辦理住房公積金方法范文

導語：如何才能寫好一篇辦理住房公積金方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章總則

第一條為完善住房公積金管理，規范職工住房公積金提取，明確公積金銀行卡使用責任，維護住房公積金繳存職工的合法權益，根據國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第262號）和《xxxx市住房公積金提取管理辦法》有關規定，結合xxxx（以下簡稱“公司”）實際情況，制定《xxxx職工住房公積金提取管理辦法》（以下簡稱“本辦法”）。

第二條本辦法適用于繳存公積金的公司及托管單位職工。

第二章提取條件

第三條 按規定繳存住房公積金的公司職工，具備以下條件之一的，可以辦理提取本人和配偶住房公積金賬戶內的存儲余額。

（一）購買具有產權的自住住房的；

（二）償還購買具有產權的自住住房貸款本息的；

職工因購買具有產權的自住住房，或者償還購買具有產權的自住住房貸款本息而申請提取住房公積金的，職工應為產權人或產權人配偶。

以受贈、繼承等非購買方式取得具有產權的自住住房的,不能申請提取住房公積金。

第四條 職工有下列情況之一的，可以提取本人住房公積金賬戶內的存儲余額：

（一）離休、退休的；

（二）完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的；

（三）出境定居的；

（四）享受本市城市居民最低生活保障的；

（五）與本市單位終止勞動關系未再就業2年（含2年）以上的；

（六）戶籍遷出本市或戶籍不在本市，且與本市單位終止勞動關系并離開本市的；

（七）職工本人或其直系親屬患重病、大病，造成家庭生活嚴重困難的。“重病、大病”僅限：慢性腎衰竭（尿毒癥）、惡性腫瘤、再生障礙性貧血、慢性重型肝炎、心臟瓣膜置換手術、冠狀動脈旁路手術、顱內腫瘤開顱摘除手術、重大器官移植手術、主動脈手術。

第五條 職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額。

第三章提取證明材料

第六條 職工提取住房公積金，除應提供本人身份證明復印件、xxxx市住房公積金提取憑證外，還應根據不同的提取情況分別提供相關證明材料。

職工的配偶提取住房公積金賬戶內的存儲余額時，應提供婚姻關系證明原件。

償還購買具有產權的自住住房貸款本息的共同借款人及其配偶，提取住房公積金賬戶內的存儲余額時，應提供房屋產權證明原件（購買非再交易住房的應提供購房合同原件或房屋產權證原件，購買再交易住房的提供房屋產權證原件）。

職工直系親屬患重病、大病，造成家庭生活嚴重困難的,職工還應提供與患者之間的關系證明（結婚證、戶口簿或戶籍管理部門出具的證明）原件。

第七條 購買具有產權的自住住房的，應提供以下證明材料：

（一）購買具有產權的自住住房的，應提供下列證明材料：

1. 購買新建商品房或保障性住房的，應提供購房合同原件和全額購房發票原件或提供購房合同原件和契稅完稅憑證原件；已辦妥房屋產權證的，應提供房屋產權證原件和全額購房發票原件。

2. 購買再交易住房的，應提供過戶后的房屋產權證原件和全額購房發票原件或提供過戶后的房屋產權證原件、購房合同原件和契稅完稅憑證原件。

第八條 償還購買具有產權的自住住房貸款本息的,應提供以下證明材料:

（一）職工償還本市住房公積金貸款本息的，需提供本人身份證明復印件、xxxx市住房公積金提取憑證。

提前償還部分（或全部）本市住房公積金貸款本息的，應提供市住房公積金管理中心出具的提前還款憑證原件。

（二）償還異地住房公積金貸款本息的，應提供借款合同原件、還款明細原件（加蓋異地住房公積金管理中心印章或銀行印章）。

提前償還部分（或全部）異地住房公積金貸款本息的，應提供借款合同原件、提前還款憑證原件（加蓋異地住房公積金管理中心印章或銀行印章）。

（三）償還本市商業性住房貸款本息的，應提供住房借款合同原件、銀行出具的還款明細原件（償還住房貸款的銀行存折或加蓋銀行印章的住房貸款還款明細）。

提前償還部分（或全部）本市商業性住房貸款本息的，應提供住房借款合同原件、銀行出具的提前還款憑證原件（加蓋銀行印章）。

償還、提前償還部分（或全部）異地商業性住房貸款本息的，還應提供購房合同原件或房屋產權證原件、全額購房發票原件或契稅完稅憑證原件。

第九條 離休、退休的，應提供離（退）休證原件。

第十條 完全喪失勞動能力并與單位終止勞動關系的，應提供勞動能力鑒定委員會出具的完全喪失勞動能力鑒定結論通知書原件、與單位終止勞動關系的證明原件。

第十一條 出境定居的，應提供其移民批準文件原件或定居國（地區）長期居住證明原件。無法出具上述證明文件的，應提供護照和國內原戶籍管理部門出具的出境定居注銷戶籍的證明原件。

第十二條 享受本市城市居民最低生活保障的，應提供民政部門出具的享受城市居民最低生活保障證明原件。

第十三條 與本市單位終止勞動關系未再就業2年（含2年）以上的，應提供失業登記部門出具的失業登記滿2年的失業證明原件。換發證件的,應提供換發后的失業證明原件和失業登記部門出具的《職工失業情況確認書》原件。

第十四條 戶籍遷出本市或戶籍不在本市，且與本市單位終止勞動關系并離開本市的，應提供以下證明材料：

（一）戶籍遷出本市的，應提供解除勞動關系證明原件、戶籍管理部門出具的戶籍遷移證明原件、基本養老保險參保繳費憑證或個人異地社保繳納證明原件。

（二）戶籍不在本市的，應提供解除勞動關系證明原件、戶口簿原件、基本養老保險參保繳費憑證或個人異地社保繳納證明原件。

第十五條 職工本人或直系親屬患重病、大病，造成家庭生活嚴重困難的，應提供以下證明材料：

二級以上（含二級）醫院出具的加蓋醫院病案室章、醫務處章或門診辦公室章的住院病案（未住院的需提供包含各種診斷報告的病歷證明）原件及加蓋醫院收費業務章的醫療費用結算單原件。

第十六條 職工死亡或者被宣告死亡的，繼承人或受遺贈人提取其住房公積金賬戶存儲余額，應提供繼承人或受遺贈人的身份證復印件、經公證的住房公積金繼承書或經公證的遺贈書原件及復印件。有多個繼承人或受遺贈人的，還應提供經公證的其他繼承人或受遺贈人的授權委托書原件及復印件。對繼承或遺贈有爭議的，還應提供生效的法院判決書、裁定書或調解書等法律文書原件及復印件。

第四章提取額度

第十七條 購買具有產權的自住住房的，職工及其配偶可提取最后一次付款發票載明日期或契稅完稅憑證載明日期當月的住房公積金賬戶內的存儲余額，但職工本人及其配偶合計提取金額不得超過實際發生的住房支出。共有房屋產權的，所有提取人的提取總金額不得超過實際發生的住房支出。

第十八條 職工償還購買具有產權的自住住房貸款本息的，職工本人及其配偶在償還購房貸款期間可提取住房公積金賬戶內的存儲余額，但夫妻雙方合計提取金額不得超過年度實際償還的貸款本息總額。若職工本人及其配偶在還款期間有年度未提取住房公積金的，則在本年提取時可累加提取以前年度可提取但未提取的住房公積金存儲余額（不含提前還款金額）。

職工提前償還部分（或全部）購房貸款本息的，職工本人及其配偶可提取提前還款憑證所載明日期當月的住房公積金賬戶內的存儲余額，但夫妻雙方合計提取金額不得超過提前還款金額。

職工未按借款合同約定按期償還住房公積金貸款的，職工本人及其配偶不得提取住房公積金賬戶內的存儲余額。

第十九條 享受本市城市居民最低生活保障的，職工可提取賬戶全部余額。

第二十條 職工本人或直系親屬患重病、大病，造成家庭生活嚴重困難的，提取申請人可提取醫療費用結算單載明日期當月的住房公積金賬戶內的存儲余額，提取總金額不得超過患者實際支付醫療費用結算單列明的自負部分。

第五章提取程序

第二十一條 職工提取住房公積金賬戶存儲余額，應向公司礦區服務事業部計劃財務部提出申請，經公司礦區服務事業部財務予以核實后，由住房公積金管理人員代職工統一辦理住房公積金提取業務。

第二十二條 使用商業性個人住房貸款（貸款銀行為建設銀行、交通銀行xxxx分行和農業銀行xxxx分行）購買本市具有產權自住住房的借款人及配偶，可申請使用網上營業廳自助提取本人的住房公積金。具體提取辦法詳見附件1。

第六章公積金銀行卡管理

第二十三條 自2010年開始，中國建設銀行xxxx市分行與xxxx市住房公積金管理中心聯合發行公積金龍卡，公司于2010年3月為職工辦理并發放了住房公積金龍卡。此卡是面向建立住房公積金制度的職工個人發放的，集住房公積金賬戶查詢、提取、還貸等功能與個人儲蓄、結算和消費功能于一身的多功能聯名借記卡。

第二十四條 職工購房辦理了住房公積金貸款的，并同住房公積金管理中心簽訂了還款協議，可以按合同規定將本年度還貸額自動劃轉到建行公積金聯名卡或者是其他銀行簽約的聯名卡，不需要辦理提取公積金手續。

第二十五條 沒有與住房公積金管理中心簽訂還款協議的，或購房貸款為商業性貸款的不能自動劃轉還貸額，公積金的提取仍由公司住房公積金管理人員統一辦理。

第二十六條 以前年度辦理了公積金貸款，如需要辦理自動劃付貸款業務，貸款人可以攜帶本人身份證原件，公積金龍卡原件及復印件，到市住房公積金管理中心簽訂協議，申請自動劃撥還貸。

第二十七條 公司負責辦理并發放建行公積金龍卡，公積金金龍卡由職工個人負責保管，具體使用、保管等說明詳見附件2。

第二十八條 建設銀行已推出“自助發卡機”，公司職工持本人身份證、手機，即可通過自助發卡機辦理公積金聯名卡。公司還沒有辦理公積金聯名卡的職工，可到建設銀行xxxx支行（xxxx市鄭州東路39號）自行辦理，辦理業務時，必須本人辦理，不可代辦。

第二十九條 xxxx市住房公積金微信公眾號已經上線，關注此賬號，可以提供更便捷的公積金微信服務。二維碼和具體操作流程詳見附件3。

第七章附則

篇2

關鍵詞： 班級管理； 班主任； 講究方法

中圖分類號： G635.1文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）03-0169-01

從多年班主任工作經驗來看，我越來越深切地體會到，要使班級成為一個先進集體，從學生進校的第一天開始，就要嚴格要求同學，建立起一個堅強有力、深得同學信任的班集體，發揮班級自我管理的作用。下面就談一談我的做法：

一、言傳身教，以身作則

“其身正，不令而行，其身不正，雖令不行”。具體地說，作為幾十個人的領導者，班主任的影響在于自身的品德和言行成為學生的榜樣。師生之間心理相容，關系和諧，可消除學生的逆反心理，引起學生對老師的肯定，并在班務工作中配合默契，使雙方活動積極，班級中關系融洽。從而最大限度發揮班主任的主導作用和學生的主體功能，并從中激發學生愛班愛校，積極向上的心靈。第一，一定要言傳身教。初中學生，剛進校時一切都是為自己，凡事不一定主動，如果老師做到身先士卒一次，遠比在班上講十遍有效。如：學生在打掃清潔中有幾處沒有打掃干凈，我經常拿起掃帚把不干凈的地方打掃干凈；講臺上很亂，我一聲不響地把其整理整齊；地上有廢紙，親自拾起來扔進垃圾桶等等；第二，一定要以身作則。學生有很強的模仿性。作為班主任，一定要做到以身作則，為人師表。比如：我們要求學生不能染發、衣著樸素與大方……那么，作為班主任的我一定嚴格要求自己。只有做到了身先士卒、以身作則，班主任才有可能在學生面前迅速樹立威信，從而建立一個團結奮進的集體。

在班務工作中，經常督促自己做到：1.放下架子，讓學生接受。2.平易近人，讓學生感到教師可敬可親。3.注意說話的感情，使學生體會到老師有一種溫暖。4.要有耐心，能夠等待學生問明白。5.善于鼓勵，增強學生的自信心。6.允許學生犯錯誤，并自行改正。7.允許學生和自己爭論，在爭論中決不給學生難堪。做到這些，可加強學生對教師的信任和對班級體的熱愛。在班上，學生能隨時指出老師的不足，老師也可以經常給學生講做人的道理。在相互督促下，共同探討班規、班風及學生的思想學習生活情況，從而激發和發展學生好學上進，熱愛班集體的集體主義觀念，造成一種生動、活潑、樂學、振奮的學習氛圍，使學生在輕松愉快中獲得知識。

二、抓住時機進行教育，增強班級凝聚力

學生思想的發展要受到各種因素的影響，特別是自身消極因素的阻力，不克服這些阻力，就談不上成長。班主任工作不是代替，也不是放任，而是創造契機和條件，促使學生內心矛盾激化，通過積極的思想斗爭，戰勝自我。人都愿意獲得效益，但成于說服，恥于馴服。引導學生從小事做起。

班主任應時時留心、處處用心、捕捉時機、選準火候地對學生進行信心教育，要將宣誓活動與實際生活緊密聯系，用來激勵學生愛護班集體的熱情，并將這熱情引導轉化為學生的學習動力，掀起班級的團結向上、積極進取的學習熱潮。班主任要想辦法設計活動，想點子激勵學生，讓學生真正燃燒激情。通過具體事例教育，集體主義思想慢慢滲透到學生心靈，從而達到班級的各項工作越來越向著自己的意愿發展，學生間的關系和諧溫馨，學風濃、競爭意識強，學生們有強烈的集體榮譽感，班級的凝聚力增強。

三、細化管理過程，引導學生參與

班級管理頭緒多，事務雜。往往要花去班主任許多時間和精力，有時甚至疲于應付，一時疏忽就會出現漏洞。我在班級管理過程中，細化管理過程，工作中多一份細心，學生就會多一份呵護。抓好了細節就為成功做好了鋪墊，就為提高自我價值打下了基礎。要堅持從每一個細節入手制定實施措施，并細化任務，從小處著手。不斷摸索管理模式，變“教師一人管”為“學生人人管”逐步實現學生全員參與班級管理，實現班內“人人有事干，事事有人干”，效果顯著。具體做法是：一抓、二扶、三放手，三個階段：

一抓——班主任親自抓，使學生初步走上班級常規管理的各項軌道。

二扶——以班干部抓為主，班主任定期抽查為輔，充分發揮班干部的模范帶頭作用和檢查督促作用。

三放手——凡是班干部能做的，班主任不做；一般學生能做的，班干部不做。完全由學生自主管理，班主任不定期抽查，充分調動每一位學生的主動性、積極性和創造性。

班主任不能把學生管“死”，要調動學生內在的積極性，提高學生進行自我控制，自我教育的能力，讓學生參與班級管理之中，科學、人文的班級育人氛圍即民主、和諧、平等、合作的師生關系。給學生提供參與班級管理的機會，為學生創造自我實現的條件是主體發展的前提。讓學生享受到參與班級管理活動的快樂，從而激發學生主體積極性，激發學生參與班級活動之中。

四、善待差異，關注每一個學生成長

班級管理時，不在于把學生管的規規矩矩，而是要真正調動學生的自我管理和自主學習的積極性，讓他們成為班級的主人，堅持“管而不死”、 “放而不亂”的原則，要善于發現每個學生的長處和不足，放手讓學生自主管理?！敖倘苏撸扇酥L，去人之短也，長其善而救其失”。班主任要掌握每個學生的學習情況、性格表現、愛好特長，知道哪個喜歡畫畫、哪個喜歡打球、哪個喜歡唱歌跳舞、哪個好動、哪個好靜、哪個學生身上顯示出杰出的領導才能……這些學生，誰更聰明？根據學生的個性特長秉賦特點，因人施教，因類培養，在班上成立各學科興趣小組、板報組、書畫組、籃球組、音樂舞蹈組、演講組、手工制作組……這些小組的組長都是在這方面有特長的學生擔任，組員也是由對這方面有興趣愛好的學生組成，各小組自己抽時間活動，并經常把自己學到的東西在班上展示給其他同學，在學校的藝術周活動中有人獲演講第一名、最佳主持獎、書法比賽優勝者、舞蹈第一、運動會團體總分第一等等，充分發揮學生的個性特長，讓性格愛好各異的學生爭奇斗艷，各領，讓每一個學生都有施展才能的天地與機會，讓他們體會到成功的喜悅和快樂，感受到自己并不比別的同學差、并贏得了老師和同學的尊敬。原來整天無所事事、惹是生非的學生也有事可干、愛學習了，班級管理走向了良性發展的軌道。

教育學生也要像醫生治病一樣，對癥下藥，不同的學生用不同的教育方法，這樣才能收到效果。不能把頑皮的學生歸入難教育的一類，以免造成學生自暴自棄，師生對立。教師應該耐心細致地對每一個學生進行長期觀察了解，對學生客觀全面的評價。決不放棄一個學生，放棄一個學生跟犯一次罪沒有區別，決不輕易向社會推出一個“廢品”，對于學困生、后進生，你只要尊重他，用心愛他，減輕他心里負擔，不以成績的高低發掘學生的潛能，培養他們的個性，使學生在平等、寬松的環境中健康成長，沒有教不好的。

參考文獻：

篇3

一、第二十條修改為：單位用公款支付職工個人公積金的，除責令職工個人如數補交公積金外，市房改辦對單位處以3000元以上10000元以下的罰款；對直接責任人處以100元以上500元以下的罰款。

二、第二十一條修改為：各縣（市）人民政府可參照本辦法規定執行。

三、第二十二條修改為：本辦法由市人民政府法制局負責解釋。

篇4

（一）住房公積金財務主體的運行能力與機制制約住房公積金的業務發展規模

首先，財務主體調劑資金能力受限。由于經濟發展不平衡，不同城市的住房公積金財務主體資金來源與運用出現了不平衡，有的住房公積金財務主體發放個人住房政策性貸款資金不足，有的卻出現大量閑置。資金不足與閑置并存阻礙了業務發展。其次，財務主體行業成本加大。由于各住房公積金財務主體業務發展規模不斷增大，業務范圍不斷擴大，政府、職工對住房公積金管理要求不斷增加，為適應業務新形勢需要，必須通過信息化建設不斷提升管理水平，已經成為各住房公積金財務主體的共識。一個住房公積金財務主體信息化建設從硬件配制到軟件開發，需要幾百萬元、甚至上千萬元的資金投入，加上后續的維護則成本更大。各住房公積金財務主體的分別重復性投入會形成巨大的資金浪費，增加了住房公積金管理的行業成本。再次，住房公積金財務主體管理目標缺乏科學合理的行業標準和考評機制。自2002年起先后調整了住房公積金管理機構，由于各地政府重視程度不同、公積金財務主體自身努力程度不同，不同區域的住房公積金財務主體的管理水平差距加大，加之考評激勵機制缺乏，住房公積金財務主體的社會效益差距不斷擴大，呈現出強者恒強、弱者相對更弱的現象。這對住房公積金制度的最后，職工異地住房公積金貸款、住房公積金賬戶異地轉移手續繁雜、流程復雜，成本費用較高。隨著經濟發展、戶籍制度改革的推進，職工不同城市間工作調轉與異地購房公積金貸款將逐年增加并呈現常態化趨勢。這為住房公積金管理與創新帶來新的課題。

（二）住房公積金會計核算管理模式不同的矛盾

根據《條例》，我國住房公積金的管理實行“管委會決策、中心運作、銀行專戶、財政監督”的原則。在這一制度框架下，目前我國住房公積金業務運作在實踐中按住房公積金管理中心與委托銀行的關系區分，住房公積金會計核算管理模式大體存在兩種模式：第一種是委托銀行辦理業務，中心監管與審批模式，可以簡稱為委托辦理模式。這是我國住房公積金制度下的原生模式，是住房公積金業務運作與管理的主流方式，在重慶等多數城市應用。第二種是以住房公積金管理中心辦理為主，銀行予以協助，可以簡稱為自主辦理模式。這是近年來公積金業務運作與管理的新興方式，在大連等少數城市應用。目前我省各地的模式則介于兩者之間。住房公積金核算模式存在的問題主要表現為：一是存在重復勞動現象。采取“銀行前臺錄入，中心后臺確認”的方式，銀行網點專柜人員需同時將相同信息錄入中心系統和自身系統，致使專柜人員重復錄入，工作量較大。二是中心系統和銀行系統積數核對難度較大。由于兩套系統都記賬至個人明細賬，并同時計算計息積數和職工利息，如果到賬日期或調賬日期有差異，就會引起兩套系統積數不一致，最終導致兩套系統結息不等。三是難以實現跨行轉移。在多家銀行承辦公積金業務的情況下，當因工作調動等原因辦理住房公積金跨行轉移業務時，因各行使用不同的管理系統軟件，無法實現帶積數轉移，只能采取全額提取方式，從而使轉移業務等同于補繳及支取業務處理，背離了公積金轉移業務的實質。

（三）管理機構財務管理制度不健全、操作不規范、內部審計嚴重缺失

目前，全國共有340多家市級住房公積金管理機構，住房公積金會計核算和財務管理依然依據財政部1999年制定的會計核算辦法和財務管理辦法，尚無統一規范的業務操作規范。若干財務問題的處理缺乏統一的規定，存在著重資金籌集，輕資金管理的現象。有的地方財務管理制度不健全，許多財務管理措施無法落到實處。財會核算較亂，住房公積金使用效率差。有的中心為了追求高額收益.哪家銀行承諾利率高就轉存到哪家，在指定的受托銀行以外的機構辦理住房公積金金融業務，大筆資金任意轉出，部分已淪為腐敗者囊中的“唐僧肉”。前幾年，由于制度不完善，內控制度嚴重缺失，有空子、有漏洞，住房公積金涉案數字之大，令人瞠目結舌，國家和人民的財產遭受重大損失。至今全國住房公積金管理系統尚無統一的賬務管理軟件，軟件使用五花八門，中心尚未建立與銀行統一的住房公積金管理軟件，有自己開發的，有買軟件公司研發的，模式，標準不統一，計算方法，方式不統一，與銀行銜接困難，在實際操作中很不方便，缺少嚴肅性，有的中心違反規定放棄職工個人明細賬的核算，導致無法對委托銀行辦理業務住房公積金進行有效，實時地監督。

二、住房公積金管理創新探索

根據《條例》規定，住房公積金管理中心具體負責住房公積金的經營管理。在住房公積金運營管理的過程中，住房公積金管理中心不但負責住房公積金的歸集，住房公積金提取使用、收益分配等具體工作，還承擔住房公積金的經營風險，是一個獨立完整的經濟、責任實體。加強住房公積金的財務管理，應做好以下工作：

（一）優化整合財務主體，為住房公積金財務管理創新營造良好環境

為進一步凸顯住房公積金制度的優越性，滿足政府、企業、職工對住房公積金管理的需要，加快推進廣大職工的進一步改善居住條件的步伐，針對住房公積金制度運行中產生的新問題、新矛盾，通過吸收、新創等方式將某一區域內部分或全部住房公積金財務主體進行優化整合。促進區域內住房公積金制度協同發展，進一步增強住房公積金資金規模、提升區域住房公積金制度運行抗風險能力和管理水平，方便區域內職工繳存、使用住房公積金。設立直屬省政府的住房公積金管理機構，建立省級住房公積金財務主體，省內各市住房公積金財務主體并入省級住房公積金財務主體。全省住房公積金管理實行統一決策、統一管理、統一核算、統一制度。建立全省住房公積金財務集中運營體系。住房公積金財務主體的會計處理過程是財務主體的業務辦理過程。會計工作全面、實時反映住房公積金管理中心業務，并監督控制業務風險，是一項重要基礎工作，是管理工作重要組成部分。為此，建立以”業務數據集中處理”為核心的全省住房公積金業務信息管理系統和相應的運營管理體系。設立賬務核算和業務管理中心，統一會計核算和人員管理。設立計算機信息開發中心，統一業務系統的開發管理、運營維護管理。統一會計制度和賬務組織。全省實行統一的會計規章制度，做到會計工作標準化規范化。住房公積金財務主體優化整合后，全省是一個住房公積金財務主體。省內各城市通過系統這個網絡平臺在同一系統內辦理住房公積金相關業務，使各城市辦理業務已經實現同城化，極大地方便了不同城市間職工公積金賬戶轉移和異地辦理住房公積金政策性抵押貸款。在資金調劑方面，由于全省一個住房公積金財務主體，住房公積金可在省內各城市間調劑，有利于提高資金的使用效益。在縮小不同城市間住房公積金管理差距方面，由于全省統一管理，帶動和促進了原管理落后城市住房公積金業務的發展和管理水平的提升。在較短時間內縮小了不同城市間住房公積金管理差距。在抗風險方面，由于優化整合后住房公積金財務主體的規模以幾何倍數擴大，將大大增強住房公積金財務主體抗風險能力。

（二）積極探索運營模式，為住房公積金財務管理創新創造條件

目前絕大多數城市實行的委托辦理模式，住房公積金的歸集、提取、貸款、結息對賬等業務全部委托銀行辦理，所有的數據資料、賬務信息都由銀行掌握，管理中心僅對業務進行審批和依據銀行傳遞的單據記錄總賬，有的地方管理中心每天向銀行收取票據自行錄入，并定期與銀行對賬。在這種模式下，住房公積金業務的第一手資料由銀行掌握，管理中心時常受到牽制，造成管理工作較為被動。而自主辦理模式，住房公積金管理中心承擔住房公積金歸集、管理、核算、提取等全部具體工作，即自己設立中心機房，不設或根據具體情況自設少量的網點，操作前臺與后臺工作均由中心人員承擔完成，直接辦理住房公積金管理業務，其資金在商業銀行專戶存儲。大連市取得了較好的實踐效益。應當盡快完善并廣泛推廣以住房公積金管理中心辦理為主，銀行予以協助的自主辦理模式。只有實行了自主辦理的運行模式，才能夠真正實現財務主體的管理自主，切實履行《條例》的職責。

（三）健全內控制度，為住房公積金財務管理創新夯實基礎

內部控制是一個單位內部，為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整。管理中心必須建立和堅持內控制度，為住房公積金財務管理營造環境。建立貨幣資金控制，防止住房公積金被挪用、貪污。管理中心應加強銀行賬戶的管理、嚴格按規定開立賬戶，指定專人定期核對銀行賬戶，定期和不定期的進行監督檢查對大額資金的轉存與調撥應建立管理中心審批制度。嚴把支取“三關”。防止采取非正常手段，使用假合同、假批文強取、套取、騙取個人住房公積金，一要把支取條件范圍關，用途是否合乎《條例》規定，必須對號入座，符合者辦理，不符合者拒絕；二要嚴把支取手續關，支取手續要合乎規定，要有法律效力，對那些弄虛作假，不具有法律效力的，已過時的手續，不予辦理支?。蝗獓腊阎〕绦蜿P，住房公積金必須經過受理—審查—批準三個階段，其審查階段必須嚴把支取證明材料的真偽關，核對余額現在狀態、是否是封存、是否為他人提供了質押擔保，只有當審查合乎支取規定，才能批準職工提取住房公積金。建立住房公積金貸款控制，防范貸款風險。為降低貸款損失，提高資金使用效益，防范貸款風險，中心應對貸款的對象、條件、期限、金額、擔保、保險、合同的變更和終止、程序等做出明確而詳細的規定，并且要建立貸款責任追究制度，真正做到“誰審批、誰負責”。在委托貸款發放過程中，首先嚴把貸款申請人的資格審查關，其次是申請人的資信及擔保手續關，最后嚴把借款內容審查關。審查要真正做到項項留心，處處把關，才能把貸款風險降到最低。

（四）建立審計制度，為住房公積金財務管理創新構建新機制

內部審計是管理機構內部的一種獨立評價活動，是對內部控制的再控制。住房公積金內部審計的目的是為了提示管理中心在管理過程中存在的問題，分析原因，提出建議，督促管理機構和管理人員認真落實住房公積金管理法規，切實做好住房公積金所有者的合法權益。查找內部管理風險點，完善、整合內控制度，定期評價內控制度執行情況。各地住房公積金管理機構都紛紛制定了眾多的內控制度，但內控制度不夠系統化和統一化。為此應結合風險點查找，完善和整合住房公積金管理的內控制度。同時還應對內控制度進行定期的評價，分析和監督內控制度的執行情況，在工作實踐中不斷修改和完善內控制度，以確保住房公積金管理“有規可循、有規必循”。大部分住房公積金管理中心人員較少，有很多職工身兼多崗，縣級管理部等分支機構有的只有3-5名職工，而這幾個職工卻管理著幾千萬的公積金。所以，對于內部會計控制的審計尤為重要。住房公積金內部會計控制審計主要包括：不相容職務是否分離、風險控制是否存在、授權批準制度是否發揮作用、信息系統控制是否可靠等。重點開展資金運作審計，提高住房公積金社會效益和經濟效益。央行利率政策調整后，為確保住房公積金的保值增值，住房公積金管理機構必須加強資金運作。加強資金運作必定帶來更大的風險，因此，住房公積金內部審計的重點就是資金運作的審計。這種審計不僅僅是事后審計，更多的是事前和事中的審計。住房公積金管理機構在轉存定期存款、發放個人住房貸款、國債投資等資金運作中，應規定內部審計部門全過程地參與重大資金運作的制度建立、計劃編制、方案制定、決策實施、測算分析等工作。完善內部審計長效監督機制，提高監管質量。制定嚴密的審計計劃，細化審計過程。對審計報告嚴格把關，提高審計報告質量。采取后續審計，做好審計發現問題的落實和整改。對發現帶普遍性的問題要對系統內的機構發出情況通報，要求各部門舉一反三，引用借鑒；向相關管理部門報告情況，提醒主管部門重視相關業務的管理和規范；同時對制度上存在的問題，要求主管部門修改完善。準確定位，突出重點，引起相關領導重視，建立獨立的內部審計機構和高素質的審計隊伍。首先，將業務素質強、品質優秀的業務骨干充實到內部審計隊伍中。其次，加強對審計人員的培訓和教育。再次，強化內部審計激勵考核機制，增強內部審計人員的工作責任感和積極性。樹立正確的目標定位，提升審計層次。住房公積金管理內部審計應立足于高層次、綜合性經營監督的本質屬性。樹立和落實“圍繞工作目標，服務于管理，突出重點，控制風險，審計為民”的理念，拓展審計職能，為確保公積金保值增值提供有力的服務和保障。

（五）完善法規規定，為住房公積金財務管理創新提供法律支撐

目前執行的住房公積金會計核算辦法和財務管理辦法，還是財政部1999年制定的，十多年過去了，形勢發生了巨大的變化，住房公積金繳存人數增加數倍，業務范圍大大拓寬，資金規模更是增加了數十倍乃至上百倍，原有的會計核算和財務管理的相關規定，不能滿足住房公積金業務發展的需求。住房和城鄉建設部正在組織相關部門為修改《條例》進行較大規模的調研，為此，各地住房公積金管理機構，要抓住這一有利時機，組織財務管理人員，認真查找住房公積金財務管理依法辦事的薄弱環節，建言獻策，為住房公積金財務管理創新尋求法律支撐。作為住房公積金監管部門的財政部，應當正視全國住房公積金迅猛發展的現實，著手對住房公積金會計核算辦法和財務管理辦法進行修改完善，進一步提升各項業務會計核算的科學性、可行性，確保住房公積金財務管理的可信性。作為住房公積金主管部門的住房和城鄉建設部，應當盡快爭取財政、審計等相關部門的支持，發揮各地管理機構和基層工作人員的聰明才智，集合各地財務管理之精粹，制定全國統一的財務操作規程，規范財務運行，努力讓這部分資金增值，使之服務于民、造福于民。

篇5

關鍵詞：住房公積金 檔案 特點 管理

住房公積金制度建立二十年以來，從無到有，從小到大，經歷了資金量和業務量的飛速發展。住房公積金檔案作為記載其發展歷程的原始記錄，體現出越發重要的歷史作用。住房公積金檔案的管理規范與否直接關系到業務的發展和資金的安全。作為住房公積金檔案的管理者，要學會分析其特點，不斷加強檔案管理工作，促進住房公積金事業的發展和進步。

一、住房公積金檔案的特點

住房公積金檔案是住房公積金管理機構在辦理歸集、提取、貸款等業務過程中形成的，具有參考利用價值的原始記錄。隨著住房公積金業務的發展、延伸和完善，其內容更加豐富，數量不斷增長。它具有如下幾個特點：

（一）檔案形成者眾多

住房公積金的管理機構、經辦部門、繳存單位和繳存職工，都是住房公積金檔案的形成者。住房公積金的管理機構包括住房公積金管理中心、分中心、管理部和派出機構，經辦部門包括委托銀行、公證處和擔保公司等。住房公積金的繳存單位和職工則為辦理貸款、提取、歸集等業務的單位和個人。

（二）種類和內容豐富

住房公積金檔案目前主要有歸集、提取、貸款三大類，每類業務檔案之下具體還有很多層次的細分。如貸款檔案包括樓盤檔案、貸款檔案和抵押檔案三類，其中的貸款檔案又分為新房貸款檔案、二手房貸款檔案、組合貸款檔案及以貸還貸檔案等類型。因業務類型的不同，其內容有很大不同，具有種類和內容豐富的特點。

（三）留存材料基本相同

住房公積金的業務檔案，是繳存單位或職工提供的與業務辦理相關的各種材料，經住房公積金管理機構審批合格后留存的紙質或數字載體資料。因住房公積金的政策具有相對的穩定性，同一業務的留存材料和審批材料基本相同。

（四）保存期限長且存在變化

住房公積金檔案的保存期限全部在15年以上，其中貸款檔案的保存期限更長。一個借款人的檔案，從貸前審查、貸款審批、簽訂合同、發放到全部還清，需要最長三十年的時間，期間還會遇到貸款變更或提前結清的情況，其檔案保存的期限很長且存在變化。

（五）整理立卷具有時效性

住房公積金檔案是前臺窗口留存的業務資料，因每個業務辦理環節緊密相連，環環相扣，每種業務的辦理數量又具有不確定性，必須隨時進行整理、立卷、復核，材料不能積壓，以免影響下一步的業務工作。因此，其檔案整理具有時效性。

（六）查閱和使用具有針對性

住房公積金的業務檔案，因其職能性質，一般為上級監管部門和本單位業務部門查閱和使用，同時也為繳存職工本人提供檔案查閱服務。住房公積金檔案有嚴格的保密制度，除上述使用者之外的任何單位和個人均不得隨意查閱檔案。

二、加強住房公積金檔案管理

住房公積金檔案管理起步較晚卻發展迅速，特別是近年來，隨著住房公積金制度的日趨完善和住房公積金資金量、業務量的快速增長，其檔案數量呈現出飛速增加的趨勢。如何建立安全、規范、高效的住房公積金檔案管理體系，逐步實現檔案管理的規范化、科學化和系統化，成為住房公積金事業發展的一個重要課題。

首先，要加強制度建設。結合《檔案法》及《住房公積金管理條例》的有關規定制定住房公積金檔案管理實施細則，使檔案的整理、分類、歸檔、立卷、保管、借閱和利用等管理明細化、規范化和制度化，建立健全檔案管理人員的崗位責任制和檔案保密制度，檔案管理做到有章可循，保證檔案管理工作安全有效地開展，確保檔案的準確、完整和安全。

其次，要加強對管理人員的業務培訓。由于人員編制的限制，住房公積金的檔案管理缺乏專業的工作人員，多數單位都是兼職管理，達不到檔案管理專業、系統、高效的目標。面對這種實際情況，一要加強檔案管理人員專業知識的培訓，積極學習《檔案法》以及近年來檔案管理的新理論、新方法、新觀念，增強檔案管理知識，提高檔案管理水平；二要加強住房公積金各項業務的學習，提高住房公積金檔案管理的業務水平和工作技能。

第三，要加強檔案的信息化建設。數字化是檔案管理的未來趨勢。一方面，對紙質檔案進行掃描，實現文書檔案向電子檔案轉換，有利于保管和查詢。另外，充分利用現有的住房公積金管理系統，把檔案管理工作前移，在住房公積金業務前臺把歸集、提取、貸款的原始檔案掃描入電腦，避免重復輸入信息，對檔案資料可以實現快速、高效的管理。

三、結束語

住房公積金是老百姓的血汗錢，“取之于民，用之于民”是住房公積金事業的根本宗旨。加強住房公積金的檔案管理，是住房公積金規范管理的需要，更是防范和化解住房公積金風險的需要。住房公積金的檔案管理不是單純的檔案模式管理，更是具有現實意義的、可操作的、可利用的動態管理，在加強檔案管理的同時，一定要遵循住房公積金檔案的特點，使其檔案管理向更高的層次邁進。

參考文獻：

[1]樊盛英.論新時期下住房公積金檔案的管理[J].蘭臺世界，2011，5，36

篇6

【關鍵詞】自主辦理業務模式 住房公積金 業務模式構建

我國的住房公積金制度在社會保障體系中具有舉足輕重的作用，在實施的十幾年中，為解決我國城鎮居民的住房問題貢獻了巨大的力量。但是，在住房公積金制度實施的過程中，由于沒有建立完善的住房公積金業務模式、監督管理不到位以及實施環節的繁瑣等原因，致使該項惠民政策不能夠完全的發揮出來。

一、現行住房公積金業務模式運行中存在的問題

住房公積金的性質決定了其運行的主要目標是保證資金的安全，并在保證資金安全的基礎上進一步獲得穩定的收益，基于這種情況，我國現行的住房公積金業務模式分為封閉運行模式與各行政區域內循環模式兩種。

第一，封閉運行模式運行中存在的問題。雖然封閉運行模式給住房公積金提供了穩定的環境，但是受到增值途徑的限制，致使其收益較低?，F行的住房公積金的資金的調整通常都依賴于自我調整，由于受到我國人口老齡化趨勢的影響，以及房改的推進，住房公積金面臨職工購房提取的壓力也愈來愈大，這樣就導致貸款與提款的需求顯著增加，明顯的大于資金回籠與歸集的速度，致使封閉運行模式出現大量的資金缺口，無法滿足當期的需求。

第二，各行政區域內循環模式運行中存在的問題。由于全國各地區的經濟水平存在明顯的差異，致使居民的住房消費取向以及房地產經濟發展水平也不盡相同，致使各地區住房公積金貸款業務的發展存在很大的差異。受到房改進程以及地區經濟發展的制約，個人貸款業務發展迅猛的地區主要集中在福建、廣州、江蘇、廣東、上海、廈門等市，而中西部地區的個人貸款發展相對滯后。但是，如果貸款業務規模過大，容易出現資金不足的情況，如果貸款業務過少，導致歸集的資金放貸不出去，容易造成資金的大量沉淀，無論是哪一種，都會給住房公積金的運行造成不良的影響。

二、自主辦理業務模式的住房公積金業務模式的構建

想要建立完善的自主辦理業務模式的住房公積金業務模式，就應該明確中心的管理主體的地位，通過科學的劃分管理層次，明確經辦層內、管理部、機關處室等相關職責與層次，合理的安排資金核算與調度，計算機系統的中心管理，不斷的完善業務中心與代辦銀行的責任與關系，通過下面幾個方面的改革，完成自主辦理業務模式的住房公積金業務模式的構建。

（一）提取業務

通過數據接口將提取業務直接與銀行的會計核算系統連接起來，依據付款的清單將資金提取劃款至職工的存折、銀行儲蓄卡龍卡中，實現賬戶的資金匯劃與該銀行的操作中心之間的數據交換。同時，資金匯劃完畢后，通過將銀行存款賬戶的信息進行登記，將劃款的信息回傳至中心資金匯劃系統中，完成對客戶賬戶提取資金流水賬的記錄。

（二）繳存業務

中心經辦管理者通過對申請資料的審核，確認無誤后，通過系統審核的中心資金匯劃系統，將匯繳信息與收款清單信息共同傳輸至集中待收付中心。集中待收付中心通過將提交的收款清單信息傳遞至收款銀行，并且通過收款銀行將已收的款項記錄下來，發送至中心資金匯劃系統的同時通知賬戶，完成收款。此外，收款銀行及公積金中心應該登記相應的賬戶存款流水賬，通過集中代收付中心將返回收款信息集中回傳至中心資金匯劃系統。

收款銀行的集中代收付中心資金匯劃系統，應該將收款成功的匯繳信息實時的進行業務明細登記，將收款數據回傳至業務中心，同時實時的登記業務流水賬，增加個人賬戶與單位賬戶的余額。同時，如果業務登記系統記錄收款的匯繳信息失敗后，應該于次日通過中心資金匯劃系統向收款銀行重新發送收款指令，直至收款信息業務登記系統成功的記錄收款匯繳信息。

（三）貸款業務

一方面，貸款回收業務，通過數據接口將銀行會計核算系統與中心直接連接，通過收款清單信息將貸款回收資金直接劃款到中心貸款資金賬戶，通過操作該銀行內中心賬戶的資金匯劃實現對數據交換的實時控制。個人貸款回收資金劃撥完成后，由貸款銀行將存款賬戶的資金流水賬記錄下來，然后將劃款信息回傳至中心資金匯劃系統。資金扣劃成功后，應該由貸款銀行中心將賬戶對應的款項信息的明細進行登記，并且向賬戶提供相應的還款票據，通過實時登記業務流水賬，減少個人貸款余額的同時，增加還款信息；個人貸款回收資金業務系統記錄失敗后，應該于次日通過中心資金匯劃系統重新由貸款銀行發送收款指令，直至貸款信息業務登記系統成功的記錄貸款清單信息。

另一方面，貸款發放業務，通過數據接口將銀行會計核算系統與中心直接連接，通過放款清單信息將貸款發放資金直接還款至收款人賬戶，通過操作該銀行內中心賬戶的資金匯劃實現對數據交換的實時控制。個人貸款發放資金劃撥完成后，由劃款銀行將劃款賬戶的資金流水賬記錄下來，然后將劃款信息回傳至中心資金匯劃系統。資金劃撥成功后，應該由劃款銀行中心將賬戶的業務明細進行登記，添加個人貸款信息，然后由劃款銀行中心向客戶出示借據；如果業務系統發放信息記錄放款失敗后，應該與次日通過中心資金匯劃系統重新由放款銀行發送放款指令，直至放款信息業務登記系統成功的記錄貸款清單信息。

（四）轉款業務

申請業務資料由中心經辦人員審核齊全無誤后，再將信息傳遞至信息登記業務中心進行審核，審核通過后，再由轉賬銀行將業務流水賬進行實時登記，完成轉款業務。

（五）職工結息

銀行中心的業務系統應該根據職工結息明細，對業務明細進行實時的登記與記錄，并將原活期積數轉換成定期積數，以此實現個人賬戶與單位賬戶余額的增加，并實時的記錄職工結息業務流水賬。

三、結束語

我國的住房公積金制度自推出以來，就一直受到諸多方面的質疑與批判，主要是來源于住房公積金使用、上繳比例以及其他因素的影響。對于住房公積金制度存在的問題，我國已經采取了許多的措施，為了切實利用有效的方法解決不斷出現的問題，我國應該不斷的完善相關的法律法規，建立科學的住房公積金業務辦理模式，以科學的方法進行管理，保障我國住房公積金制度穩定的運行。

參考文獻

篇7

[關鍵詞]住房公積金；風險；內部控制

[作者簡介]劉蓉，廣西財經學院會計系審計教研室講師，注冊會計師，注冊資產評估師，廣西南寧530003；王文剛，南寧住房公積金管理中心區直分中心經濟師，廣西　南寧　530022

[中圖分類號]FO

[文獻標識碼]A

[文章編號]：1672-2728(2008)05-0027-03

我國的住房公積金制度起源于20世紀90年代初，國家建立住房公積金制度的目的是為了促進住房建設，幫助職工解決住房困難，提高居住水平。住房公積金制度實行十多年來，經歷了以籌集資金支持住房建設到以發放購房貸款支持住房消費的轉變，在我國住房金融體系的制度設計中，是政策性住房金融的主體。這項制度在推動城鎮住房制度改革、支持職工住房消費、改善城鎮居民住房水平、促進房地產市場的發展方面發揮了重要作用。作為一種屬于個人所有的社會資源，住房公積金承載著百姓圓住房夢的重任，必須十分重視其安全問題。由于相關制度和管理上的漏洞和缺陷，隨著房改工作取得階段性成果和住房公積金的規模擴大，住房公積金營運中的風險不斷顯現，有關住房公積金的各類案件也時有發生。要有效防范住房公積金營運風險，關鍵是要加強規范管理，通過健全住房公積金管理中心的內部控制體系，配合主動接受外部監督來有效防范風險。

一、目前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題

住房公積金管理中心內部控制機制不完善是住房公積金風險形成的主要內部原因。內部控制是為完成既定的工作目標和風險防范，對內部各部門、各分支機構及其工作人員從事的業務活動進行制度管理、風險控制和相互制約的一系列方法、措施和程序，是組織內部約束機制的主要內容，對維護正常的資金管理秩序、防范內部組織風險、保證資金安全、提高管理效益、促進住房公積金事業健康和諧和可持續發展有著十分重要的意義。內部控制與違規、違紀案件的發生有直接的關系，管理水平越低、內部控制越薄弱，住房公積金的安全就越得不到保障。目前，各住房公積金管理中心的內部控制制度建設還不夠完善，存在一系列的問題，容易出現內部組織混亂、職責不清、崗位之間缺乏制衡、資金安全難以保障的風險。

(一)內控目標不明確。部分住房公積金管理中心只是簡單地將內部控制視為對工作人員工作的一般要求，對管理層的制約較少，對一般工作人員控制制約較多。沒有對內部所有部門及其工作人員從事的業務活動進行控制，也沒有將住房公積金的安全保值增值作為明確的控制目標來執行。

(二)崗位設置不科學，沒有遵循內控原則和要求。各住房公積金管理中心都根據本中心的業務運作流程設置相應的崗位，并訂立了明確的崗位責任制，但在具體執行時往往沒有量化考核措施，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現內部各部門之間的制約，加之人員素質參差不齊，容易出現工作不認真、不負責任的情況。

(三)內控的環節少。沒有涵蓋內部管理和業務活動的各個層面。部分住房公積金管理中心的內部控制主要局限在財務控制方面，而對業務的決策、部門管理和相互制約控制較少，削弱了內部控制的整體效能。如：住房公積金貸款工作包括借款人的資信審查、借款材料審核、房產抵押、保險、貸款發放、賬務處理、檔案管理、貸款計息與回收、銀行諸多部門的協調配合等等，是一項政策性強、責任重大、業務素質能力要求相對較高的綜合系統工程，涉及貸款業務部門的內部相互控制、財務核查控制、管理中心領導的審批控制以及外部銀行控制等一系列的控制環節，每一個環節的脫節失誤都可能形成住房公積金收不回來的風險。

(四)內部稽查審計部門的獨立性不夠。部分住房公積金管理中心內部組織混亂、職責不清、崗位之間缺乏相互制衡。領導只關注業務發展，不注重內部稽查審計，內部稽查審計人員更多的是配合業務部門開展對外執法工作，而對內部的稽查審計往往出現履行職責滯后性比較嚴重的現象。此外，部分地區有章不循的現象還比較普遍，制約了內控制度的有效落實，甚至產生一些違規違紀行為。

二、住房公積金管理中心實施內部控制的特性

(一)目標多元化。就住房公積金管理中心而言，內部控制的目標不僅包括住房公積金存款、住房公積金貸款的有效收回、住房公積金增值收益存款、房產、微機設備、車輛等資產的安全完整，也包括住房公積金負債的真實可靠以及會計信息的及時、正確。促進住房公積金管理中心貫徹資金管理的方針和政策，確保資金運作安全和提高資金運營的經濟效益也是其內部控制制度的目標之一。目標多元化的特征，為住房公積金內部控制提出了更為高級、更為艱巨的任務和要求。

(二)內部控制的核心是控制環境?？刂骗h境是任何組織內部控制的核心，住房公積金作為屬于繳存職工個人所有的社會資源，對控制環境有著更高的要求。內部控制環境包括：對誠信和價值觀念的溝通與落實；對勝任能力的重視；治理層的參與程度；管理層的理念和經營風格；組織結構；職權與責任的分配；人力資源政策與實務。

(三)會計控制是內部控制最重要的控制手段之一。從住房公積金管理中心業務實踐來看，保證資金安全這一主線將始終貫穿于住房公積金內部控制過程的始終。住房公積金管理中心的內部控制與會計之間的天然聯系交匯于賬簿、賬簿與資金、賬簿與財產之間的核對。一方面，在內部控制制度的基礎上建立起住房公積金會計系統，保證了住房公積金會計信息的真實正確；另一方面，內部控制制度可以利用會計數據來檢查、監督、驗證住房公積金的運營情況，及時發現問題，確保資金的安全完整。

(四)內部控制應服從于管理中心的整體目標。內部控制強調的是“內部”，而不是中心以外的部分。住房公積金管理中心應圍繞如何實現中心的目標來設置自己的內部控制目標，不斷健全內部控制體系，并配合外部監督來有效防范各種風險。

三、加強住房公積金管理中心內部控制制度的建設和執行

(一)加強內部控制制度的法制建設。住房公積金管理中心內部控制需要在業務實踐的發展中不斷充實和完善，逐步形成一整套統一的內部控制制度。這種統一的控制制度可以使不同的住房公積金管理中心站在同一起跑線上展開公平競爭，接受統一標準檢驗。而加強住房公積金管理中心的內部控制制度建設，首先必須獲得法律上的支持，必須在《住房公積金管理條例》中得到體現。因此，加強住房公積金管理中心內部控制制度的法制建設，就成為當務之急。

(二)要進行人員素質控制。加強人員培訓和

法制教育，對住房公積金管理中心領導干部、職工的政治和業務素質進行控制。首先要提高管理者的綜合素質，提高領導自覺執行內部控制的意識；其次要提高會計人員和相關責任人員的業務素質。應深入開展職業道德教育，加強廣大干部職工特別是領導干部的政治思想教育和法治教育，健全有效的人員素質控制，增強自我約束能力和責任感。同時對業務、會計、審計等相關專業人員開展持續有效的專業知識教育，不斷提高其專業知識和能力，減少業務處理上的技術錯誤，并能及時發現經營過程中的異常情況。人員素質控制主要方法有競聘制、考評制、建立關鍵崗位人員輪崗等。

(三)加強組織結構控制，實行“不相容職務”分離控制。所謂不相容職務是指互相關聯的若干項工作集中于一個人辦理，容易產生錯誤和弊端的職務。根據相互協調和平衡制約的原則，建立內部監督機制，配置業務部門、管理部門和監督部門。建立崗位責任追究制和內部自律控制機制，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，如內部稽核審計崗位，必須保持獨立，確保內部監督的獨立性和權威性，以達到互相制約、預防風險的目的。通過科學合理的分配責任權利，在各部門之間實現相互配合又相互監督制衡。

(四)加強業務管理控制。堅持“安全性、專職管理、專用性”的原則，分別從住房公積金的貸款業務、提取業務和增值收益業務上加強控制。嚴格把握住房公積金貸款業務的資格審查，建立完善個人信用制度，加強貸款資信評估、擔保手續和借款內容的審查，把貸款風險降到最低限度；嚴格把握住房公積金的支取條件、范圍、支取手續和支取程序，必須經過受理、審查、批準三個階段，確保住房公積金的安全與?？顚Ｓ?；嚴格把握住房公積金增值收益業務的渠道和手段，加強與合作銀行等部門的聯系，對住房公積金存款進行優化理財和風險管理。

(五)完善內部控制制度的內容建設。住房公積金管理中心內部控制制度的內容建設應與業務工作內容緊密結合。以會計控制為主要手段，同時兼顧其他與之有關的控制。業務部門審查批準的手續要送達會計部門辦理，會計部門辦理完結后要反饋給歸集部門。沒有業務部門開出的手續，會計部門不得私自辦理；沒有會計部門最終簽字認可，不能認為業務辦理已有效結束。建立一整套國債購買業務操作流程和崗位責任制，建立嚴格的業務操作權限管理和權限制衡，實行集體審議聯簽制，加強國債購買信用風險管理，慎重評估所委托的國債購買機構。慎重分析國債的品種選購，擇優購買。加強國債購買市場風險管理，把市場風險降到可控范圍內。業務部門與會計部門業務權限上的相互約束、崗位職責上的相互監督，工作程序上的相互牽制，會計賬務上的相互核對，都是住房公積金業務內部控制的重要內容。

(六)建立健全內部管理制度，用制度管人。制定明確的工作流程和操作規范，明確每個崗位的職責，每一個人的工作能檢查相關聯人員的工作。實施授權批準控制。建立和完善法人內部授權管理制度，根據管理水平、工作業績、風險控制能力以及業務管理工作的需要，對分支機構和業務網點實行法人授權管理，明確授權范圍和期限、越權責任追究及授權人認為需要明確的其他事項。推行定期崗位輪換制度，一方面可使員工有機會接觸到整個工作流程，提高員工的素質；另一方面可以從輪崗中發現問題，防止某些危害公積金中心利益小集團的形成。

(七)從技術上完善內部控制的建設。各個住房公積金管理中心都應當采用先進技術手段管理業務，嚴格執行行業技術標準，加強對網絡系統和業務運轉的監控，建立可靠完備的災難備份計劃和應急處理機制，并做好住房公積金檔案管理和數據管理工作，從技術上防范風險，確保住房公積金的安全管理。

(八)加大內審力度，強化內部控制工作。管理中心賦予內部審計人員追查異常情況的權力。內部審計人員要定期對財務、信貸、資產保全等各職能部門進行審計，并對審計結果及內部控制有效性作出獨立評價。對內部違反法律法規和管理中心內部控制制度的事件，要追究有關部門和人員的責任。

(九)通過激勵與責任雙重機制防范風險。一方面，各個住房公積金管理中心都應當建立健全激勵機制，建立工資收入和福利待遇與工作實績掛鉤的績效工資制度，使住房公積金管理中心干部職工的工資收入水平和福利待遇與其實際所作貢獻相適應，充分調動全體干部職工努力工作、防范風險、確保住房公積金的安全保值和增值的積極性；另一方面，各住房公積金管理中心還應立足于內部經營管理機制和內部控制機制的不斷完善，建立第一責任人制度。在住房公積金的提取方面，以第一個同意提取住房公積金的人作為第一責任人；在審貸分離的基礎上，以第一個同意發放貸款的人作為第一責任人，進一步明確其責任，承擔相應的風險。對在工作中管理監控不到位而形成的提取風險和貸款風險、造成損失的，追究有關責任人的責任，從而保障住房公積金業務的健康運行。 總之，在我國社會主義市場經濟條件下，住房公積金管理中心應把內部控制制度作為內部管理的一項重要制度建設好，發揮好，使其對創造良好的資金運營環境和秩序，確保住房公積金的安全、保值增值，提高管理的雙重效益，在增強住房公積金管理行業健康和諧的可持續性發展能力方面發揮重要的積極作用。

[參考文獻]

[1]國務院．住房公積金管理條例(第262號令)[Z]．

[2]劉蓉．如何加強住房公積金管理中心內部控制的建設[A]．廣西會計學會論文集[C]．南寧：廣西人民出版社，2007．

[3]劉麗萍．由“住房公積金全國第一案”談“住房公積金”風險控制[J]．住房公積金管理，2006，(1)．

篇8

1、中心和銀行各自是獨立的機構，在合作協調上需要進行溝通，在不同的問題上容易產生分歧，解決問題時需要層層把關，耗時費力，有時還達不到預期的效果。

2、當銀行自身的貸款業務和公積金貸款業務存在沖突時，住房公積金委托銀行代辦員會向借款人首推銀行自身業務，這樣即損壞了職工的的權益，也容易制造客戶與中心、銀行與中心之間的矛盾。

3、住房公積金的保值增值在委托銀行之間沒有實現。鑒于以上，我認為中心和委托銀行獨立存在，合作總會出現問題和紛爭，所以建立國家統一的住房公積金銀行是解決問題的一劑良方

二、基于住房公積金銀行設想的公積金貸款設計

（一）住房公積金銀行及其在貸款業務上的作用

住房公積金銀行兼有政策性、商業性，政策性體現它堅持貫徹國家保障居民實現“民有所居”的目標，同時配合國家相關政策實施。商業性體現在它追求經濟效益。

住房公積金銀行的基本運營模式是為全國范圍內的常設機構，分散經營、統一管理。設立一個住房公積金銀行總行，同時在省級設立分行，市級設立支行，各地分散經營，網點可依托在當地商業銀行，銀監會為住房公積金銀行外部監管部門，住房公積金銀行資本金應由國家來承擔，實現國家獨資，讓公眾看到國家信用。

住房公積金銀行在公積金貸款創新設計上的作用

1、專業控制風險。由于住房公積金管理中心與受托銀行是委托與被委托的關系，二者在利益方面并不一致，所以銀行在執行貸款審批流程中，并不像處理商業貸款一樣嚴格，更不用說跟蹤資金動向，資金安全方面并沒有得到很好的保障。而住房公積金銀行，有獨立的風險控制系統，嚴格的審批制度，專業的管理人才，并且不受制與管理中心，不存在利益上的分歧，于是更有執行力，

2、加強金融創新，目前市面上可行的貸款品種單一，條件嚴苛，嚴重束縛了貸款人群，使原本是為了廣大中低收入階層的政策最終只對少數人有效。住房公積金銀行能很好地解決這個問題，有利于實現住房保障的“公平性”。作為專業的銀行機構，有專業的隊伍作支持，可以運用商業銀行系統技術，擁有與客戶接觸的一手信息，把握市場需求，開發更多貸款品種，通過貸款品種的創新，讓更多的人從中受惠。

3、解決異地貸款問題。住房公積金銀行能在很大程度上推進異地貸款業務的發展。住房公積金銀行在全國下設分行，由總行統一管理，統一標準，系統聯網運行，能實現資金的全國范圍內流通與，快速解決資金的地區性差異，

4、簡化貸款流程。在住房公積金銀行辦理貸款業務，實現“一站式服務”，和商業銀行辦理貸款業務類似，且避免了由于中心與受托銀行規則制度不一帶來的客戶重復勞動。

5、促進社會公平。如今，積金的繳存比例雖然國家有相關規則，但是由于浮動范圍大，單位自主空間大，出現了單位之間繳存比例的嚴重比例失衡現象，各單位之間繳存比例差異可達上百倍之多。住房公積金銀行輻射到全國，在統一公積金繳存比例以及規則的落實上更有執行力，能縮小各單位之間的繳存比例差別，緩解現存公平問題。

（二）住房公積金銀行貸款業務運作的幾點設計

1、委托專業擔保機構、保險公司保駕護航

目前職工申請公積金貸款是不一定需要專業的擔保的，職工只要連續繳交公積金再在所在單位開具收入證明，就能輕松取得貸款資格，這樣會存在較多隱患和風險，住房公積金銀行委托專業擔保機構、保險公司，能最大限度地保障住房公積金的安全。

2、專項檔案電子化管理

建立個人信用電子檔案。住房公積金銀行借助商業銀行所共享的個人客戶信息，對信用情況進行評級，并納入檔案，而且電子檔案全國通用，將有效地解決職工由于工作地點或單位調動帶來的檔案信息轉移的問題，做到轉移“零成本”。

3、設立創新獎勵機制。正如各個商業銀行為了鼓勵金融創新，設立創新獎勵機制，一來調動到了每個員工的積極性也考慮到了社會需求，在產生經濟效益的同時還能為銀行帶來良好的社會效益。是銀行可持續發展的動力。

4、實現資金的全國范圍內流動

住房公積金銀行有總行，各地設立了分行，所以能很好地解決目前住房公積金利用的地域化差異，使大量的資金能夠實現在全國范圍內的流通。

5、一站式服務，簡化貸款流程

有了住房公積金銀行，自然免去了貸款者輾轉于住房公積金管理中心與受托銀行的麻煩，住房公積金銀行力爭在保證貸款安全的前提下，用最短的時間給客戶辦理業務。目前，商業銀行的貸款程序為：受理、初審、評估、審查、審批、和發放貸款。公積金銀行也可以借鑒該標準執行。

6、統一貸款審批制度

住房公積金銀行將建立一套更加完備的貸款審批制度，借助全國商業銀行客戶信用系統，用商業銀行貸款一樣的條例審批貸款資格，更加專業化運行。

總之，現存的住房公積金貸款管理與住房公積金銀行的貸款管理是有所不同的，住房公積金銀行的貸款管理降低了由于貸款流程繁瑣帶來的操作風險，并用更加科學、系統的方法展開貸款活動。

三、結語

篇9

當然，住房公積金最主要的價值是購買個人住宅。繳納了住房公積金，自然擁有申請住房公積金貸款的權利，可以享受到低息購房貸款的福利。住房公積金貸款的優勢在于貸款利率低，要比商業住房貸款低1個百分點左右。同是1萬元的貸款，兩種貸款方式的年度還款差額在60元至70多元之間。如果申請辦理30萬元的個人住房貸款，貸款期限為30年，辦理公積金貸款可節省的利息總額為63720元。

對于住房公積金貸款，不僅應該知道如何使用，還應該懂得如何靈活巧用，使其發揮更大的價值。下面就介紹幾種巧妙運用的方法。

實用方法一：公積金貸款額度靈活使用

王女士和先生都是公司的白領，他們在準備結婚買房時設計出個絕妙的點子：在和丈夫領結婚證前，兩人先各自購買了4樓與5樓上下相鄰的一室一廳的房子，這樣算來可節省一筆錢。因為兩個人如果共買套房子，只能用夫婦個人的公積金額度10萬元，而兩個人分開買房子就可以多獲得公積金貸款10萬元。當兩套房子全部裝修好以后，他們把其中的一套以每月600元的價格租了出去，這樣又可以做到“以租養貸”，減輕了還款的壓力。王女士還打算將來在孩子出生后，把現在的4樓和5樓兩套居室打通，裝上樓梯，成為一套復式公寓。

實用方法二：巧用個人住房組合貸款

如果審批下來的公積金貸款額度不夠支付購房款，可同時辦理個人住房商業貸款，這種二者相結合的貸款被稱為組合貸款。

廣州的于女士以40萬元購買了華景新城某高層單元，在委托按揭公司辦按揭貸款時，要求幫她爭取到32萬元的公積金貸款。32萬元公積金貸款是該套物業成交價的八成，辦這個額度的公積金貸款顯然是不可能的，一來公積金貸款規定不能超過成交價的七成；二來廣州目前公積金貸款的最高限額為25萬元。但按揭公司人員發現，因于女士是保險公司的精算師，月收入過萬元，是銀行的“優質客戶”，所以她申請占成交價八成的總貸款額，銀行是可以批準的。于是，于女士與銀行等進行了協商，最終辦理了33萬元的“組合貸款”，即由25萬元公積金貸款和8萬元的商業性貸款組合而成。于女士在繳納了7萬元首付款后，買到了喜愛的住房。

實用方法三：對貸款期限實行優化組合

為了保障貸款資金的安全，提高資金的使用效益，可以將組合貸款的審批手續一次性辦完，但銀行在實際支付貸款時，不是一次性支付，而是按照住房建設的實際進度分期分批支付。這樣可以把普通的購房借款與個人理財有機結合起來。具體操作方法是：先由借款人向銀行提出有關貸款請求，銀行依客戶要求將組合貸款按照住房建設進度作出放款計劃，使一筆住房組合貸款變為若干筆子貸款，然后由銀行按計劃逐筆逐期發放。每一筆子貸款對應不同的放款日期、貸款期限和還款計劃。這樣既可以按照住房建設進度向開發商付款，又可使借款人合理安排使用資金，從而降低購房的利息支付，減少購房成本。

篇10

關鍵詞：勞資關系 高校 住房公積金

中圖分類號：G645 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）02-107-01

在勞動者與單位建立勞動關系之初，“五險一金”常常是除了工資以外的最被普遍提及的問題。勞動報酬和社會保險制度（通常包括養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險和工傷保險）已經被寫進了勞動合同法，并成為勞動合同文本的必備條款，一般單位在執行合同的過程中不會公然提出不為勞動者參加社會保險。公積金作為一種福利待遇，有著與社會保險不一樣的性質，在實踐中常常成為困擾勞資雙方的不可回避的重要問題。

高校應否為編制外聘用人員辦理住房公積金待遇是本文探討的主要問題。

一、住房公積金政策是高校勞資管理人員不可跨越的一道坎

目前，國家對高校仍實行編制管理，一般高校通常按照編制數來核撥人員經費。但高校按此核定的編制數常常難以滿足自身不斷發展的用人需要。高校作為一類特殊的法人單位，會雇傭不少編制外聘用人員以補充不足，形成高校內部人員結構的多樣化。但高校與一般的企業不同，經濟不自主，辦學經費也往往不是那么充沛。在承擔法律規定的編外人員工資和社會保險費后，對于住房公積金是有心無力或者認為不應該繳納。和諧社會，是否應該一味地加強資方的責任而不顧及對方的實力呢？對于一些單位來說，工資和社保已是不小的開銷，再加上公積金這根最后的稻草，有可能會壓垮本來就運營不良的機制。

筆者在工作中常常遇到此類問題：勞動者在建立勞動關系之初或者勞動關系存續期間，也許會向有關人員咨詢或者提到住房公積金的待遇問題，一旦被資方拒絕也會接受或者默認這個現實，尤其是作為機關、事業單位的編外聘用人員，很少人會抱著同工同酬的心理目標。但是一旦勞動關系終結，特別是這種關系的終結有一些不愉快走上勞動仲裁或者法院打官司的道路的時候，勞動者常常會向住房公積金管理中心提出，由資方來為其補繳勞動關系存續期間的住房公積金。目前全國各地的公積金政策執行力度不一致，各種性質的單位在遇到這一問題時采取的方法也不一樣。但是高校作為一類特殊的單位，一旦遇到此類問題，容易被“道德”綁架，面子上輸不起，盡管不是心甘情愿，還是乖乖聽從命令。在遭遇了幾次相同的現實問題之后，筆者仔細研究了與住房公積金政策相關的法律條文，認為這個問題值得深入探討和商榷。

二、住房公積金政策應該更明確、更透明

關于住房公積金，目前執行的是中華人民共和國國務院2002年3月24日的第350號令――《國務院關于修改〈住房公積金管理條例〉的決定》，規定本條例適用于中華人民共和國境內住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監督。該條例稱住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體（以下統稱單位）及其在職職工繳存的長期住房儲金。規定“直轄市和省、自治區人民政府所在地的市以及其他設區的市（地、州、盟），應當設立住房公積金管理委員會”，住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督的原則。這樣一來，就使得我國各地的公積金政策在運作上大有差異。雖然住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業單位。但是住房公積金提取程序復雜、障礙重重，或者干脆被沉睡的也不在少數。尤其一些俗稱的農民工或者進城務工人員，由于戶口限制等，根本沒有機會使用屬于自己的住房公積金。這也是一些勞動者和用人單位不愿意繳納住房公積金的主要原因。

但是為什么住房公積金官司，資方是逢打必輸，逢輸必被罰呢？而勞動者即使打完官司，名譽上有了住房公積金，可以用到的機會卻沒有。作為一員勞資關系的處理者，本文認為住房公積金的政策不明確、不透明是根本原因。不透明，是指住房公積金的使用；不明確，則是單純從法律條文上來講：

其一，國務院機關事務管理局關于印發《中央國家機關住房公積金制度實施辦法》（國務院機關事務管理局國管房改字【1996】第179號文件1996年1月1日起實行）中有明確規定：“離退休職工、臨時工、外商投資企業中的外籍職工不建立住房公積金?！眹鴦赵簷C關事務管理局強制要求事業單位也均須執行本辦法。這里臨時工主要是指非在編人員。國務院機關事務管理局的規定具有指引性作用，各級地方機關和事業單位從住房制度改革以來，一直都參照《中央國家機關住房公積金制度實施辦法》，對臨時工不予辦理住房公積金。普通高校一般屬于事業單位，參照《中央國家機關住房公積金制度實施辦法》，不給編制外聘用人員辦理住房公積金是沒有什么問題的。在大多數地方大多數單位也形成了慣例。

其二，2005年的《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管【2005】5號）第一條規定“有條件的地方，城鎮單位聘用進城務工人員，單位和職工可繳存住房公積金……”；2006年的《國務院關于解決農民工問題的若干意見》第24條規定，“有條件的地方，城鎮單位聘用農民工，用人單位和個人可繳存住房公積金，用于農民工購買或租賃自住住房?！边@兩條規定，都有一個前提“有條件的地方”，這個條件是指什么條件？“可”是一種具有選擇性的用語而不是強制性用語?？梢?，用人單位對與本單位建立勞動關系的農民工的住房公積金繳納不是強制性義務，具有選擇性。從這項規定可以確認，單位并不是必須為全體員工繳納住房公積金。根據后法優于先法原則，繳存住房公積金的行政法規相互沖突時，應優先適用《國務院關于解決農民工問題的若干意見》，該法規并沒有要求單位必須為全體員工辦理住房公積金。

綜上，高校不為編制外聘用人員繳納住房公積金，在法律上沒有什么問題。如果住房公積金政策像社會保險制度一樣有明確的法律條文，并且明確于各類規范的勞動合同的規范文本中，視為必備條款，則勞動關系的資方必然在此問題上無可商榷，不可微詞。高校作為普通的用人單位，不必被放上道德的制高點。如果在確有經濟實力的情況下，愿意為本單位編制外聘用人員繳納住房公積金，這種行動應該得到鼓勵和表揚；即使沒有繳納住房公積金，也不應該被譴責。高校在什么時候為編制外聘用人員繳納住房公積金？當然要等條件的成熟?！皸l件”的成熟，當然要看高校所在當地的經濟發展狀況、當地住房公積金管理中心的執行能力，以及高校本身的經濟運行狀況。

[基金項目：廣東藥學院教育研究項目（52157445號）]

參考文獻：

1.顏東岳.“五險一金”法律常識你知道多少?[J].勞動保障世界，2010（12）

2.朱立，朱曉.住房公積金制度存在的弊端和完善對策[J].城鄉建設， 2010（11）

3.徐建國等.論《勞動合同法》與高校和諧用工環境的構建[J]探索與爭鳴，2009（1）

4.張樹劍.勞動合同法對高校人事用工制度的影響與對策[J].國家教育行政學院學報，2009（2）

5.謝永強.新形勢下事業單位編制外用工管理難點和對策[J].人力資源管理，2010（2）