規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施范文

導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：電費(fèi)回收 ， 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，措施，手段

Abstract: with the development of economy, power consumption also gradually to increase, so the electricity recovery work is a complex and the key process, electricity recovery work should not stay in the recovery in the daily work, but should be more scientific and legal, institutionalization and standardization, as a power supply enterprise worker, will leave no stone unturned, tap the plugging, continuously explore electricity measures to prevent risks and relevant countermeasures, in exploring in advance, the practice is perfect, prevent the generation of electricity the rot, prevent owing the risk. This paper mainly discussed the electricity recycling existing in the process of some risk, and puts forward some methods and measures to avoid.

Keywords: electricity recovery, avoid risk, measures, and means

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

隨著人們生活水平的提高和生產(chǎn)企業(yè)的增多，供電提供也越來(lái)越多，這樣就不可避免的出現(xiàn)了電費(fèi)回收中的一些問題，并且隨著電力行業(yè)的不斷發(fā)展，電力市場(chǎng)營(yíng)銷早已演變?yōu)楣╇娖髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)富積累的最終體現(xiàn)。電費(fèi)回收工作就成為電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的重中之重。但是電費(fèi)回收的風(fēng)險(xiǎn)卻每時(shí)每刻地危及著供電企業(yè)的健康發(fā)展。怎樣去規(guī)避電費(fèi)回收過程中諸多風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)實(shí)際工作中存在的問題，電網(wǎng)企業(yè)要積極探索電費(fèi)回收管理新方式，有效控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。電費(fèi)回收是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最后一步，也是其經(jīng)營(yíng)效果的最終體現(xiàn)，供電企業(yè)電費(fèi)管理是發(fā)、供、用整個(gè)體系中非常重要的一部分，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，電價(jià)調(diào)整、國(guó)家宏觀調(diào)控等內(nèi)、外部環(huán)境的變化，電力企業(yè)新的矛盾不斷出現(xiàn)，而電費(fèi)回收則成了其中最關(guān)鍵的矛盾。

1電費(fèi)回收中的主要問題

我們只有先知道了電費(fèi)回收過程中存在哪些問題才能針對(duì)這些問題提出一些具體的措施來(lái)規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，就目前來(lái)看電費(fèi)回收中主要存在的問題有六點(diǎn)：第一是一些客戶拖欠電費(fèi)。在我省，一些企業(yè)為了自身的利益或者一些其他的原因，長(zhǎng)期惡意拖欠電費(fèi)，尤其對(duì)于一些欠費(fèi)大戶不能有效清收；還有一些企業(yè)是由于經(jīng)濟(jì)效益不斷持續(xù)惡化，沒有能力支付電費(fèi)，造成電力企業(yè)電費(fèi)回收困難。第二點(diǎn)是電力企業(yè)自身管理不足的影響。目前我省電力企業(yè)電費(fèi)回收工作管理不到位，基礎(chǔ)還比較薄弱，這和我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模是不想適應(yīng)的。電力企業(yè)內(nèi)部人為因素導(dǎo)致電能表計(jì)量不準(zhǔn)，增大電費(fèi)回收難度；一些基層供電所估抄、漏抄現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，極少數(shù)電力職工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致拒繳電費(fèi)的事件時(shí)有發(fā)生，直接影響了電力企業(yè)的回收工作。第三點(diǎn)是電力企業(yè)的社會(huì)性的影響。一些電力企業(yè)作為當(dāng)?shù)毓歉善髽I(yè)，政府重點(diǎn)扶持的企業(yè)，一旦發(fā)生企業(yè)或政府機(jī)關(guān)托欠電費(fèi)，供電企業(yè)采取停限電措施實(shí)施困難，長(zhǎng)年累月容易形成大額欠費(fèi)，最后形成呆賬，壞賬，也會(huì)導(dǎo)致電費(fèi)回收困難。第四點(diǎn)是電費(fèi)收繳傳統(tǒng)模式的影響。我國(guó)電費(fèi)收繳長(zhǎng)期以來(lái)采用的是先用點(diǎn)后交電費(fèi)的模式，這樣的模式會(huì)給電力企業(yè)帶來(lái)一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，比如用戶不按時(shí)繳納電費(fèi)、拒絕繳納已用電費(fèi)或者由于某些原因喪失還債能力等。第五點(diǎn)是未建立規(guī)范化的電費(fèi)管理信息系統(tǒng)。目前，我省適合于縣級(jí)供電企業(yè)電費(fèi)回收管理基礎(chǔ)工作的計(jì)算機(jī)信息化管理系統(tǒng)還未完善，客戶繳費(fèi)由原有單一供電企業(yè)繳收轉(zhuǎn)變?yōu)殂y企聯(lián)收、刷卡繳收等繳費(fèi)多元化、社會(huì)化等措施還沒有真正在供電企業(yè)全面、系統(tǒng)地開展，供電企業(yè)與客戶的信息溝通自動(dòng)化還未形成。最后一點(diǎn)是供電企業(yè)員工素質(zhì)有待提高。由于歷史的原因，在我省電力企業(yè)中，普遍缺乏高素質(zhì)的員工，員工的文化程度在大學(xué)本科及以上僅占整個(gè)電力企業(yè)的25%，這樣的數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)到省市的電力企業(yè)，這樣就造成員工難以適應(yīng)和操作先進(jìn)的電力設(shè)施，在市場(chǎng)調(diào)查預(yù)測(cè)和統(tǒng)計(jì)上缺乏科學(xué)的判斷，在一定程度上也影響了電費(fèi)回收工作的順利進(jìn)行。

2規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施

既然我們已經(jīng)知道了在電費(fèi)回收過程中會(huì)存在著這些問題和風(fēng)險(xiǎn)，那么針對(duì)這六條問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有目的性的調(diào)控就容易多了，在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以采取的措施有以下幾點(diǎn)。第一點(diǎn)也是最主要的一點(diǎn)，運(yùn)用法律手段，依法回收電費(fèi)。目前，運(yùn)用法律手段追繳欠費(fèi)成為電力企業(yè)在解決欠費(fèi)問題時(shí)所采用的重要方法。為使基層電力部門充分利用這一手段，河南省電力公司分別轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)寧夏電力公司兩起運(yùn)用法律手段輔以必要行政手段回收電費(fèi)案例的通知》《關(guān)于學(xué)習(xí)借鑒解決電費(fèi)回收問題的十種法律手段的通知》等，明確了利用法律手段回收陳欠電費(fèi)工作。第二點(diǎn)是加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作，為回收電費(fèi)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。在電費(fèi)回收工作中，河南省電力公司加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，贏得了客戶的理解和支持。河南省各供電企業(yè)對(duì)客戶欠費(fèi)進(jìn)行具體分析，針對(duì)不同情況采取相應(yīng)對(duì)策，采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”等多種方式，了解客戶困難，幫助客戶出主意想辦法、解決實(shí)際問題。建立相互理解，相互支持的供用電關(guān)系，促使客戶積極主動(dòng)交納電費(fèi)。對(duì)于個(gè)別欠費(fèi)客戶，積極宣傳電力法規(guī)，深入細(xì)致做工作，力爭(zhēng)得到客戶配合。第三種措施是積極開展企業(yè)間相互抹帳，千方百計(jì)回收電費(fèi)工作。根據(jù)往年煤電互抵工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)煤電互抵工作程序進(jìn)行了規(guī)范，與五大礦務(wù)局、十個(gè)電廠、五個(gè)市局及燃料公司重新簽訂了煤電互抵協(xié)議，保證了礦務(wù)局電費(fèi)及時(shí)回收，每年互抵電費(fèi)3億元左右。加強(qiáng)電氣化鐵路的電費(fèi)回收工作。針對(duì)電氣化鐵路點(diǎn)多線長(zhǎng)，牽涉到多個(gè)供電企業(yè)和鐵路分局，以及鄭州鐵路局施行財(cái)務(wù)集中撥付制度，電費(fèi)回收周期加長(zhǎng)的狀況，河南省電力公司積極與鄭州鐵路局協(xié)調(diào)，簽訂電氣化鐵路電費(fèi)回收協(xié)議，由各有關(guān)供電企業(yè)抄表核算，省公司統(tǒng)一到鄭州鐵路局結(jié)算電費(fèi)。這大大縮短了資金回籠時(shí)間，保證了電費(fèi)及時(shí)回收，每年回收電氣化鐵路電費(fèi)7億多元。第四點(diǎn)是對(duì)拖欠電費(fèi)的大客戶，采取一廠一策的對(duì)策。對(duì)尚在生產(chǎn)的企業(yè)要求做到新電費(fèi)不欠，舊電費(fèi)簽訂還款協(xié)議，按月兌現(xiàn)；對(duì)處于停產(chǎn)狀況的企業(yè)密切關(guān)注其動(dòng)向，對(duì)不能以貨幣形式支付欠費(fèi)的，河南省電力公司采取以其土地、資產(chǎn)等抵交電費(fèi)；對(duì)于準(zhǔn)備復(fù)工的企業(yè)，河南省電力公司要求歸還部分舊欠電費(fèi)，新電費(fèi)不欠，其余舊欠電費(fèi)逐步歸還；對(duì)個(gè)別煤礦，采取生產(chǎn)生活分開供電的形式，使欠費(fèi)降至最低。第五條是做好網(wǎng)點(diǎn)收費(fèi)和銀行代收雙重工作。河南省電力系統(tǒng)與銀行建立合作關(guān)系，加強(qiáng)電費(fèi)儲(chǔ)蓄宣傳，取得了良好效果。同時(shí)電力系統(tǒng)利用銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，減少公司支付給銀行的費(fèi)用。目前，河南市民的小額電費(fèi)既可以到電業(yè)部門的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交費(fèi)，也可以到銀行交費(fèi)。第六點(diǎn)是嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)政策，確保電費(fèi)足額回收。電價(jià)政策執(zhí)行到位與否，直接關(guān)系到電費(fèi)能否足額回收。因此，河南省電力公司要求各供電單位嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)政策，認(rèn)真清理各種優(yōu)惠電價(jià)，防止執(zhí)行中的跑冒滴漏，確保電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行到位，做到應(yīng)收盡收。每年省公司都組織營(yíng)業(yè)普查，重點(diǎn)對(duì)電價(jià)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。最后一條是電費(fèi)回收實(shí)行“日清日結(jié)”。 電費(fèi)回收款項(xiàng)存入指定的由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集中管理的電費(fèi)專戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所同樣開立專戶存放，嚴(yán)格實(shí)行只進(jìn)不出，收支兩條線的管理。營(yíng)銷部收費(fèi)組設(shè)專人每日形成電費(fèi)實(shí)收日?qǐng)?bào)表并將銀行存單交財(cái)務(wù)部門，每日營(yíng)銷與財(cái)務(wù)實(shí)收實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)對(duì)應(yīng)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電費(fèi)回收確實(shí)已經(jīng)成為所有供電公司所面臨的重大問題，如何解決這些問題只是簡(jiǎn)單的利用上面我所提到的辦法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要所有供電公司在以后實(shí)際的工作中因地制宜的進(jìn)行有效地管理。以后供電企業(yè)在建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的同時(shí)，依靠地方政府的大力支持、依托新聞媒體的廣泛宣傳、用法律的武器保護(hù)電力企業(yè)的利益，及時(shí)跟蹤研究外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，在第一時(shí)間對(duì)潛在的電力風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，使電力營(yíng)銷管理中的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)的預(yù)警和有效的控制。

參考文獻(xiàn)

[1]胡明學(xué) 新形勢(shì)下電費(fèi)回收難的原因及對(duì)策[J] 農(nóng)村電工 2005年第3期：8.

篇2

一、農(nóng)村家庭高等教育投資各類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施分析

（一）教育質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

1.政府應(yīng)做好信息的披露工作，引導(dǎo)農(nóng)村家庭理性地選擇就讀高校。

（1）教育部門應(yīng)督促高校建立教育質(zhì)量的機(jī)制，定期向公眾公布自己的教育質(zhì)量情況。目前我國(guó)已要求公辦本科高校定期編制《本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告》，并鼓勵(lì)民辦高校積極參與。我國(guó)需要進(jìn)一步完善高校教學(xué)質(zhì)量報(bào)告編制與制度，監(jiān)督和規(guī)范教學(xué)質(zhì)量報(bào)告的內(nèi)容，逐步將質(zhì)量報(bào)告編制工作擴(kuò)展到專科高校。

（2）教育部門應(yīng)攜手第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)建立高校教育教學(xué)質(zhì)量的監(jiān)控機(jī)制，確保高校提高教育教學(xué)質(zhì)量。我國(guó)教育行政部門已經(jīng)決定于2014年―2018年開展新一輪的普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評(píng)估工作，新一輪的本科教學(xué)評(píng)估需要以評(píng)估為契機(jī)促使高校調(diào)整辦學(xué)思路，改善辦學(xué)條件，切實(shí)提高辦學(xué)質(zhì)量；在評(píng)估過程中，逐步建立專門的高等教育質(zhì)量信息機(jī)構(gòu)，保證信息的真實(shí)、可靠與公平。與此同時(shí)，教育部門應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)社會(huì)第三方教育評(píng)估機(jī)構(gòu)的建立和完善，使該類機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立從事評(píng)估工作。

（3）教育部門可以考慮逐步建立與高校教學(xué)質(zhì)量關(guān)聯(lián)的財(cái)政撥款制度，鼓勵(lì)和引導(dǎo)高校努力提高教育教學(xué)質(zhì)量。

2.高校高校應(yīng)當(dāng)改變“唯科研是從”的教師薪酬與考核機(jī)制，保證高等學(xué)校的教學(xué)職能的發(fā)揮。

政府部門應(yīng)當(dāng)與高校一同改變職稱評(píng)聘中重科研、輕教學(xué)的傾向，對(duì)教學(xué)業(yè)績(jī)優(yōu)異的教師和科研業(yè)績(jī)優(yōu)異的教師一視同仁；高校對(duì)教師的考評(píng)應(yīng)適度向教學(xué)水平優(yōu)秀的教師傾斜，在薪酬上給予體現(xiàn)。

（二）專業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)當(dāng)和高校、第三方教育評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)攜手建立專業(yè)信息的機(jī)制，確保農(nóng)村家庭選擇專業(yè)時(shí)的信息暢通。

（1）高校要踐行“陽(yáng)光招生”制度，定期向社會(huì)公眾客觀、詳細(xì)介紹本校開設(shè)專業(yè)的學(xué)習(xí)內(nèi)容、辦學(xué)條件、辦學(xué)特色、就業(yè)現(xiàn)狀與前景等，確保招生信息的公開、透明。

（2）政府要監(jiān)督高校招生信息的，對(duì)虛假宣傳給予嚴(yán)厲處罰；鼓勵(lì)社會(huì)創(chuàng)辦和完善第三方教育評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立評(píng)價(jià)高校的辦學(xué)情況，定期向社會(huì)公布專業(yè)信息。

2.農(nóng)村家庭可以通過自身努力采取措施減輕專業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)的危害。

（1）農(nóng)村家庭在選擇專業(yè)時(shí)，要通過多種渠道，如就讀高中、備選高校、政府相關(guān)信息機(jī)構(gòu)、社會(huì)關(guān)系等，認(rèn)真研究備選專業(yè)的辦學(xué)水平、學(xué)習(xí)內(nèi)容、就業(yè)前景等信息，避免選擇的盲目性。

（2）在條件允許的情況下，鼓勵(lì)子女輔修第二專業(yè)。作為一種風(fēng)險(xiǎn)抑制的手段，取得第二學(xué)位固然不能完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，卻可以在一定程度上增強(qiáng)就業(yè)者的競(jìng)爭(zhēng)力，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)準(zhǔn)確披露就業(yè)信息，保證就業(yè)市場(chǎng)的公平與公正，為畢業(yè)生就業(yè)營(yíng)造良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（1）人力資源和社會(huì)保障部門應(yīng)定期通過社會(huì)媒體人才需求計(jì)劃、薪酬水平、晉升機(jī)會(huì)等就業(yè)信息，邀請(qǐng)企事業(yè)單位舉辦現(xiàn)場(chǎng)或網(wǎng)絡(luò)招聘會(huì)，為畢業(yè)生提供更多的就業(yè)信息渠道，降低畢業(yè)生的工作搜尋成本。

（2）政府部門應(yīng)積極推動(dòng)勞動(dòng)力市場(chǎng)化，逐步改革戶籍制度，完善社會(huì)保障制度，打破就業(yè)市場(chǎng)的分割，促進(jìn)人才的合理流動(dòng)，促使農(nóng)村家庭的子女有更多機(jī)會(huì)進(jìn)入主要?jiǎng)趧?dòng)力市場(chǎng)；保證就業(yè)市場(chǎng)的公平性，全面推行公開招聘制度，嚴(yán)厲打擊“蘿卜招聘”等不良招聘現(xiàn)象。

（3）政府部門在積極進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變的同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)中小企業(yè)和中西部地區(qū)快速發(fā)展，為高校畢業(yè)生創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位；出臺(tái)相關(guān)政策措施或法律法規(guī)，鼓勵(lì)高校畢業(yè)生到國(guó)家需要、個(gè)人發(fā)展前景良好的崗位工作；保證畢業(yè)生就業(yè)政策和社會(huì)環(huán)境的穩(wěn)定性，緩解環(huán)境、政策的波動(dòng)對(duì)畢業(yè)生就業(yè)的不利影響。

2.高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)改善辦學(xué)條件，努力做好就業(yè)指導(dǎo)和服務(wù)工作。

（1）高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極謀求校企合作，在有條件的專業(yè)同企業(yè)合作辦學(xué)，鼓勵(lì)相關(guān)畢業(yè)生與企業(yè)簽訂就業(yè)協(xié)議，建立“訂單式”教育模式，實(shí)現(xiàn)就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。

（2）高校應(yīng)考慮將就業(yè)指導(dǎo)工作與大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃和發(fā)展有機(jī)結(jié)合，針對(duì)大學(xué)生職業(yè)生涯發(fā)展，開展人―職匹配的個(gè)性化指導(dǎo)；整合全校各部門力量，進(jìn)行全方位的就業(yè)指導(dǎo)；針對(duì)大學(xué)生不同階段的特征和需要，分層次、有針對(duì)性地精心組織就業(yè)指導(dǎo)工作[2]。

3.農(nóng)村家庭需要轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，充分調(diào)動(dòng)自身資源，實(shí)現(xiàn)就業(yè)或創(chuàng)業(yè)。

（1）農(nóng)村家庭的大學(xué)生需要準(zhǔn)確定位自我，轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，端正擇業(yè)態(tài)度，確定擇業(yè)目標(biāo)，切忌心浮氣躁、灰心喪氣。

（2）農(nóng)村家庭的大學(xué)生應(yīng)該在努力提高自身就業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，調(diào)動(dòng)一切有利的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)資本，謀求合理的就業(yè)崗位。

（3）農(nóng)村家庭的大學(xué)生可以考慮利用農(nóng)村的生活背景和條件，在養(yǎng)殖、種植、食品加工等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)靈活就業(yè)或創(chuàng)業(yè)。

（四）教育過度風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

我國(guó)高校作為高等教育服務(wù)相對(duì)被動(dòng)的提供者，沒有動(dòng)力也沒有可能會(huì)考慮大眾接受高等教育的合理年限；普通農(nóng)村家庭往往憑直覺或者迫于就業(yè)形勢(shì)而投資高等教育或持續(xù)投資更高層次的高等教育。因此，解決我國(guó)農(nóng)村家庭高等教育過度風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵仍在政府。

1.政府應(yīng)逐步改善二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)人力資源的合理流動(dòng)。

政府部門應(yīng)當(dāng)兼顧中西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改革戶籍制度，改變勞動(dòng)力市場(chǎng)分割的局面，發(fā)揮教育的信號(hào)作用，盡可能做到人―職匹配。

2.政府要做好人才供給計(jì)劃，合理配置人力資源。

政府部門應(yīng)當(dāng)科學(xué)預(yù)測(cè)人才需求，調(diào)節(jié)高等教育科類、層次結(jié)構(gòu)，促進(jìn)勞動(dòng)力市場(chǎng)上畢業(yè)生供給與需求在數(shù)量和結(jié)構(gòu)方面的均衡；引導(dǎo)用人單位根據(jù)崗位性質(zhì)和要求，理性“消費(fèi)”人才，避免人力資源浪費(fèi)。

（五）個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

農(nóng)村家庭應(yīng)認(rèn)真評(píng)估子女的特質(zhì)，在尊重子女意愿的同時(shí)幫助子女做出理性選擇。政府和高校應(yīng)引導(dǎo)家庭在選擇專業(yè)時(shí)充分考慮子女個(gè)性特征；優(yōu)化轉(zhuǎn)專業(yè)制度，使誤選專業(yè)的學(xué)生有機(jī)會(huì)重新選擇符合自身?xiàng)l件的專業(yè)。

（六）主體風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

1.政府和高校應(yīng)協(xié)同做好預(yù)防和事故處理工作。

做好各種安全教育工作，增強(qiáng)學(xué)生的安全意識(shí)，使受教育者盡可能避免遭遇意外事故或身心健康問題；完善并定期檢查安全設(shè)施，力爭(zhēng)排除安全隱患；做好突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以備在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)能夠積極應(yīng)對(duì)，將損害降到最低限度。

2.農(nóng)村家庭可以考慮將主體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。

目前，我國(guó)高校學(xué)生基本上都已經(jīng)納入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)體系，且高校一般都要求學(xué)生在入校時(shí)就購(gòu)買了基本的意外傷害保險(xiǎn)。但是僅有基本的居民醫(yī)療保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)不足以應(yīng)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)事故。受經(jīng)濟(jì)條件所限，農(nóng)村家庭不可能購(gòu)買較多價(jià)格相對(duì)昂貴的商業(yè)保險(xiǎn)，但仍可以考慮購(gòu)買保費(fèi)相對(duì)較低、保障性相對(duì)較強(qiáng)的意外傷害保險(xiǎn)和大病醫(yī)療保險(xiǎn)。

（七）預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)采取綜合措施減輕農(nóng)村家庭高等教育成本分擔(dān)的壓力。

（1）確定合理的高等教育學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。首先，制定高等教育學(xué)費(fèi)的差別定價(jià)策略。學(xué)費(fèi)定價(jià)至少還應(yīng)當(dāng)考慮生源所在地的居民收入狀況這一因素，可以考慮對(duì)不同省份、經(jīng)濟(jì)狀況不同的生源采取差異化的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。例如：對(duì)生源所在地的居民收入狀況因素而言，可以先將生源劃分為農(nóng)村生源和城市生源兩大類，其中，農(nóng)村生源的家庭根據(jù)生源所在省的人均純收入的不同劃分為低收入戶、中低收入戶、中等收入戶、中高收入戶、高收入戶五組，城市生源的家庭根據(jù)生源所在省的人均可支配收入的高低劃分為最低收入戶、低收入戶、中等偏下收入戶、中等收入戶、中等偏上收入戶、高收入戶和最高收入戶等七組。據(jù)此可以分別確定城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的高等教育支付能力[3]。

其次，確定高等教育學(xué)費(fèi)的合理的定價(jià)周期。可以設(shè)想以一般本科生的培養(yǎng)周期為單位，也就是4年作為學(xué)費(fèi)的定價(jià)周期，這樣既能保持學(xué)費(fèi)的相對(duì)穩(wěn)定性，又能相對(duì)客觀地反映居民收入水平的變化。

（2）建立完善的助學(xué)貸款制度。

第一，擴(kuò)大助學(xué)貸款的資助范圍，提高助學(xué)貸款的資助標(biāo)準(zhǔn)。

第二，建議中央政府從政策上向經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，大家對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，并考慮劃撥專項(xiàng)資金對(duì)其進(jìn)行財(cái)政貼息的補(bǔ)貼[4]。

第三，國(guó)家不妨考慮組建專門的政策性銀行――教育發(fā)展銀行，專門開辦助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，分散商業(yè)銀行房貸風(fēng)險(xiǎn)；政府應(yīng)該督促銀行積極回收貸款，對(duì)違約金額超過一定比例的銀行，需向政府繳納罰金，以此作為監(jiān)督銀行追繳欠款的監(jiān)督手段[5]。

第四，政府可以考慮讓畢業(yè)生與用人單位簽訂合同。若畢業(yè)生畢業(yè)后按照約定回到資助單位工作，則學(xué)生所借貸的國(guó)家助學(xué)貸款的本金和利息由用人單位全額承擔(dān)，否則則由其本人清償。這樣可以進(jìn)一步減輕農(nóng)村家庭子女的經(jīng)濟(jì)壓力[6]。

第五，實(shí)行助學(xué)貸款的浮動(dòng)利率制，即在學(xué)生畢業(yè)后，銀行可根據(jù)學(xué)生的經(jīng)濟(jì)狀況、信用記錄和還款意愿等因素，自主確定貸款利率[7]。當(dāng)然國(guó)家需要制定基準(zhǔn)利率，并規(guī)定浮動(dòng)的上下限。

第六，考慮設(shè)計(jì)彈性還款期限，學(xué)生可根據(jù)畢業(yè)后的經(jīng)濟(jì)實(shí)力自主選擇，4～10年均可；助學(xué)貸款的還款方式可考慮采用漸增還款法或按收入比例還款法，減輕學(xué)生的經(jīng)濟(jì)壓力。

（3）政府需要拓寬其他助學(xué)渠道，積極支持建立官方、民間等多種形式的教育基金會(huì)，出臺(tái)優(yōu)惠政策，完善監(jiān)管法律，鼓勵(lì)各種形式的社會(huì)捐贈(zèng)。

2.高校應(yīng)當(dāng)做出一些制度調(diào)整，幫助農(nóng)村家庭降低預(yù)期收益風(fēng)險(xiǎn)。

（1）推行以學(xué)分制為主要內(nèi)容的教學(xué)管理制度。以學(xué)分制為代表的彈性學(xué)制下，農(nóng)村家庭的優(yōu)秀學(xué)生有望提前畢業(yè)，通過縮短教育時(shí)間而減少教育成本，從而降低高等教育投資風(fēng)險(xiǎn)[8]。

（2）高等學(xué)校應(yīng)充分發(fā)揮校友會(huì)的作用，聯(lián)絡(luò)校友積極捐贈(zèng)，建立各種形式的獎(jiǎng)學(xué)基金，為優(yōu)秀學(xué)生提供資助。

（3）在校內(nèi)各部門設(shè)立助學(xué)、助研、助管崗位，并將其制度化、常態(tài)化，給予學(xué)生合理的報(bào)酬，減輕學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3.農(nóng)村家庭應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立高等教育投資收益的合理預(yù)期。

農(nóng)村家庭必須在認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，做好較長(zhǎng)時(shí)間回收教育成本或取得教育收益的準(zhǔn)備，既不要對(duì)畢業(yè)生未來(lái)的薪酬、晉升機(jī)會(huì)、社會(huì)地位等盲目樂觀，又不要對(duì)畢業(yè)生暫時(shí)可能不良的就業(yè)狀態(tài)心灰意冷。

二、結(jié)論與建議

篇3

[關(guān)鍵詞] 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 特征 成因 對(duì)策

所謂審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是審計(jì)發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的可能性。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，由于審計(jì)人員的意見或結(jié)論是建立在一種職業(yè)審查和專業(yè)判斷上，有時(shí)可能會(huì)錯(cuò)誤地估計(jì)和判斷審計(jì)事項(xiàng)，以至發(fā)表了與事實(shí)相悖的審計(jì)報(bào)告，使重大錯(cuò)誤或舞弊行為未能提示出來(lái)，從而受到有關(guān)人的指控并遭受某種損失。所以，我們有必要探討一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及相應(yīng)的對(duì)策等。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)總表現(xiàn)為某些特質(zhì)或特征。我們?cè)谔接懥藢徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵之后，應(yīng)繼續(xù)闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征，并說(shuō)明在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的特有表現(xiàn)。

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)顯著特征，就是采用抽樣審計(jì)的方法，即根據(jù)總體中的一部分樣本的特性來(lái)推斷總體的特性，而樣本的特性與總體的特性或多或少有一點(diǎn)誤差，這種誤差可以控制，但一般難以消除。即審計(jì)人員要承擔(dān)一定程度的做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通過最后的審計(jì)結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來(lái)，但這種偏差是由多方面的因素引起的，審計(jì)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性，它存在于審計(jì)過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)失誤，都會(huì)增加最終的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性。審計(jì)責(zé)任的存在是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)基本因素，如果審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)上不受任何約束，對(duì)自己的工作結(jié)果不承擔(dān)任何責(zé)任，就不會(huì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這就決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期里具有潛在性。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

既然審計(jì)分析是客觀存在的，是不能夠被消除的，那么準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)和把握顯得尤為重要，因此，下面將從主客觀方面來(lái)分析它的成因，以便我們更好地了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成。

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的客觀原因:(1)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，特別是行業(yè)和環(huán)境因素；(2)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和業(yè)務(wù)性質(zhì)；(3)審計(jì)對(duì)象十分復(fù)雜，審計(jì)內(nèi)容特別廣泛。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主觀原因:(1)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)和能力的有限性：審計(jì)能力的相對(duì)有限，使審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性難以達(dá)到社會(huì)的全部期望，或者使社會(huì)與審計(jì)職業(yè)界對(duì)審計(jì)的內(nèi)容和要求不一致，這種狀況常常使人們卷入不愉快的責(zé)任訴訟糾紛之中。這種認(rèn)識(shí)從另一個(gè)方面表明，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。(2)管理人員的品行和能力：審計(jì)工作要求審計(jì)人員是德才兼?zhèn)涞娜瞬牛麄儽仨毦哂懈呱械钠返潞鸵唤z不茍的工作精神，必須具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律知識(shí)和審計(jì)基本技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力。但是，由于種種因素，難以使所有審計(jì)人員都能夠達(dá)到上述要求，這就不可避免地會(huì)限制審計(jì)工作的開展，影響審計(jì)工作質(zhì)量。（3）管理人員特別是財(cái)會(huì)人員的變動(dòng)：如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)會(huì)管理人員或者領(lǐng)導(dǎo)層更換十分頻繁，那么當(dāng)中存在的錯(cuò)漏報(bào)可能就會(huì)變大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)該給予更多的關(guān)注。（4）現(xiàn)代審計(jì)方法本身存在缺陷：現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，所采用的審計(jì)程序以允許存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為必要的前提，并且抽樣審計(jì)方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。

二、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.完善效益審計(jì)法律規(guī)范體系。首先，要在《審計(jì)法》和相關(guān)法律中確立效益審計(jì)的地位，把效益審計(jì)作為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作的重要內(nèi)容，使效益審計(jì)制度化;其次，要在現(xiàn)有審計(jì)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真總結(jié)在以往審計(jì)中取得的效益評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，吸取當(dāng)前效益審計(jì)的理論研究成果，制定系統(tǒng)、全面的效益審計(jì)準(zhǔn)則;再次，必須要建立一套科學(xué)可行的效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2.提高審計(jì)人員的素質(zhì)，即從理念層面規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。效益審計(jì)要求審計(jì)人員熟悉被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)領(lǐng)域的基本情況和存在的問題，掌握相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)，以便能對(duì)審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)效益做出切合實(shí)際的評(píng)價(jià)。素質(zhì)應(yīng)該是綜合素質(zhì)，包括“德”與“才”兩個(gè)方面。

3.積極探索效益審計(jì)方法，在約束機(jī)制上來(lái)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。約束機(jī)制主要是利益約束機(jī)制。只要一個(gè)人的工作與其利益及前途掛鉤，其責(zé)任心自然就增強(qiáng)了，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)自然就濃了。合伙制是一種較好的利益約束機(jī)制，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展方向。合伙制可以讓每一個(gè)執(zhí)業(yè)者真正地成為風(fēng)險(xiǎn)主體，真正地珍惜自己的執(zhí)業(yè)資格。

4.從實(shí)施層面來(lái)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)效益審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的研究。實(shí)施層面主要是對(duì)業(yè)務(wù)承接、審計(jì)、報(bào)告簽發(fā)整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)控，掃除風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)承接時(shí)，任何業(yè)務(wù)的承接，都應(yīng)該由出資人把關(guān)。審計(jì)實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)做，層層把關(guān)，層層落實(shí)責(zé)任，報(bào)告簽發(fā)權(quán)一定要集中在事務(wù)所出資人手中。在程序上，一定要完善，包括起草、打印、加蓋印章等。

基本審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是會(huì)計(jì)中容易出現(xiàn)舞弊而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)增加的地方，審計(jì)人員可以在實(shí)踐中不斷積累和總結(jié)，將這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存入風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，并且在審計(jì)計(jì)劃中單獨(dú)列出一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注計(jì)劃”，將這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為重要的關(guān)注對(duì)象。當(dāng)然，還要具體問題具體分析，關(guān)注的對(duì)象不能僅局限于風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中列出的現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)案例則應(yīng)主要作為培訓(xùn)使用，這些案例可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷能力。

總之，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)人人都必須面對(duì)而無(wú)法回避的永恒話題，當(dāng)然審計(jì)活動(dòng)過程中也不除外。但只要我們正確地認(rèn)識(shí)了風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)法控制、減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，那我們一定會(huì)從中受益的。

參考文獻(xiàn):

[1]呂先锫:《審計(jì)》[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006，(7）

篇4

一、商標(biāo)搶注的規(guī)避

搶注商標(biāo)的事件經(jīng)常發(fā)生，深圳某公司曾經(jīng)注冊(cè)了數(shù)百個(gè)有知名度的商標(biāo)，待價(jià)而沽，當(dāng)時(shí)在國(guó)內(nèi)引起了轟動(dòng)。多數(shù)情況下，搶注商標(biāo)是不道德的商業(yè)行為，但在法律上未必總是受到譴責(zé)，因而有的人通過搶注取得了合法的利益。

1，申請(qǐng)?jiān)谙?/p>

與大多數(shù)國(guó)家一樣，我國(guó)的商標(biāo)注冊(cè)也以申請(qǐng)?jiān)谙葹樵瓌t，商標(biāo)法第18條規(guī)定：“兩個(gè)或者兩個(gè)以上的申請(qǐng)人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的，初步審定并公告申請(qǐng)?jiān)谙鹊纳虡?biāo)；同一天申請(qǐng)的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請(qǐng)，不予公告。”所以，如果一家商標(biāo)意識(shí)淡薄的企業(yè)，即便使用其商標(biāo)多年，也可能被別人依據(jù)申請(qǐng)?jiān)谙仍瓌t而搶先獲得該商標(biāo)的注冊(cè)，自己反而還因此不能再使用它了。全興足球俱樂部自1996年起即與南京一家體育用品廠合作開發(fā)紀(jì)念足球等產(chǎn)品，但一直沒有在體育用品上注冊(cè)“全興”商標(biāo)。到1998年，天津體育用品廠注冊(cè)了“全興”商標(biāo)，不久，即起訴全興俱樂部侵犯其商標(biāo)權(quán)。可見，先申請(qǐng)注冊(cè)就掌握了主動(dòng)權(quán)。

據(jù)《深圳商報(bào)》報(bào)道，作為西部經(jīng)濟(jì)大省的四川，40多萬(wàn)企業(yè)中僅累計(jì)申請(qǐng)了5萬(wàn)余件商標(biāo)，平均每8家企業(yè)才有一個(gè)注冊(cè)商標(biāo)，管中窺豹，可見一斑，全國(guó)不知有多少商標(biāo)未注冊(cè)就在使用。由此可以預(yù)見，不少企業(yè)的未注冊(cè)商標(biāo)將被別人依據(jù)“申請(qǐng)?jiān)谙取痹瓌t搶先注冊(cè)。有的人還具有國(guó)際眼光，把國(guó)外尚未在中國(guó)注冊(cè)的商標(biāo)也搶先在國(guó)內(nèi)注冊(cè)。與此相應(yīng)，有的人在國(guó)外注冊(cè)了中國(guó)企業(yè)的商標(biāo)，從而阻擋國(guó)內(nèi)品牌進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)。聯(lián)想商標(biāo)“Legend”在多國(guó)已被搶注，不得已在國(guó)外市場(chǎng)啟動(dòng)另一個(gè)商標(biāo)，這無(wú)疑需要付出再打造一個(gè)品牌的市場(chǎng)成本。

然而，商標(biāo)注冊(cè)依據(jù)申請(qǐng)?jiān)谙戎皇且粋€(gè)原則，商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，也不得以不正當(dāng)手段搶先注冊(cè)他人已經(jīng)使用并有一定影響的商標(biāo)。”如果你申請(qǐng)注冊(cè)的是知名商品的特有名稱，或者馳名商標(biāo)，別人可以阻止你的注冊(cè)申請(qǐng)，而且依《商標(biāo)法》第41條“自商標(biāo)注冊(cè)之日起五年內(nèi)，商標(biāo)所有人或者利害關(guān)系人可以請(qǐng)求商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)裁定撤銷該注冊(cè)商標(biāo)。對(duì)惡意注冊(cè)的，馳名商標(biāo)所有人不受五年的時(shí)間限制”。可見，即使是僥幸得到注冊(cè)，也可能嗣后被撤銷，結(jié)果自己使用該商標(biāo)所投入的一切都成為泡沫，反而為別人的市場(chǎng)進(jìn)入作了鋪路石。

2，域名搶注

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)以后，域名對(duì)商標(biāo)的沖擊引起了強(qiáng)烈震撼。由于域名注冊(cè)的在程序上簡(jiǎn)便而且不夠完善，給許多人以可乘之機(jī)。不少人紛紛搶注著名的商標(biāo)作為域名，或者為了向商標(biāo)所有人出售，或者為了引起來(lái)源混淆，謀求不正當(dāng)利益。域名搶注成功者不乏其人，茲不詳述。有的人還打起了擦邊球，注冊(cè)與他人商標(biāo)近似的域名，如“myhaier.com ”之類的。

但是，早期域名注冊(cè)的不規(guī)范行為現(xiàn)在基本上得到了遏制，近來(lái)國(guó)內(nèi)外的立法、司法實(shí)踐，包括世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的態(tài)度表明，搶注馳名商標(biāo)（甚至著名商標(biāo)）都可能構(gòu)成侵犯他人的商標(biāo)權(quán)或者被認(rèn)定為不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。2000年6月，北京第二中級(jí)人民法院作出判決，停止北京國(guó)網(wǎng)公司使用與英艾特公司馳名商標(biāo)及讀音相同的網(wǎng)絡(luò)域名：ikea.com.cn，并向中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)信息中心申請(qǐng)撤銷該域名。國(guó)際上的一些判例甚至認(rèn)為，與馳名商標(biāo)相似的域名注冊(cè)，如果注冊(cè)人沒有合理的理由占有，都應(yīng)予以禁止。世界上現(xiàn)已成立了四個(gè)域名爭(zhēng)議解決中心，專門負(fù)責(zé)受理這方面的糾紛。

二、商標(biāo)禁用的規(guī)避

我國(guó)商標(biāo)法第10條列舉了9種不能作為商標(biāo)注冊(cè)的情形。但法律的含義相對(duì)而言仍然有其模糊性，為法律規(guī)避提供了可能。下面僅以商標(biāo)法第10條第2款為例。該款規(guī)定：“縣級(jí)以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國(guó)地名，不得作為商標(biāo)。但是，地名具有其他含義或者作為集體商標(biāo)、證明商標(biāo)組成部分的除外”。此款后半段為縣級(jí)以上行政區(qū)劃的地名作為商標(biāo)注冊(cè)留下了余地。河南富熙營(yíng)養(yǎng)劑廠曾申請(qǐng)注冊(cè)“同心”商標(biāo)，寧夏某單位提出異議，認(rèn)為“同心”是寧夏回族自治區(qū)同心縣的行政區(qū)劃名稱，不得作為注冊(cè)商標(biāo)。但商標(biāo)局認(rèn)為“同心”明顯具有第二含義，不會(huì)引起消費(fèi)者的誤認(rèn)，因此裁定異議不成立，核準(zhǔn)該商標(biāo)注冊(cè)。同樣，“平安”（青海縣名）、“燈塔”（遼寧縣名）也沒有因?yàn)槭强h級(jí)以上行政區(qū)劃的地名而未獲注冊(cè)。但是仍然有不幸運(yùn)的案例發(fā)生，浙江某廠曾在動(dòng)物飼料商品上申請(qǐng)注冊(cè)“惠民”商標(biāo)，由于山東省惠民縣人民政府提出異議，而沒有被核準(zhǔn)注冊(cè)。可見，地名的第二含義有些捉摸不定，最好慎用與地名相同的商標(biāo)，尤其是在商標(biāo)未去注冊(cè)就先行使用的情況下，不然，最后若申請(qǐng)不到商標(biāo)注冊(cè)，品牌塑造的先期努力就前功盡棄了。

與此相關(guān)的問題是，有人覺得把地名反過來(lái)注冊(cè)，法律不會(huì)干預(yù)的。也確有這樣成功的案例，比如“山中”商標(biāo)并未因?yàn)橛袕V東省中山市而得不到注冊(cè)。于是，有人可能想到去注冊(cè)“華金”（火腿腸）、“鎮(zhèn)德景”（陶瓷）等商標(biāo)，由于中國(guó)人有從右往左閱讀的習(xí)慣，故“華金”被當(dāng)作“金華”、“鎮(zhèn)德景”被當(dāng)作“景德鎮(zhèn)”，這就變相借用了金華火腿腸、景德鎮(zhèn)陶瓷的聲譽(yù)。如果有人為此而暗暗竊喜的話，下面的案例也許會(huì)讓他清醒。曾經(jīng)有“興泰”商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)，由于商標(biāo)局認(rèn)為容易被看作“泰興”（江蘇泰興市），結(jié)果不予注冊(cè)。可見，對(duì)于像景德鎮(zhèn)這些地理標(biāo)志，更是不會(huì)容忍“鎮(zhèn)德景”之類試圖制造混淆的商標(biāo)得以注冊(cè)。退一步講，即使像“鎮(zhèn)德景”之類的商標(biāo)得到了注冊(cè)，如果使用時(shí)故意與景德鎮(zhèn)陶瓷相混淆，也會(huì)因?yàn)槭恰耙云垓_手段或者其他不正當(dāng)手段取得注冊(cè)的，由商標(biāo)局撤銷該注冊(cè)商標(biāo)”（商標(biāo)法第41條）。

我國(guó)商標(biāo)法第11條規(guī)定：“下列標(biāo)志不得作為商標(biāo)注冊(cè)：（一）僅有本商品的通用名稱、圖形、型號(hào)的；（二）僅僅直接表示商品的質(zhì)量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點(diǎn)的；（三）缺乏顯著特征的。”這表明，這些標(biāo)志雖然不能注冊(cè)，但是允許使用，而且“經(jīng)過使用取得顯著特征，并便于識(shí)別的，可以作為商標(biāo)注冊(cè)”（商標(biāo)法第11條第2款）。由于這類不具顯著性的標(biāo)志，比如在辣醬上使用“四川風(fēng)味”，可能更有吸引顧客的力量，因而有人覺得使用這類商標(biāo)會(huì)更有效果。但是沒有取得注冊(cè)的商標(biāo)是難以受到法律保護(hù)的，至少不能有效對(duì)抗他人在相同或者相類似的商品上使用相同的標(biāo)志，這樣，你的廣告和營(yíng)銷努力可能只是在“為他人作嫁衣裳”。即使經(jīng)過長(zhǎng)期使用，獲得了商標(biāo)注冊(cè)，別人也可以援引是為合理的介紹本產(chǎn)品特點(diǎn)等理由抗辯你的侵權(quán)指控。何況，這類不具顯著性的商標(biāo)算在中國(guó)得到注冊(cè)，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的地域性特征，在國(guó)外也未必能得到同樣的待遇。美國(guó)煙草公司曾在煙草制品上申請(qǐng)注冊(cè)“AMERICAN FULL FLAVOR”（相當(dāng)于“美國(guó)風(fēng)味”之意）商標(biāo)，盡管該商標(biāo)歷史悠久，并在多國(guó)得以注冊(cè)，獲得了第二含義，但我國(guó)商標(biāo)局仍然以其缺乏顯著性而駁回了注冊(cè)申請(qǐng)。

當(dāng)然，由于商品的名稱或者原料可能有幾種名稱或者簡(jiǎn)稱，有的人用其比較生癖的名稱作為商標(biāo)注冊(cè)，也是取得了成功。比如，“兩面針”本是牙膏某一原料的別稱，卻也是注冊(cè)商標(biāo)。有人用原料的翻譯名稱來(lái)注冊(cè)商標(biāo)，比如“愛迪伏”本是碘制劑消毒藥“碘伏”的英文名稱IODOPHORS的中文音譯，卻也被天津凱倫化工公司得到了商標(biāo)注冊(cè)。但有時(shí)，情況也與之相反。吉林某公司在茶葉商品上申請(qǐng)注冊(cè)“北芪”商標(biāo)，由于“北芪”是其商品原料黃芪在北方的別稱，就沒有得到注冊(cè)。此外，即使這樣的商標(biāo)有時(shí)得到了注冊(cè)，最后卻可能會(huì)自食其果，石家莊福蘭德事業(yè)發(fā)展公司訴北京彌天嘉技貿(mào)有限公司注冊(cè)的域名“pda.com.cn”侵犯其注冊(cè)商標(biāo)“PDA”一案中，不僅原告的請(qǐng)求沒有得到支持，反而在此案結(jié)束后，商標(biāo)局以“PDA”是掌上電腦的通用名稱而撤銷了其商標(biāo)注冊(cè)。

三、他人在先權(quán)利的規(guī)避

商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利”。在先權(quán)利一般包括商標(biāo)權(quán)、姓名權(quán)、肖像權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、商號(hào)權(quán)、地理標(biāo)志權(quán)等。既然法律明定不得侵害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，那又如何發(fā)生規(guī)避呢？

先從對(duì)別人商標(biāo)的利用開始談起。根據(jù)商標(biāo)法第52條可以推知，一般情況下，在不相同或不相類似的商品上可以使用相同或相類似的商標(biāo)。由于現(xiàn)在企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)十分普遍，因而有的人就在自己的商品上借用別人其它類別商品的商標(biāo)，這在一定程度上也借用了別人的商譽(yù)，甚至廣告宣傳。此即為商標(biāo)的暗化，它是將別人的商標(biāo)用于無(wú)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的商品上，從而使該商標(biāo)與其商品的特定聯(lián)系弱化的行為。根據(jù)商標(biāo)法第13條第2款：“就不相同或者不相類似商品申請(qǐng)注冊(cè)的商標(biāo)是復(fù)制、摹仿或者翻譯他人已經(jīng)在中國(guó)注冊(cè)的馳名商標(biāo)，誤導(dǎo)公眾的，致使該馳名商標(biāo)注冊(cè)人的利益可能受到損害的，不予注冊(cè)并禁止使用”，因此，如果暗化的是馳名商標(biāo)，則可能受到禁止。這種對(duì)馳名商標(biāo)的特殊保護(hù)，多數(shù)國(guó)家都有相似的規(guī)定。

規(guī)避他人的商標(biāo)權(quán)還可以利用所謂的退化手段，即以一定的方式使消費(fèi)者將他人商標(biāo)誤認(rèn)作有關(guān)商品的通用名稱，從而減損其顯著性，最終導(dǎo)致他人商標(biāo)權(quán)的喪失。如將“敵殺死”商標(biāo)用作農(nóng)藥名稱，將“JEEP”商標(biāo)用作越野車（吉普車）的名稱。有一些日常用語(yǔ)，如Escalator（自動(dòng)樓梯）、Thermos（熱水瓶）、Aspirin（阿斯匹林）等都是由于使用不當(dāng)或者被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手故意當(dāng)作通用名稱使用，而從商標(biāo)變成了產(chǎn)品的通用名稱。在我國(guó)，“輕騎”、“英姿帶”等商標(biāo)就一度被別人當(dāng)作相關(guān)產(chǎn)品的通用名稱來(lái)使用。

有的人采用丑化或者沾污他人商標(biāo)的行為，來(lái)?yè)p害他人的商標(biāo)及其商品、服務(wù)的信譽(yù)。比如將別人護(hù)膚品上的商標(biāo)在廁所潔具等產(chǎn)品上使用，則可能引起該護(hù)膚品消費(fèi)者不舒服的感覺，從而拒絕再購(gòu)買該護(hù)膚品，如此一來(lái)，自己的護(hù)膚品則可以借機(jī)搶占市場(chǎng)。

使用他人商標(biāo)還有一種隱藏的方式，就是注冊(cè)別人的外文商標(biāo)的中文翻譯名稱。江蘇易龍公司曾成功注冊(cè)了“雅虎”中文商標(biāo)，擁有“Yahoo”商標(biāo)權(quán)的雅虎網(wǎng)站雖提出異議，也無(wú)濟(jì)于事。但也有失敗的例子，有人試圖注冊(cè)“夏奈爾”商標(biāo)，但法國(guó)CHANEL公司認(rèn)為與其注冊(cè)商標(biāo)“CHANEL”的中文譯音“夏內(nèi)爾”發(fā)音十分近似，足以造成誤認(rèn)，引起混淆。商標(biāo)局最終駁回了“夏奈爾”商標(biāo)的注冊(cè)申請(qǐng)。

像“老干媽”等商品是以其發(fā)明人或者創(chuàng)始人的肖像來(lái)作為商標(biāo)的，有的人竟也能想到規(guī)避的辦法，曾有企業(yè)找了一個(gè)與“王致和”（肖像）商標(biāo)長(zhǎng)得很相近的人，將其肖像用來(lái)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)。這種“司馬昭之心，路人皆知”的規(guī)避行為自然沒有得逞。

還有的人把他人商標(biāo)進(jìn)行肢解注冊(cè)，從而達(dá)到規(guī)避的目的，例如，分別注冊(cè)“四長(zhǎng)”、“虹川”商標(biāo)，在使用時(shí)，將這兩個(gè)商標(biāo)并排使用在同一商品上，同時(shí)突出“長(zhǎng)”字和 “虹”字，比如用一樣字體、字形、字號(hào)及顏色，而淡化“四”字和“川”字，且用另一種字體、字形、字號(hào)及顏色。這樣看起來(lái)，就很像是“四川長(zhǎng)虹”了。當(dāng)然，類似這樣的案例已被國(guó)家商標(biāo)局認(rèn)定為不正當(dāng)?shù)纳虡?biāo)注冊(cè)，最終撤銷了其注冊(cè)。

互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)后，利用他人或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的著名商標(biāo)的新情況也隨之發(fā)生，關(guān)鍵詞搜索就是一種利用途徑。比如一家酒廠A把“五糧液”設(shè)置為自己網(wǎng)站或網(wǎng)頁(yè)的關(guān)鍵詞，當(dāng)用戶在搜索引擎上本想搜索五糧液酒廠時(shí)，結(jié)果可能搜索到其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手A酒廠的網(wǎng)站，并誤以為是五糧液酒廠或是與其有關(guān)聯(lián)的網(wǎng)站，從而進(jìn)入其中，這就增加了A酒廠宣傳自己和進(jìn)行交易的機(jī)會(huì)。國(guó)外已有這樣的案例發(fā)生，至于國(guó)內(nèi)尚沒有這樣的糾紛出現(xiàn)。如果出現(xiàn)這種情況，可能會(huì)構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

利用姓名權(quán)者，也不乏其人，河南某地曾經(jīng)商標(biāo)意識(shí)大增，但是他們?cè)噲D借用名人來(lái)拓展市場(chǎng)，因此去申請(qǐng)注冊(cè)奧運(yùn)冠軍或者歷史名人作為商標(biāo)，幾乎全被打道回府。當(dāng)然也有成功的，比如注冊(cè)“黎明”商標(biāo)，但這是由于此姓名另有含義，而有的就開始在這另有含義上琢磨。

最近，武漢兩位姑娘在《哈利波特》正在國(guó)內(nèi)熱映之時(shí)，不失時(shí)機(jī)的申請(qǐng)注冊(cè) “哈利波特”商標(biāo)。在紹興，魯迅作品的許多人物姓名或者作品標(biāo)題被用作商號(hào)、商標(biāo)。這是否妥當(dāng)，在我國(guó)尚有爭(zhēng)議。但《法國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法典》L112-4條規(guī)定，智力作品的標(biāo)題具有獨(dú)創(chuàng)性的，同作品一樣受到保護(hù)。《德國(guó)商標(biāo)和其他標(biāo)志保護(hù)法》第5條規(guī)定：“公司標(biāo)志和作品標(biāo)題應(yīng)被作為商業(yè)標(biāo)志保護(hù)”，該法規(guī)定的作品標(biāo)題是指“印刷出版物、電影作品、音樂作品、戲劇作品或者其它類似作品的名稱或特殊標(biāo)志”。因此在這些國(guó)家至少應(yīng)注意不得隨意注冊(cè)別人的作品標(biāo)題為自己的商標(biāo)。在我國(guó)，利用別人作品的人物角色的形象作商標(biāo)肯定是受到禁止的，比如“三毛及圖”、“武松打虎圖”等商標(biāo)被訴侵犯了版權(quán)。江蘇某廠注冊(cè)“阿童木”圖形商標(biāo)也沒有成功。

四、商標(biāo)的反規(guī)避措施

前面不完全的列舉了幾種商標(biāo)的規(guī)避行為，隨著商業(yè)的發(fā)展和時(shí)代的演進(jìn)，各種商標(biāo)的規(guī)避行為將層出不窮。作為商標(biāo)的權(quán)利人如何克服別人的規(guī)避行為，是一個(gè)應(yīng)引起重視的問題，這里主要從預(yù)防規(guī)避的角度，談以下幾點(diǎn)：

1， 選擇顯著性商標(biāo)

商標(biāo)的顯著性是我國(guó)商標(biāo)法第9條的要求，盡管不具顯著性的商標(biāo)也可以使用甚至得到注冊(cè)，但從前面的討論中，可以看到，不具顯著性的商標(biāo)容易被別人用作商品通用名稱，“輕騎”（摩托車）、“英姿帶”（矯正身體姿態(tài)產(chǎn)品）等都是此類實(shí)例；而且，不具顯著性的商標(biāo)容易被他人以合理使用為抗辯事由，使用在自己的商品上。所以，在注冊(cè)申請(qǐng)前應(yīng)考慮選擇有顯著性的商標(biāo)，那種任意虛構(gòu)的與商品或服務(wù)的特征聯(lián)系越少的商標(biāo)，越能得到法律的保護(hù)，也不易被別人規(guī)避使用。

2， 先申請(qǐng)后使用

由于商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)的提出與商標(biāo)的注冊(cè)獲準(zhǔn)有一個(gè)時(shí)間差，所以，應(yīng)在產(chǎn)品投入市場(chǎng)前先申請(qǐng)商標(biāo)，有的企業(yè)將商標(biāo)申請(qǐng)與產(chǎn)品開發(fā)同時(shí)進(jìn)行，這不失為一個(gè)英明的策略。不然先行使用商標(biāo)，等著名后才去申請(qǐng)注冊(cè)，則可能已被他人搶注了。此外，不注冊(cè)商標(biāo)，就不能排斥別人在相同的商品上使用相同的商標(biāo)，這就給別人搭便車提供了機(jī)會(huì)。“南極人”在未獲注冊(cè)前，就進(jìn)行了大量廣告宣傳，其產(chǎn)品打開市場(chǎng)后，有的報(bào)紙就宣傳“南極人”商標(biāo)沒有注冊(cè)，不受法律保護(hù)，誰(shuí)都可以打“南極人”牌子，致使國(guó)內(nèi)有5家廠商都用“南極人”商標(biāo)，結(jié)果給市場(chǎng)造成了混亂，作為“南極人”的最早使用者和推廣者-上海極地針織服裝有限公司更是深受其害。假若在產(chǎn)品投入市場(chǎng)前就獲得“南極人”商標(biāo)的注冊(cè)，這種情況發(fā)生的可能性就小得多。

3， 使用有版權(quán)或?qū)＠麢?quán)的商標(biāo)

前面已談到，除馳名商標(biāo)外，一般情形下，別人可以在不相同或者不相類似的商品上使用相同或者近似的商標(biāo)，所以你在化妝品上注冊(cè)的商標(biāo)，比如“海霞”，并不能阻止別人在其他類別的商品上使用，從而為別人的法律規(guī)避提供了可能。但是，如果使用有版權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的標(biāo)識(shí)作商標(biāo)，情況就不一樣了，因?yàn)槟汶m然不能根據(jù)商標(biāo)法來(lái)阻止別人在其他類別商品上使用同一標(biāo)識(shí)，但是可以根據(jù)版權(quán)或外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)來(lái)阻止別人的使用。同時(shí)，這樣也不會(huì)給別人以商標(biāo)搶注、商標(biāo)淡化-包括暗化、退化和丑化商標(biāo)-的機(jī)會(huì)，因?yàn)閯e人在其商品上任何形式的利用，都可能侵犯你的版權(quán)或外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)。

4， 注冊(cè)使用聯(lián)合商標(biāo)和防御商標(biāo)

聯(lián)合商標(biāo)是指同一個(gè)企業(yè)在同一或類似商品上申請(qǐng)注冊(cè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的近似商標(biāo)，其中一個(gè)指定為正商標(biāo)，與其他近似的商標(biāo)一起構(gòu)成具有防衛(wèi)性質(zhì)的聯(lián)合商標(biāo)。聯(lián)合商標(biāo)中任一商標(biāo)的使用視為其他商標(biāo)也在使用。例如上海冠生園就申請(qǐng)了幾種“大白兔”不同姿勢(shì)的近似的圖形商標(biāo)，摩托羅拉公司還注冊(cè)了“摩托拉羅”商標(biāo)，從而防止別人在相同或類似的商品上使用、注冊(cè)近似的商標(biāo)，引起來(lái)源混淆。防御商標(biāo)是指同一商標(biāo)所有人把自己的商標(biāo)同時(shí)注冊(cè)在其他非同種或非類似的商品上的商標(biāo)，以阻止別人為借用自己的商譽(yù)，而在其他商品上使用、注冊(cè)與自己相同的商標(biāo)。例如“可口可樂”就是在一切商品上都注冊(cè)了的防御商標(biāo)，一般而言，只有馳名商標(biāo)才有權(quán)作為防御商標(biāo)取得注冊(cè)。

5， 商標(biāo)、商號(hào)和域名的一體化

由于商標(biāo)、商號(hào)和域名的注冊(cè)登記機(jī)關(guān)不一致，而且法律在這方面的漏洞也較多，沒有完善的權(quán)利協(xié)調(diào)機(jī)制，因而這幾種標(biāo)志之間經(jīng)常發(fā)生相互搶注的情況，如果不是馳名商標(biāo)，很難解決這些沖突。而且，現(xiàn)在不是馳名商標(biāo)的，以后卻可能成為馳名商標(biāo)，到那時(shí)，想阻止相同的商號(hào)和域名的使用，從而避免來(lái)源混淆，但由于已是歷史形成的既成事實(shí)，可能將無(wú)力回天。所以，對(duì)于新成立的企業(yè)，從一開始就要注意將商標(biāo)、商號(hào)和域名統(tǒng)一起來(lái)，形成三位一體的態(tài)勢(shì)，這樣，既可防止別人的搶注，也可通過商標(biāo)權(quán)、商號(hào)權(quán)和域名權(quán)這個(gè)交織起來(lái)的權(quán)利網(wǎng)絡(luò)相互保護(hù)，抗拒他人的規(guī)避行為。

6， 考慮國(guó)際注冊(cè)

我國(guó)已經(jīng)加入WTO，已融進(jìn)了經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮之中，在選擇和注冊(cè)商標(biāo)等方面，不能只局限于國(guó)內(nèi)，要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的國(guó)際眼光。首先，在選擇商標(biāo)時(shí)，要考慮自己產(chǎn)品的出口國(guó)家或地區(qū)的法律要求和民族風(fēng)俗，以避免在中國(guó)可以注冊(cè)的商標(biāo)在國(guó)外卻不能得到注冊(cè)，使得在國(guó)外要重新打造一個(gè)品牌。其次，要及時(shí)甚至搶先在自己未來(lái)的出口國(guó)家或地區(qū)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進(jìn)入。在國(guó)外注冊(cè)可以逐國(guó)申請(qǐng)，但最好根據(jù)《商標(biāo)注冊(cè)馬德里協(xié)定》，通過國(guó)家商標(biāo)局向世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的國(guó)際局提交國(guó)際注冊(cè)申請(qǐng)，這樣就可以一次申請(qǐng)，而同時(shí)在該公約的成員國(guó)中獲得注冊(cè)。

7， 正確適當(dāng)?shù)氖褂蒙虡?biāo)

有的商標(biāo)未能正確適當(dāng)?shù)氖褂茫部陀^為他人的規(guī)避提供了條件。比如，有的企業(yè)在推出新產(chǎn)品時(shí)，投入了大量廣告宣傳其產(chǎn)品的商標(biāo)，但卻沒有說(shuō)明新產(chǎn)品的通用名稱，或雖有通用名稱，但過于專業(yè)化或冗長(zhǎng)，難以取得廣告受眾的認(rèn)同感，其結(jié)果是消費(fèi)者只好用該商標(biāo)指代商品的通用名稱，久而久之，商標(biāo)就有退化為商品通用名稱的可能。重慶的“雙叉”奶在開始投放市場(chǎng)之時(shí)，其生產(chǎn)廠商就是當(dāng)作產(chǎn)品的通用名稱來(lái)宣傳的，最后，別的廠商也在奶制品上把“雙叉”商標(biāo)用作通用名稱，致使糾紛頓起，最后各方以和解告終。可見，在宣傳產(chǎn)品尤其是新研制的產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)該注意在宣傳商標(biāo)的同時(shí)，還應(yīng)注意宣傳產(chǎn)品的通用名稱避免商標(biāo)的退化。此外，商標(biāo)使用時(shí)應(yīng)當(dāng)采用顯著的字體、字形、字號(hào)及顏色，以區(qū)別商品包裝上的其它文字和圖形，最好標(biāo)上注冊(cè)標(biāo)志？或者表明這是注冊(cè)商標(biāo)。

8， 及時(shí)主張權(quán)利

篇5

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理 法律風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：D201 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）07-0117-01

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)漫長(zhǎng)的發(fā)展過程中，中國(guó)電力企業(yè)也經(jīng)歷了幾次調(diào)整和改革。2002年，國(guó)家制定了以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的改革方案，重組電力公司管理的發(fā)電資產(chǎn)、電網(wǎng)資產(chǎn)。改革后，電力企業(yè)的發(fā)展模式也從傳統(tǒng)的靠政策經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽糠山?jīng)營(yíng)。因此，電力企業(yè)應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，把握自身的優(yōu)勢(shì)，通過不斷提高全員的法律意識(shí)，妥善運(yùn)用法律知識(shí)來(lái)防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以較低的成本化解法律糾紛，以法律論證為經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)可行的支撐和依據(jù)，最終保障電力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。總而言之，法律風(fēng)險(xiǎn)防范問題的探討對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)不僅具備其他一般企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，還具有自己獨(dú)特的法律風(fēng)險(xiǎn)。

㈠電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的獨(dú)特法律風(fēng)險(xiǎn)

事實(shí)上，電力企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)方式與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品不同而具有轉(zhuǎn)化性、廣泛性、隱蔽性、依附性以及動(dòng)態(tài)性和相對(duì)客觀性等特征。總體來(lái)看，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有外部市場(chǎng)體制機(jī)制不完善，法制不健全；內(nèi)部法制隊(duì)伍建設(shè)落后，規(guī)章制度不健全，合同管理、法律糾紛處理、勞動(dòng)用工不規(guī)范，電力設(shè)施保護(hù)和電網(wǎng)建設(shè)不到位等。

這些法律風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)變?yōu)榉墒录瑢⒔o電力企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)責(zé)任的輕重，相關(guān)責(zé)任人也會(huì)被追究刑事責(zé)任。

㈡經(jīng)營(yíng)管理過程產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源

根據(jù)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源來(lái)看，可以劃分為企業(yè)內(nèi)部因素與企業(yè)外部因素兩個(gè)方面。

1、電力企業(yè)內(nèi)部因素。雖然進(jìn)入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但由于電力企業(yè)轉(zhuǎn)型相對(duì)比較晚，企業(yè)的慣性思維還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)上，沒有完全轉(zhuǎn)變過來(lái)。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)還不夠，缺乏自主經(jīng)營(yíng)的思想和行動(dòng)；同時(shí)電力企業(yè)轉(zhuǎn)型較晚，其法制建設(shè)依然比較薄弱，所制定的相關(guān)法律與制度還不夠完善，存在諸多的漏洞；一些電力企業(yè)的管理者抱著僥幸的心態(tài)，想鉆法律的漏洞；成本控制缺乏科學(xué)性，致使工程設(shè)計(jì)與生產(chǎn)上缺乏合理性而導(dǎo)致技術(shù)上存在問題；經(jīng)營(yíng)管理中的監(jiān)督工作不到位，疏忽大意為違法分子留下了有機(jī)可趁的漏洞。

2、電力企業(yè)外部因素。外部的環(huán)境因素也會(huì)為電力企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)等；另外我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和其他國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有所區(qū)別，導(dǎo)致電力企業(yè)的革新需要探索出自己的道路，因此相關(guān)的法律也還是邊摸索邊完善，一旦不能和經(jīng)營(yíng)管理與時(shí)俱進(jìn)就會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

目前，我國(guó)法治氛圍和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷健全和完善，新的風(fēng)險(xiǎn)和事項(xiàng)層出不窮，電力企業(yè)應(yīng)如何更好的面對(duì)，如何在經(jīng)營(yíng)管理中運(yùn)用法律知識(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)是急待解決的問題。通過對(duì)典型企業(yè)的研究和分析，結(jié)合在電力企業(yè)的應(yīng)用實(shí)踐，構(gòu)筑好法律風(fēng)險(xiǎn)防線應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手成效初顯。

㈠制定周全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，重視法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是電力企業(yè)在綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)狀況、管理能力以及資源配置等多方因素的前提下，詳細(xì)制定的具有統(tǒng)帥性以及綱領(lǐng)性的在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一執(zhí)行的戰(zhàn)略部署。這其中包括了預(yù)防性法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施和突發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)事件管理預(yù)案。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)要在經(jīng)營(yíng)管理流程的整體設(shè)計(jì)上保障一定資質(zhì)和數(shù)量的法律顧問以及法務(wù)人員參與其中，并在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮出法律顧問的重要作用。電力企業(yè)在制定重大經(jīng)濟(jì)決策之前，必須要主動(dòng)爭(zhēng)取法律專家的意見，邀請(qǐng)法律顧問對(duì)該決策的可行性與合法性以及潛在的安全隱患進(jìn)行系統(tǒng)、全面的法律論證，最終提供一個(gè)書面的法律論證報(bào)告，讓企業(yè)了解該計(jì)劃在執(zhí)行過程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保決策的的施行。

㈡從經(jīng)營(yíng)管理制度上確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的合法性

電力企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，前提必須在國(guó)家的法律范圍內(nèi)制定。電力企業(yè)要跟據(jù)國(guó)家最新完善出臺(tái)的《公司法》、《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，堅(jiān)持合法經(jīng)營(yíng)、合法管理，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度方面的漏洞要及時(shí)處理，使企業(yè)在正常的軌道上不斷堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展。特別是對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的規(guī)定要做到具體細(xì)致、考慮周全，比如合同管理、訴訟管理、招投標(biāo)管理等，對(duì)于它們的操作流程和執(zhí)行方式的規(guī)定都要確保全面到位。這樣可以使企業(yè)在內(nèi)部和外部都受到法律制度的嚴(yán)格規(guī)范和制約。總得來(lái)說(shuō)，要建立以事前防范為主、避免事后補(bǔ)救、嚴(yán)密監(jiān)控過程的內(nèi)部規(guī)章制度。

㈢法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要及時(shí)建立和不斷完善

電力企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)要求，建立、健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且要與現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)文化、員工培訓(xùn)合理的結(jié)合起來(lái)，把法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理控制體系的重要組成部分，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系沒有法律缺陷和漏洞。企業(yè)法律相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用支出要做出明確的財(cái)務(wù)預(yù)算，從資金上積極支持法律風(fēng)險(xiǎn)控制的健康發(fā)展。在日常管理中要嚴(yán)格建立企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，使其與企業(yè)法律顧問、法律事務(wù)部門相聯(lián)系，共同參與法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的監(jiān)督和完善工作。

㈣實(shí)行法律顧問制度

企業(yè)法律顧問是指具有專業(yè)法律知識(shí)，為企業(yè)提供法律服務(wù)的專業(yè)人才。由于電力企業(yè)的特殊性，企業(yè)既需要懂得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又掌握法律知識(shí)的人才，電力企業(yè)在依法治理的過程中，應(yīng)大力培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)過硬，思想作風(fēng)正派的法律人才，并將法律人才的管理納入到企業(yè)人力資源管理體系中，鼓勵(lì)企業(yè)職工學(xué)習(xí)法律，取得法律顧問資格，從而建立起一整套健全的法律顧問體系，有效的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，電力企業(yè)還應(yīng)推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的完善，充分落實(shí)政企分開的規(guī)章制度，使電力企業(yè)的管理能夠在法律框架內(nèi)有序運(yùn)行，還應(yīng)推動(dòng)觸電事故處理的法律法規(guī)的完善，當(dāng)前，對(duì)于觸電事故處理方面的法律法規(guī)還存在很大的不足，電力企業(yè)在處理此類問題時(shí)往往是敗訴的一方，因此，應(yīng)積極推動(dòng)此類法律的完善，明確事故雙方的責(zé)任，保護(hù)電力企業(yè)的合法權(quán)益。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著國(guó)家法律體系的逐漸健全，電力企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也大為增加，為企業(yè)的運(yùn)行造成了不小的潛在威脅。因此，電力企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢(shì)，提高法律意識(shí)，運(yùn)用法律知識(shí)提升企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，完善自身的法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，才能有效的降低自身的法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)運(yùn)行與社會(huì)發(fā)展做更多的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙煜.電力企業(yè)現(xiàn)代管理[J].中國(guó)電力教育，2010.

[2] 劉宇暉.對(duì)我國(guó)電力法體系的構(gòu)想DD以構(gòu)建和維護(hù)競(jìng)爭(zhēng)性電力市場(chǎng)為價(jià)值目標(biāo)[J].河北法學(xué)，2008（07）.

篇6

關(guān)鍵詞：航次租船；合同運(yùn)費(fèi)；風(fēng)險(xiǎn)貨物；留置權(quán)；規(guī)避措施

中圖分類號(hào)：D922 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）27-0160-02

在遠(yuǎn)洋干散貨運(yùn)輸中主要涉及到兩種航運(yùn)業(yè)務(wù)，期租（TIME CHARTER）和程租（航次租船，VOYAGE CHARTER）。在期租條款下，租船人負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)成本，支付每日租金；而在程租條款下，租船人不負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)成本，通常只是按照貨物的噸數(shù)量支付運(yùn)費(fèi)。一般情況下，根據(jù)實(shí)際的情況以及風(fēng)險(xiǎn)控制（成本風(fēng)險(xiǎn)、航線風(fēng)險(xiǎn)、船型風(fēng)險(xiǎn)等）的不同，選擇租船的方式也不同。本文主要就貨物留置權(quán)，對(duì)航次租船格式合同風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施做了簡(jiǎn)要?dú)w納、總結(jié)。

1 航次租船格式合同概述

航次租船格式合同，又稱為程租合同。它的具體概念是指在航運(yùn)過程中由船東（即船舶的所有者或管理者）向租船人（即承租方）提供船舶或者船舶中的部分艙位來(lái)裝運(yùn)約定的貨物，而租船人有義務(wù)向船東支付約定的運(yùn)費(fèi)，并在整個(gè)航運(yùn)過程中，為保障各方利益簽訂的合同。根據(jù)航次運(yùn)輸?shù)膫€(gè)數(shù)，航次租船合同又分為單航次（一個(gè)航次）合同和連續(xù)航次（多個(gè)航次）合同。

2 航運(yùn)中適用航次租船合同費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 費(fèi)用承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中，航運(yùn)計(jì)劃變化大，在這個(gè)過程中涉及到的費(fèi)用繁雜，如燃油費(fèi)、港口使費(fèi)等。因此一份完善的航次租船合同必須明確地列出在航運(yùn)中涉及到的費(fèi)用以及各種費(fèi)用的承擔(dān)者。然而在不同的航次租船格式合同中，規(guī)定的費(fèi)用以及費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者也是不同的，所以當(dāng)事人在選擇格式合同就必須清楚地了解自己所應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用范圍以及額度，合理地選擇格式合同，并在最大程度上避免糾紛發(fā)生。

2.2 運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

除了在航運(yùn)過程中涉及到的其他費(fèi)用外，在整個(gè)航次租船合同下還要考慮承運(yùn)人能否順利收到運(yùn)費(fèi)，這也是航次租船合同中至關(guān)重要的。一般收取運(yùn)費(fèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)源于兩方面，除了貨物裝載上船，到貨物到達(dá)目的地全過程中涉及到的不可避免因素（自然因素、疏忽過錯(cuò)）引起的運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之外，就是承租人履行航次租船合同后，由于承租人沒有能力支付或者故意欺詐而導(dǎo)致運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

3 應(yīng)對(duì)航次租船合同中因費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等行使貨物留置權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，采用規(guī)避的措施

3.1 對(duì)于拖欠運(yùn)費(fèi)使用留置權(quán)

運(yùn)費(fèi)是船東獲取的主要收益，通常情況下分預(yù)付運(yùn)費(fèi)方法和到付運(yùn)費(fèi)方法兩種。預(yù)付運(yùn)費(fèi)從法律上應(yīng)在簽發(fā)提單之前預(yù)支（目前，中國(guó)航運(yùn)業(yè)內(nèi)有些習(xí)慣做法是簽約航次租船合同后3個(gè)工作日內(nèi)先支付定量運(yùn)費(fèi)，作為定金，余額抵卸貨港后付清），但是，國(guó)際普遍現(xiàn)行的程租船合同中常規(guī)定在簽發(fā)提單之后7個(gè)工作日內(nèi)預(yù)付，同時(shí)，船東在裝貨港簽發(fā)的運(yùn)費(fèi)預(yù)付提單是沒有權(quán)利行使留置權(quán)的。船東不能因?yàn)闆]有收到運(yùn)費(fèi)，而拒絕把貨物安全送往目的港，交給無(wú)過錯(cuò)的第三方提單受讓人，這樣的做法將對(duì)船東帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，船東在簽合同前應(yīng)充分調(diào)查租船人的資金和信譽(yù)狀況；必須要求：貨物裝完船后要求租船人提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才能簽發(fā)提單，只有想得周到、做得周全，才有可能避免船東的運(yùn)費(fèi)損失。然而，到付運(yùn)費(fèi)可在卸貨之前支付或卸完貨后再付。如果運(yùn)費(fèi)在卸貨前支付，租船人或收貨人不支付運(yùn)費(fèi)，船東當(dāng)然可以行使留置貨物的權(quán)利；若運(yùn)費(fèi)在卸完貨后再付，租船人或收貨人不支付運(yùn)費(fèi)，雖然船東因貨物已卸完，但未收到全額運(yùn)費(fèi)，行使貨物留置權(quán)也成為不可能。

貨物留置權(quán)是確保船東在沒有收到承租人應(yīng)支付運(yùn)費(fèi)的情況下，船東可以依據(jù)航次租船格式合同以及相關(guān)法律規(guī)定，按程序?qū)Τ羞\(yùn)貨物實(shí)施合法留置或變賣，優(yōu)先補(bǔ)償自身?yè)p失的權(quán)利。

當(dāng)然，船東正確行使貨物留置權(quán)可以有效保障、維護(hù)自己的權(quán)利不受損失，尤其是在面對(duì)運(yùn)費(fèi)拖欠和故意欺詐時(shí)；反之，船東不能正確行使貨物留置權(quán)時(shí)，往往會(huì)導(dǎo)致船東陷入困境（如承擔(dān)由錯(cuò)誤行使貨物留置權(quán)引起的責(zé)任）。因此，有效規(guī)避航次租船合同風(fēng)險(xiǎn)（尤其是運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)）的措施之一就是深入理解并正確行使貨物留置權(quán)。

貨物留置權(quán)是一種擔(dān)保物權(quán)還是優(yōu)先債權(quán)？在相關(guān)法律沒有明確定義的情況下，不同的人對(duì)其理解也不同，從而容易導(dǎo)致人們?cè)谛惺关浳锪糁脵?quán)時(shí)陷入困境。實(shí)際上貨物留置權(quán)中標(biāo)的物是在航次租船合同中規(guī)定的運(yùn)輸貨物，屬于特定財(cái)產(chǎn)，而不是承租人的一切財(cái)產(chǎn)，這也是貨物留置權(quán)與債權(quán)（針對(duì)債權(quán)人的不特定財(cái)產(chǎn)）的不同之處。

除此之外，貨物留置權(quán)是具有對(duì)抗第三人的效力（又稱排他性），相關(guān)法律規(guī)定貨物留置權(quán)人在特定留置物上享有優(yōu)先受償權(quán)利。

3.2 船東在行使留置權(quán)條款時(shí)的注意事項(xiàng)

的確，有些地區(qū)行使留置權(quán)不是一個(gè)簡(jiǎn)單程序。有些國(guó)家，法律上不承認(rèn)這項(xiàng)權(quán)利或地方法律體系不能完全覆蓋它，假如船舶承運(yùn)的貨物是政府的或行政機(jī)關(guān)的還可能產(chǎn)生更復(fù)雜的問題。

除了國(guó)家法律上的復(fù)雜性之外，還有一些實(shí)際操作困難，比如，港口倉(cāng)儲(chǔ)能力有限，船東仍要求對(duì)貨物行使滯留權(quán)，而船舶抵達(dá)港口時(shí)，不讓靠泊卸貨，即將處于長(zhǎng)期在錨地等泊的風(fēng)險(xiǎn)，從而耽擱了船舶在下一個(gè)航次可能有不錯(cuò)效益的合同中有一個(gè)嚴(yán)格的解約日必須做到，這樣，可能失去一個(gè)賺錢的好機(jī)會(huì)，等等。面臨各種問題，船東在與租船人簽訂程租合同時(shí)，應(yīng)該對(duì)行使留置權(quán)有很專業(yè)的熟知。

即便如此，還有許多國(guó)家的港口在行使貨物留置權(quán)時(shí)，比較簡(jiǎn)單。實(shí)踐中有些港口根本不用向法庭申請(qǐng)這種程序，船東要求船舶根據(jù)運(yùn)費(fèi)折算把貨物的多少留在船上即可，或者為了擺脫船舶當(dāng)前的困境，更好地執(zhí)行下一個(gè)賺錢的航次，通知船東安排卸貨，并對(duì)貨物實(shí)行有效的控制即可。

面對(duì)這種的港口，若船東因疏忽大意忘了行使留置權(quán)，可能再找不到好的借口了，輕易行使貨物留置權(quán)來(lái)補(bǔ)償運(yùn)費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)就大了。如果船東在航次結(jié)束再向租船人索要，租船人可依據(jù)終止條款有效拒絕。

簽發(fā)提單必須明確責(zé)任。裝完貨船東在簽發(fā)提單時(shí)，必須滿足程租合同中的條件、條款和免責(zé)條款等寫入提單；若不這樣，當(dāng)提單流轉(zhuǎn)到非租船合同的第三方當(dāng)事人（包括收貨人和提單受讓人）時(shí)，由于第三方提單受讓人不受程租合同中留置權(quán)條款的制約，那么船東也就無(wú)理、無(wú)權(quán)在卸貨港留置物。

所有貨物全部裝完船方能簽發(fā)提單。船東對(duì)租船人對(duì)已裝上船裝船的部分貨物簽發(fā)提單的要求給予回絕。當(dāng)全部貨物裝完船之后，租船人是否已經(jīng)按程租合同履行了“滿載貨物”的義務(wù)。有時(shí)船東稍有疏忽提前簽發(fā)了提單，會(huì)很難回收該得到的滯期費(fèi)、虧艙費(fèi)和運(yùn)費(fèi)。

盡管《海商法》的相關(guān)條款（第八十七條、第一百六十一條、第一百八十八條）規(guī)定貨物留置權(quán)是在保護(hù)承運(yùn)人權(quán)利，但是在實(shí)際行使中存在限制（如承運(yùn)人留置貨物的所有權(quán)必須歸債務(wù)人所有），而且不能發(fā)揮其真正的作用。所以，規(guī)避航次租船格式合同風(fēng)險(xiǎn)的措施之一就是根據(jù)實(shí)際情況，船東（承運(yùn)人）正確認(rèn)識(shí)并行使貨物留置權(quán)，科學(xué)、合理地分析貨物留置權(quán)存在的不足并使之完善。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，如何最大限度地規(guī)避航次租船格式合同貨物留置權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，主要依靠“防患于未然”，從航次租船合同入手，清楚、熟練地掌握并靈活運(yùn)用航次租船格式合同條款；同時(shí)要正確認(rèn)識(shí)貨物留置權(quán)在運(yùn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的作用，從而在航運(yùn)中獲得最大的利益。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳英.航運(yùn)中適用航次租船格式合同的風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避[D].華東政法大學(xué)，2011.

篇7

[關(guān)鍵詞]IT　行業(yè)　項(xiàng)目運(yùn)行　風(fēng)險(xiǎn)控制

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的事前控制規(guī)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理事前控制規(guī)劃是項(xiàng)目開始前對(duì)整個(gè)項(xiàng)目基于風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行的多角度分析和考慮，并規(guī)劃出良好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略的預(yù)案，是整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制過程中最為關(guān)鍵的部分，這個(gè)部分包括了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)等幾個(gè)部分。

一旦項(xiàng)目中出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這樣會(huì)對(duì)整個(gè)的項(xiàng)目計(jì)劃、資金預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度等基本的執(zhí)行方案造成混亂，會(huì)使項(xiàng)目管理人在管理上措手不及。因此作為項(xiàng)目的管理者，在整個(gè)項(xiàng)目的開始時(shí)就應(yīng)該樹立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)項(xiàng)目可能存在的基本風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)的形式進(jìn)行評(píng)價(jià)，要對(duì)隱藏的和顯露的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)實(shí)際是對(duì)未來(lái)項(xiàng)目中可能發(fā)生的一些風(fēng)險(xiǎn)事件的假設(shè)，一般風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)別主要包括風(fēng)險(xiǎn)的類型、根源、造成的后果以及連鎖效應(yīng)。這時(shí)，項(xiàng)目管理人因該根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)、常識(shí)，或者通過類似項(xiàng)目積累起來(lái)的數(shù)據(jù)等理論依據(jù)等來(lái)做好風(fēng)險(xiǎn)管理的事前控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理事前控制的目的是盡量避免項(xiàng)目的失控和為具體的項(xiàng)目實(shí)施中的突發(fā)問題預(yù)留足夠的解決方案。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都要建立在以特殊性為依據(jù)的判斷之上，一般可采用數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)中的概率、分布頻率等方法進(jìn)行。

項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事前控制完成之后，項(xiàng)目就有不可承受風(fēng)險(xiǎn)和可承受風(fēng)險(xiǎn)兩種，前者可以采用終止或者不就措施，以降低項(xiàng)目的更大損失；后者就需要在項(xiàng)目的管理過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、項(xiàng)目管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

控制風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，通過管理風(fēng)險(xiǎn)從而消除潛在的更大的威脅，使項(xiàng)目健康的發(fā)展下去。項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)過程中是連續(xù)、反復(fù)進(jìn)行的，消除了出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)后，新的風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)出現(xiàn)，并且為了減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理本身就有可能帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。所以在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中做好風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)視和規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)品以及項(xiàng)目過程中的進(jìn)展和變化、通過核查項(xiàng)目進(jìn)展的效果來(lái)進(jìn)一步的改善項(xiàng)目的運(yùn)行管理模式。在整的項(xiàng)目運(yùn)行中，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著時(shí)間的推移逐漸的增多，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性也會(huì)越來(lái)越突出，但是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視工作也會(huì)隨著信息的增大日漸全面。我們可以通過項(xiàng)目各個(gè)實(shí)施階段的計(jì)劃目標(biāo)和信息、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性來(lái)分析對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視效果，尋求問題的根源，提出更加科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視方法。

有了風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視就應(yīng)該考慮規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。在風(fēng)險(xiǎn)管理前期規(guī)劃上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，只要監(jiān)視到風(fēng)險(xiǎn)，就立即采取合理的手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，這樣可以達(dá)到改變風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度等一系列風(fēng)險(xiǎn)連鎖反應(yīng)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最常用的策略有預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)移、后備措施等幾種方式。

風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防特別不能忽視整個(gè)項(xiàng)目開始之前的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案培訓(xùn)以及遵守規(guī)章制度辦事這兩個(gè)方面。因?yàn)轫?xiàng)目中的每個(gè)人員有任何不當(dāng)行為都有可能使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，因此要對(duì)項(xiàng)目組每個(gè)成員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施培訓(xùn)，才能有效的減輕項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響。因此要制定詳細(xì)的項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)章制度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目產(chǎn)品知識(shí)等。項(xiàng)目進(jìn)行過程要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃、資源配置、人員調(diào)配、檔案管理、保密協(xié)議。

對(duì)于不可避免的風(fēng)險(xiǎn)要學(xué)會(huì)利用IT行業(yè)中使用頻繁的項(xiàng)目合作伙伴數(shù)量、項(xiàng)目外包、保險(xiǎn)擔(dān)保等手段，這樣就能在節(jié)省人力資源、預(yù)算成本、項(xiàng)目進(jìn)度上分散風(fēng)險(xiǎn)，避免利潤(rùn)的大量流失。接受風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)后備措施主要指將風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)的承接下來(lái)，通過后備措施盡量來(lái)解決風(fēng)險(xiǎn)。

三、事后控制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

不管項(xiàng)目進(jìn)展如何，都必須將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的管理行為、結(jié)果進(jìn)行整理和匯總，分析風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷和優(yōu)勢(shì)，編寫成風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理的周期和連續(xù)性決定了項(xiàng)目報(bào)告的連貫性質(zhì)，所以該報(bào)告不僅僅是整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理完成之后的總結(jié)，更應(yīng)該是記錄項(xiàng)目的進(jìn)展情況、風(fēng)險(xiǎn)管理手段、效果的重要文件。報(bào)告可以是書面或者口頭形式，不定期的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行匯總，為本項(xiàng)目及新項(xiàng)目的管理、實(shí)施、控制、決策提供有效信息。

最后：風(fēng)險(xiǎn)和效益生來(lái)就是矛盾共同體，只有正確的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能保證每個(gè)項(xiàng)目的順利完成，才能在不斷的實(shí)踐反思中提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才能給IT行業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊皎平，趙宏霞.基于貼近度和關(guān)聯(lián)度的軟件項(xiàng)目方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[J]科技和產(chǎn)業(yè),2008,(11)

[2]陸力，陳宏，陳李容IT項(xiàng)目啟動(dòng)條件識(shí)別和信息采集[J]電子科技大學(xué)學(xué)報(bào)(社科版)，2002,(03)

篇8

關(guān)鍵詞：新匯制；涉外企業(yè)；匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

2005年7月，中國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。這標(biāo)志著我國(guó)的匯率改革進(jìn)入了一個(gè)新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現(xiàn)。總體上來(lái)看，匯改后人民幣對(duì)美元匯率持續(xù)呈現(xiàn)小幅上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，對(duì)歐元匯率略有下跌。2008年我國(guó)將會(huì)繼續(xù)完善人民幣匯率形成機(jī)制，增強(qiáng)匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進(jìn)一步加大。對(duì)于從事涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，匯率的不確定性加大了企業(yè)的決策難度，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，由此帶來(lái)的潛在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不容低估。

一、涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

匯改后，一些涉外企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，開始尋求規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，但整體來(lái)說(shuō)，涉外企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在很多問題：

（一）涉外企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不足，無(wú)法全面有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

管理人員對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知度決定著企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。對(duì)于許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，匯率風(fēng)險(xiǎn)仍然是一個(gè)陌生的問題。長(zhǎng)期以來(lái)人民幣匯率相對(duì)穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)了解甚少，面對(duì)新的匯率機(jī)制下日益顯現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，大部分企業(yè)顯得束手無(wú)策。

金融衍生工具是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但很多企業(yè)對(duì)金融衍生工具的認(rèn)知存在誤區(qū)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，不愿意為防范匯率風(fēng)險(xiǎn)支付成本，運(yùn)用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的積極性不高。還有些企業(yè)則把金融衍生工具當(dāng)作一種贏利手段，以投機(jī)為目的，期望取得高額利潤(rùn)，反而把自己置于更大的風(fēng)險(xiǎn)之中。

由于企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)和技巧，無(wú)法全面有效地防范所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（二）可供選擇的金融衍生避險(xiǎn)工具較少，涉外企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的途徑有限

現(xiàn)階段我國(guó)的資本市場(chǎng)還不夠成熟，雖說(shuō)各大商業(yè)銀行相繼推出了許多創(chuàng)新型的避險(xiǎn)工具，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機(jī)構(gòu)還沒有全面開辦，可供企業(yè)選擇的金融衍生避險(xiǎn)工具的種類仍然偏少，而且訂價(jià)不合理，導(dǎo)致避險(xiǎn)成本過高。對(duì)于一般的涉外企業(yè)而言，利用金融衍生產(chǎn)品來(lái)避險(xiǎn)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的途徑非常有限。

（三）出口產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，難以取得定價(jià)主動(dòng)權(quán)

涉外企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法大多需要通過談判在合同中規(guī)定，目前大部分出口企業(yè)生產(chǎn)的是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品科技含量低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，因此在談判中缺乏議價(jià)能力，難以取得主動(dòng)權(quán)，無(wú)法通過協(xié)議讓對(duì)方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難，有的企業(yè)甚至放棄了交易。

二、我國(guó)涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題的成因分析

（一）涉外企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理受到國(guó)家外匯管理制度的約束

中國(guó)是實(shí)行較嚴(yán)格外匯管制的國(guó)家。國(guó)際上許多成功外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和方法應(yīng)用于我國(guó)推行時(shí)不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現(xiàn)在：一是行政審批內(nèi)容和環(huán)節(jié)過多，收費(fèi)過高，企業(yè)疲于應(yīng)付，無(wú)法及時(shí)有效地抓住有利時(shí)機(jī)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過有利的結(jié)售匯時(shí)機(jī)；二是人民幣只在經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換，企業(yè)不能以人民幣作為結(jié)算貨幣來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；三是現(xiàn)行辦法規(guī)定大多數(shù)金融衍生產(chǎn)品交易必須以真實(shí)交易為背景。這種實(shí)需原則一定程度上限制了企業(yè)使用衍生產(chǎn)品的靈活性。

（二）商業(yè)銀行金融服務(wù)配套機(jī)制跟不上，金融產(chǎn)品定價(jià)不合理

受傳統(tǒng)觀念影響，商業(yè)銀行整體的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理及規(guī)避機(jī)制尚未形成，金融服務(wù)配套機(jī)制不完善。近年來(lái)，雖說(shuō)銀行非常重視衍生產(chǎn)品的開發(fā)，但是對(duì)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)問題警示不夠，對(duì)金融衍生產(chǎn)品宣傳和培訓(xùn)不力，大多數(shù)企業(yè)的管理人員不了解銀行的避險(xiǎn)工具，難以運(yùn)用金融衍生工具來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，這是造成企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、避險(xiǎn)的知識(shí)和手段的重要原因之一。

當(dāng)前，金融衍生產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制還存在不合理性，定價(jià)普遍過高。大多數(shù)企業(yè)利用貿(mào)易融資來(lái)提前收匯結(jié)匯，在一定程度上鎖定了匯率風(fēng)險(xiǎn)，卻要支付較高的手續(xù)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，難以完全享受到避險(xiǎn)保值的好處。不少企業(yè)認(rèn)為金融衍生產(chǎn)品不太適應(yīng)用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)量較小的中小企業(yè)。

（三）涉外企業(yè)缺乏匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，難以建立完備的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系

涉外企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱還在于缺乏具有外匯風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能的專門人才。很多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，涉及外匯的業(yè)務(wù)一般是由財(cái)務(wù)部門兼管，只有少數(shù)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專門的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理部門或人員。由于財(cái)務(wù)人員不具備專門的匯率風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和技能，無(wú)法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，從整體上提高企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理水平，利用有效的手段對(duì)企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。即使企業(yè)能夠使用金融手段來(lái)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆]有專門的機(jī)構(gòu)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，難以建立完備的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無(wú)法對(duì)企業(yè)面臨的各種匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，更談不上對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的測(cè)量和管理，絕大部分企業(yè)只是單獨(dú)地使用金融工具，沒有從整體上形成一個(gè)完整的戰(zhàn)略構(gòu)架，往往會(huì)失去在交易前防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，很難完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或達(dá)到最佳的管理效果。

三、涉外企業(yè)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

匯改后，國(guó)家進(jìn)一步放寬了外匯管理政策，但在短期時(shí)間內(nèi)，涉外企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境仍然難以得到徹底改變。涉外企業(yè)如何利用外部現(xiàn)有的條件，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，合理規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)當(dāng)前必須面對(duì)和解決的一個(gè)關(guān)鍵問題。

（一）加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立與實(shí)施，提高自我防范能力

1.提高全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，形成一個(gè)良好的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍

防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)很重要，企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害性，才能積極主動(dòng)地采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，是企業(yè)全員性的活動(dòng)。企業(yè)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每一項(xiàng)活動(dòng)都可能涉及到匯率風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等，各部門都應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施過程，單靠某一個(gè)部門將會(huì)大大減弱匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，只有企業(yè)的每個(gè)員工都有匯率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，每個(gè)部門都參與到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)，才有可能在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

2.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把匯率風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小范圍內(nèi)

企業(yè)必須意識(shí)到，只有建立全面的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范體系，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能應(yīng)對(duì)匯率波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的影響。匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括匯率風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定、不同類型外匯風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量和管理手段的選擇以及事后風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估系統(tǒng)等。為了有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，確定匯率風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，制定出匯率風(fēng)險(xiǎn)管理政策，在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)術(shù)和避險(xiǎn)措施，并在事后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出不足，不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行完善，力爭(zhēng)將損失控制在最小范圍內(nèi)。

3.加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在企業(yè)內(nèi)部建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最關(guān)注的是外匯匯率的波動(dòng)，無(wú)論匯率如何波動(dòng)，企業(yè)都有可能面臨風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在內(nèi)部建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確定匯率變動(dòng)的方向和波動(dòng)幅度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行監(jiān)控，主動(dòng)對(duì)可能面臨風(fēng)險(xiǎn)的外幣資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整或保值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，防止出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)失控現(xiàn)象。

4.加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效地防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行最終還要依靠人來(lái)完成，由于規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)對(duì)技術(shù)性要求較高的業(yè)務(wù)，對(duì)匯率變化趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的前提條件，金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但匯率變化莫測(cè)，金融衍生產(chǎn)品品種繁多，交易程序復(fù)雜，而且更新速度非常快。必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人才對(duì)匯率變化趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。因此，要加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，建立健全專門的管理機(jī)構(gòu)，安排專職人員從事匯率的預(yù)測(cè)和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)與研究，對(duì)所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)類型和安全程度進(jìn)行科學(xué)判斷，及時(shí)采取措施，有效地運(yùn)用各項(xiàng)工具和手段對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。在匯率瞬息萬(wàn)變的今天，企業(yè)只有不斷充實(shí)外匯人才，才能增加匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，使匯率風(fēng)險(xiǎn)不再成為制約企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的瓶頸。

5.將事前預(yù)防與事后規(guī)避相結(jié)合，把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的始終

要密切關(guān)注和研究外匯管理政策，采取事前預(yù)防和事后規(guī)避相結(jié)合的措施來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，將匯率風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的始終。交易前以預(yù)防出現(xiàn)匯率風(fēng)險(xiǎn)為主，交易后，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)為主。在交易前，可通過選擇多種計(jì)價(jià)貨幣、訂立保值條款等作為防范風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，在交易后，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，將提前或推遲結(jié)算、使用金融衍生品和貿(mào)易融資作為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。如開拓海外市場(chǎng)的業(yè)務(wù)人員在談判中通過訂立價(jià)格條款來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；交易后風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過金融衍生工具對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸進(jìn)行對(duì)沖等手段規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，化解匯率風(fēng)險(xiǎn)

1.加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力

出口企業(yè)要以人民幣匯率形成機(jī)制改革為契機(jī)，在提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保持產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，更要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強(qiáng)高新技術(shù)的引進(jìn)和開發(fā)，提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和品牌內(nèi)涵，走差異化、品牌化之路，提升產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高在談判中的議價(jià)能力，這樣，才有可能有效地利用價(jià)格條款來(lái)分散或規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，提高匯率風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)下，大型涉外企業(yè)，特別是跨國(guó)公司，通過選擇在不同國(guó)家投資生產(chǎn)，并在當(dāng)?shù)刂苯愉N售，不但可以消除貿(mào)易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。涉外企業(yè)可以靈活地選擇經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或市場(chǎng)，獲得多渠道的原材料和生產(chǎn)部件的供應(yīng)，減少了這些原材料的直接進(jìn)口；將在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的產(chǎn)品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業(yè)提高防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害

在國(guó)際貿(mào)易中，使用單一外幣結(jié)算會(huì)大大增加匯率風(fēng)險(xiǎn)。如果涉外企業(yè)在某一時(shí)間內(nèi)將其進(jìn)出口業(yè)務(wù)同時(shí)分配到不同國(guó)家的市場(chǎng)，采用不同的貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結(jié)算貨幣。對(duì)于本國(guó)貨幣來(lái)講，有的結(jié)算貨幣升值，有的結(jié)算貨幣貶值，企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)被減小。由此可見，實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化經(jīng)營(yíng)，有利于涉外企業(yè)降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害。

4.實(shí)施融資的多元化，分散匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)際資本市場(chǎng)的迅猛發(fā)展，對(duì)涉外企業(yè)來(lái)說(shuō)，特別是對(duì)跨國(guó)公司而言，外幣融資的渠道越來(lái)越寬，非常容易獲得外幣融資。企業(yè)要盡量從多個(gè)國(guó)際資本市場(chǎng)以多種外幣融資，使得負(fù)債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)保值和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。

企業(yè)管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的過程是復(fù)雜的，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理與其整體經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略融合起來(lái)，確保企業(yè)擁有一個(gè)長(zhǎng)期性的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于目前的中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最為重要的是要樹立匯率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將匯率風(fēng)險(xiǎn)的思想融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，形成一整套匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理選擇匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并在實(shí)踐中不斷加以改進(jìn)和完善，將匯率風(fēng)險(xiǎn)的危害減少到最低限度，為企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展創(chuàng)造條件。

【參考文獻(xiàn)】

[1]栗書茵.我國(guó)涉外企業(yè)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)研究[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2006，（12）:48－52.

篇9

(一)企業(yè)管理效力問題

企業(yè)稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)稅務(wù)管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務(wù)管理上的實(shí)際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致額外稅務(wù)的增加；另外企業(yè)沒有辦法改變國(guó)家對(duì)于眾多稅務(wù)的征收和其對(duì)企業(yè)造成的影響，也無(wú)法預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展及能夠盈利的情況，進(jìn)而進(jìn)行更加精確的分析，提交報(bào)告。所以，不能及時(shí)對(duì)企業(yè)管理的稅務(wù)問題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和改革，從而就導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。列如，對(duì)于某些企業(yè)，像以進(jìn)出口為主要盈利手段的企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們所要做的工作就是時(shí)刻關(guān)注進(jìn)出口的稅率，及時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)的政策進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)可能存在的稅務(wù)問題的詳細(xì)分析，根據(jù)調(diào)整預(yù)測(cè)企業(yè)下一步的稅款數(shù)據(jù)。這些都需要企業(yè)的稅務(wù)管理部門來(lái)從事工作，所以對(duì)于這項(xiàng)工作的員工來(lái)說(shuō)，對(duì)他們的要求非常高，需要隨時(shí)警戒，及時(shí)、有效的進(jìn)行報(bào)告，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)要交不必要的稅費(fèi)，影響企業(yè)的收益。

(二)會(huì)計(jì)核算問題

會(huì)計(jì)核算可以說(shuō)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)著重要的地位，它直接影響企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)核算通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實(shí)、準(zhǔn)確對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。但是就我國(guó)目前的狀況來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)核算主要是關(guān)注統(tǒng)計(jì)企業(yè)成本以及企業(yè)利潤(rùn)的分配上，再加上會(huì)計(jì)能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)很大問題，即會(huì)計(jì)信息不能完全反映公司經(jīng)營(yíng)的全貌，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者以及財(cái)務(wù)管理者對(duì)于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來(lái)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，由于會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國(guó)時(shí)有發(fā)生，多達(dá)15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價(jià)來(lái)解決問題。可見會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量對(duì)于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關(guān)鍵的作用。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防范措施

(一)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防范措施

企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)我國(guó)稅務(wù)法律，并將其運(yùn)用到企業(yè)的稅務(wù)管理中去，可以根據(jù)自身企業(yè)的獨(dú)有的特點(diǎn)去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的處理措施，加強(qiáng)自身對(duì)于稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的學(xué)習(xí)。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到每個(gè)人都能夠明白稅務(wù)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。如：定期對(duì)員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的教育，使企業(yè)稅務(wù)管理有效地進(jìn)行下去。

(二)完善企業(yè)管理制度

企業(yè)要嚴(yán)格按照國(guó)家的相應(yīng)法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度，使其有效的進(jìn)行，也可以借助像中介這樣的機(jī)構(gòu)的力量對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行重新評(píng)估，對(duì)中間存在的不合理、不全面指出并且加以補(bǔ)充、改正；同時(shí)要建立內(nèi)部共同制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的交流合作。然后，加強(qiáng)建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的報(bào)告制度，定期、不定期的進(jìn)行審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告，即時(shí)呈交給相關(guān)部門。

(三)提高企業(yè)管理效力，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量

企業(yè)管理效力的不斷提高以及會(huì)計(jì)的質(zhì)量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的措施。可以從以下進(jìn)行：

1、提高企業(yè)的管理效益通過引進(jìn)最新的稅務(wù)管理軟件，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)管理、投資管理、市場(chǎng)管理等多個(gè)部門的配合操作，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的職業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干人員，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，合理分配工作，加強(qiáng)監(jiān)督。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇10

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)

(一)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)按內(nèi)容分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)未來(lái)法律的不確定性對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響。如法律的體系性、規(guī)范性、完備性、適用性、操作性和協(xié)調(diào)性，國(guó)家法律與其他國(guó)家法律、國(guó)際法的關(guān)系，法律的制定、修訂與更新，法律的實(shí)施等給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面或正面的影響。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是因法律因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，有以下特點(diǎn)：(1)可防性，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)防的；(2)過程性，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)管理的全過程；(3)可控性，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的；(4)關(guān)聯(lián)性，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)。(5)責(zé)任性，企業(yè)要對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的后果承擔(dān)法律責(zé)任。

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因是企業(yè)法制基礎(chǔ)建設(shè)薄弱，依法維護(hù)權(quán)益意識(shí)淡漠，法律實(shí)施行為不堅(jiān)定。

(二)客觀存在的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，其中一項(xiàng)重要的風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和我國(guó)加入世界貿(mào)易組織。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，任何企業(yè)都處于動(dòng)蕩多變的環(huán)境之中，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也逐步增加，風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失規(guī)模也越來(lái)越大。

改革開放以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則也越來(lái)越規(guī)范和透明，既為企業(yè)帶來(lái)更加豐厚的競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)，又給企業(yè)帶來(lái)更多潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在追求自身利益最大化的活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)是相伴而行，企業(yè)既要獲得利潤(rùn)，又要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是最大的風(fēng)險(xiǎn)，也往往是最致命的風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長(zhǎng)，造就了大批明星企業(yè)和知名企業(yè)家，同時(shí)，也有一些知名企業(yè)和企業(yè)家，由于缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不了解法律風(fēng)險(xiǎn)在哪里，更不知道規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要方法和技巧，紛紛身陷囹圄，先后破產(chǎn)和。

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，法律風(fēng)險(xiǎn)最為顯著。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)法院審理的專利糾紛案件以每年大于30％的比例上升，商標(biāo)案件以近50％的速度上升，著作權(quán)糾紛案件則以60％的比例上升，其他涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)案件也劇烈增長(zhǎng)。

法律風(fēng)險(xiǎn)只是企業(yè)面臨的另一種類型的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在法律與商業(yè)充分結(jié)合的條件下，法律風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，法律運(yùn)用得當(dāng)將為企業(yè)帶來(lái)更多的商業(yè)機(jī)會(huì)，而法律上造成的風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

(三)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)密切相關(guān)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)密切相關(guān)，可從兩方面進(jìn)行分析：

1　企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與會(huì)計(jì)相關(guān)。客觀存在的各種違法事項(xiàng)和不規(guī)范行為所產(chǎn)生的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)相關(guān)，如債務(wù)拖欠、盲目擔(dān)保、挪用資金、合同違約、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)，投資不做法律可行性論證，項(xiàng)目運(yùn)作缺少法定決策程序，項(xiàng)目開發(fā)不作商標(biāo)專利檢索，項(xiàng)目合作及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)不審查土地合法性，難以識(shí)別合同詐騙，保險(xiǎn)單、票據(jù)、信用證詐騙，國(guó)際貨物運(yùn)輸中詐騙，國(guó)際投資與國(guó)際合作中引發(fā)反壟斷反傾銷訴訟，重復(fù)引進(jìn)技術(shù)，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等。

2　企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失與會(huì)計(jì)目標(biāo)相關(guān)。企業(yè)會(huì)計(jì)目標(biāo)是依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和企業(yè)的目標(biāo)確定的。國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的重要內(nèi)容和要求是提高經(jīng)濟(jì)效益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，是講究經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，則必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為企業(yè)的目標(biāo)。作為企業(yè)一個(gè)職能部門――財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，同樣，也要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為會(huì)計(jì)工作的基本目標(biāo)。企業(yè)由于各種違法事項(xiàng)和不規(guī)范行為，使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生負(fù)面影響，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和損害，直接影響經(jīng)濟(jì)效益，從而與會(huì)計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。

二、會(huì)計(jì)任務(wù)：規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)任務(wù)是進(jìn)行核算和監(jiān)督所要達(dá)到的目的和要求。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)會(huì)計(jì)任務(wù)的一項(xiàng)具體工作。由于會(huì)計(jì)任務(wù)也可以說(shuō)是會(huì)計(jì)目標(biāo)，因而規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)也就是會(huì)計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)具體工作。

(一)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

規(guī)避是“設(shè)法避開，躲避”。在保險(xiǎn)專業(yè)的術(shù)語(yǔ)中，規(guī)避是預(yù)防、減少、補(bǔ)償客戶因意外帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。在招標(biāo)中，規(guī)避是指招標(biāo)人以各種手段和方法來(lái)達(dá)到逃避招標(biāo)的目的。在反傾銷案件電規(guī)避是指采取一定的手段和方式逃避對(duì)本應(yīng)支付的反傾銷稅的征收。在攻擊中，規(guī)避就是對(duì)攻擊行為進(jìn)行偽裝以達(dá)到攻擊的目的。以上說(shuō)明，不同方面的規(guī)避，都是為了避開或躲避，以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目的。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是通過采取措施消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，以保護(hù)目標(biāo)免受風(fēng)險(xiǎn)影響的過程。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不是完全消除風(fēng)險(xiǎn)，只是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是要以防為主，防患于未然，減少或避免損失或損害。需要指出，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，而不是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的正面影響。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的攸關(guān)企業(yè)發(fā)展的重大問題。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是通過采取措施消除法律風(fēng)險(xiǎn)或法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，以保護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)免受風(fēng)險(xiǎn)影響的過程。在規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)過程中，要采取事前防范和事中控制的各種措施，規(guī)范法律實(shí)施行為，消除法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是規(guī)避其負(fù)面影響，而不是規(guī)避其正面影響，本文論述的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)就是規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)，是依法組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和處理各方面經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，只有依法辦事才能規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的意義

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是必要的，它有以下重要意義：

1　有利于適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)對(duì)外擴(kuò)大開放的大環(huán)境下，使企業(yè)直接面對(duì)全球范圍內(nèi)資源、人才、技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也使企業(yè)面臨著利用兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化配置資源、加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)的機(jī)遇。企業(yè)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和機(jī)遇的同時(shí)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越大，特別是“走出去”參與境外競(jìng)爭(zhēng)與合作，對(duì)企業(yè)依法決策和依法經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求。近幾年來(lái)，企業(yè)“走出去”步伐進(jìn)一步加快，在“走出去”的過程中，遇到的最大困難，一方面是對(duì)當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定不十分清楚，對(duì)有關(guān)國(guó)際條約、協(xié)議不十分了解，因而時(shí)常引發(fā)涉外法律訴訟。另一方面是有的企業(yè)法律

意識(shí)不強(qiáng)，違法違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。企業(yè)要“走出去”，在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)進(jìn)一步增強(qiáng)的新形勢(shì)下，企業(yè)需要提高法律觀念，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。所以，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的迫切需要。

2　有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。企業(yè)作為市場(chǎng)主體，必須了解市場(chǎng)規(guī)則、運(yùn)用市場(chǎng)規(guī)則，使經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范化。市場(chǎng)主體追求經(jīng)濟(jì)利益，必須遵守職業(yè)道德和國(guó)家法律，履行契約合同，遵守市場(chǎng)規(guī)則和市場(chǎng)管理制度，自覺維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，否則就要付出代價(jià)甚至被逐出市場(chǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國(guó)，2001年以來(lái)所發(fā)生的安然、施樂、世界通信、默克制藥等案件，我國(guó)發(fā)生的深圳原野、紅光、瓊民源、銀廣夏、鄭百文、東方鍋爐、黎明、麥科特、藍(lán)田、億安科技、東方電子、東北藥、中科創(chuàng)業(yè)等案件，暴露出嚴(yán)重的違法違規(guī)行為。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種自主、平等、競(jìng)爭(zhēng)、開放的經(jīng)濟(jì)，也是一種法制經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)需要提高法律觀念，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，以有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3　有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)預(yù)計(jì)在一定時(shí)期要完成的任務(wù)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)最大化或企業(yè)利潤(rùn)合理化。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中，企業(yè)的終極目標(biāo)無(wú)疑是實(shí)現(xiàn)最大化的利潤(rùn)，任何企業(yè)都是把盈利置于首位，企業(yè)獲取穩(wěn)定的、不斷增長(zhǎng)的盈利，才能使企業(yè)得到持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)為了獲得盈利，需要決策的科學(xué)化、合理化，增加收入、降低成本和減少支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)的存在從而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其中法律風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的內(nèi)容。在企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過程中，企業(yè)實(shí)施規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，以有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4　有利于完善企業(yè)法制建設(shè)。在企業(yè)法制建設(shè)中，需要針對(duì)企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)存在的問題加強(qiáng)建設(shè)。在企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)過程中，要對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在的問題，如企業(yè)內(nèi)部法制基礎(chǔ)建設(shè)薄弱，員工缺乏法律意識(shí)，內(nèi)部控制制度不健全等，分析其產(chǎn)生的內(nèi)部和外部的原因，有針對(duì)性地提出在企業(yè)方面和宏觀方面完善法制建設(shè)的建議或措施。

(三)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)也就是對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，即企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)是企業(yè)管理目標(biāo)的一個(gè)具體目標(biāo)，要符合企業(yè)管理目標(biāo)的要求，與其相銜接。企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)最大化或企業(yè)利潤(rùn)合理化，因而規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)是要有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系中的有機(jī)組成部分。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基本目標(biāo)是依法管理企業(yè)，以最小的經(jīng)濟(jì)成本，避免和減少因法律因素造成的經(jīng)濟(jì)損失，獲得最大的安全，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)基本目標(biāo)的要求是：(1)嚴(yán)格履行有關(guān)法律和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定及其實(shí)行的措施，(2)確保將規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)控制在與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，(3)以最小的經(jīng)濟(jì)成本，保證企業(yè)實(shí)施各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，避免和減少因法律因素造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；(4)保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)施行可以分為兩個(gè)階段：第一個(gè)階段是損失前的目標(biāo)，是避免或減少損失的發(fā)生。相應(yīng)需要：(I)嚴(yán)格履行有關(guān)法律規(guī)定的職責(zé)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面都受相關(guān)法規(guī)的制約，從企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)到銷售的全過程，從人力、物力，財(cái)力、技術(shù)和信息的各個(gè)要素，都有相關(guān)的法律規(guī)定需要認(rèn)真遵守；(2)提高管理人員和一般員工的法律觀念，人人身體力行，依法管理企業(yè)，依法組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這樣，才有可能避免或減少企業(yè)因法律因素發(fā)生的損失。第二階段是損失后的目標(biāo)，是盡快恢復(fù)到損失前的狀態(tài)。相應(yīng)需要：(1)依法糾正錯(cuò)誤，正確履行法律規(guī)定的職責(zé)，對(duì)違法亂紀(jì)的行為，要追究相應(yīng)的責(zé)任；(2)彌補(bǔ)損失，對(duì)因法律因素造成的一般損失或較大損失，要采取相應(yīng)的有力措施，從各個(gè)方面挖掘潛力，提高工作效率，增加生產(chǎn)和銷售，降低成本和費(fèi)用，彌補(bǔ)造成的損失；(3)保持穩(wěn)定和發(fā)展，對(duì)因法律因素造成的重大損失，要評(píng)估損失對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響程度，相應(yīng)采取各種措施，穩(wěn)定企業(yè)的員工情緒，發(fā)揮企業(yè)精神，克服困難，厲行節(jié)約，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)進(jìn)行，盡快恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和秩序，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的收入，并在此基礎(chǔ)上開拓創(chuàng)新不斷發(fā)展。

(四)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，客觀上存在各種法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)從籌辦開始到發(fā)展過程的各個(gè)階段，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)組織的各個(gè)方面，企業(yè)人員的各個(gè)崗位職責(zé)，都與相關(guān)的法律規(guī)范相聯(lián)系，都需要規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)由于市場(chǎng)化程度、規(guī)模、組織形式、行業(yè)等的不同，而使其規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)有其特點(diǎn)。據(jù)英國(guó)路偉律師事務(wù)所(Lovells)編寫的《中國(guó)100強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境排名分析報(bào)告》，法律風(fēng)險(xiǎn)最高的企業(yè)分別是聯(lián)想、TCL、海爾。中國(guó)100強(qiáng)企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)不僅相對(duì)較高，而且跨度很大。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)有：

1　金融法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：集資法律風(fēng)險(xiǎn)，委托貸款法律風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃風(fēng)險(xiǎn)，投資法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外投資法律風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保債務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，資金結(jié)算法律風(fēng)險(xiǎn)，信用證法律風(fēng)險(xiǎn)，信用調(diào)查法律風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)，外匯法律風(fēng)險(xiǎn)，海歸投資創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)上銀行法律風(fēng)險(xiǎn)等。

2　交易法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：市場(chǎng)營(yíng)銷法律風(fēng)險(xiǎn)。反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律風(fēng)險(xiǎn)，反商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)，反壟斷法律風(fēng)險(xiǎn)，廣告宣傳法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易壁壘法律風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)上交易法律風(fēng)險(xiǎn)等。

3　合同法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：合同簽訂法律風(fēng)險(xiǎn)，合同履行法律風(fēng)險(xiǎn)，合同變動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)等。

4　知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：商標(biāo)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，專利權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)秘密法律風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)軟件法律風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)庫(kù)開發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，集成電路布圖設(shè)計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)，馳名商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)等。

5　公司治理法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：公司股東會(huì)治理法律風(fēng)險(xiǎn)，公司董事會(huì)治理法律風(fēng)險(xiǎn)，公司監(jiān)事會(huì)治理法律風(fēng)險(xiǎn)，公司高管履行職責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)，公司權(quán)益分配法律風(fēng)險(xiǎn)，公司并購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)，公司上市法律風(fēng)險(xiǎn)，公司制度缺失法律風(fēng)險(xiǎn)，一人公司的法律風(fēng)險(xiǎn)，中小股東權(quán)益保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律風(fēng)險(xiǎn)，公司破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)等。

6　產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)重組上市法律風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)債務(wù)處理

法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)改制分流法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資產(chǎn)重組法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)合并法律風(fēng)險(xiǎn)等。

7　財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：稅務(wù)登記變更法律風(fēng)險(xiǎn)，納稅申報(bào)法律風(fēng)險(xiǎn)，納稅籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)，工商登記法律風(fēng)險(xiǎn)等。

8　刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：生產(chǎn)、銷售、偽劣商品罪，走私罪，妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪，破壞金融管理秩序罪，金融詐騙罪，危害稅收征管罪，侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪，擾亂市場(chǎng)秩序罪，侵犯財(cái)產(chǎn)罪等。

9　其他法律風(fēng)險(xiǎn)，例如：環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)，人力資源法律風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)法律風(fēng)險(xiǎn)，公共關(guān)系法律風(fēng)險(xiǎn)等。

上述各種法律風(fēng)險(xiǎn)，都與相關(guān)的法律相聯(lián)系，因而從法律的角度，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容主要包括：公司法律風(fēng)險(xiǎn)，物權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，金融法律風(fēng)險(xiǎn)，證券法律風(fēng)險(xiǎn)，稅收法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易法律風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)保障法律風(fēng)險(xiǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)，刑法法律風(fēng)險(xiǎn)等。

三、規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的方法

(一)預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)

防險(xiǎn)勝于賠險(xiǎn)。預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取措施防止法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程。企業(yè)預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施，有利于加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)管理，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，可以降低規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的成本，有利于企業(yè)提高規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的效益。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為主，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為先。怎樣預(yù)防，需要采取以下預(yù)防措施：

1　提高規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)首先是認(rèn)識(shí)問題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，客觀上存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，其中包括各種法律風(fēng)險(xiǎn)。作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的企業(yè)，在發(fā)展、改革與開放等方面，在規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系、內(nèi)部管理以及對(duì)外交往等方面，同樣面臨著客觀上存在的各種法律風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越全面地受到法律的規(guī)范和制約。因此，企業(yè)的管理人員和一般員工，都要提高依法治企的認(rèn)識(shí)，樹立法制觀念，自覺并善于運(yùn)用法律手段，規(guī)避各種法律風(fēng)險(xiǎn)。

2　建立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)

依法治理企業(yè)，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，需要有組織機(jī)構(gòu)的保障。為此，企業(yè)可以設(shè)置專門處理法律事務(wù)的部門。根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，相應(yīng)設(shè)置法務(wù)部門。在大型企業(yè)或上市公司，可以設(shè)置法律事務(wù)部，中小企業(yè)可以設(shè)置法律事務(wù)科室或崗位。要重視和加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)部門的建設(shè)以及法務(wù)部門在防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)工作中的重要性，充分發(fā)揮法務(wù)部門在規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)工作中的主導(dǎo)作用。

企業(yè)可以聘請(qǐng)法律顧問。企業(yè)法律顧問是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，承擔(dān)著企業(yè)規(guī)章審核、合同把關(guān)、訴訟管理及法律風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的重要職責(zé)。

3　制定規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)制度

制定規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的制度是一個(gè)體系。但企業(yè)面臨規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的兩大問題是公司治理法律風(fēng)險(xiǎn)和合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)。其中合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)務(wù)之急，也是法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面的熱門話題之一。因而制定和完善合同管理制度，形成完善的合同管理體系，規(guī)避市場(chǎng)法律風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的其他法律風(fēng)險(xiǎn)已成為首要的制度措施。同時(shí)，要制定其他規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的制度和建立法務(wù)管理信息系統(tǒng)或法制建設(shè)信息系統(tǒng)。

為有效實(shí)施規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，可以建立規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)崗位責(zé)任制，確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程各環(huán)節(jié)各崗位規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

(二)控制法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)客觀存在的法律風(fēng)險(xiǎn)需要控制，不能任其發(fā)生和擴(kuò)張，通過對(duì)其控制，限制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。控制法律風(fēng)險(xiǎn)是保證企業(yè)完成目標(biāo)任務(wù)和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

控制法律風(fēng)險(xiǎn)是采取有效措施減少或避免法律風(fēng)險(xiǎn)的過程。控制法律風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，是該種法律風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)法律的具體規(guī)定。控制法律風(fēng)險(xiǎn)的目的，是通過采取有效措施減少或避免法律風(fēng)險(xiǎn)。其公式是：法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)控制一法律風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。

法律風(fēng)險(xiǎn)是因法律因素而引起的風(fēng)險(xiǎn)，要針對(duì)引起該種風(fēng)險(xiǎn)的法律因素進(jìn)行控制。

控制法律風(fēng)險(xiǎn)的措施：

1　完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是通過放棄與法律因素相關(guān)的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，或停止與法律因素相關(guān)的合作事項(xiàng)的業(yè)務(wù)，來(lái)回避因法律因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。這可以避免因法律因素引起的潛在的或不確定的損失，但也會(huì)因此喪失可能獲得利益的機(jī)會(huì)。如企業(yè)對(duì)外進(jìn)行一項(xiàng)投資，可能因法律因素引起較大的風(fēng)險(xiǎn)，為了規(guī)避這項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇終止投資談判，停止合作，從而完全規(guī)避這項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)。

2　控制風(fēng)險(xiǎn)損失，是通過采取相關(guān)措施，控制引起法律風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)具體因素的發(fā)生和弱化其影響，減少損失發(fā)生的概率，以降低損失發(fā)生的程度。如企業(yè)對(duì)外投資，可能因法律因素引起較大的風(fēng)險(xiǎn)，為了控制風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)可以采用多種措施，選擇經(jīng)營(yíng)多樣化的投資項(xiàng)目，或分散籌資單位，分批投資，組合投資等，以便化險(xiǎn)為夷，控制風(fēng)險(xiǎn)到最小，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)定地發(fā)展。

(三)轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險(xiǎn)