信用調(diào)查管理制度范文

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用；風險；控制

一、概述

當前我國絕大多數(shù)企業(yè)都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)提供幾近苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越簿；另一方面，客戶拖欠賬款，銷售人員催收不力，產(chǎn)生了大量呆賬、壞賬，使單簿的利潤再次遭遇嚴重侵蝕……這一切都源于企業(yè)經(jīng)營管理上的一項嚴重缺陷――缺乏適當?shù)男庞蔑L險管理。

信用風險和信用管理問題越來越成為影響和制約我國企業(yè)發(fā)展的一個突出因素。為了均衡收益和風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，企業(yè)需建立一套切合實際的信用風險管理控制體系，以保障企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二、企業(yè)信用整體控制

（一）企業(yè)信用管理制度的建立

1、信用是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，沒有健全的信用風險管理制度，沒有規(guī)范的信用風險控制體系，企業(yè)將無法在激烈的市場競爭中獲勝。

2、企業(yè)應建立三項基本的信用風險管理制度。第一，事前控制。客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是最大的風險來源。強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風險評估，具有非常重要的作用。第二，事中控制。內(nèi)部授信管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制造成的，因此企業(yè)必須建立與客戶直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況，實行嚴格的內(nèi)部授信管理制度。第三，事后控制。應收賬款管理制度。信用風險事后控制環(huán)節(jié)――應收賬款管理在《企業(yè)信用風險管理之事后控制環(huán)節(jié)――應收賬款管理》一文中有詳細論述。本文主要論述企業(yè)信用風險管理控制體系中的事前、事中控制環(huán)節(jié)。

（二）推行全程及全員信用管理模式

針對業(yè)務過程中可能出現(xiàn)的潛在風險，企業(yè)應當對經(jīng)營管理的全過程進行風險控制，對交易過程中的每一個關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行風險管理，包括從市場開發(fā)、簽訂合同、發(fā)貨直至賬款收回進行事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的嚴密監(jiān)控與管理，制定業(yè)務過程中各崗位的信用控制職責及指標，以實現(xiàn)信用風險防范的全員參與。第一，事前控制。業(yè)務前期進行信用調(diào)查，評估、評判潛在風險、明確信用條款，制定控制方案，防患于未燃。第二，事中控制。業(yè)務確定后進入執(zhí)行過程控制，業(yè)務及商務物流人員確保貨物順利交付及驗收，及時解決或推動過程中出現(xiàn)的各種問題，保證合同順利履行。第三，事后控制。應收形成后應加強對應收賬款的專業(yè)化管理，根據(jù)應收賬款的分類及人員職責分工，分層次分步驟地進行催繳。

三、客戶授信管理

（一）信用政策的制訂

信用政策主要是針對信用銷售情況制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法。制定一套合理的信用政策在貫徹全程信用管理模式中占有非常重要的地位，它是企業(yè)事中控制的核心內(nèi)容。

信用政策是指導企業(yè)賒銷業(yè)務的主要工具，企業(yè)應權(quán)衡產(chǎn)品生命周期及其市場營銷策略、行業(yè)經(jīng)濟形勢、市場競爭狀況、競爭對手信用策略和公司財務狀況等制定一套明確的、可執(zhí)行的信用政策。

（二）信用政策的內(nèi)容

1、信用標準。由于企業(yè)自身的情況和市場環(huán)境的不同，企業(yè)信用標準也不同。信用標準與企業(yè)的銷售和企業(yè)的應收賬款的投資成本有著密切的聯(lián)系。如果企業(yè)制定一個嚴格的信用標準，即只對信譽良好、預計壞賬損失率低的客戶給予信用銷售，雖然能夠降低應收賬款的成本和壞賬損失，但是企業(yè)卻失去了信譽一般、償付能力較弱的客戶，不能夠擴大銷售收入。反之，如果信用標準制定過寬，企業(yè)的銷售收入雖然增加，但應收賬款的成本也會增加。信用標準是企業(yè)在增加銷售收入和增加應收賬款的成本之間進行權(quán)衡的結(jié)果。

2、信用條件。企業(yè)應遵循本行業(yè)的慣例和考慮自身實力的情況下確定信用條件。信用條件的確定影響著企業(yè)應收賬款的規(guī)模和成本。信用限額是根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，它取決于客戶的償債能力、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況等幾方面。信用期限是企業(yè)給客戶提供的付款時間。信用期限的長短，與銷售收入、應收賬款、壞賬扣失都密切相關(guān)。

（三）新客戶資格認證

1、新客戶口資格認證所需資料。具體包括營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證復印件、法人身份證復印件、一般納稅人資質(zhì)證明、近期資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)損益表。

2、新客戶資格認證的必備程序。實地信用調(diào)查：主要以業(yè)務人員為主，實地信用調(diào)查內(nèi)容包括：客戶自身的經(jīng)營情況、組織管理結(jié)構(gòu)、資金情況、客戶業(yè)務人員及其公司主管領(lǐng)導的信用情況、項目的真實性、最終客戶的合同支付情況、資金保障方式等。工商調(diào)查：如新客戶無法提供相關(guān)資質(zhì)證明，須進行工商調(diào)查以取得相關(guān)信息。第三方中介機構(gòu)信用評估報告：對于注冊資金較小、沒有行業(yè)知名度、成立時間短的新客戶理論上需通過第三方咨詢機構(gòu)進行資信調(diào)查并提供資信報告，另外合同金額較大、可能會面臨收款的客戶必須進行資信調(diào)查。

四、客戶信用評估管理

（一）客戶信用評估

企業(yè)應建立客戶資信評估制度，制定客戶資信評估模型，建立全程信用管理模式。組織業(yè)務部門對客戶資信進行動態(tài)評估，其他相關(guān)部門和人員積極配合客戶資信評估管理工作，加強客戶資信資料的收集與跟蹤。

（二）客戶信用等級

企業(yè)應對客戶的資信狀況做出綜合性評估，并以定量化的方式，對客戶的信用等級做出評定。銷售部門應按照不同的客戶風險級別采取不同的信用政策。

1、信用等級評定標準。企業(yè)可以從客戶的自身特征、優(yōu)先性特征、信用及財務特征等方面來對其信用狀況進行全面分析，選擇出對信用分析意義最大、直接與客戶信用狀況相聯(lián)系的若干因素，分別對這些因素進行綜合分析，最后得到一個較為全面的分析結(jié)果。

2、信用等級操作說明（見表1）。

（三）風險客戶評定

企業(yè)應定期評定風險客戶，原則上，風險客戶將不予授予信用，存在欠款的風險客戶停止發(fā)貨。

（四）銷售人員信用評價體系

企業(yè)根據(jù)銷售人員個人業(yè)績以及日常業(yè)務過程中銷售人員承諾履約能力、日常客戶資信管理記錄的分析，綜合評價銷售人員的信用執(zhí)行能力，從而作為下一步對該銷售人員所負責客戶授信的重要評判依據(jù)。

1、銷售人員信用等級評定標準。定量指標：簽單總金額、銷售毛利率、簽單回款率、個人費用簽單比、超期應收比重、年度應收準備。定性指標：個人誠信度；綜合簽單質(zhì)量；工作責任心；響應速度；溝通協(xié)作能力。

2、銷售人員信用評級界定表（見表2）；

（五）建立客戶資信數(shù)據(jù)庫

企業(yè)應建立客戶資信數(shù)據(jù)模型，制定和落實客戶資信調(diào)研計劃，及時維護和更新客戶資信數(shù)據(jù)庫。

客戶資信數(shù)據(jù)包括客戶基本情況、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)情況、發(fā)展前景等。

（六）委托征信

當其他措施無法滿足公司風險控制的需要時可考慮采用委托征信。委托征信由企業(yè)根據(jù)具體情況委托社會征信公司進行資信評估。

綜上所述，企業(yè)通過全程及全員的信用管理模式，實施對客戶規(guī)范化的管理，實行嚴格的客戶信用管理制度，可以有效地控制由于客戶信息失真或失控而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，能夠?qū)?jīng)營過程中產(chǎn)生的風險進行監(jiān)控和管理，保證業(yè)務良性運轉(zhuǎn)，在規(guī)避風險的同時實現(xiàn)真正利潤的有效銷售最大化。

參考文獻：

1、中華征信所.征信手冊[M].中信出版社,2003.

篇2

對制度功能前后關(guān)聯(lián)性認識的不清晰，就會導致對制度發(fā)揮作用的過程和機理認識的不清晰。一些研究人員對于財務信用制度降低交易費用、抑制機會主義行為和提供有效信息使預期成為可能這三種制度功能之間的關(guān)系認識不同。細想一下可以發(fā)現(xiàn)，財務信用制度之所以能夠降低交易費用，是因為制度抑制了機會主義行為和提供了有效的信息使預期成為可能。同樣地，財務信用制度之所以降低交易費用和使外部信息內(nèi)部化，是因為制度同時提供了激勵與約束的手段。因此，企業(yè)財務信用制度的最核心功能是給市場經(jīng)濟中的企業(yè)提供激勵與約束，而這一功能則是通過一些具體途徑實現(xiàn)的。

二、我國企業(yè)財務信用制度的現(xiàn)狀分析

1企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設不完善

信用是指市場主體在市場交易中贏得他人對自己的信任。信用的產(chǎn)生完全在于市場主體在平等、自愿、公平、等價有償、互利互惠、誠實守信的市場交易中自覺地尊重對方的財產(chǎn)權(quán)利，真正做到真誠相待，并完全以真實、誠懇、善意的態(tài)度參與市場交易活動，真正在市場交易活動中做到恪守承諾，講求信譽，不欺不詐，不采取不正當?shù)氖侄吻终妓说睦妫瑖栏衤男泻霞s所規(guī)定的義務和責任。因此，信用問題的實質(zhì)是財產(chǎn)問題或產(chǎn)權(quán)問題，信用活動產(chǎn)生的制度前提是交易雙方擁有獨立的財產(chǎn)，或者說交易主體必須是擁有獨立財產(chǎn)的所有者或財產(chǎn)主體。但是，目前我國企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設尚不完善，已經(jīng)成了一個必須關(guān)注和解決的難題。

2企業(yè)財務信用獎懲機制不完善

中國信用法制建設方面有法不依和執(zhí)法不嚴的問題還相當嚴重，在一些違法和詐騙案件的審理中，還存在嚴重的地方保護主義。社會上更是缺乏嚴格的失信懲罰機制，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應的懲罰，不講信用的企業(yè)法人和個人也不能受到應有的譴責。政府對信用市場的監(jiān)督管理薄弱，對從事企業(yè)信息服務的中介機構(gòu)缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。由于缺乏信用激勵和懲罰制度，導致不講信用的經(jīng)濟主體的失信收益大于其守信收益，因此，失信成為了一種偽理性的選擇，這實際上等于鼓勵了失信行為，也是導致中國企業(yè)財務信用失信的大規(guī)模“傳染效應”的主要原因。

3信用中介服務的市場化程度低

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，中介征信服務機構(gòu)是專門從事市場主體信息的收集、整理、評估并提供咨詢服務的社會組織，承擔著財務信用的自律、評估、服務、咨詢、擔保等功能，在彌補財務信用信息的不對稱方面具有重要的作用。

目前，中國仍是“非征信國家”，信用的社會中介服務組織發(fā)展嚴重滯后。現(xiàn)存的一些為企業(yè)提供信用服務的市場運作機構(gòu)(如征信公司、資信評級機構(gòu)、信用調(diào)查機構(gòu)等)和信用產(chǎn)品，不僅市場規(guī)模小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高。由于沒有建立起一套完整科學的信用調(diào)查和評價體系，導致了企業(yè)的財務信用狀況得不到科學、合理的評估，市場不能發(fā)揮對信用狀況的獎懲作用。

4企業(yè)財務信用缺乏長期管理機制

事實上，企業(yè)內(nèi)部財務信用管理應包括對應收賬款和商品銷售的管理，對與企業(yè)發(fā)生業(yè)務關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查和管理，是企業(yè)財務會計部門連接各業(yè)務部門的橋梁，也是企業(yè)篩選客戶，并與誠信客戶保持長期聯(lián)系的紐帶。我國企業(yè)普遍缺乏這一重要的管理環(huán)節(jié)，是造成企業(yè)對失信行為約束不力的重要原因。轉(zhuǎn)貼于中國三、對加強我國企業(yè)財務信用制度建設的建議

1強化政府的信用監(jiān)管職能

誠信是市場經(jīng)濟的基本準則，企業(yè)信用建設是社會信用體系建設的重要組成部分，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的治本之策，也是建立征信國家的基礎(chǔ)。依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)，加強對企業(yè)信用監(jiān)管是每個政府職能部門的職責。從目前對企業(yè)財務信用監(jiān)管的實際情況看，作為國務院主管市場監(jiān)管的綜合執(zhí)法部門——工商行政管理部門利用其對市場主體登記、經(jīng)營行為監(jiān)管等方面的優(yōu)勢，在加強對企業(yè)財務信用監(jiān)管方面進行了有益的探索，取得了一定的經(jīng)驗。

2完善客戶財務信用政策管理制度

目前，許多企業(yè)應收賬款得不到控制，是因為企業(yè)在對客戶的交易額度、結(jié)算方式、信用政策等方面缺少一套科學的標準和程序。財務信用政策制度包括信用申請審批制度，信用額度審核制度以及信用復審制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心，使企業(yè)交易決策科學化、定量化，減少人為因素造成的決策失誤和信用失控。通過這些制度可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系，分清企業(yè)內(nèi)部各部門和各級決策人員的權(quán)限和責任，對一個客戶授予一定的信用限額，意味著客戶、銷售人員、管理決策人員都受到不同程度、不同方式的約束。

3完善應收賬款管理制度

這項制度將應收賬款作為一個專門的管理對象，實行專業(yè)化、制度化的管理。應收賬款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品，材料、提供勞務等業(yè)務而向購貨方、接受勞務方收取的款項，形成應收賬款的直接原因是賒銷，賒銷活動可以擴大產(chǎn)品銷路、穩(wěn)定銷售渠道、減少存貨，增加收入，已經(jīng)成為當代經(jīng)濟的基本特征之一，并大量存在于企業(yè)內(nèi)部。然而，應收賬款的形成增加了企業(yè)風險。因此，企業(yè)必須加強應收賬款的管理，正確衡量財務信用成本和信用風險，合理確定客戶財務信用政策，及時收回貨款。

4建立企業(yè)財務信用管理部門

企業(yè)要實施全面的信用管理，首先必須在原有的業(yè)務管理體系中增加信用管理職能。對于大中型企業(yè)來說，應當建立信用管理部門；對于小型企業(yè)來說，至少也應當設置信用監(jiān)理。企業(yè)管理者已經(jīng)越來越認識到，信用管理已成為企業(yè)經(jīng)營成功的必要條件，而設立獨立的信用管理部門是使這項重要的管理職能更加合理化、專業(yè)化的基本保證。

篇3

（一）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機構(gòu)從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因為內(nèi)部沒有專職的信用風險管理機構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。

（二）員工信用風險防范意識不強資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作,信用風險防范意識薄弱。

二、對我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理的建議

（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風險管理體系信用風險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務開始前加強對客戶的財務狀況、資信情況等進行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產(chǎn)（應收、預付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應收賬款的管理。對企業(yè)的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風險管理全過程。

（二）加強客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標準在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風險還是以預防為主。在實際的業(yè)務操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構(gòu)的一些評價指標：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構(gòu)投資家風險等級指標等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構(gòu)外，還應該委托他們對一些專項因素進行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預警機制，有效預防信用風險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡等自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應結(jié)合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。

（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系1.加強征信管理建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估(資產(chǎn)信用調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估)。政府和中央銀行應主導建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應該以盈利為目的，主要職責是為社會服務。2.我國政府應大力扶持信用中介服務行業(yè)的快速健康發(fā)展信用服務行業(yè)發(fā)展和建設信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應加強對各類信用服務中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務中介機構(gòu)的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構(gòu)在內(nèi)的各類社會信用服務業(yè)。3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務出口信用保險等金融服務，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務，應該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應大力支持出口信保業(yè)務并建立科學完善的運營管理體系。

（四）購買出口信用保險，減少經(jīng)濟損失，促進健康發(fā)展金融危機爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務，通過購買出口信用保險，可有效降低因信用風險而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，2008~2013年，通過中國出口信用保險公司累計投保短期出口信用保險60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風險或質(zhì)量索賠風險而取得信保公司的賠付額達300萬美元，有效地降低了因金融危機而發(fā)生的經(jīng)濟損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。

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第二條本辦法所稱的中關(guān)村科技園區(qū)企業(yè)信用體系（以下簡稱“企業(yè)信用體系”）是指以企業(yè)信用自律為基礎(chǔ)，政府通過信用激勵政策和專業(yè)機構(gòu)的配套服務，推廣和鼓勵企業(yè)使用園區(qū)信用產(chǎn)品，搭建企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫和信息共享平臺，加強企業(yè)信用監(jiān)督和信用管理，建立和完善企業(yè)與金融、擔保機構(gòu)的綠色通道，緩解企業(yè)融資難。

第三條支持企業(yè)信用自律組織開展對高新技術(shù)企業(yè)的信用服務、信用管理和信用宣傳工作。具體內(nèi)容為：

（一）推廣使用企業(yè)信用報告和其他信用產(chǎn)品；

（二）建立企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫和信用信息查詢系統(tǒng)；

（三）推廣企業(yè)征信、推行借款企業(yè)評級，建立企業(yè)信用融資機制；

（四）開展企業(yè)內(nèi)部信用制度建設試點工作，推進企業(yè)建立現(xiàn)代信用管理制度；

（五）建立企業(yè)信用基準型評價體系和行業(yè)信用風險監(jiān)測系統(tǒng)，為企業(yè)在融資、擔保、投資、政府資助、商業(yè)往來等方面提供服務；

（六）開展企業(yè)信用宣傳、教育和培訓；

（七）建立企業(yè)信用獎懲機制，對信用良好的企業(yè)進行獎勵和支持，對信用不良企業(yè)進行披露；

（八）開展企業(yè)間信用互助，在條件成熟時推動企業(yè)信用互助保證基金的建立；

（九）開展企業(yè)信用年檢，加強對信用中介機構(gòu)的考核、備案和監(jiān)督管理；

（十）承擔政府委托的其他企業(yè)信用體系建設工作。

第四條企業(yè)信用自律組織依照一定的標準向企業(yè)推薦信用中介服務機構(gòu)。

信用中介服務機構(gòu)按照市場原則開展信用調(diào)查、信用評價和信用管理咨詢等專業(yè)化信用服務，應當承諾遵守信用公約和有關(guān)管理規(guī)定。

第五條具有良好信用的企業(yè)可以申請中關(guān)村園區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金、企業(yè)擔保貸款補貼資金等公共財政資金支持。

信用中介機構(gòu)通過盡職調(diào)查，對企業(yè)的履約意愿和履約能力做出綜合判斷和評價，為企業(yè)出具信用評級報告。

第六條具有良好信用的企業(yè)可以申請小企業(yè)扶持資金、留學人員扶持資金等公共財政資金支持。

信用中介機構(gòu)對企業(yè)進行實地訪談，對企業(yè)真實信用狀況進行核實并作出適當評價，出具深度征信報告；或者對企業(yè)的信用信息做核實與記載，不做評價，為企業(yè)出具園區(qū)標準征信報告。

第七條信用評級報告和征信報告實行統(tǒng)一收費標準。信用中介機構(gòu)應當于材料齊備后15個工作日內(nèi)出具信用評級報告，或者于5個工作日內(nèi)出具征信報告。信用評級報告和征信報告有效期為一年。

第八條中關(guān)村管委會對使用信用產(chǎn)品的企業(yè)給予購買信用中介服務費用50％的資金補貼，對連續(xù)使用信用產(chǎn)品并達到一定等級的企業(yè)給予一定的獎勵。

第九條鼓勵企業(yè)將信用風險管理納入企業(yè)管理，逐步建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用管理制度和機制。對企業(yè)內(nèi)部設立信用管理機構(gòu)的一次性給予10萬元資金支持。

第十條倡導金融機構(gòu)、擔保機構(gòu)和投資機構(gòu)在為園區(qū)企業(yè)提供各類融資服務時，將園區(qū)信用產(chǎn)品作為重要參考依據(jù)，并在業(yè)務受理過程中適當簡化審核程序。

第十一條建立銀企互動的企業(yè)融資信用服務機制，使園區(qū)信用報告在商業(yè)銀行辦理企業(yè)貸款程序中作為重要參考。

在園區(qū)開展企業(yè)信用貸款試點工作。中關(guān)村管委會對符合申請信用貸款條件的園區(qū)企業(yè)給予貸款基準利率20%—40%的貼息，貼息幅度與企業(yè)信用等級掛鉤。

信用中介機構(gòu)通過盡職調(diào)查，重點對企業(yè)的行業(yè)、市場、技術(shù)發(fā)展情況做出判斷和評價，并提出貸款額度的建議，出具信用報告。

商業(yè)銀行在企業(yè)申請材料齊備的情況下，應于五個工作日內(nèi)給予受理或不受理的答復。

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【摘要】本文闡述了企業(yè)財務信用管理體系的目標和作用，分析了構(gòu)建財務信用管理體系的制約因素，提出了企業(yè)財務信用管理體系的構(gòu)建途徑。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，信用銷售越來越成為企業(yè)廣泛使用的手段。特別是我國加入WTO后，國內(nèi)的企業(yè)在一個更為開放的市場環(huán)境中競爭，這對我國企業(yè)遵守國際市場交易信用準則提出了更高的要求。但是我國目前的財務信用管理體系尚不健全，企業(yè)的財務信用管理問題也越來越顯露出來。能否建立和實施科學的財務信用管理制度，增強企業(yè)抗拒風險的能力是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。加強企業(yè)財務信用管理體系的建設，成為擺在政府和企業(yè)面前的一項刻不容緩的任務。筆者僅對企業(yè)財務信用管理體系的構(gòu)建途徑略作探討。

一、企業(yè)財務信用管理體系的目標和作用

（一）企業(yè)財務信用管理體系的目標

企業(yè)財務信用管理體系是一個綜合的體系，包括信用管理組織制度、客戶信用評估制度、客戶授信制度、應收賬款監(jiān)控制度、逾收賬款追收制度，績效考評制度等。構(gòu)建企業(yè)財務信用管理體系的目標是：通過合理而有效的措施，減少客戶失信行為的發(fā)生以及失信行為給企業(yè)造成的損失；消除客戶信用風險發(fā)生的隱患，在信用風險防范的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)與客戶共贏的局面；實現(xiàn)社會信用資源的整合，提高自身的信用管理水平，推動社會信用體系的發(fā)展。

（二）企業(yè)財務信用管理體系的作用

企業(yè)財務信用管理體系的構(gòu)建對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展有著積極的作用。

首先，有助于我國企業(yè)的市場開拓。在市場經(jīng)濟發(fā)展的一定階段，經(jīng)濟發(fā)達國家無一例外地借助信用交易手段來擴大市場需求，一個國家的市場規(guī)模會因信用交易而放大數(shù)倍。在信用缺失的交易環(huán)境中，只能“一手交錢一手交貨”，交易雙方必須有現(xiàn)錢、現(xiàn)貨，否則交易就無法進行；在良好的市場信用環(huán)境下，企業(yè)在進行銷售商品或提供服務時，一部分采用現(xiàn)金銷售的方式，而很大一部分則采用賒銷方式，通過對應收賬款的投資可以在一定程度上提高企業(yè)的銷售競爭力，以擴大銷售額。

其次，有助于企業(yè)的融資。一方面通過建立企業(yè)信用擔保體系，克服我國企業(yè)融資中的抵押擔保問題可直接彌補企業(yè)信貸融資缺口；另一方面通過企業(yè)財務信用管理體系的構(gòu)建來改進我國企業(yè)信貸市場的信息結(jié)構(gòu)，提高銀行對企業(yè)類型的識別能力，減少企業(yè)信貸融資中的信息不對稱，減少逆向選擇和道德風險，改進信貸市場效率，也會間接地增加對企業(yè)的信貸供給。

再次，可以有效降低企業(yè)的交易風險。信用市場中信用雙方的信息是不對稱的，授信方不能準確知道受信方的還款能力和還款意愿，只能根據(jù)受信方以往的信譽狀況和信用記錄對受信方守約、違約概率做出判斷。在授信方和受信方博弈的過程中，受信企業(yè)如果是信譽良好的企業(yè)，即信譽價值大于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇是守約；如果是信譽較差的企業(yè)，即信譽價值小于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇為違約。企業(yè)通過信用中介機構(gòu)查閱信用檔案可以便捷、低成本地獲得潛在交易伙伴的信用記錄，根據(jù)交易伙伴的信譽價值確定授信額度，從而有效降低交易風險。

二、構(gòu)建企業(yè)財務信用管理體系的制約因素

財務信用缺失和財務信用管理滯后的現(xiàn)狀已經(jīng)嚴重阻礙了我國企業(yè)的發(fā)展，為改變這一現(xiàn)狀，應盡快建立我國企業(yè)財務信用管理體系。通過對當前我國企業(yè)財務信用管理現(xiàn)狀的分析和研究，可以看出構(gòu)建企業(yè)財務信用管理體系存在以下制約因素：

（一）企業(yè)管理體系運行的環(huán)境較差，缺乏市場經(jīng)濟所要求的信用法制和文化環(huán)境

從法制方面來看，相關(guān)法律還缺乏系統(tǒng)性，有的法律法規(guī)過于籠統(tǒng)、抽象，沒有相應的實施細則；一些信用信息的采集和共享方面也沒有相關(guān)的法律規(guī)定，執(zhí)法的空間過于寬泛；在某些失信和詐騙案件的審理中，還存在嚴重的地方保護主義；對尚未達到刑事犯罪程度的失信行為懲治不嚴肅，失信者付出的成本小于失信的收益。從文化環(huán)境來看，社會主體普遍缺乏市場經(jīng)濟所要求的守信意識和信用道德理念，社會沒有真正樹立起以講信用為榮，不講信用為恥的信用道德評價標準和約束機制。

（二）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風險控制和管理制度

在正常情況下，任何一個企業(yè)都應把財務信用管理當作財務管理的靈魂，但我國多數(shù)企業(yè)甚至是國有大型企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，普遍缺乏健全的財務信用風險管理制度；而中小企業(yè)則或是出于避稅的目的不愿建立規(guī)范的財務信用管理制度，或者是因為家族式管理還不會建立財務信用管理制度，導致信用缺失問題更加明顯和突出。企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風險控制和管理制度，缺少專業(yè)的信用管理人員。由此帶來的因授信不當導致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生；因?qū)蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)屢屢受騙上當，造成大量的經(jīng)濟糾紛和交易損失；同時，由于一些中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不合理，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，也導致了企業(yè)財務信用管理的基礎(chǔ)難以落到實處。

（三）我國信用中介機構(gòu)的市場化程度很低，企業(yè)的信用支撐體系發(fā)展不到位

目前，我國的信用中介服務行業(yè)發(fā)展滯后，雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務的市場運作機構(gòu)（如征信公司、資信評級機構(gòu)、信用調(diào)查機構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（例如信用調(diào)查報告、資信評級報告等），但不僅市場規(guī)模很小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，相關(guān)信用信息缺乏完整性和有效性，市場競爭基本處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學的信用調(diào)查和評價體系，企業(yè)很難得到財務信用管理的技術(shù)和信息支持。同時，由于缺乏中介機構(gòu)，使得企業(yè)的財務信用狀況得不到科學、合理的評估，市場不能發(fā)揮對企業(yè)財務信用狀況的獎懲作用，企業(yè)也缺乏加強財務信用管理的動力。另外，企業(yè)的資信調(diào)查體系、財務信用評估體系、財務信用擔保體系等信用支撐體系均發(fā)展不到位。

三、構(gòu)建企業(yè)財務信用管理體系的途徑

在我國，加強對企業(yè)財務信用管理體系的建設，是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然要求。一個完整的企業(yè)信用體系，既應有比較完善的法律體系和有效的企業(yè)財務信用管理部門，也應有完全市場化運作的信用中介機構(gòu)主體，還要有對信用產(chǎn)品有強烈需求的信用產(chǎn)品使用者。構(gòu)建企業(yè)財務信用管理體系，要從以下幾個方面入手：

（一）加快建立健全企業(yè)財務信用管理的相關(guān)法規(guī)

完善企業(yè)財務信用管理的相關(guān)法律是構(gòu)建財務信用管理體系的第一步。在立法和執(zhí)法方面，一是國家要盡快建立和完善財務信用管理特別是中小企業(yè)財務信用管理法律法規(guī)體系。美國早在20世紀60―80年代的20多年期間，已經(jīng)逐步形成了一個以《公平信用報告法》為主體的比較完整的信用管理立法框架體系。我國可以借鑒美國的經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔保法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定《信用管理法》或《中小企業(yè)信用管理法》，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)財務信用管理方面具體的條例和實施細則。二是要用法津法規(guī)支持建立企業(yè)的信用基礎(chǔ)，如支持發(fā)展商業(yè)化的企業(yè)征信業(yè)和信用評估業(yè)，嚴格規(guī)范涉及企業(yè)信用信息采集、使用及評估活動的機構(gòu)和組織的行為，用法律法規(guī)確保信用記錄和報告機制的公平和高效運作。三是要真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴。各級地方政府在中小企業(yè)信用管理工作中應樹立大局意識，高舉誠信的大旗，把依法治國和以德治國有機地結(jié)合起來，摒棄地方和部門保護主義，按市場規(guī)律管理經(jīng)濟，依法行政；司法機關(guān)要切實維護法律的尊嚴，排除干擾，公正辦事，嚴格執(zhí)法，堅決嚴厲打擊企業(yè)的各種逃廢銀行債務行為，營造良好的社會信用環(huán)境。

（二）明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財務信用管理體系建設中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

基于我國體制轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟發(fā)展水平，我國政府在財務信用體系建設中應該發(fā)揮更大的作用。信用惡化和政府行為有著密切的聯(lián)系，因而治理的基本原則應是政府以外在制度的建設促進內(nèi)在制度的演化，而不是直接參與企業(yè)內(nèi)在信用體系的運作。政府應健全法律和道德的約束機制，結(jié)合我國國情，制定出企業(yè)信用管理方面具體的條例和實施細則，使中介機構(gòu)能夠依法收集企業(yè)和個人的信用信息資料，為發(fā)展商業(yè)化的中小企業(yè)征信業(yè)和信用評估業(yè)創(chuàng)造健全的法制環(huán)境條件。通過法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力以及行使權(quán)力的界限，對失信行為的界定和懲罰應準確、適當，引入處罰時效機制，以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。政府還應按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強監(jiān)管、提高信用”的原則，鼓勵企業(yè)加強財務信用管理，推進企業(yè)財務信用管理體系建設。

此外，企業(yè)財務信用的最終確立要靠現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)不清就無法使企業(yè)在經(jīng)營過程中實現(xiàn)責權(quán)利的內(nèi)在統(tǒng)一，使企業(yè)明確失信風險和責任。所以我國應通過加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，建立所有者對企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨立地承擔相應的責任。在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮政府部門和市場的作用，深化企業(yè)改革，建立產(chǎn)權(quán)約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，調(diào)動社會各界的積極性，加快企業(yè)信用工程的建設。

（三）建立與企業(yè)自身相適應的信用文化，增強經(jīng)營者的信用觀念和信用意識

企業(yè)價值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識，每個企業(yè)都要依靠自己對其它企業(yè)及社會交往規(guī)則的遵守來獲得社會的尊重和信任。盡管我國傳統(tǒng)文化中并不缺乏誠信的傳統(tǒng)，但由于傳統(tǒng)文化是建立在農(nóng)耕經(jīng)濟基礎(chǔ)之上的，具有封建性和很大的局限性，現(xiàn)代化的傳統(tǒng)誠信模式，賦予了企業(yè)信用以嶄新的含義，公開競爭、自由競爭以及對游戲規(guī)則的遵守是企業(yè)信用在市場經(jīng)濟時代所永遠追求的價值理念。要把信用作為企業(yè)安身立業(yè)的基點，時時處處精心打造企業(yè)信用大廈。

公民的信用意識與企業(yè)的守信理念不是一朝一夕就可以增強的。加強教育，提高道德素養(yǎng)，增強人的法律觀念是建設信用的社會基礎(chǔ)。企業(yè)在職工教育中存在重業(yè)務技術(shù)，輕信用教育的傾向，有的企業(yè)領(lǐng)導還指示企業(yè)的采購、銷售人員如何去蒙騙，如此，難言信用建設。因此，要把信用教育作為國民教育和職業(yè)教育的重要內(nèi)容，通過強化其信用意識和觀念，提高其信用素質(zhì)，激活其對信用的有效需求；要充分發(fā)揮輿論的引導、監(jiān)督作用，大力倡導和推動以誠信為核心的市場經(jīng)濟倫理道德建設。

（四）加強企業(yè)信用支撐體系的建設

資信調(diào)查、評估、擔保、咨詢等社會信用中介機構(gòu)是企業(yè)財務信用的支撐體系，應積極培育專業(yè)的信用中介機構(gòu)，規(guī)范信用中介機構(gòu)的行為，充分發(fā)揮信用中介機構(gòu)的作用。

首先，建立和完善企業(yè)的資信調(diào)查體系。根據(jù)我國實際，目前應在法律框架內(nèi)，按照規(guī)范、有序和不搞重復建設的原則，參照德國和法國以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國家社會征信管理體系的模式，充分發(fā)揮人民銀行信用登記咨詢系統(tǒng)和工商、稅務部門年檢系統(tǒng)的作用，建立一個直屬中國人民銀行的專門職能機構(gòu)，或由國家主要金融機構(gòu)參加的、非盈利性的會員機構(gòu)，全面負責全國企業(yè)征信管理，并集業(yè)務、技術(shù)管理為一體，具體實施征信采集、信息加工、提供征信產(chǎn)品、維護和完善系統(tǒng)等工作，隨時在全國信貸登記咨詢網(wǎng)絡上對企業(yè)信用狀況進行公示。其次，建立和完善企業(yè)的信用評估體系。針對我國入世后的形勢，抓緊組建既具有中國特色，又能與國際接軌的全國性或區(qū)域性的權(quán)威性企業(yè)信用等級評定機構(gòu)，打通中小企業(yè)進入國際市場競爭的通道。同時，政府主管部門要加強管理，嚴格規(guī)范會計師事務所、審計師事務所的信用評估行為，進一步完善這類中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告、質(zhì)量認證等中介機構(gòu)要嚴厲追究責任，直至取消相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，避免類似“銀廣廈”公司事件、“中天勤會計師事務所”等機構(gòu)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，凈化企業(yè)評信環(huán)境。最后，進一步發(fā)展和完善企業(yè)的信用擔保體系。針對企業(yè)信用擔保公司目前面臨的運行困境，建議政府部門一是要加大對企業(yè)信用擔保機構(gòu)的扶持力度；二是要協(xié)同各級人民銀行加強信用擔保機構(gòu)與各金融機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)工作；三是要督促信用擔保機構(gòu)加強內(nèi)部管理；四是借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗，大力發(fā)展中小企業(yè)互助擔保機構(gòu)、信用再擔保機構(gòu)，探索建立由政府全額出資的“中小企業(yè)信用保險公司”，對產(chǎn)業(yè)投資基金提供保險或再保險，逐步形成分散中介機構(gòu)擔保風險的信用輔助體系。

（五）培養(yǎng)專業(yè)的財務信用管理人才，加強企業(yè)財務信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督

把加速培養(yǎng)一支高質(zhì)量的財務信用管理人才隊伍作為企業(yè)財務信用管理體系建設的一項重要工作。要通過各種方式培養(yǎng)、培訓一批企業(yè)財務信用管理人才，建立財務信用人才的資格考核和認證制度，進一步完善對現(xiàn)有的企業(yè)財務信用管理人才的管理、考核、監(jiān)督機制。重視全社會的信用意識教育，提高企業(yè)、個人和全社會的信用觀念，為營造一個良好的財務信用環(huán)境創(chuàng)造條件。

篇6

關(guān)鍵詞：信用風險；風險管理；信用管理體系

中圖分類號：F832.42　文獻標識碼：A　文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05

加入WTO后，我國對外貿(mào)易持續(xù)保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿(mào)易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿(mào)易保持高速增長的同時，外貿(mào)出口的風險也在加大。主要有匯率風險、利率風險以及信用風險等，其中出口信用風險的影響日趨突出。

出口信用風險是指企業(yè)在對外貿(mào)易活動中，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導致出口商貨款拖欠或滅失的風險。據(jù)統(tǒng)計，目前我國出口企業(yè)的海外應收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業(yè)海外應收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應收賬款為特征的出口信用風險，嚴重影響了我國出口企業(yè)的正常運作和經(jīng)濟效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強當前我國企業(yè)出口信用風險管理的研究，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強企業(yè)出口的競爭力具有重要意義。

一、我國企業(yè)出口信用風險的結(jié)構(gòu)特點

根據(jù)專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業(yè)大量逾期應收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)我國出口企業(yè)客戶信用風險具備以下結(jié)構(gòu)特點。

1　起因結(jié)構(gòu)――以惡意欺詐為主　表1數(shù)據(jù)表明我國對外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。

2　來源結(jié)構(gòu)――以海外華人公司為主　從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見表2)，我國出口企業(yè)大約50％的信用風險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風險的起因結(jié)構(gòu)和來源結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿(mào)逾期應收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業(yè)進行惡意欺詐引起。

3　企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)――以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國外資出口企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。

4　地區(qū)結(jié)構(gòu)――從沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國企業(yè)出口信用風險導致的國際拖欠在我國的重點發(fā)案地區(qū)是隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開放初期的20世紀80年代集中在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，(2)市場經(jīng)濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場經(jīng)濟發(fā)展走向深入階段(20世紀90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)和企業(yè)。這說明我國對外貿(mào)易的客戶信用風險導致的大部分國際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)向內(nèi)陸相對經(jīng)濟落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)出口企業(yè)的客戶信用風險管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟發(fā)展相對落后地區(qū)，海外不良進口商往往選擇在出口企業(yè)信用風險管理能力缺乏的地區(qū)行騙。

二、我國企業(yè)出口信用風險管理存在的問題

(一)微觀層面存在的主要問題

1　企業(yè)信用風險防范意識不強 我國大部分企業(yè)在出動中缺乏風險管理意識，往往忽略了客戶的資信調(diào)查。資信調(diào)查應該是任何出口企業(yè)對外交易不應缺少的一個環(huán)節(jié)。實踐證明，預先做好資信調(diào)查工作，很多交易風險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關(guān)系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續(xù)強勁增長，但我國出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，國內(nèi)同業(yè)之間競爭劇烈。許多出口企業(yè)為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。

2　企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風險管理的專職機構(gòu) 從我國對外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實施出口信用風險管理措施，是因為企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風險管理的專職機構(gòu)，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：

信用風險管理這個職能是銷售部門、客戶服務部門和財務部門相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設計時沒有明確這個管理責任由誰來充當，那么實踐中哪個部門都不愿承擔這個管理責任。如果企業(yè)中沒有專職的信用風險管理機構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計，我國從事進出口業(yè)務的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當中又有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國企業(yè)出口信用風險的重要原因。

(二)宏觀層面存在的主要問題

1　社會征信管理體系落后　國家信用管理體系能為我國企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶資信信息和信用管理服務；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內(nèi)信息不夠，導致不法外商同時在國內(nèi)十多個口岸行騙的荒唐事件時有發(fā)生。

2　信用中介服務機構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務水平低　目前，我國規(guī)模較大的信用服務中介機構(gòu)有二十幾家，其中有一定業(yè)務規(guī)模和影響的評級機構(gòu)只有七八家，但現(xiàn)存的資信評估機構(gòu)缺乏權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)庫容量過小，難以滿足行業(yè)發(fā)展的需要，各機構(gòu)之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風險的作用。信用中介服務機構(gòu)業(yè)務水平的低下使出口企業(yè)無法獲取真實、全面、準確的國外企業(yè)信息，對國外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。

3　出口信用保險對企業(yè)出口信用風險管理的支持不足　出口信用保險已經(jīng)在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀80年代末，現(xiàn)在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構(gòu)可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口

額僅占當年出口額的1％左右，遠遠低于發(fā)達國家和一些發(fā)展中國家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產(chǎn)品和服務比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統(tǒng)保保險，統(tǒng)保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構(gòu)、辦業(yè)務的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規(guī)范，在《對外貿(mào)易法》或《保險法》等相關(guān)法律中也沒有明確。

三、加強我國企業(yè)出口信用風險管理的建議

構(gòu)建完善的出口信用風險管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設對我國出口企業(yè)在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。

(一)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系

出口信用風險的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個出口貿(mào)易流程，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風險管理體系也應該貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理側(cè)重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業(yè)的授信行為形成的應收賬款的管理，這三階段的信用管理構(gòu)成了出口企業(yè)信用全程管理。

1　建立嚴格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區(qū))的宏觀環(huán)境。主要指對東道國風險因素進行調(diào)查評估，解決由國際因素產(chǎn)生的信用風險，這項工作比較困難，企業(yè)應采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務操作中，業(yè)務量較小的企業(yè)可參考一些專業(yè)機構(gòu)對客戶所在國的評價指標，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機構(gòu)投資家風險等級指標等。業(yè)務量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國內(nèi)或國際的專業(yè)機構(gòu)來幫助調(diào)查、評估某國的國家風險，通過考評，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時地給予風險預警，防止風險的發(fā)生。二是針對客戶自身，主要是指嚴格調(diào)查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的公共貿(mào)易或商務機構(gòu)、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構(gòu)、專業(yè)資信調(diào)查機構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時掌握和了解客戶經(jīng)營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經(jīng)營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據(jù)客戶付款情況評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應采取動態(tài)更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風險和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶資信情況，結(jié)合企業(yè)實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進行控制，超出信用額度不予賒銷。

2　設立企業(yè)內(nèi)部信用管理專職機構(gòu) 我國出口企業(yè)應借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風險管理的成功經(jīng)驗，進行制度創(chuàng)新，設立內(nèi)部信用管理專職機構(gòu)，對信用風險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理的決策機構(gòu)，在企業(yè)中專門負責企業(yè)信用管理，其設立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風險、擴大銷售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，保證企業(yè)正常運行，提高企業(yè)的競爭地位，最終實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。信用管理專職機構(gòu)主要負責制定企業(yè)信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調(diào)查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業(yè)務部門與客戶簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務部門的操作流程。對應收賬款進行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責，確保配備的人員能有效地開展工作。

(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系

1　加強征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評估(企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統(tǒng)的建立應借鑒國際經(jīng)驗并根據(jù)我國的國情，以政府和中央銀行為主導，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務為核心，而不是以營利為目的。

篇7

一、統(tǒng)一思想，提高認識，把社會誠信體系建設擺上重要位置

社會誠信體系建設是一項十分緊迫的重要任務，也是一項長期的、復雜的系統(tǒng)工程。因此，加強*區(qū)社會誠信體系建設必須以“*”重要思想為指導，緊緊圍繞國家和*市社會誠信體系建設的目標和任務，認真落實“科教興區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，大力弘揚“創(chuàng)新貴如金，誠信重于山”的精神，把推進社會誠信體系建設作為一項重要工作來抓，要深刻認識到誠信是構(gòu)建社會主義和諧社會的重要環(huán)節(jié)，是打造“財富*、智慧*、綠色*”的重要基礎(chǔ)，是把*建設成為外商投資、企業(yè)商務、市民生活放心區(qū)和實現(xiàn)*的跨越式發(fā)展的重要保障。

二、明確目標，堅持原則，高標準推動社會誠信體系建設

按照*市《關(guān)于加強*市社會誠信體系建設的意見》和《*市20*年-20*年社會誠信體系建設三年行動計劃》的要求，緊緊圍繞政府、企業(yè)、個人三大信用體系建設，以開展各類社會誠信活動為基礎(chǔ)，以建立健全信用管理機制為核心，以培育信用服務行業(yè)為重點，加快信用信息記錄、信用資源整合以及信用需求培育，營造“誠實守信”的社會環(huán)境，分階段、有重點地推進*區(qū)社會誠信體系建設。

20*-20*年，政府、企業(yè)、個人三大信用體系建設要深入推進，信用管理制度和監(jiān)督機制要進一步完善和加強。政府誠信建設：完善公務員工作誠信考核制度，促進信用產(chǎn)品在公務員考核、人才招聘、政府采購、公共財力招投標環(huán)節(jié)中使用；加強政府部門承諾和服務內(nèi)容的誠信考核，特別是政府重點工作的考核。企業(yè)誠信建設：引導企業(yè)自主建立信用管理制度和信用檔案；建立區(qū)屬企業(yè)信用信息共享平臺；開展信用管理崗位培訓；引導企業(yè)建立健全信用管理制度等。個人誠信建設：推動建立個人信用檔案庫，并逐步擴大個人信用報告的業(yè)務范圍和個人信用產(chǎn)品與服務種類。建立健全信用管理機制和評估機制；開展信用評估，推動信用產(chǎn)品在經(jīng)濟和監(jiān)管活動中的使用；建立社會信用約束機制，懲戒失信行為，組織誠信宣傳和普及教育活動，優(yōu)化誠信發(fā)展環(huán)境，逐步把*建設成為外商投資、企業(yè)商務和市民生活放心區(qū)。

20*-2009年，基*形成相應的信用制度，有效地對信用行業(yè)進行規(guī)范管理，使信息管理和征信活動做到有章可循；扶持和培育規(guī)模型信用中介服務行業(yè)，既有權(quán)威的聯(lián)合征信服務機構(gòu)，又有為不同領(lǐng)域、不同行業(yè)和不同經(jīng)濟行為提供第三方信用服務的企業(yè)群體，信用服務成為規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要環(huán)節(jié)；基*形成較為活躍的信用市場需求，信用系列產(chǎn)品在政府監(jiān)管、社會中介和企業(yè)交易等各種社會、經(jīng)濟行為過程中得到廣泛使用，信用交易和信用消費在誠信體系的支撐下得到健康、快速發(fā)展；基*形成較為完善的社會制約機制，對偷逃稅款、惡意合同違約、拖欠債務、商業(yè)欺詐和假冒偽劣等不良行為，形成“一處失信、處處制約”的局面，使誠實守信成為市場主流和社會規(guī)范，“誠信*”框架基*建立。

到2010年，基*建立滿足市場經(jīng)濟和促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展的社會誠信體系。

加快推進*區(qū)社會誠信體系建設，要堅持以下原則：

（一）政府主導，市場運作。在區(qū)政府的統(tǒng)一領(lǐng)導下，通過確立市場規(guī)則和建立社會信用制度，營造公平競爭的社會誠信環(huán)境，按照市場化運作的方式，規(guī)范、有序地開展社會誠信體系建設。信用信息的整合、加工和信用產(chǎn)品的開發(fā)、服務，必須交由獨立、公正的第三方征信機構(gòu)來實施，實現(xiàn)社會信用信息資源的市場配置和充分利用。

（二）長遠規(guī)劃，分步推進。要貫徹“著眼長遠、立足當前、先易后難、循序漸進”的方針，借鑒其他地區(qū)建設社會誠信體系的先進經(jīng)驗，結(jié)合*區(qū)實際，周密制定發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排各項工作，分階段穩(wěn)步推進。

（三）應用先導，社會參與。推進社會誠信體系建設要與*區(qū)經(jīng)濟社會各方面的建設有機結(jié)合起來，政府部門帶頭先行，金融行業(yè)要重點推進應用。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序中，鼓勵應用信用信息，并建立長效監(jiān)管機制，授權(quán)第三方服務機構(gòu)或行業(yè)組織開展信用咨詢服務、信用等級評定等，并將有關(guān)信息納合征信數(shù)據(jù)庫。充分調(diào)動社會各方面的積極性，加強協(xié)調(diào)，緊密配合，共同推進。

三、明確任務，精心組織，確保社會誠信體系建設各項任務落實到實處

（一）建立健全信用管理制度和管理體系。信用管理制度是社會誠信體系建設的基*保障，信用管理體系是引導社會誠信體系建設正確開展的必要條件。必須抓緊完善信用管理制度，法制部門要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出臺和制訂公共信用信息歸集、記錄歸檔及使用管理規(guī)定，企業(yè)信用征信管理辦法等規(guī)范性文件。必須加強信用管理體系建設，征信管理部門要做好*區(qū)社會誠信體系建設的總體規(guī)劃和指導推進工作，協(xié)調(diào)公共信用信息的依法公開和共享，加強對個人和企業(yè)聯(lián)合征信活動的監(jiān)督管理，支持聯(lián)合征信機構(gòu)和其它信用服務機構(gòu)依法開展征信業(yè)務，解決工作中遇到的問題，保證各項建設任務的順利實施；協(xié)調(diào)各行政管理部門采取法律、行政和經(jīng)濟等多種手段相結(jié)合的管理措施，對企業(yè)和個人的失信行為給予必要懲戒，讓失信者一處失信，處處被動。各行政管理部門要制訂優(yōu)惠或方便性規(guī)定，對擁有及保持良好信用記錄的企業(yè)，在政府采購、公共財政項目招投標、中小企業(yè)貸款、監(jiān)督管理等方面給予鼓勵。金融、商業(yè)和社會服務機構(gòu)對擁有及保持良好信用記錄的個人，要在授信額度、還款方式等金融服務和有關(guān)社會服務方面給予優(yōu)惠和便利，促使市場主體的信用行為逐步走向規(guī)范。

（二）加強行業(yè)信用管理和企業(yè)信用管理。行業(yè)信息管理和企業(yè)信用管理是社會誠信體系的重要支撐。各監(jiān)管部門、行業(yè)管理部門和行業(yè)組織機構(gòu)要在社會誠信體系建設的統(tǒng)一框架下，加強對*領(lǐng)域、*行業(yè)信用管理和服務體系建設的領(lǐng)導，在各自的職責范圍內(nèi)，建立針對市場主體和經(jīng)營行為的信用管理和服務體系。積極參與*企業(yè)信用信息共享平臺建設，促使誠信活動中形成的信用信息和評價信息及時記錄到區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺，實現(xiàn)政府部門間的信息共享，待共享平善后再逐步納入市征信服務系統(tǒng)。征信管理和檔案主管部門要會同有關(guān)部門組織開展企業(yè)信用管理試點工作，研究制訂企業(yè)內(nèi)部信用管理條例和措施，逐步完善企業(yè)信用管理制度。聯(lián)合征信服務機構(gòu)要開辟信用調(diào)查渠道，鼓勵各類組織機構(gòu)向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺提供信用信息。各類企業(yè)和中介機構(gòu)和社團組織要增強“信用為*”的意識，建立信用管理制度和組織機構(gòu)，做好信用檔案的收集、整理、保存工作，完善信用風險防范機制，定期查驗自身的信用記錄。鼓勵重點企業(yè)和國有企業(yè)設立信用主管和信用管理制專職部門。

（三）加強信用信息的歸集和管理。經(jīng)濟活動中的信用信息的記錄、歸集和管理是社會誠信體系建設的基礎(chǔ)。各行政管理部門、公共服務機構(gòu)和行業(yè)組織要在行使公共管理、提供公共服務或行業(yè)服務的過程中，全面、準確、及時地記錄企業(yè)和個人在經(jīng)濟社會活動中留下的“痕跡”，實行歸檔管理，并按照規(guī)定，把依法可以公開的與個人和企業(yè)信用有關(guān)的公共信用信息，向區(qū)企業(yè)信用信息共享平臺歸集，并做好相關(guān)數(shù)據(jù)的維護和更新工作。聯(lián)合征信服務機構(gòu)可向掌握信用信息的司法機關(guān)、仲裁機構(gòu)、行政管理部門及相關(guān)管理機構(gòu)采集，也可通過大眾傳播媒介收集方式，歸集個人和企業(yè)信息用記錄。尤其要將企業(yè)和社會中介機構(gòu)違法犯罪以及提供虛假信息的記錄納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。在整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作中形成的有關(guān)記錄，也要納入?yún)^(qū)企業(yè)信用信息共享平臺。要鼓勵企業(yè)主動提供自身真實的信用狀況，并對所提供信息的真實性負責。

（四）擴大各類信用產(chǎn)品的使用范圍。信用產(chǎn)品的使用是社會誠信體系建設的關(guān)鍵。各行政管理部門、公共服務機構(gòu)和行業(yè)組織，要結(jié)合行政審批制度改革，逐步對信用產(chǎn)品的使用作出必要的制度性安排，先在政府采購、公共財政項目招投標、公務員考核和錄用、各類先進評選中使用信用報告，再逐步向登記注冊年檢、行政事務審批、資質(zhì)認證管理、小企業(yè)貸款擔保以及金融、保險中的信用交易、信用消費、信用擔保和租賃等領(lǐng)域中延伸。

（五）做好社會誠信體系建設的教育、培訓和宣傳工作。社會誠信體系建設是一項長期性、經(jīng)常性和社會性的工作，要發(fā)動各方力量共同推進。新聞、廣播電視、報刊等機構(gòu)要按照《公民道德建設實施綱要》的要求，大力開展誠實守信知識的教育，廣泛開展社會誠信的宣傳，加大輿論、社會監(jiān)督力度，增強社會各階層的信用意識和遵紀守法觀念，營造“有信者榮、失信者恥、無信者憂”的社會氛圍。相關(guān)培訓機構(gòu)要按照統(tǒng)一規(guī)范標準，組織開展面向領(lǐng)導干部和管理人員的信用知識講座和專業(yè)崗位培訓，促進信用管理水平的提高。

四、加強領(lǐng)導，扎實推進，促進社會誠信體系協(xié)調(diào)發(fā)展

篇8

[關(guān)鍵詞]征信 企業(yè)管理 挑戰(zhàn) 對策

一、我國征信制度建設現(xiàn)狀

征信即資信調(diào)查服務,是信用風險管理服務中的一項最普遍、最基本的業(yè)務。它是專門的服務機構(gòu)(即通常意義上的征信公司)客戶對交易另一方的資歷、信用等方面的情況進行調(diào)查和判斷,為決策人選擇貿(mào)易伙伴、簽約、確定結(jié)算方式或者處理逾期賬款、經(jīng)濟糾紛等決策提供參考。我國征信制度的建立是迫于征信業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展而逐步建立起來的。20世紀80年代末至90年代初期,以信用評價為代表的信用中介機構(gòu)的出現(xiàn)和發(fā)展,特別是1992年中國第一家專業(yè)從事企業(yè)資信調(diào)查服務的民營企業(yè)―北京新華信商業(yè)風險管理有限責任公司正式成立,標志中國的企業(yè)資信調(diào)查服務進入了一個新的發(fā)展時期。我國的資信評級企業(yè)產(chǎn)生于20世紀90年代初期,征信業(yè)規(guī)模普遍較小,業(yè)務空間不大,更多地在做其他的市場調(diào)查業(yè)務,進行企業(yè)咨詢策劃的公司,兼做信用調(diào)查業(yè)務。

第二階段為20世紀90年代中后期的快速發(fā)展階段,民營征信機構(gòu)較大發(fā)展,以及外資機構(gòu)進入。伴隨中國經(jīng)濟快速發(fā)展,我國銀行信用和商業(yè)信用規(guī)模不斷擴大,對企業(yè)信用調(diào)查的市場需求也在增加。各種背景的征信機構(gòu)競相介入,加劇了征信市場的競爭。隨著跨國公司為代表的外資大規(guī)模進入中國市場,企業(yè)信用調(diào)查受到普遍重視,帶動了企業(yè)征信業(yè)的發(fā)展,一些民營征信企業(yè)發(fā)展起來。上海資信有限公司成立于1999年7月,它承擔了上海市個人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)建設工作,并同時開展企業(yè)征信業(yè)務。公司主要的征信產(chǎn)品和服務是為消費者提供信用報告、個人信用風險評分及系列評分、個人信用數(shù)據(jù)增值服務、個人信用風險控制解決方案等。

第三階段為21世紀初期的系統(tǒng)建設階段,其主要標志是以政府部門為主體的信用信息披露系統(tǒng)和以社會中介為主體的信用聯(lián)合征集體系的起步和推進。國家有針對性地在全國選擇了幾個重要城市試點運作。2000年2月,中國人民銀行上海分行和上海市信息辦聯(lián)合印發(fā)《上海市個人信用聯(lián)合征信的試點辦法》,開始個人信用聯(lián)合征信的試點工作,它標志著規(guī)范的個人征信在中國正式起步。該系統(tǒng)已于2005年6月底、7月初進入測試狀態(tài)。在北京、浙江、廣東、重慶、陜西、廣西、四川和湖南8個省份實行聯(lián)網(wǎng)。

第四階段為人民銀行牽頭協(xié)調(diào)管理實施階段。主要從五個方面:一是加強征信法制建設,抓緊制定有關(guān)法規(guī),包括征信業(yè)管理法規(guī)和關(guān)于政務、企業(yè)信息披露及個人隱私保護的法規(guī);二是特許經(jīng)營、商業(yè)運作、專業(yè)服務促進征信機構(gòu)蓬勃發(fā)展;三是加快全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人基礎(chǔ)信用信息數(shù)據(jù)庫建設;四是依法對征信市場進行監(jiān)管;五是加強征信行業(yè)標準化建設。截至2008年3月末,人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫收錄的企業(yè)及其他組織個數(shù)已經(jīng)達到1357.5萬個,其中623.8萬個企業(yè)有信貸記錄,數(shù)據(jù)庫收錄的自然人數(shù)已達6億,其中1.09億人有信貸記錄。

伴隨著征信業(yè)的快速發(fā)展,我國征信立法也從地方立法向中央立法推進。2002年《深圳市個人信用征信及信用評級管理辦法》實施;《上海市個人信用征信管理試行辦法》2004年實施;《上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法》 2005年實施;《江蘇省個人信用征信管理暫行辦法》和《江蘇省企業(yè)信用征信管理暫行辦法》于2007年實施。早在2002年,人民銀行牽頭、17個部委參加,建立征信工作小組,開始研究提出《征信管理條例》草案,但因為涉及部門比較多,各方面要取得完全一致的認識并不容易。經(jīng)過多次修改,國務院法制辦公室于2009年10月全文公布《征信管理條例(征求意見稿)》,征求社會各界意見。目前社會各界對該征求意見稿仍然存在很多爭議,但可以確定的是征信管理的立法完善是必然趨勢。

二、征信法制建設給企業(yè)管理帶來的挑戰(zhàn)

1.征信立法給企業(yè)管理增加了難度。征信使企業(yè)處于透明和公開狀態(tài),但企業(yè)也需要對外隱藏其內(nèi)部不利于己的某些信息。征信制度實施后,企業(yè)必須面對新形勢,將征信納入管理。企業(yè)信息中哪些內(nèi)容需要隱藏,哪些內(nèi)容可以公開,哪些內(nèi)容應當?shù)玫綇V泛宣傳,都是企業(yè)管理者要慎重考慮才能確定。《征信管理條例》中對個人信息收集作了比較嚴格的限制和保護,但對企業(yè)信息的收集范圍并無明確的界定,這就使得征信機構(gòu)在收集企業(yè)信息時無所顧忌,一個企業(yè)不把征信納入管理范疇,可能造成意想不到的損失。同時,征信涉及企業(yè)的信用等級評定,這種評定在企業(yè)經(jīng)濟活動中會產(chǎn)生很大影響,甚至決定企業(yè)經(jīng)營活動的成敗,因此企業(yè)必須將征信納入管理之中,征信制度的確立和實施為企業(yè)管理帶來新的挑戰(zhàn)。

2.征信制度為企業(yè)保護商業(yè)秘密帶來挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟條件下,人們要想在激烈競爭中謀求最大利益,就必須不斷開發(fā)新技術(shù),優(yōu)化經(jīng)營管理方法,而一旦掌握了某種技術(shù)秘密或經(jīng)營秘密,并據(jù)此獲得更多經(jīng)濟利益或取得競爭優(yōu)勢時,必然會在主觀上產(chǎn)生保密意識,客觀上采取保密措施。由于社會化大生產(chǎn)及國際經(jīng)濟技術(shù)貿(mào)易的空前發(fā)展,高新技術(shù)的大量涌現(xiàn),商業(yè)秘密由技術(shù)秘密擴展到管理秘密、商務秘密、工作秘密等,其價值日益凸現(xiàn),在企業(yè)需要保護的信息中,商業(yè)秘密是最重要的內(nèi)容。由于商業(yè)秘密本身沒有其他知識產(chǎn)權(quán)的時間性和公開性限制,商業(yè)秘密就成為企業(yè)無限期獲利的基礎(chǔ)。但征信制度的設立為其他組織尤其是征信機構(gòu)獲取企業(yè)信息提供了合法根據(jù),為了獲取企業(yè)信息,征信機構(gòu)會通過各種手段來達到目的。已經(jīng)完全公開的企業(yè)信息對征信機構(gòu)沒有太大價值,征信機構(gòu)只有獲取一般公開渠道無法得到的信息,才能贏得客戶,這種信息價值決定了企業(yè)商業(yè)秘密會成為征信機構(gòu)的重要收集對象。為了保護商業(yè)秘密,企業(yè)必然要在該領(lǐng)域投入更大的精力。

3.征信制度增加了企業(yè)維護客戶利益的成本和法律風險。征信機構(gòu)往往是從一個企業(yè)收集其他企業(yè)或個人信息,由于利益的存在,企業(yè)很有可能將本企業(yè)所掌握的客戶資料作為交易對象,比如通訊企業(yè)、金融企業(yè)或者是銷售企業(yè)都有可能將本企業(yè)的客戶資料轉(zhuǎn)讓給征信機構(gòu)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓客戶資料時對該轉(zhuǎn)讓可能對本企業(yè)客戶造成的不利影響估計不足,一旦這些資料被非法利用,企業(yè)可能要承擔較大的法律責任。由于現(xiàn)代交易手段的便捷和高效,企業(yè)員工私自轉(zhuǎn)讓客戶資料而企業(yè)難以控制,但其法律后果要由企業(yè)來負擔,增加企業(yè)維護客戶利益的成本。在企業(yè)轉(zhuǎn)讓的信息中,大多數(shù)屬于個人信息,如果企業(yè)沒有經(jīng)過個人信息主體的同意將客戶資料轉(zhuǎn)讓給征信機構(gòu),則可能構(gòu)成對客戶的侵權(quán)行為,要承擔侵權(quán)法律責任。

4.失信懲罰制度使企業(yè)信用風險增加。征信制度的建立和實施將使企業(yè)失信懲罰力度增加,失信后果嚴重,對于整體經(jīng)濟來說,這是征信制度設立的主要目的和作用,但對于單個企業(yè)來說,失信將會使企業(yè)處于非常不利的局面,征信制度將會使失信企業(yè)處于社會公示狀況,從而使企業(yè)失信效果增大,企業(yè)失信面對的不再是處于交易的相對人,而是整個社會,因此可能一次并不嚴重的失信行為會導致企業(yè)無法預想的不利后果,從而可能淘汰出局。因此,征信制度對企業(yè)而言,增加了經(jīng)營的風險。

三、企業(yè)適應征信法治建設的對策

1.提高征信意識,將征信納入企業(yè)日常管理。很多企業(yè)對征信沒有引起足夠重視,企業(yè)尤其是決策層對征信的關(guān)注度難以適應企業(yè)發(fā)展的需求,企業(yè)管理和經(jīng)營中缺乏制度保障和人員配備,造成不應有的損失。為此企業(yè)應當開展征信知識學習和征信意識培養(yǎng),認真研究本企業(yè)可能涉及的征信問題,并制定必要的應對措施。將征信意識作為企業(yè)經(jīng)營的一個重要方面,將征信要求納入到企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃目標。必須克服企業(yè)經(jīng)營活動中粗放管理,從本企業(yè)涉及征信制度的各個環(huán)節(jié)入手,建立健全企業(yè)征信管理制度,從企業(yè)經(jīng)營管理中找出可能不利于本企業(yè)信用的問題,從源頭上防止不利于企業(yè)的信息的產(chǎn)生,而不是單純的靠掩蓋不利信息來保持企業(yè)信用等級。只有提高管理水平,提升企業(yè)的產(chǎn)品或服務質(zhì)量,才是保證企業(yè)信用等級的治本之策。

2.健全企業(yè)商業(yè)秘密保護制度。根據(jù)我國《刑法》和《反不正當競爭法》相關(guān)規(guī)定,商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉,能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益,具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。所謂技術(shù)信息,是指經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施不為公眾所知曉未取得工業(yè)產(chǎn)權(quán)保護的,具有經(jīng)濟價值的技術(shù)知識,包括制造某種產(chǎn)品或者應用某項工藝以及產(chǎn)品設計、工藝流程、配方、質(zhì)量控制和管理等方面的技術(shù)知識;所謂經(jīng)營信息,是指經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施不為公眾所知曉的,具有經(jīng)濟價值的有關(guān)商業(yè)、管理等方面的方法、經(jīng)驗或其他信息包括企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和計劃、營銷方式、貨源、財務會計報表、客戶名單、談判底盤等信息。商業(yè)秘密具有以下特征:一是商業(yè)秘密具有保密性,不為公眾所知悉,二是必須采取了保密措施的信息,三是必須是具有商業(yè)價值的實用信息。商業(yè)秘密的價值和實用性是其生命,商業(yè)秘密必須是能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益,具有實用性的信息。因此,企業(yè)必須加強對商業(yè)秘密的保護措施,從制度上設定保護的范圍、保護方法、責任以及違反保護規(guī)定的責任,盡最大可能保證本企業(yè)商業(yè)秘密的安全,以防止其他組織、個人獲取,從而給企業(yè)帶來不利影響。

3.完善客戶資料保護制度,明確企業(yè)和客戶的法律關(guān)系。企業(yè)要真正贏得客戶信賴,必須樹立對客戶高度負責的觀念,確保客戶資料的安全。建立客戶資料安全保護制度,以免由于自身過錯使客戶資料外泄,尤其在客戶資料的復制和拷貝方面健全責任制,以免出現(xiàn)本企業(yè)員工私自將客戶資料出售。與此同時,要和客戶以合同等方式明確相互法律關(guān)系,提前征求客戶是否同意由征信機構(gòu)收集其信息,如果客戶不同意其信息被征信機構(gòu)收集,則要依照征信管理法律來分析客戶資料是否屬于不需要經(jīng)其同意就可以被征信機構(gòu)收集的種類,明確與客戶的合同中是否存在信息保密條款。同時,企業(yè)應站在客戶角度看信息被征信機構(gòu)收集是否對客戶產(chǎn)生不利后果,以及收集該信息的征信機構(gòu)是否合法誠信等,以防止因客戶信息轉(zhuǎn)讓可能給企業(yè)帶來的風險。

4.誠實守信,保證本企業(yè)良好的信用等級。企業(yè)要經(jīng)營,就要在社會上樹立良好的信用形象,要使企業(yè)在健全征信制度中獲得更有效的經(jīng)營環(huán)境,必須注重自身信用建設。在涉及信用交易信息,即企業(yè)在貸款、使用貸記卡或準貸記卡、賒銷、擔保、合同履行等社會經(jīng)濟活動中形成的與信用有關(guān)的交易記錄,以及其他信息,即與企業(yè)的信用狀況密切相關(guān)的行政處罰信息、法院強制執(zhí)行信息、企業(yè)環(huán)境保護信息等社會公共信息方面不產(chǎn)生失信記錄,只有這樣,才可能使企業(yè)在經(jīng)營活動中被其他企業(yè)或個人所信任,才可能使企業(yè)經(jīng)營處于良性循環(huán)。企業(yè)一旦發(fā)生失信事件,必須采取有效補救措施,化解失信危機,消除失信記錄,確保企業(yè)信用等級的良好。

5.充分利用征信制度,防范企業(yè)經(jīng)營風險。征信制度的開放性決定了其他企業(yè)可以了解本企業(yè)的信用狀況,本企業(yè)也可以掌握其他企業(yè)的信用狀況,因此企業(yè)經(jīng)營活動中既要考慮本企業(yè)信用的建設,也要利用征信制度來防范其他企業(yè)或個人信用不良給本企業(yè)可能造成的損失,在簽訂重大合同、進行相關(guān)投資的過程中,全面及時了解交易對象的信用狀況,避免與信用記錄不良的企業(yè)產(chǎn)生交易,從而預防給企業(yè)可能帶來的經(jīng)濟損失。

參考文獻:

[1]周新輝:我國征信體系建設中的失信懲戒機制構(gòu)建[J]. 財會月刊,2009(6)

[2]葉世清:征信的法理研究[D]. 西南政法大學博士學位論文,2008年

篇9

關(guān)鍵詞：應收賬款；信用政策；內(nèi)控制度

一、應收賬款形成的原因

第一，沒有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內(nèi)部控制，導致對損失的應收賬款無法追究責任。貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關(guān)系，造成其他部門對“清欠”工作不重視，盲目地對信用不好的企業(yè)賒銷，應收賬款內(nèi)部管理不力。企業(yè)缺乏商業(yè)信用意識，導致對方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員攜款潛逃，導致款項無法收回。

第二，企業(yè)為了鼓勵銷售人員更多地銷售商品，常采取銷售數(shù)量等指標作為考核方式；銷售人員與客戶也可能就賒銷等問題達成私下分成的協(xié)議。因此，個別銷售員為了達到銷售目的或出于自身利益考慮，會私下或過度地采用賒銷這一促銷方式。在現(xiàn)實中，通過訴訟解決應收賬款的問題比較困難，過程較長，需要投入大量精力，有時成本和效益也不成正比。個別地區(qū)存在“地方保護主義”，使許多企業(yè)沒有信心和勇氣運用法律手段來維護自身權(quán)益。

第三，業(yè)務發(fā)生時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，也導致了應收賬款的發(fā)生。由于產(chǎn)品更新快，如不及時將庫存“消腫”，日后將變得一文不值。為提高市場占有率，除發(fā)動“價格戰(zhàn)”外，還采取現(xiàn)金折扣、賒銷的方式進行銷售，從而忽視了對資金的管理，同時為了擴大市場占有，提高銷售額，加強競爭力，大量采用了賒銷方式，這是發(fā)生應收賬款的主要原因。市場競爭激烈，競爭機制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。對于同等的產(chǎn)品價格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務，實行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或商品的銷售額。這是因為顧客將從賒銷中得到好處。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應收賬款。

二、應收賬款形成的對策

第一，企業(yè)的內(nèi)部管理必然是內(nèi)部各部門之間的相互配合、相互促進和相互制約的統(tǒng)一體。信用部門的建立，既控制了業(yè)務部門只追求數(shù)量、不考慮風險的輕率和盲目，防止壞賬的產(chǎn)生，又推動企業(yè)使用更靈活的貿(mào)易方式尋找商機，擴大業(yè)務。信用管理人員熟悉管理的各個環(huán)節(jié)，他們可以在不同的情況下確定合適成交條件，實行全過程信用監(jiān)督。信用部門的建立，使企業(yè)真正有可能成立一個創(chuàng)造利潤的有機體。

第二，信用調(diào)查是取得真實可靠的客戶信息的必要手段，也是加強應收賬款管理的源頭。開展信用調(diào)查，不但是收集并處理客戶信用信息，而且要對客戶信用檔案實施動態(tài)管理，建立客戶信用管理信息系統(tǒng)。信用管理部門對客戶檔案實施動態(tài)管理，目的是隨著客戶的財務、經(jīng)營、人動情況，定期調(diào)整對客戶的授信額度。

第三，企業(yè)信用管理的根本目的不是去限制、阻礙銷售，而是通過對企業(yè)客戶的管理，在與客戶交易之前，就對客戶的信用狀況進行分析評價，也就是篩選有資格享受賒購產(chǎn)品優(yōu)待的客戶進行授信。

第四，信用政策指企業(yè)針對賒銷過程中可能出現(xiàn)的風險而制定的業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法，是指導企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動的根本依據(jù)。制定信用政策的主要目的在于從總體上控制應收賬款可能出現(xiàn)的風險，它是企業(yè)進行事中控制的核心內(nèi)容。

第五，建立針對賒銷業(yè)務的內(nèi)部控制制度。

一是收款控制。銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現(xiàn)款。建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。按客戶設置應收賬款臺賬。加強應收賬款的管理，及時足額收回款項。對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關(guān)決策機構(gòu)，以確定是否確認為壞賬。發(fā)生的壞賬應查明原因，明確責任。對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬。加強對應收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。定期與客戶核對往來款項，如有不符，應查明原因及時處理。

二是崗位分工控制。建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責和權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

三是銷售與發(fā)貨控制。建立銷售預算慣例制度，制定銷售目標，確立銷售慣例責任制。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策并嚴格執(zhí)行。加強賒銷慣例，對于超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務，實行集體決策審批。明確規(guī)定銷售談判、合同簽訂、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責任制、職責權(quán)限及管理措施，并嚴格執(zhí)行。建立退回管理制度。銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批。建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等的核對工作。銷售部門應當設置銷售臺賬。

四是授權(quán)批準控制。明確審批人員對銷售業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人員不得越權(quán)審批。明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務和特殊信用條件，實行集體決策。未經(jīng)授權(quán)人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。

五是監(jiān)督檢查。定期檢查銷售與收款業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況；定期檢查銷售與收款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；定期檢查銷售的管理情況；定期檢查收款的管理情況；定期檢查銷售退回的管理情況。

三、結(jié)論

總之，風險管理的目標是保證企業(yè)一定收益的前提下風險最小化。企業(yè)為了謀求高收益，通過賒銷來增加收入、增加利潤，但較多的應收賬款又使企業(yè)面臨著較大的風險。風險管理的藝術(shù)就在于使風險性、盈利性得到最佳的統(tǒng)一，達到總效用的最大化。而通過應收賬款風險管理機制的建立，對應收賬款全程實行風險化管理，就能使企業(yè)在保證一定收益水平的情況下，降低風險水平，保證企業(yè)經(jīng)營的安全。

參考文獻：

1、財政部.企業(yè)會計準則[M].人民出版社,2006.

2、李健.金融學[M].中央廣播電視大學出版社,2004.

篇10

信用期管理理論：

建立和完善企業(yè)的信用評估和監(jiān)控體系，對于保障各種信用關(guān)系的健康發(fā)展與整個市場經(jīng)濟體系的正常運行十分重要。當前我國經(jīng)濟市場上存在著嚴重的信用缺失現(xiàn)象。航運業(yè)作為國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),正面臨著非常嚴重的信用問題。而航運企業(yè)具有運輸周期長、投入成本高、風險規(guī)避能力小等特點,其客戶大部分是貿(mào)易公司,具有高風險性。因此，不論是企業(yè)了解自身信用情況，還是企業(yè)對與其進行交易的客戶的信用進行評價，企業(yè)信用評估都是至關(guān)重要和必不可少的。

【關(guān)鍵詞】：信用 信用管理 應收帳款航運企業(yè)

一． 貨運公司采取信用期管理后的實踐

作為在海內(nèi)外享有盛譽的全球承運人，貨運公司世界級的船舶、跨越五大洲的航線網(wǎng)絡、覆蓋全球的銷售及服務網(wǎng)

絡，結(jié)合全球各市場的地區(qū)經(jīng)驗，可以為客戶提供航運價值鏈內(nèi)的綜合和高質(zhì)量服務。結(jié)合航運企業(yè)的經(jīng)營特點，分析了航運企業(yè)信用風險的含義及其主要影響因素，從不同的角度探討了目前我國航運企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及不足,進而從事前、事中和事后幾方面提出了航運企業(yè)信用管理的對策。

1．1客戶信用管理總體策略。

（一）預付運費信用期：

1．各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司對客戶信用期自行授信權(quán)限。

（1）出口預付運費：直接客戶30天，貨代客戶15天。

（2）國家相關(guān)法規(guī)允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物的預付運費信用期，不得超過15天。

（3）各口岸公司、公司自行授信客戶數(shù)量，不得超過其全部客戶的50%，平均天數(shù)不得超過30天。

2．超出上述各部門、單位自行授權(quán)權(quán)限的信用期申請，須由各部門、單位提出，通過中遠集運信用管理辦公室，向中遠集運信用管理委員會報批。申請時，要注意以下原則：

（1）原則上不接受直接客戶出口預付運費60天以上、貨代客戶出口預付運費30天以上的申請。

（2）GKA客戶的申請，統(tǒng)一由貿(mào)易區(qū)、泛亞公司向中遠集運信用管理辦公室提出。得到中遠集運客戶信用管理委員會批復后，由申請者書面通知相關(guān)口岸，在NEW CPF系統(tǒng)中進行維護。中遠集運客戶信用管理委員會不接受口岸為GKA客戶提出的申請。

（3）為重點客戶申請較長信用期時，申請者必須提供相關(guān)客戶的信用調(diào)查報告。

（二）到付運費信用期：

1．僅限GKA客戶、貿(mào)易區(qū)的關(guān)鍵客戶、CIF&FOB條款下的國內(nèi)汽車CKD大客戶，可申請進口到付運費信用期。

2．所有客戶的到付運費信用期，必須由各貿(mào)易區(qū)向中遠集運信用管理委員會申請，并在得到批準后方可生效。

3．到付運費信用期的申報，須有詳細申請報告。申請報告內(nèi)容必須包括但不限于：

（1）客戶經(jīng)營主業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營情況，客戶在其行業(yè)中的市場地位，客戶信用調(diào)查情況，客戶擬與中遠集運簽約的箱量，是否會在中遠集運連續(xù)出貨、運價和貢獻值情況。

（2）運費收費對收取該客戶到付運費的控制管理措施書面文件，其中必須包括到付運費的收費，在客戶有超期欠費的情況下不得放貨的控制條款。

4．如貿(mào)易區(qū)新接客戶系國際知名企業(yè)，或國家和集團重點項目客戶，且將符合我公司信用策略的信用期條款作為投標門檻的，為方便業(yè)務操作，相關(guān)業(yè)務單元應在應標前，向信控辦報備相關(guān)情況和相應信用期條款。

（三）必須嚴格執(zhí)行付款放單、付款放貨原則的客戶：

1．首次與我方合作的客戶。

2．偶有訂艙，或年箱量不足20TEU的客戶，不得給予預付運費信用期；預計年出運箱量低于500TEU的客戶，不得申請到付運費信用期。

3．以前年度付款信譽較差、信用評定等級為D級的客戶。

4．上年度未經(jīng)信用等級評定的客戶。

5．對國家相關(guān)法律法規(guī)允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物，不得給予到付運費信用期。

（四）各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司與客戶簽訂協(xié)議時，信用期協(xié)議條款。

（五）在符合當?shù)胤煞ㄒ?guī)基礎(chǔ)上，盡可能在服務協(xié)議中列明超期欠費的懲罰條款。

（六）考慮到當前經(jīng)濟形勢，允許國內(nèi)口岸公司適當接受客戶以銀行匯票支付運費。

二、供應商信用管理總體策略。

1、除政府類規(guī)費外，國內(nèi)普通供應商原則上繼續(xù)積極執(zhí)行90天付費的信用策略，而對于中遠集運長期戰(zhàn)略合作供應商，以及在2009至2010年度大力支持中遠集運業(yè)務的供應商，則可考慮由總部各業(yè)務部門，申請適當調(diào)整結(jié)算信用期。海外供應商的付款信用期，原則上控制在45天（含）以上。

2、國內(nèi)普通供應商繼續(xù)推行銀行匯票結(jié)算方式。

3、對符合總部信用管理規(guī)定的供應商信用期，各貿(mào)易區(qū)、泛亞公司、海內(nèi)外各分部、各口岸公司、各公司，須向中遠集運財務部報備。

4、根據(jù)進口到付運費一般不予授信的原則，超期重箱無信用期。分部、口岸、公司應按照公司有關(guān)超期重箱處理的文件規(guī)定，指定專人，跟蹤超期重箱。對超過免費用箱期，卻仍未提取的重箱，必須及時向總部相關(guān)貿(mào)易區(qū)報告。

5、各分部、口岸、公司每年2月底前，須向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度信用管理工作總結(jié)報告，內(nèi)容應該包括客戶信用管理和供應商信用管理工作情況。

6、各分部、口岸、公司每年3月向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度所有客戶的信用等級評定報告。

7、各分部、口岸、公司應根據(jù)中遠集運運費壞賬處理實施細則規(guī)定，及時上報本單位運費呆賬情況和特定客戶的信用風險。

8、2011年運費回收工作考核指標為：

（1）近12個月運費回收率（合格指標值為96%）

近12個月運費回收率=1-信用期外近12個月累計運費余額÷信用期外近12個月累計運費發(fā)生額

（2）當年運費回收率（合格指標值為93%）

當年運費回收率=1-本年累計運費余額÷本年累計運費發(fā)生額

（3）信用期外運費余額占總運費余額的比例（合格指標值為低于40%）

信用期外運費余額占總運費余額的比例=本月信用期外運費余額÷本月運費余額

9、未收回老運費清理工作考核指標：

1．全面清理2010年1月1日前的未收回老運費。到2011年年底，期間，未收回老運費余額不得超過其在2010年年底余額的5%；

2．全面收回2010年1月1日至2010年年底的運費。如未能全部收回，各應逐票說明原因。到2011年底，各單位2010年未收回運費余額不得超過2010年當年運費發(fā)生額的0.05%。

10、實施信用期管理后存在的問題

1.對往來客戶的資信狀況缺乏科學的分析與評估

2．缺乏有效而完善的內(nèi)部管理制度，部門與部門之間缺乏溝通

11、信用期管理的對策

1.加強應收賬款內(nèi)部管理，主要體現(xiàn)在：

2.制定切實可行的信用政策，選擇對企業(yè)有利的結(jié)算方式。

3.建立完善的應收帳款壞帳準備制度。

4.制定合理的收賬政策，采用恰當?shù)那迩贩椒ā?/p>

參考文獻：

[1]計云海。對應收賬款進行有效管理探討[J].會計之友。2001.3

[2]尹永利。淺談加強結(jié)算資金管理[J].財務會計。2000.4.