作為回報。信用事件和解決機制的定義用來決定或有支付是靈活的,還是在交易開始時通過買賣雙方之間的協商來決定。ISDA(國際互換和衍生產品協會)已經完成了一個長期計劃,即在ISDA的大協議框架下用一個標準化確認書來完成信用互換。這個標準化的確認書使得交易雙方從一系列信用衍生產品中詳細列出精確的交易條款。在衍生產品市場上這些日益增長的標準化條款所帶來的革命是一個及其重要的發展,因為它減少了法律上的不確定性。在早期正是由于這些不確定性阻礙了市場的發展。不像其它衍生產品,這個不確定性原來就是由信用衍生產品而引起的,經常是由特定的事件而不是特定的價格或利率變化而導致的,這使得為這些交易設計嚴密的法律文件同樣非常重要。

信用事件通常定義為破產、無償付能力、無付款能力等。或有支付通常受現金結賬機制影響,設計這種機制是為了反映一個信用事件后,參考資產的債權人所遭受的損失。這種付款是由在常態下在信用事件后某一特定點上參考債務價格在標準之下而導致的減少來計算的。當對應信用是銀行貸款時,賠付金額等于貸款未收回部分及相關費用;當對應信用是債券時,賠付金額是違約后在某一預定日期上對應債務價格低于票面金額的差價。實際上,信用互換和所有信用衍生產品始終是只在專業內(非零售)交易的,一筆業務平均為2500萬到5000萬美元,合同資產的大小從幾百萬到幾十億美元不等。期限通常從1年到10年,偶爾也會超過。一個機構的稅收或賬目能夠創造出對另外相對流動現金的出售有非常重要的非激勵作用-----就像保險公司的例子,它擁有低稅基下,快到期賬目的公共公司債券。通過信用互換出售違約保護能夠避免信用暴露而不會導致對稅收或賬目的減價出售。近來,信用互換已經應用于這些情形中,去避免意料之外的逆向稅收或其他良好風險管理決定的會計結果。當一名投資者擁有一份信用風險資產,假定信用風險達到回報僅僅是扣除他在資產負債表上籌資成本后的那部分凈差價。但是與下面的就不同了,A級的銀行以無漲落的LIBOR把錢貸給以LIBID來借入的AAA級實體,籌措費用后,A級銀行有損失但仍在冒著風險,結果,有較高籌資水平的實體經常購買風險資產來產生價差收入。但是當假定處在一個信用互換位置,由于對大多數信用保護的出售方沒有重要的花費要求,這些給不需要籌資的表外位置的信用暴露提供了機會。因此,信用互換很快成為一種重要的投資機會,為銀行、保險公司和其他機構投資者用來資產分散化的工具。

2、總收益互換

總收益互換指的是按照特定的固定或浮動利率互換支付利息的義務,即風險出售方將基礎資產的全額收益支付給風險購買方,作為交換,風險購買方支付給出售方以LIBOR利率為基礎的收益率,這種交易形式類似于利率互換。總收益互換與信用互換的重要不同點在于它交換一個特定的資產總的經濟績效,就是說,總收益互換中雙方間的付款是基于市場定信用工具估值的變化,而不是是否有信用事件發生。

總收益包括利息、費用和有關參考資產任何價值變化所付的款。價值變化所付的款等于市場上參考資產的任何升值或貶值,通常基于相關交易商的投票來決定。凈貶值導致付款給出售方,總收益互換的購買方以LIBOR加上價差要定期浮動付款。最后,關于總收益互換中“融資”價差的定價一個重要的決定因素是出售方自己表上的參考資產的“融資”成本。實際上,這個成本在交易期限中已經“貸給”了購買方。有高融資水平的一方通過總收益互換能使用其他更低成本的資產負債表,因此促進了可負擔得起低成本、高風險資產的多樣化資產組合。因此,總收益互換常常代表一種互換擔保貸款,而非信用套期保值行為。在這種情況下,信用保護工具賣方“租用”了信用保護工具的買方的資產負債表。賣方得到了買方資產負債表上指定資產的全部收益,以此作為貸款的擔保。賣方向買

方支付的高于LIBOR的利差補償了買方進行的資金提供和發生的資本成本。

3、信用聯系票據

這是一種表內交易的工具,是為特定目的而發行的一種融資工具,其特性體現在該工具在發行時往往注明其本金的償還和利息的支付取決于約定的參考資產的信用狀況,當參考資產出現違約時,該票據償還不到金額的本金。這實際是一個普通固定收益證券和一個信用衍生產品的混合產品。下面舉一個例子來說明。例如,某網上購物公司籌集資金發行債券,采取的是一年信用關聯票據形式。如果當全國的購物平均欺詐率低于5%,則償還投資者本金和10%的利息(一般高于同類債券利率)。若該欺詐率高于5%,則只付本金和本金6%的利息。據此我們可以看到,該公司利用信用關聯票據相應地減少了信用風險。因為當欺詐率低,則公司收益很可能提高。因而可以付10%的利息,而欺詐率高,公司的收益會因此降低,也就只能有本金和6%的利息。該產品的利率一般高于同類債券,所以投資者會為此而購買。

4、信用期權

信用期權是基于浮動率票據、債務、貸款價格或一個“資產互換”一攬子交易的看漲或看跌期權,它包括一個有任何付款特征的信用風險工具和一個相應的衍生產品合約,為了浮動率現金流量而用來交換那個工具的現金流。在前者中,信用看漲期權授權期權購買方,但不是有義務必須在一個特定浮動率參考資產的約定價把期權賣給賣方。更復雜的例子就是一項資產互換一攬子交易的信用期權。

看漲期權購買方花溢價購買一個特定參考資產的權利,同時進入了互換,出售方付給參考資產的息票也收到3到6個月的LIBOR加上“約定差價”。就像其它期權,信用期權溢價對潛在市場價格變動非常敏感。信用期權的購買者通常是像銀行或交易商這樣的機構,他們對信用差價中避免盯市波動的暴露有興趣。

5、降級期權

由評價機構所評出的降級或預期降級一般會通過二級市場中信用差價的擴大反應出來,導致盯市的損失。特定的資產組合可以被迫強行出售,信用期權則能用來避免降級風險的暴露,而且信用互換和信用期權可以針對特定目的而修改,這樣就會導致因特定降級事件的付款。這樣的期權曾經為資產組合所青睞,用來強迫賣出變質資產,可采取通過構造信用衍生產品來提供降級暴露這一搶先措施。這減少了在低價格強行賣出的風險,而且使得資產組合管理者在低風險下擁有邊際信用質量的資產。

6、動態信用互換

在衍生資產組合中信用風險管理的難處之一在于一方的暴露隨著時間的變化和潛在市場移動的變化而改變。在互換情形中,雙方都易受信用暴露,這種暴露是即時互換的盯市和預期替代成本的結合。互換方暴露是潛在市場波動性,遠期曲線和時間的函數。因此,潛在暴露將被加重,如果信用質量本身與市場相關;一個在一國定居且固定比率的接受者,該國貨幣已經經歷了貶值,但利率在漲,他將在互換上用盡了錢而變成一個信用較差的人。

動態信用互換就是參考互換的盯市或互換的資產組合概念連接起來的一種信用互換。它避免了把資源分到規則的盯市方法或抵押協議的需要。而且它提供了非綁定風險情形的另一種方法,而它可能對關系原因或由于潛在市場的非流動性會造成困難。

一個債權人有一筆外匯,這相似于兩種外匯互換的信用風險,這筆未付款將隨匯率波動,所以在國內外匯市上信用暴露是動態的和不確定的,因而用外匯所表明的暴露可以用動態信用互換來避險。

信用衍生產品市場發展的很迅速。近年來信用度量的產生推動著這個市場分析框架的發展,這種工具好像針對《巴塞爾協議》中控制風險的8%資本充足率提出挑戰,雖然現在用這個8%作為度量信用風險的手段已經越來越顯得過時。

四、信用衍生產品在信用風險管理中應用問題及其意義

一直以來,人們對信用風險的管理手段是相對匱乏的。傳統的管理信用風險是通過授信多樣化原則來降低非系統風險,或通過加強信用分析和審查等內控制度對信用風險進行預防性管理。政府部門為擴大本國出口額所提供的出口信貸保險以及國際保理機構的出口信用擔保這些特殊情況外,許多保險公司對信用風險為標的之類的保險興趣不大,所以普通的金融機構很難獲得其他信用保險。(陽,2001)尤其缺乏像市場風險管理中各種轉移風險的手段。這種管理手段的落后直接導致了金融機構業務的開拓和發展。比如,銀行會因多樣化分散信用風險而使貸款業務小型化,從而增加了成本,失去大額貸款帶來的高利差的好處。信用衍生產品允許信用暴露風險在不同交易方之間的互換,以與其他形式達到風險相隔離,而且銀行可以使用信用衍生產品預估或減少信用風險。正是基于這樣的原因,信用衍生產品逐漸成為銀行信用風險管理新的工具。

由于數據匱乏和難以檢驗模型的有效性,信用風險管理在量化和模型管理上顯得比市場風險管理更加困難。但是,信用衍生產品是信用風險管理新的工具,它的最大特點是通過它可以將信用風險從其他風險中剝離出來并轉移出去。這樣,信用衍生產品極大地方便了復雜資產組合的風險管理。另外,信用衍生工具可以避免信用風險過度集中,又能繼續保持與客戶的良好關系,較好地解決了信用悖論現象。由于信息不對稱導致的道德風險是造成信用風險的重要原因之一,所以信用評級機構在信用風險管理中發揮重要作用。

如果能夠正確使用信用衍生產品,那將有助于分散信用風險,增加收益和回報,而且降低風險資產組合。但是使用信用衍生產品并不是萬無一失的,它也有類似于傳統業務的風險:像信用風險、流動性風險、外匯風險等一系列風險。所以,在合理、充分使用信用衍生產品的同時,要慎重對待、認真分析其存在的風險并積極地加以克服。鑒于信用衍生產品的定價風險,金融監管部門重視對其的管理和監督,要最大的發揮信用衍生產品的應有的功能。

總的來說,信用衍生產品對信用風險管理的意義有:第一,信用衍生產品使得銀行調節和管理信用風險的靈活性增強,而且使得銀行不必過度依賴多樣化授信降低信用風險。第二,信用風險從風險中剝離出來轉讓給投資者改變不了銀行和原有貸款客戶的業務關系,使得銀行繼續與客戶發展更多業務打造了潛在空間。第三,信用衍生產品大大增加信用風險定價的透明度和準確性,它使得銀行貸款的純粹信用風險可以上市交易,信用風險的定價有了直接參考。第四,信用衍生產品使得銀行能夠分別獨立地管理信用風險和市場風險創造了有利條件。在使用信用衍生產品之前,市場風險和信用風險是聯系在一起的,而且兩者相互制約和影響。信用衍生產品的出現方便了管理復雜資產組合的風險。

五、結論

雖然信用衍生產品從92年在巴黎ISDA年會上提出,93年才開始其第一年交易,但是其在西方發達國家中發展非常迅速。信用問題在我國經濟建設中無論是金融系統還是貿易系統一直是非常嚴重問題之一,信用危機感已成為全社會的一種共識,而國家正在逐步采取措施建設全社會信用體系。自從亞洲金融危機之后,我國金融機構開始日益重視信用風險管理,但其仍然是我國金融界的一塊軟肋。究其原因,主要還是缺少必要的,可用于信用風險管理的金融工具。

篇9

關鍵詞：USB總線接口芯片CH371單片機

1引言

CH371是一種USB總線通用接口芯片。該芯片具有8位數據總線以及讀、寫、片選控制線和中斷輸出，可以方便地掛接到單片機、DSP、MCU等控制器的系統總線上；在計算機系統中，通過CH371的配套軟件可提供簡潔易用的操作接口，從而使其與本地端的單片機通訊就如同讀寫硬盤中的文件一樣簡單。由于CH371屏蔽了USB通訊中的所有協議，因而可在計算機應用層與本地端控制器之間提供端對端的連接。在不需要了解任何USB協議或者固件程序甚于驅動程序的情況下，就可輕松地將并口、串口產品升級到USB接口。

CH371的主要特點如下：

屏蔽了USB協議，可在計算機應用層與本地端之間實現端對端的連接。

具有單向數據流和請求加應答兩種通訊模式，并支持偽中斷。

可自動完成USB配置過程，完全不需要本地端控制器作任何處理。

采用標準的USB1.1接口，即插即用，D+引腳內置上接電阻。

內置4個端點，支持USB的控制傳輸、批量傳輸、中斷傳輸。

帶有通用Windows驅動程序，可提供設備級接口和應用層接口。

具有通用本地8位數據總線，可用4線控制讀選通、寫選通、片選輸入和中斷輸出。

占用16個地址，可選擇直接地址方式或者復用地址方式。

內置輸入輸出緩沖區，能以中斷方式通知本地端控制器傳輸數據。

內置I2C主接口，因而應用層可以直接讀寫外掛的I2C從設備。

在主控方式下可以提供16根據輸入信號線或12根獨立控制的輸出信號線。

內置上電復位電路，可提供高電平有效復位輸出和低電平有效復位輸出。

內含可選的看門狗電路Watch-Dog，能為本地端控制器提供監控。

具有DIP28、SOP28、DIP24、CHIP等多種封裝形式。

2引腳功能

CH371的引腳排列如圖1所示，表1所列是其引腳功能。

表1CH371的引腳功能

28腳封裝

的引腳號24腳封裝

的引腳號引腳名稱類型引腳說明

2824VCC電源電源正端

129GND電源接地

1411XI輸入晶體振蕩輸入端，帶偏置電阻

1310XO輸出晶體振蕩反相輸出端

107D+雙向USBD+數據線，內置上拉電阻可控

118D-雙向USBD-數據線

96OFF輸入用于關閉D+上位電阻，高有效，帶下拉

22151912D7D0雙向8位雙向數據總線，帶上拉，可直接輸入和獨立控制輸出

44RD輸入讀選通輸入，低有效，帶上拉，同時用于看門狗的清除輸入

33WR輸入寫選通輸入，低有效，帶上拉

2723CS輸入片選輸入，低有效，帶下拉

22ALE輸入地址鎖存使能，高有效，帶上拉，在下降沿可鎖存數據總線的復用地址

11INT輸出中斷輸出，傳輸成功，低有效

585部分支持A3A0雙向4位地址輸入線，帶上拉，可直接輸入和獨立控制輸出

2421SCL輸出I2C接口時鐘線

2320SDA雙向I2C接口數據線，開漏輸出，帶上拉

2522RST輸出上電復位和看門狗復位，高有效

26不支持RST輸出上電復位和看門狗復位，低有效

3應用

3.1與USB總線的連接

圖2是CH371與USB總線的接口連接電路，CH371芯片可以直接使用USB總線的5V電源。電容C3和C4用于電源退耦；將電阻R1和R2串接在CH371與USB總線之間可進行阻抗匹配；晶振X1、電容C1和C2用于CH371芯片的時鐘振蕩電路。CH371芯片的SCL和SDA信號線可以直接連接I2C接口的從設備，如連接24COX器件以用來存儲系統斷電后不能丟失的重要數據，也可以存儲身份識別數據、記費數據等，由于24COX中的數據只有計算機應用層才能夠存取。

3.2與單片機的接口電路

CH371芯片具有通用的被動并行接口，可以直接連接多種單片機、DSP和MCU。圖3所示是CH371與MCS-51系列單片機的接口電路，CH371可通過D7～D0、RD、WR、CS、ALE直接掛接到AT89C51的系統總線上。連接ALE而不連接A3～A0則采用復用地址方式，連接A3～A0而不連接ALE則采用直接地址方式。當采用復用地址方式時，CH371的A3～A0腳空閑，此時可以參考主控方式將A3～A0用于LED驅動或狀態輸入等；當采用直接地址方式時，應該將CH371芯片的ALE引腳懸空或者接高電平，然后通過A3～A0直接輸入地址。該電路中，CH371可向AT89C51提供上電復位信號RST。CH371的中斷輸出INT連接到U2的外部中斷INTO，反相器U5用于簡單的地址譯碼，SRAM器件62256的地址為8000H-FFFFH，CH371的地址為0000H-7FFFH（實際只需要16個地址）。

3.3主控方式應用

圖4是CH371在主控方式下的應用電路。該電路實際是基于CH371的主控方式設計的8通道數據采集器。可以看出：包括CH371在內，該電路只用到了三個集成電路，并且不需要任何單片機、DSP、MCU等控制器。CH371芯片的雙向引腳A3～A0應該設置為輸出，其中A3用于以低電平啟動模數轉換，A2～A0用于選擇采集通道，雙向引腳D7～D0應該設置為輸入，用于輸入采集到的結果，CS、ALE用于輸入采集狀態。實際電路應該采用精確的參考電壓，并添加輔助電路（如電源退耦電容等）。另外，也可以用自帶多通道選擇器的模數轉換芯片來代替U6和U7，如8通道AD芯片MAX158等。

3.4與單片機的接口程序

下面是U2（MCS-51單片機）與U1（CH371）的接口參考程序：

；*********************

；需要主程序定義的參數

；CH371_PAGEEQU00H；CH371所在的頁面地址，地址譯碼后自動片選

；CH371_SYSTEMEQU02H；CH371系統功能設定寄存器的地址偏移

；CH371_CONFIGEQU02H；CH371設備配置信息寄存器的地址偏移

；CH371_INT_SETEQU06H；CH371中斷數據設定寄存器的地址偏移

；CH371_STATUSEQU06H；CH371傳輸狀態信息寄存器的地址偏移

；CH371_LENGTHEQU07H；CH371數據長度寄存器的地址偏移

；CH371_BUFFEREQU08H；CH371O數據緩沖區的起始地址偏移

；SAVE_STATUSDATA29H；保存傳輸狀態信息，根據需要可選

；SAVE_LENGTHDATA2AH；當前數據緩沖區中的長度，用于保存下傳長度

；SAVE_BUFFERDATA30H；數據緩沖區，用于保存接收到的下傳數據

；*********************

；初始化子程序

；USE：ACC,DPTR

CH371_INIT:MOVDPH,#CH371_PAGE

；CH371所在的頁面地址，地址譯碼后自動片選MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371數據長度寄存器的地址偏移

圖3

MOVA,#OFH

MOVX@DPTR,A；置上傳數據長度寄存器為15，暫時沒有數據上傳

CLRA；尚未有數據下傳

MOVSAVE_LENGTH,A；保存下傳數據長度

SETBITO；置外部信號為下降沿觸發

CLRIEO；清中斷標志

SETBPXO；置高優先級

SETBEXO；允許中斷

RET

；上傳數據子程序

；ENTRY:RO指向存放了準備上傳數據的緩沖區，R7準備上傳的數據長度0至8

；USE:ACC,B,R0,R7,DPTR

CH371_UPLOAD:MOVB,R7；將數據長度暫存到B中

MOVDPH,#CH371_PAGE；CH371所在的頁面地址，地址譯碼后自動片選

MOVDPL,#CH371_BUFFER；CH371數據緩沖區的起始地址偏移

MOVA,R7；上傳數據長度

JZCH371_UPLOAD_O；數據長度為0則不必寫入

CH371_UPLOAD_1:MOVA,@RO；讀取一字節的數據

INCRO；指向下一個數據的地址

MOVX@DPTR,A；寫到CH371的上傳數據緩沖區

INCDPL

DJNZR7,CH371_UPLOAD-1；繼續讀取上傳數據直至結束

CH371_UPLOAD_0:MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371數據長度寄存器的地址偏移

MOVA,B

MOVX@DPTR,A；將本次數據的長度置入上傳數據長度寄存器

RET

；中斷服務子程序

；USE：堆棧6字節，工作寄存器組1的RO,R7

CH371_INTER:PUSHPSW；現場保護

CLRIEO；清中斷標志，防止重復執行，對應于INTO中斷

PUSHACC

PUSHDPL

PUSHDPH

SETBRSO；PSW.3,切換至工作寄存器組1

MOVDPH,#CH371_PAGE；CH371所在的頁面地址，地址譯碼后自動片選

MOVDPL,#CH371_STATUS；CH371傳輸狀態信息寄存器的地址偏移

MOVXA,@DPTR；讀取傳輸狀態信息寄存器

MOVSAVE-STATUS,A；保存傳輸狀態

MOVDPL,#CH371_LENGTH；CH371數據長度寄存器的地址偏移

JBACC.0,CH371_INT_UP；傳輸狀態信息寄存器位0為1，則指示上傳完成

；是數據下傳完成中斷

MOVXA,@DPTR；讀取下傳數據長度寄存器

MOVSAVE_LENGTH,A；保持下傳數據長度

JZCH371_INT_RET；下傳數據長度為0，則直接退出中斷

MOVDPL,#CH371_BUFFER；CH371數據緩沖區的起始地址偏移

MOVRO,#SAVE-BUFFER；單片機內部的數據緩沖區，用于存放下傳數據

MOVR7,A；用于讀取數據的計數

CH371_INT_DOWN:MOVXA,@DPTR；讀取一字節的下傳數據

INCDPL；指向下一個數據的地址

MOV@RO,A；保存到數據緩沖區

INCRO

DJNZR7,CH371_INT_DOWN；繼續讀取下傳數據直至結束

SJMPCH371_INT_RET；接收完下傳數據，退出中斷

；是數據上傳完成中斷

CH371_INT_UP:MOVA,#0FH；15

MOVX@DPTR,A；置上傳數據長度寄存器為15，暫時沒有后續數據

CH371_INT_RET:；中斷返回

POPDPH

POPDPL

POPACC

POPPSW；恢復寄存器并選擇工作寄存器組0

RETI；中斷返回

；

；*********************

篇10

若采用專用計量測試設備全生命周期管理模式并建立一體化的管理信息系統，就可以較好地解決當前企業專用計量測試設備管理中存在的問題。并且，這種管理模式還具有以下一些優勢。

1．1保證數據的完整性、準確性和時效性設備全生命周期管理使用統一的數據庫，或者在多個數據庫之間實現數據信息的實時交換更新和共享，各相關管理部門可隨時方便地獲取所需設備完整、準確的信息，為其管理決策提供及時可靠的依據。例如，建立設備全生命周期的管理信息系統后，在購的設備就可以在管理系統中建立檔案信息，由使用部門或信息化主管部門等對其進行信息完善。設備管理部門通過管理系統就可直觀地了解在用設備的使用策略，了解設備處于閑置或使用狀態，通過設備狀態對設備進行再分配以避免造成資源浪費的現象發生。

1．2節約管理成本，提高管理效率一體化的管理信息系統可以展現強大的數據和信息處理功能，根據各管理部門的工作需要，對各種設備管理數據和信息進行綜合處理，快速生成各種統計報表，省時省力，大大節約管理成本，提高工作效率。

1．3杜絕管理漏洞，提高管理績效建立一體化的管理信息系統后，各職能部門可以通過該系統隨時了解設備的狀態，部門之間可以相互提醒、監督和協同工作進度，保證管理流程中不出現盲點和漏洞，提升管理水平和管理績效。

1．4權限分配，動態管理設備全生命周期的管理信息系統的建立，通過集成各類審批流程，記錄相關提交、審批信息，讓獲取管理權限的相關部門參與設備信息的動態管理。

2專用計量測試設備全生命周期管理模式的實現

2．1專用計量測試設備全生命周期管理系統結構專用計量測試設備全生命周期管理信息系統采用基于模型－視圖－控制器(MVC)模式的微軟應用開發技術平臺(P．NET)框架下的系統應用模型。系統采用瀏覽器/服務器(B/S)結構，根據用戶角色及權限決定用戶頁面顯示內容。所有用戶通過IE瀏覽器就能夠實現對數據的訪問和對系統的操作和使用。系統數據層采用微軟開發技術平臺專用數據庫訪問方式(ADO．NET)連接SQL2008數據庫。通過ADO．NET來實現對數據的增、刪、查、改操作和對數據的訪問。圖1反映了該模式下用戶與數據交互的過程。專用計量測試設備全生命周期管理信息系統結構如圖2所示。圖2表現的是基于圖1實現的信息系統的結構圖。

2．2專用計量測試設備全生命周期管理系統具體的管理功能根據圖2中設備全生命周期管理系統結構設計要求，在業務環境層，通過在專用服務器搭建SQL2008數據庫供系統使用;在業務邏輯層通過集成域內用戶身份，不需要用戶每次采用輸入用戶名及密碼的方式登錄系統，此外，用戶還能自動獲取流程相關消息推送，使用戶獲得更優質的用戶體驗;而在業務應用層，包含以下七方面內容。

2．2．1臺帳管理功能臺帳數據是進行設備優化配置管理的基礎，反映企業設備基本信息及其資產狀況，主要有設備編號、名稱、型號規格、廠商信息、所屬單位等等。該功能在系統后臺，普通用戶無訪問權限，管理員進入后可對臺帳進行導入導出操作，管理員也可對臺帳進行增加、修改、刪除等操作，確保臺帳信息的準確性及完整性。圖3所示為局部臺帳信息截面圖臺帳。

2．2．2狀態管理功能記錄專用計量測試設備的啟用、停用、閑置、報廢等的管理，為管理決策層準確快速地提供設備當前狀態。該功能與臺帳管理功能集成在同一界面，管理方式與臺帳管理方式相同。

2．2．3運行狀態管理功能記錄專用計量測試設備日常運行信息、相關設備變化情況、操作員信息等。該功能通過臺帳管理界面關聯進入，臺帳管理界面中每臺設備設有唯一編號，通過該編號可以獲取設備運行狀態以及該設備的相關操作歷史記錄，如圖4所示。

2．2．4維修管理功能記錄專用計量測試設備維修管理情況:管理人員根據設備關鍵部件維修情況對設備維修分類，維修管理包括維修申請，記錄維修信息，核算維修費用等管理內容。

2．2．5審批流程功能合法用戶通過提交申請，可啟動相關設備內容的審批流程，實現審批信息與設備關聯，并進入專用計量測試設備全生命周期信息管理系統，如圖5所示。

2．2．6報表輸出功能可根據設備各項指標及綜合狀態，針對不同管理需求提供不同的報表輸出。包括設備分布表、審批信息等。通過各種報表輸出，使管理者全面、快速、準確的了解當前企業設備資產及使用情況，如圖6所示。

2．2．7系統維護功能對系統進行維護，保證系統良好運作。系統維護主要是管理、創建和調整系統的角色、用戶及其權限，并進行系統操作權限分配;設置和調整系統的實時信息反饋;完成操作日志、數據備份及數據恢復操作。

3結束語