酒店資金管理制度范文

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篇1

一、酒店財(cái)務(wù)管理的重要性

酒店的財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)酒店的經(jīng)營管理工作起著“管家”的作用，擔(dān)負(fù)酒店的成本控制、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金調(diào)配及資金保障、采購事項(xiàng)、收銀營收等重要工作，并在增加營業(yè)收入，控制成本節(jié)約費(fèi)用方面起著不可替代的作用。

酒店財(cái)務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.有利于資金合理運(yùn)用

對(duì)于營收資金做合理的規(guī)劃，對(duì)于因經(jīng)營不足而短缺的資金通過融資等方法提供資金支持，以保障酒店的資金平衡。一定量的資金是酒店運(yùn)營的基礎(chǔ)，為了保證酒店的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門要合理籌劃資金的使用、融通、拆借、歸集等業(yè)務(wù)，在保證酒店正常運(yùn)營的情況下，不拆借多余的資金，以節(jié)省資金成本，并合理規(guī)化賬期，在保證供應(yīng)商良好合作的同時(shí)，盡量延長賬期以節(jié)省酒店的資金成本。

2.增收節(jié)支，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益

酒店財(cái)務(wù)即要管收到的資金，也要管花出去的資金，這就要同時(shí)保證應(yīng)收賬款及時(shí)回款，也要保證酒店在支付合理必要支出時(shí)盡量要節(jié)約成本費(fèi)用，為此財(cái)務(wù)部要制定合理的政策，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)密的分析預(yù)測(cè)，決定資金投向和支出。酒店財(cái)務(wù)要科學(xué)計(jì)算，要把資金投入到能直接或間接產(chǎn)生效益的地方，資金投入后，賬務(wù)通過會(huì)計(jì)核算監(jiān)控所投資金的作用效率，并提出合理化建議，不斷的增加收入。

在支出方面，財(cái)務(wù)要精準(zhǔn)核算各項(xiàng)支出，并在生產(chǎn)運(yùn)營中不斷監(jiān)控成本費(fèi)用的使用情況，節(jié)省不必要的開支，另外要按計(jì)劃支出，把支出壓縮到必要的合理程度。

3.促進(jìn)酒店提高經(jīng)營管理水平

財(cái)務(wù)管理是主動(dòng)的對(duì)酒店的經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營成果提出合理化建議，不是被動(dòng)的核算，而是通過核算、預(yù)測(cè)、決策、控制來促進(jìn)酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，為酒店的有序發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。酒店財(cái)務(wù)部門通過核算，可以有效的看出成績和問題所在，及時(shí)了解各個(gè)部門存在的情況，財(cái)務(wù)信息具有及時(shí)準(zhǔn)確的特點(diǎn)，可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題并提出合理化意見，并針對(duì)具體情況做具體分析，用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)科學(xué)合理的對(duì)收入提高、控制成本、增收節(jié)支、節(jié)約費(fèi)用提出可行性的辦法，供酒店決策層參考。

二、酒店財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.預(yù)算缺乏

對(duì)于小酒店來說，預(yù)算可由業(yè)主來編制。若要編制正式的預(yù)算，可以請(qǐng)個(gè)會(huì)計(jì)師來做。對(duì)于非正式預(yù)算的編制，業(yè)主僅在心中計(jì)劃怎樣做，然后日復(fù)一日的經(jīng)營，以到達(dá)或盡可能接近他心中的目標(biāo)。對(duì)大型酒店而言，預(yù)算就需要所有部門配合財(cái)務(wù)部門來統(tǒng)一編制。大型酒店預(yù)算的編制必須有一定的組織并按科學(xué)的程序和方法來編制，這樣才使預(yù)算的編制有實(shí)用性和可操作性。

酒店預(yù)算編制的程序及缺點(diǎn)：

（1）自上而下式。這種方法是企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的整體戰(zhàn)略方針，先制定出預(yù)算目標(biāo)，然后自上而下的分解下達(dá)，各部門按此預(yù)算分解執(zhí)行。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能保障企業(yè)效益的最大化，同時(shí)兼顧企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要和各部門自身發(fā)展，缺點(diǎn)是易因財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門業(yè)務(wù)發(fā)展不了解而形成強(qiáng)制或不合理分配收入指標(biāo)，過多的壓縮成本費(fèi)用，目標(biāo)脫離實(shí)際，可能會(huì)導(dǎo)致影響部門效率的情況，進(jìn)而影響各部門的積極性。

（2）自下而上式。各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定出下一年的預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)部不做更改，只負(fù)責(zé)匯總和監(jiān)督執(zhí)行，并根據(jù)各部門制定的預(yù)算目標(biāo)來監(jiān)督和執(zhí)行預(yù)算。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能調(diào)動(dòng)各部門的主觀能動(dòng)性，缺點(diǎn)是由于各部門都是從自身角度出發(fā)制定預(yù)算，不能兼顧公司整體利益，這種模式下制定預(yù)算的各部門會(huì)制定自己完全能完成的收入成本費(fèi)用預(yù)算，會(huì)導(dǎo)致收入減少，成本費(fèi)用增加，會(huì)造成資源的浪費(fèi)，各部門在沒有壓力的情況下，對(duì)業(yè)務(wù)的增長作用不大。

2.成本控制體系不完善

酒店成本控制是以投入最少產(chǎn)出最大為原則，目的就是節(jié)約成本費(fèi)用的支出、減少浪費(fèi)和損耗、杜絕不必要的開支，具體可分為進(jìn)貨成本控制、營業(yè)成本控制和費(fèi)用控制。成本控制的最大問題主要是餐飲、住宿、費(fèi)用使用的問題。

第一，餐飲成本控制的難點(diǎn)是廚房成本控制，因?yàn)閺N師的個(gè)人素質(zhì)原因，總有些廚師存在偷懶?；速M(fèi)的現(xiàn)像，對(duì)餐飲菜品出品和質(zhì)量造成很大影響。

第二，住宿成本控制的難點(diǎn)是服務(wù)員掌握不好客用品的更?Q頻率，更換過于頻繁就造成了不必要的浪費(fèi)和成本提高，更換不及時(shí)又容易引起客人的不滿，容易導(dǎo)致投訴的情況發(fā)生?？陀闷返馁|(zhì)量是客房服務(wù)工作的質(zhì)量中很重要的組成部分，也間接影響酒店的效益。在采購過程中，應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)營情況合理、有效地確定最佳采購數(shù)量、價(jià)格、地點(diǎn)、時(shí)間等問題，以免造成不必要的浪費(fèi)。具體說來，采購一次性客用品如拖鞋、擦鞋布、棉簽等時(shí)，每次可以采購一年左右的用量，這樣可以一定程度降低采購及運(yùn)輸成本，但在采購客用牙刷浴液香皂等有保持期的物品時(shí)，最好采購半年的用量，對(duì)毛巾浴巾等布草的采購，應(yīng)每兩年更換時(shí)統(tǒng)一采購，每次采購客房正常用量的120%左右，以免損壞時(shí)需要零星購買，從而節(jié)約采購成本。

第三，行政費(fèi)用控制的難點(diǎn)是對(duì)辦公用品的控制，比如打印紙張的使用，不重要的文件是否可以使用二次用紙，甚至推行無紙化，盡量少使用打印機(jī)及打印紙。還有對(duì)用水用電的控制使用，有沒有必要及時(shí)對(duì)水電使用情況做及時(shí)的檢查，建立相應(yīng)的制度。此外通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、信息服務(wù)費(fèi)等，界定是否有必要使用是難點(diǎn)，管理太嚴(yán)格容易影響正常工作，管理不嚴(yán)格就會(huì)造成各種浪費(fèi)。

3.資產(chǎn)管理混亂

酒店是重資產(chǎn)行業(yè)，資產(chǎn)數(shù)量很大，資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)管理和低值管理。酒店的固定資產(chǎn)主要包括餐廳的桌椅及其他用餐必要的用具以及廚房設(shè)備、客房設(shè)備、洗衣設(shè)備、娛樂設(shè)施、健身設(shè)施等，低值易耗品主要包括餐具及客房一次性客用品，資產(chǎn)品種煩多數(shù)量巨大。目前大多數(shù)中小型酒店對(duì)如此煩多的資產(chǎn)都不能有效的管理。另外很多酒店的工程部對(duì)大型的設(shè)備沒有做到及時(shí)的維護(hù)維修，導(dǎo)致不必要的提前報(bào)廢。

4.缺乏資金管理制度

酒店資金管理工作非常繁瑣和復(fù)雜。酒店的資金管理分為收銀管理和出納資金管理。收銀資金管理的主要問題是收銀員是否能準(zhǔn)確收付款，并且沒有私吞錢款的可能性；收銀員在營業(yè)日終了時(shí)，是否將現(xiàn)金交到財(cái)務(wù)部以減少漏洞；收銀員是否保留合理的備用金。出納的資金管理主要是有無按審批制度付款，收款是否有相關(guān)人員的審核，是否有做支現(xiàn)金的情況發(fā)生，對(duì)酒店員工的借款是否有按制度及時(shí)催收。

三、解決措施

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算

因自上而下及自下而上兩種預(yù)算編制方法都有各自的局限性，解決的辦法之一就是上下結(jié)合的方式編制。上下結(jié)合的過程，即考慮了公司整體戰(zhàn)略部署，為完成公司整體目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)，也充分征詢了各部門的意見，提高了員工參與預(yù)算的程度，提高了完成預(yù)算的信心和主觀能動(dòng)性，各部門親自參與編寫預(yù)算，使預(yù)算目標(biāo)完成可期，同時(shí)在公司層面對(duì)預(yù)算目標(biāo)做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，讓各部門有一定的壓力的同時(shí)，通過努力也可以達(dá)到目標(biāo)，避免了人無壓力輕飄飄的情況。

企業(yè)上下級(jí)之間因各自的目標(biāo)不同，會(huì)存在各自效益目標(biāo)與整體目標(biāo)不一致的情況，導(dǎo)致各種內(nèi)耗形成資源浪費(fèi)。具體的方法是：

第一財(cái)務(wù)部根據(jù)公司整體的戰(zhàn)略方針、根據(jù)前一年的收入趨勢(shì)結(jié)合對(duì)未來一年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、稅務(wù)環(huán)境、用工環(huán)境等多方面，制定總體預(yù)算框架，指導(dǎo)其他部門在整體框架范圍內(nèi)做合理的預(yù)算籌劃，各部門也可以從部門的角度提出合理化建議，但要求各部門所做的收入及成本費(fèi)用預(yù)算要有理有據(jù)，有詳細(xì)的說明和計(jì)算依據(jù)，財(cái)務(wù)以此做為核準(zhǔn)預(yù)算的依據(jù)。

第二根據(jù)各部門呈報(bào)的初步預(yù)算，財(cái)務(wù)部做匯總分析，并對(duì)不合理的預(yù)算做增減，形成預(yù)算編制報(bào)告，呈報(bào)經(jīng)營團(tuán)隊(duì)審核。并牽頭召開預(yù)算溝通會(huì)，對(duì)于增減的項(xiàng)目要召集各部門一共商議。最終版確定后，呈報(bào)經(jīng)營團(tuán)隊(duì)審批，后下發(fā)各部門執(zhí)行。

2.構(gòu)建酒店成本控制體系

對(duì)于酒店中成本控制一直都是酒店財(cái)務(wù)人工作的核心內(nèi)容，開源節(jié)流與挖潛增效是永遠(yuǎn)不變的主題。最有效的辦法就是制定合理的預(yù)算指標(biāo)及內(nèi)控制度，用預(yù)算與制度控制相結(jié)合的辦法控制成本費(fèi)用。沒有預(yù)算的成本費(fèi)用原則上不予立項(xiàng)，特殊情況由酒店總經(jīng)理審批后增加預(yù)算，并且在預(yù)算使用的過程中同時(shí)遵守相關(guān)的規(guī)章制度。在總?理的領(lǐng)導(dǎo)下，由專人監(jiān)督檢查是保證完成質(zhì)量的不可缺少讓一環(huán)。

比如餐飲成本控制，可以建立標(biāo)準(zhǔn)成本卡，對(duì)每道菜的售價(jià)和成本做詳細(xì)的核算，對(duì)每道菜中主輔料的使用數(shù)量做明確規(guī)定，使得廚師在操作的工作中有據(jù)可詢，也避免了徇私舞弊的情況發(fā)生。同時(shí)制定獎(jiǎng)懲制度也是保證執(zhí)行效果的關(guān)鍵。

對(duì)于客房成本控制，需要制定合理的規(guī)章制度，制度明確規(guī)定對(duì)客服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，客用品更換時(shí)間及頻率，通過規(guī)劃做出最有效的使用，最佳的使用效率。在客用品的采購上，財(cái)務(wù)部要根據(jù)歷史情況詳細(xì)計(jì)算并測(cè)算每客用量，再根據(jù)將來收入預(yù)算測(cè)算采購數(shù)量，做到即不多采造成成本及倉儲(chǔ)的浪費(fèi)，也不少采以免浪費(fèi)專項(xiàng)LOGO制版成本。

成本費(fèi)用控制不光是餐飲和客房，后勤及管理費(fèi)用的控制也很關(guān)鍵。如辦公用品的使用，就應(yīng)明確使用二次用紙，對(duì)辦公室的水電費(fèi)使用明確人走斷水?dāng)嚯姡头坑檬５姆试?、清潔液可以收集起來供員工洗手間使用，破損的布草可做為員工清潔抹布使用，合理安排工作量，晚上盡量減少員工加班，以節(jié)約用水用電用空調(diào)。

3.制定資產(chǎn)管理制度

酒店資產(chǎn)管理關(guān)鍵是建立相關(guān)的管理制度。 對(duì)酒店固定資產(chǎn)進(jìn)行管理方法：酒店應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用酒店資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保酒店財(cái)產(chǎn)的安全完整。

四、加強(qiáng)資金管理

篇2

關(guān)鍵詞：國營酒店 經(jīng)營成本 管理 策略

長期以來，受我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，國有酒店在我國酒店業(yè)中所占的比重比較大；受經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的影響與制約，我國國有酒店在成本費(fèi)用的控制、經(jīng)管理的方式方法等方面還存在諸多問題。我國國營酒店已經(jīng)在很多方面無法適應(yīng)當(dāng)前的競爭環(huán)境，必須向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國有酒店的發(fā)展，才能與外資酒店逐漸縮小差距。因此，加強(qiáng)對(duì)國營酒店成本管理是提高我國國營酒店市場競爭力的有力保障。

一、明確國營酒店成本戰(zhàn)略規(guī)劃，努力提升國營酒店的核心競爭力

（一）樹立精細(xì)化經(jīng)營成本管理理念

隨著酒店行業(yè)市場競爭的日趨激烈，我國國營酒店必須堅(jiān)持“服務(wù)大眾，面向社會(huì)”的戰(zhàn)略定位，在追求工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量提升的同時(shí)，實(shí)施市場效益、成本效益、資源效益共同發(fā)展的戰(zhàn)略理念，堅(jiān)持“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”的方式對(duì)經(jīng)營成本進(jìn)行全程化、精細(xì)化、全方位管理。在不斷創(chuàng)新經(jīng)營成本管理的同時(shí)嚴(yán)格對(duì)成本管理的責(zé)任考核、開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成本的降低增效。另外，國營酒店除了要緊緊把握市場主動(dòng)權(quán)、拓展市場空間，還必須在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，堅(jiān)持以人為本的管理理念，最大限度的發(fā)揮每位員工的工作積極性、主動(dòng)性，最大限度的開發(fā)每位員工的潛在創(chuàng)造力。

（二）建立全面的內(nèi)部成本管控體系

針對(duì)我國國營酒店在經(jīng)營成本管理中存在的諸多問題，必須擴(kuò)大成本管理的深度與廣度，特別是要將經(jīng)營成本管理控制體系覆蓋到酒店的每一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，例如：采購部門、餐飲部門、客房部門、庫存等各環(huán)節(jié)。一定要明確成本管控中各項(xiàng)規(guī)章制度與流程，指出相應(yīng)的責(zé)任對(duì)象，切實(shí)將成本管控落實(shí)到實(shí)處、落實(shí)到每一個(gè)人的頭上。另外，可以在國營酒店內(nèi)部建立完善的成本管理內(nèi)部挖掘激勵(lì)機(jī)制，在完善的獎(jiǎng)懲措施下，酒店員工既感到壓力，又有工作的動(dòng)力，進(jìn)一步固化了成本管理的關(guān)鍵流程，避免了在經(jīng)營成本管理中出現(xiàn)的漏洞。優(yōu)化成本管控機(jī)制，切實(shí)實(shí)現(xiàn)降本增效的目的

（三）不斷完善酒店的財(cái)務(wù)管理體系

建立完善的、健全的、符合實(shí)際、具有可操作性的、規(guī)范嚴(yán)肅的財(cái)務(wù)管理制度是保證國營酒店經(jīng)營成本管理的基本前提。這就要求國營酒店在財(cái)務(wù)預(yù)算、收支管理與控制方面實(shí)現(xiàn)全覆蓋式的管理，對(duì)于經(jīng)營績效考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制的兌現(xiàn)要實(shí)現(xiàn)全參與的形式，對(duì)于資金的回收、債權(quán)的結(jié)算要實(shí)現(xiàn)全天候的管理，將開源節(jié)流作為酒店經(jīng)營成本管理的重要手段，并堅(jiān)決制止各種浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。國營酒店可以利用自身的優(yōu)勢(shì)在酒店內(nèi)舉辦各種勞動(dòng)競賽、修舊利廢等由全體員工參加的節(jié)能降耗活動(dòng)，從每一位員工做起，堅(jiān)決杜絕各種浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）進(jìn)一步明確經(jīng)營成本的管理職責(zé)

為了進(jìn)一步穩(wěn)步推進(jìn)國營酒店經(jīng)營成本管理水平的提升，必須在經(jīng)營成本管理上講求細(xì)節(jié)、落實(shí)責(zé)任，在不斷拓寬酒店經(jīng)營渠道的同時(shí)完善酒店經(jīng)營成本費(fèi)用管理制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成本管理的制度化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化。例如：酒店可以根據(jù)自身的實(shí)際情況細(xì)致的核定各部門的能源消耗、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等成本控制指標(biāo)，對(duì)這些目標(biāo)實(shí)現(xiàn)責(zé)任化管理。

（五）進(jìn)一步完善酒店的成本管理體系

國營酒店可以編纂《酒店管理手冊(cè)》，使其內(nèi)容能夠涵蓋酒店經(jīng)營管理的全過程；制定與修改酒店的《績效考核管理辦法》、《價(jià)格管理辦法》等規(guī)章制度，切實(shí)夯實(shí)酒店的基礎(chǔ)管理工作；不斷完善酒店的預(yù)算管理與成本管理機(jī)制，不斷規(guī)范化酒店的資金管理；加強(qiáng)對(duì)酒店采購成本、制作加工成本的監(jiān)控力度，從源頭抓好經(jīng)營成本的管理工作；遵照酒店《能源管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)酒店水電氣的管理，制定出節(jié)約的量化指標(biāo)并嚴(yán)格進(jìn)行考核，最終實(shí)現(xiàn)能源消耗的科學(xué)、合理控制；按照酒店人力資源管理辦法的基本原則，調(diào)整酒店部分崗位與部門負(fù)責(zé)人的職務(wù)，任人唯賢，充實(shí)酒店的管理力量

二、固化經(jīng)營成本控制環(huán)節(jié)，夯實(shí)酒店成本管理基礎(chǔ)

（一）嚴(yán)格酒店的預(yù)算管理制度

酒店要嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度來細(xì)化、執(zhí)行預(yù)算內(nèi)容。使酒店的全部支出納入到預(yù)算管理中。酒店要定期在本單位召開經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題。加強(qiáng)對(duì)酒店各項(xiàng)資金、票據(jù)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按照預(yù)算的金額來執(zhí)行。另外，還必須加強(qiáng)對(duì)物資采購供應(yīng)的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行采買。例如：要及時(shí)對(duì)酒店的餐廳主食、副食等采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)查，確保物資的物美價(jià)廉。加強(qiáng)對(duì)各部門執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)督與考核，在酒店內(nèi)部做好開源節(jié)流、增收節(jié)支的工作動(dòng)員，讓員工從節(jié)約一滴水、少用一方氣、節(jié)約一度電等小事開始，堅(jiān)決杜絕各種浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）制定統(tǒng)一的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

面對(duì)酒店經(jīng)營成本管理存在的諸多問題，必須統(tǒng)一制定出成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門必須對(duì)成本費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。在財(cái)務(wù)、經(jīng)營成本管理上一定要全面推進(jìn)全方位整體優(yōu)化、全過程系統(tǒng)控制的精細(xì)化管理模式。要在廣大酒店員工心中樹立精打細(xì)算、節(jié)約能源從我做起的思想，實(shí)現(xiàn)對(duì)酒店經(jīng)營成本的有效管理與控制。

總之，面對(duì)激烈的市場競爭環(huán)境，我國國營酒店要想在競爭中謀求發(fā)展、站穩(wěn)腳跟，就必須努力提高自身的競爭力，而競爭力的提升是需要酒店加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營成本的管理來完成的。因此，國營酒店必須在保證自身服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，不斷尋求降低經(jīng)營成本方式，努力挖掘降低經(jīng)營成本的內(nèi)在潛力，努力提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)國營酒店的長足、健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵圓磺?，而灾I瓿殺局骯ぷ魘保輝敢飩郵芐碌氖攣錚災(zāi)澳芰θ?，往往蕽摎g慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦?，晤U腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐?，粧飒多学习茰O碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄?，蜐a嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃，請(qǐng)笑納!

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經(jīng)過去，嶄新的20__已經(jīng)到來，回顧過去，在公司領(lǐng)導(dǎo)無微不至的關(guān)懷下、及各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達(dá)倫開元大酒店有限公司的財(cái)務(wù)工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來!我來到公司已經(jīng)快兩年了，在這兩年里我對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財(cái)務(wù)部工作匯報(bào)如下：

一、20__年度工作總結(jié)

一、酒店運(yùn)營狀況

(一)20__年度酒店主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

營業(yè)收入：全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)700.72萬元，其中：中餐廳收入307.70萬元;客房部收入324.72萬元;開元會(huì)所收入68.3萬元。

(二)20__年度酒店經(jīng)營成果指標(biāo)完成情況

1、營業(yè)收入：700.72萬元，營業(yè)成本202.42萬元，營業(yè)費(fèi)用565.05萬元，管理費(fèi)用178.14萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-2.93萬元，營業(yè)外收入1.87萬元，營業(yè)外支出1.81萬元;

凈利潤-272.9萬元。

2、全年度向稅務(wù)局繳納稅款共計(jì)25.48萬元。

3、20__年客房共接待人數(shù)17,474人(系統(tǒng)上)，客房部出租率53%(系統(tǒng)上)平均房價(jià)為187.29元。

中餐廳接待人數(shù)27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費(fèi)112.2元。

4全年酒店從陜西達(dá)倫石化科技發(fā)展有限公司(簡稱總公司)借款共計(jì)236萬元，主要用于酒店員工工資的發(fā)放。

(三)財(cái)務(wù)工作

1日常會(huì)計(jì)核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項(xiàng)、錄入會(huì)計(jì)記賬憑證，裝訂保存憑證、核對(duì)現(xiàn)金銀行儲(chǔ)蓄賬目、合同的整理和及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款工作等。

2月末結(jié)賬、上報(bào)報(bào)表工作。每個(gè)月月末完成月底的結(jié)賬工作、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。每月按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)報(bào)表及完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作等

3每月核對(duì)往來款項(xiàng)。配合銷售部對(duì)酒店的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的催收。同時(shí)和酒店的供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的對(duì)賬及結(jié)賬工作。

4poss機(jī)安裝、稅務(wù)管理工作。2.17日酒店聯(lián)系彬縣工商銀行完成了酒店3臺(tái)POSS機(jī)的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。完成了發(fā)票數(shù)量的增額工作(由原來的200份發(fā)票增加到400份)同時(shí)對(duì)單張發(fā)票的開票額度進(jìn)行了提升(由原來的50,000元申請(qǐng)?jiān)黾拥?00,000元)

5與西安真實(shí)信息技術(shù)有限公司(中軟公司)進(jìn)行了聯(lián)系對(duì)酒店管理系統(tǒng)進(jìn)行了維護(hù)及一些項(xiàng)目進(jìn)行了嚴(yán)格的要求設(shè)置。

620__年11月份完成了酒店20__年預(yù)算工作。由各部門配合完成20__年度預(yù)算工作(營業(yè)額為950萬)，按時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)(原負(fù)責(zé)人杜克科)上報(bào)酒店財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

(四)成本核算工作

1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎(chǔ)性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報(bào)成本日?qǐng)?bào)表，審核出入庫單據(jù)、單據(jù)錄入到系統(tǒng)中、核對(duì)餐飲酒水日?qǐng)?bào)表，并計(jì)算月底酒水庫存成本;月底對(duì)后廚、客房部、吧臺(tái)進(jìn)行盤點(diǎn);依據(jù)試算平衡報(bào)表，盤點(diǎn)情況分析成本率及毛利息等指標(biāo)。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強(qiáng)。

(五)資產(chǎn)管理工作

1對(duì)各部門的固定資產(chǎn)下發(fā)了登記表。

2制作了酒店固定資產(chǎn)卡片，要求各部門做好自己部門內(nèi)資產(chǎn)的管理登記工作。

(六)人員培訓(xùn)、酒店活動(dòng)

11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動(dòng)參與公司組織的員工生日聚會(huì)、春節(jié)員工聚會(huì)等工作。

在行政部的組織下，配合了中餐廳對(duì)酒店20__年度大型宴會(huì)工作由于人員緊缺進(jìn)行了幫忙工作。

二、工作中存在的不足及改進(jìn)

(一)財(cái)務(wù)部人員分工不是很明確，每個(gè)人的工作專業(yè)性不強(qiáng)，而在完成本職工作時(shí)，不愿意接受新的事物，自助學(xué)習(xí)能力弱，往往是被動(dòng)的接受工作、業(yè)務(wù)水平有待提高。在今后的工作中，我們會(huì)在做好本職工作的同時(shí)，還要多學(xué)習(xí)其他同事的工作，進(jìn)行多角化的發(fā)展，團(tuán)結(jié)同事，互幫互助。

(二)部門之間存在信息不對(duì)稱，相互溝通不夠。財(cái)務(wù)部每個(gè)員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強(qiáng)與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進(jìn)工作的協(xié)調(diào)和穩(wěn)步發(fā)展。

(三)有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度，需要花更多的時(shí)間研究和學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行。建議各部門在一起定期召開工作討論會(huì)，分析工作配合中存在的問題，及一些活動(dòng)的實(shí)施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現(xiàn)。(例如：1、20__年10月22日對(duì)中軟系統(tǒng)的暫停，對(duì)酒店的前臺(tái)人員的操作和財(cái)務(wù)后臺(tái)帳造成了嚴(yán)重的混亂，對(duì)對(duì)賬工作產(chǎn)生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達(dá)到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔(dān)保的協(xié)議單位的掛賬問題，未能及時(shí)的按照酒店所規(guī)定的制度進(jìn)行操作，也未能及時(shí)的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財(cái)務(wù)工作和銷售工作帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。)

三、20__年工作計(jì)劃

(一)財(cái)務(wù)工作

1.繼續(xù)做好日常工作，快速、準(zhǔn)確、有效的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作2.在財(cái)務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補(bǔ)充，在相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督把關(guān)作用。

3加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預(yù)算、審計(jì)、建賬工作。5嚴(yán)格按照酒店的各種規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

(二)財(cái)務(wù)制度及監(jiān)管

1建立健全財(cái)務(wù)制度，制定一套完整的酒店財(cái)務(wù)制度實(shí)行方案，對(duì)前期的制度方案切合酒店實(shí)際情況進(jìn)行修改，以及對(duì)已經(jīng)過期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對(duì)其他各部門所的文件的漏洞和合理性進(jìn)行審查，3對(duì)酒店一些重大合同的簽訂進(jìn)行審查和復(fù)核。4深入一線部門去對(duì)工作中存在的問題進(jìn)行糾正和要求，嚴(yán)格的按照酒店所規(guī)定的規(guī)章制度進(jìn)行操作5對(duì)一些資產(chǎn)管理的重大部門(吧臺(tái)、庫房、前臺(tái)等)的賬務(wù)進(jìn)行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對(duì)酒店的各部門固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并對(duì)其中的損耗追查原因，對(duì)過期的貨物追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。7實(shí)行獎(jiǎng)罰分明的規(guī)章制度，對(duì)酒店作出重大貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因個(gè)人失誤給酒店造成損失的進(jìn)行處罰，當(dāng)然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認(rèn)識(shí)到自己工作和責(zé)任的重要性。

四、建議及意見

1根據(jù)季節(jié)和氣候變化，適時(shí)的調(diào)節(jié)和修正各種技術(shù)參數(shù)，在保證滿足客人對(duì)空調(diào)、熱水需求的基礎(chǔ)上，調(diào)整好用水溫度和時(shí)間，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃2財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在__年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的__年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)__年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)__年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在__年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了__年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

__年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。

5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃320__年度，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的大力支持下，財(cái)務(wù)工作取得了一定的進(jìn)展?，F(xiàn)將20__年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、會(huì)計(jì)核算工作

眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)工作的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。

財(cái)務(wù)部根據(jù)路橋工程項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會(huì)計(jì)科目，制定了詳細(xì)的二級(jí)和多級(jí)明細(xì)，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點(diǎn)：

(1)規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

(2)定期與項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢。

(3)準(zhǔn)確及時(shí)登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時(shí)準(zhǔn)確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度工作流程進(jìn)行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。

經(jīng)過前期加班加點(diǎn)數(shù)據(jù)初始化，終于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

3、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部內(nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候報(bào)賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。

4、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或親自上門清理核對(duì)帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準(zhǔn)確。

同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門對(duì)財(cái)務(wù)的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財(cái)務(wù)部本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。

二、內(nèi)控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日及時(shí)登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部在當(dāng)天材料出入庫時(shí)，及時(shí)將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財(cái)務(wù)部全體人員通過學(xué)習(xí)公司財(cái)務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識(shí)，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時(shí)不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財(cái)務(wù)只是被動(dòng)付款等等不規(guī)范行為。

同時(shí)實(shí)現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時(shí)反映并能分項(xiàng)目及時(shí)正確核算成本費(fèi)用，同步做出報(bào)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對(duì)開展實(shí)地清查。

使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計(jì)算經(jīng)營成本。在內(nèi)控方面，財(cái)務(wù)部相繼提出了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1、財(cái)務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

20__年度我們相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實(shí)力雄厚的單位也都建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系。

2、與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報(bào)。

3、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;

建立了資金日?qǐng)?bào)體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn);在付款流程上增加了對(duì)出納填制的付款單據(jù)的復(fù)核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性及安全性大大提高，使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。

四、財(cái)務(wù)部存在的問題及解決方法

1、有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們?cè)谫Y金支付和費(fèi)用報(bào)銷方面要真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，對(duì)于不符合規(guī)定的堅(jiān)決不予支付。

2、固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細(xì)賬，便于公司對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算管理。

3、財(cái)務(wù)人員來自各行各業(yè)，需加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流來逐步提高自我，促進(jìn)內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達(dá)。

20__年度工作計(jì)劃

20__年在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作的同時(shí)，要更進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理職能，做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1、資金調(diào)度和信貸工作：今年隨著公司業(yè)務(wù)量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行、擔(dān)保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實(shí)處。

2、與稅務(wù)的對(duì)接：結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，新稅法的動(dòng)態(tài)，密切關(guān)注營改增及相關(guān)政策是否與本企業(yè)有關(guān)，并認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時(shí)與相關(guān)稅務(wù)人員溝通，確保在稅改變動(dòng)的情況下及時(shí)銜接。

3、以核算為基礎(chǔ)，加大內(nèi)控管理。

真正發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

作為公司一員，如何提高自我適應(yīng)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)是我們財(cái)務(wù)人員思考和改進(jìn)的必修課。身為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃4根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)

一、完成的主要工作

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

會(huì)計(jì)年度總結(jié)與計(jì)劃520__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，對(duì)本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正：

一、崗位工作取得的成績：

1、資金方面：作為一個(gè)企業(yè)，資金的安全及管理是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，20__年我每月月末會(huì)與出納人員及時(shí)、完整核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來進(jìn)行對(duì)賬、盤點(diǎn)，并做資金對(duì)賬表存檔。

保證了各項(xiàng)資金帳帳相符、帳實(shí)相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2、供應(yīng)鏈方面：作為一個(gè)總賬會(huì)計(jì)，我要負(fù)責(zé)每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對(duì)賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。

在這一年里，我能堅(jiān)持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫盤點(diǎn)數(shù)據(jù)并參與盤點(diǎn)、審核盤盈盤虧單據(jù)及寫盤點(diǎn)報(bào)告，為公司商品管理工作盡到了一個(gè)作為財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。

3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅(jiān)持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當(dāng)天入賬，及時(shí)核銷客戶應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款;

及時(shí)處理商務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員OA郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時(shí)，給商務(wù)方面在對(duì)客戶和供應(yīng)商款項(xiàng)管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級(jí)數(shù)據(jù)需求者提供了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時(shí)進(jìn)行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細(xì)調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問題影響下月的業(yè)務(wù)開單。

4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對(duì)公司購入的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目核對(duì)關(guān)結(jié)賬。

5、總賬賬務(wù)方面：我堅(jiān)持每天及時(shí)從出納處取得各項(xiàng)單據(jù)，及時(shí)分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)無誤;

并增加了原來未做現(xiàn)金流量項(xiàng)目;在月末及時(shí)進(jìn)行賬目核對(duì)，保證資金、備用金項(xiàng)目、應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目帳帳相符，通過每月對(duì)應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付項(xiàng)目的數(shù)據(jù)的對(duì)比，核銷了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復(fù)項(xiàng)，保證了資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ);及時(shí)處理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)OA郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時(shí)每月對(duì)P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務(wù)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)并制作對(duì)賬表，對(duì)于雙方有疑問的事項(xiàng)我能做到和對(duì)方財(cái)務(wù)人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時(shí)解決，保證雙方往來賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

6、其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)：我能按照財(cái)務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)要求，處理相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù);

對(duì)于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關(guān)事項(xiàng)，能積極配合并釋疑;遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問題及修正：

1、在憑證制作過程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項(xiàng)目歸集不準(zhǔn)確的時(shí)候，在20__年的工作中應(yīng)更加仔細(xì)、詳細(xì)分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項(xiàng)目及現(xiàn)金流項(xiàng)目歸類準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2、對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)、資產(chǎn)項(xiàng)、總賬項(xiàng)，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項(xiàng)目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)帳各項(xiàng)目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個(gè)全新的開始，理應(yīng)對(duì)人生對(duì)工作有個(gè)新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財(cái)務(wù)帳套，全面準(zhǔn)備、核對(duì)、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個(gè)模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團(tuán)結(jié)部門全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

3、積極參與各種培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)、更新知識(shí)，提升職業(yè)勞動(dòng)技能。

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篇4

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)集團(tuán) 資金管理 問題 對(duì)策

一、民營企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的問題及建立資金管理模式的必要性

（一）當(dāng)前民營企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的問題及因素分析

1、缺乏健全的內(nèi)部控制制度

缺乏健全的內(nèi)部控制制度，企業(yè)集團(tuán)將無法獲取真實(shí)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，從而無法進(jìn)行有效的資金管理，保證企業(yè)運(yùn)營的資金需求和實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的有效控制。有些企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控制度不健全，重大資金活動(dòng)沒有采取集體審批制度，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這點(diǎn)在民營企業(yè)集團(tuán)中表現(xiàn)尤為突出，如某些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)的實(shí)際控制人為個(gè)人股東等，其重大資金管控?zé)o需經(jīng)過股東會(huì)集體的決議，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金管理容易因領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的決策失誤產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成損失。

2、資金使用狀況混亂

我國民營企業(yè)集團(tuán)發(fā)展較晚，管理水平較低，在資金管理上仍然缺乏科學(xué)的管理模式，雖然很多企業(yè)集團(tuán)也有預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度，但在制度的制定和執(zhí)行中仍然存在不少問題，無法依據(jù)自身的經(jīng)營實(shí)際和資金需求來制定合理的預(yù)算和保證預(yù)算的執(zhí)行，導(dǎo)致資金使用狀況混亂，資金超標(biāo)浪費(fèi)和重復(fù)支出現(xiàn)象嚴(yán)重。有些民營企業(yè)集團(tuán)的管理者，為了追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益或者希冀其他領(lǐng)域的高投資收益，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)亟待提高

現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的多元化和多樣化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理人員不僅需要熟練掌握財(cái)會(huì)知識(shí)，還應(yīng)知悉公司運(yùn)營管理流程、熟稔相關(guān)政策法規(guī)、把握產(chǎn)業(yè)動(dòng)態(tài)和了解最新的管理知識(shí)和工具等。但實(shí)際情況是，我國的財(cái)務(wù)管理人員普遍素質(zhì)水平較低，在民營集團(tuán)中，由于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金管理和財(cái)務(wù)管理的不重視，更加忽視了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和要求，很多財(cái)務(wù)管理人員只會(huì)簡單的記賬核算，無法勝任企業(yè)集團(tuán)資金管理需求。

（二）建立民營集團(tuán)資金管理模式的必要性

1、優(yōu)化集團(tuán)資金利用效率

構(gòu)建合適的資金管理模式，可以使企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金的管理，優(yōu)化資金利用效率，提高資金的投入產(chǎn)出比。企業(yè)集團(tuán)可以通過在內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)節(jié)和管理，合理分配資金流向和用途，最大限度的發(fā)揮資金的使用價(jià)值，減少不必須的重復(fù)支出和資金浪費(fèi)，為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展節(jié)省資金，幫助企業(yè)集團(tuán)拓展業(yè)務(wù)、擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)一步做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)營目標(biāo)。

2、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

適當(dāng)?shù)馁Y金管理模式能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金活動(dòng)的監(jiān)督，幫助企業(yè)集團(tuán)及時(shí)掌控資金的流向、用途和使用狀況，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理模式的選擇時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)、管理體制和運(yùn)營實(shí)際，對(duì)資金管理模式的適用性及效果進(jìn)行評(píng)估，看是否有利于集團(tuán)的財(cái)務(wù)發(fā)展需要，是否有利于防范集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、民營企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的類型及對(duì)比分析

（一）集權(quán)型的資金管理模式

在集權(quán)型的財(cái)務(wù)管理模式中，集團(tuán)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行嚴(yán)格控制，由母公司統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，統(tǒng)一進(jìn)行資金的調(diào)配和管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)資金管理決策權(quán)的高度集中統(tǒng)一。這種模式下，子公司的業(yè)務(wù)只是母公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和延伸，母公司可以插手子公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，甚至子公司的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)等也會(huì)受到母公司的嚴(yán)格控制，如辦公經(jīng)費(fèi)的支出與管理、人員的薪酬福利等。子公司沒有或者只享有很少的財(cái)務(wù)自，生產(chǎn)經(jīng)營缺乏自主性和靈活性，容易錯(cuò)失市場機(jī)會(huì)。但這種資金管理模式能夠使集團(tuán)公司充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理意圖。

（二）分權(quán)型的資金管理模式

這種資金管理模式下，公司集團(tuán)將資金的管理決策權(quán)下放至各子公司，母公司只起控股的作用。子公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理方面享有較高的財(cái)務(wù)自，能夠獨(dú)立決定子公司自己的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資金使用、利潤分配和日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出等。母公司不再對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行直接干預(yù)，而是通過考評(píng)管理的方式進(jìn)行間接控制。這種模式下，子公司享有充分的自主性和靈活性，能夠準(zhǔn)確把握市場機(jī)會(huì)，更好的適應(yīng)自身的發(fā)展要求。但是，資金管理權(quán)的過于分散也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)喪失控制、內(nèi)部資源耗費(fèi)嚴(yán)重、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)和整體財(cái)務(wù)意圖難以實(shí)現(xiàn)等問題。

（三）集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式

資金決策權(quán)的過于集中與過于分散在對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和資金管理上都存在一定的缺陷，因此出現(xiàn)了將集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的一種資金管理模式，盡量避免資金管理的過度集中與過于分散，保證企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司具有一定的資金管理權(quán)，在子公司的重大經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)活動(dòng)上具有控制權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。同時(shí)，又給予子公司一定的財(cái)務(wù)自，保證子公司經(jīng)營的獨(dú)立性與靈活性，避免因母公司的過度控制而導(dǎo)致子公司缺乏生產(chǎn)經(jīng)營活力。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理模式按照其集權(quán)、分權(quán)側(cè)重點(diǎn)的不同，又可分為集權(quán)為輔、分權(quán)為主的資金管理模式和分權(quán)為輔、集權(quán)為主的資金管理模式。但是，這種集權(quán)分權(quán)結(jié)合的資金管理模式也存在一定的弊端，首先，集權(quán)與分權(quán)的尺度難以把握，一旦掌握不好，就容易滑向一端，變成集中管理模式或分權(quán)管理模式。其次，這種模式由于母公司、子公司在一定程度上均有對(duì)子公司經(jīng)營活動(dòng)的控制權(quán)，容易造成管理混亂，形成多頭管理，使工作人員在執(zhí)行過程中無所適從，缺乏統(tǒng)一命令。

三、民營企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的選擇及構(gòu)建

（一）民營企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的選擇

1、看資金管理模式能否符合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展要求

企業(yè)集團(tuán)在不同的發(fā)展階段，對(duì)資金的需求程度是不一樣的。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)處于發(fā)展的起步階段，需要大量資金完成企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)張和業(yè)務(wù)的拓展，此時(shí)宜采用集中型的資金管理模式，保證企業(yè)集團(tuán)的資金需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)向多元化發(fā)展時(shí)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)每個(gè)子公司的業(yè)務(wù)并不熟悉時(shí)，應(yīng)采取分權(quán)型的管理模式，使子公司有更好的成長空間。

2、看資金管理模式能否有效防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)在資金管理模式的選擇上，應(yīng)側(cè)重選擇能夠防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資金管理模式。如當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的管理層控制能力強(qiáng)、決策水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)精，而子公司的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)相對(duì)水平較低時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)采用集團(tuán)型的資金管理模式；而當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的管理層對(duì)子公司的業(yè)務(wù)并不熟悉，其決策水平不很高明的情況下，則宜采納分權(quán)型或集權(quán)為輔、分權(quán)為主的資金管理模式。

3、看資金管理模式能否與母公司、子公司的地位及重要性相匹配

每個(gè)子公司在集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展中的地位總不相同，企業(yè)集團(tuán)可根據(jù)子公司的戰(zhàn)略地位決定采取的資金管理模式。對(duì)集團(tuán)公司影響較大的子公司宜采取集權(quán)型管理模式，而對(duì)集團(tuán)公司影響不大的子公司則可采取分權(quán)模式。

筆者所在的單位，是一家有二十多年經(jīng)營歷史的大型民營企業(yè)集團(tuán)，集主題公園、豪華酒店、商務(wù)會(huì)展、高檔餐飲、休閑娛樂、房地產(chǎn)等營運(yùn)于一體，是中國旅游行業(yè)的的龍頭集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)下屬有十幾個(gè)分公司和子公司。在資金管理模式上，筆者所在企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身的發(fā)展要求和實(shí)際情況，采取了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、集權(quán)為主的資金管理模式，企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行集中管控決策，下屬企業(yè)按照集團(tuán)統(tǒng)一決策執(zhí)行。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)也給予了分、子公司一定的財(cái)務(wù)自，在各分、子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，由各分、子公司自行管理，同時(shí)由總部委派各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)行雙重管理制。在對(duì)分、子公司的資金調(diào)度上，實(shí)行權(quán)限管理，大額資金的使用需要集團(tuán)總部進(jìn)行審批。

（二）構(gòu)建民營企業(yè)集團(tuán)資金管理的具體措施

首先，企業(yè)集團(tuán)的管理者應(yīng)提高對(duì)資金管理的重視程度，積極吸收和學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和企業(yè)管理知識(shí)，提高自身的管理素質(zhì)和管理水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的引進(jìn)和先進(jìn)管理工具的推廣使用。其次，應(yīng)健全企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部的控制管理和監(jiān)督。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，并完善資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立層次分明、邏輯嚴(yán)密的授權(quán)管理體系，加強(qiáng)授權(quán)管理。最后，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和再教育力度，使財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的理財(cái)能力和專業(yè)素質(zhì)，能夠滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理的需求。

四、結(jié)束語

綜上所述，民營企業(yè)集團(tuán)在選擇資金管理模式時(shí)，必須結(jié)合自身的經(jīng)營實(shí)際和發(fā)展需求，選擇合適的資金管理模式，并通過健全制度、加強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)等積極構(gòu)建相應(yīng)的資金管理模式，為民營企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

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第一、科學(xué)決策，齊心協(xié)力，酒店年創(chuàng)三點(diǎn)業(yè)績

(一)經(jīng)營創(chuàng)收

****年(8-12月)經(jīng)營收入　萬元，其它業(yè)務(wù)收入　萬元，總收入達(dá)　萬元(其中：餐飲部為　萬元，房務(wù)部為　萬元，全年客房平均出租率為%，年均房價(jià)　元。營業(yè)成本　萬元，毛利額　 萬元，綜合毛利率為，營業(yè)費(fèi)用為萬元，營業(yè)稅金為萬元，管理費(fèi)用為萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為　萬元，營業(yè)外支出　萬元,利潤總額虧損　萬元。

(二)管理制度創(chuàng)利

俗話說“人管人氣死人，制度管人人服人”，規(guī)章制度是一切工作開展的基石。酒店自試營業(yè)以來，隨著各項(xiàng)工作的深入和當(dāng)?shù)鼐频陿I(yè)的特性，試營業(yè)時(shí)由管理公司制定的一些制度的不合理性和不適宜性顯現(xiàn)出來，并制約一些工作的順利開展。

各部門根據(jù)實(shí)際工作中的遇到的問題，逐步建立了與本部門工作相適宜的規(guī)章制度，落實(shí)到每一個(gè)工作崗位，并以每月的績效考核為檢查標(biāo)準(zhǔn)，且與個(gè)人的工資掛鉤。

目前酒店各項(xiàng)制度規(guī)范，政令暢通，有章可循，有據(jù)可依，“制度管人”真正落到了實(shí)處。

(三)安全創(chuàng)穩(wěn)定

酒店通過制定“大型活動(dòng)緊急預(yù)案”等項(xiàng)安全預(yù)案，做到了日常的防火、防盜等“六防”，全年幾乎未發(fā)生一件意外安全事故。在酒店總經(jīng)理的關(guān)心指導(dǎo)下，經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每天召開部門經(jīng)理反饋會(huì)，通報(bào)情況提出要求。保安部安排干部員工加崗加時(shí)，勤于巡邏，嚴(yán)密防控。在相關(guān)部門的配合下，群防群控，確保了各項(xiàng)活動(dòng)萬無一失和酒店忙而不亂的安全穩(wěn)定。

第二、品牌管理，酒店主抓工作

(一)以對(duì)外協(xié)調(diào)為主，建立良好社會(huì)關(guān)系

酒店自***年8月15日試營業(yè)以來，一直處于半施工半運(yùn)營的試營業(yè)期，酒店的消防未驗(yàn)收，致使?fàn)I業(yè)執(zhí)照及相關(guān)的手續(xù)未進(jìn)行辦理，也導(dǎo)致了各相關(guān)職能部門對(duì)我酒店進(jìn)行了多次檢查并下發(fā)處罰單，通過總經(jīng)理辦公室的對(duì)外協(xié)調(diào)、溝通，申請(qǐng)免除了市文化稽查大隊(duì)、市衛(wèi)生防疫站、市衛(wèi)生局、派出所等部門的近10萬元的罰款，避免了酒店的經(jīng)濟(jì)損失，并借此也與這些職能部門建立了良好的社會(huì)關(guān)系。

(二)以財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)，抓好每一項(xiàng)工作

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，在遵守財(cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮了會(huì)計(jì)工作的重要性。

2、會(huì)計(jì)管理方面

加強(qiáng)了酒店的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理，加大了酒店各部的監(jiān)督職能和貨幣資金管理。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對(duì)帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記;對(duì)酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時(shí)收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng);對(duì)酒店前臺(tái)收銀到日夜審、出納、日常采購價(jià)格、客房成本控制等進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格控制;由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，并由日審定期對(duì)前臺(tái)收銀員庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，做到萬無一失。

3、對(duì)內(nèi)、對(duì)外協(xié)調(diào)方面

協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費(fèi)用開支，編制費(fèi)用預(yù)算，合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。及時(shí)了解稅收及各項(xiàng)法規(guī)新動(dòng)向，主動(dòng)咨詢稅收疑難問題，為酒店為個(gè)人提供合理避稅的依據(jù)。

(三)以效益為目標(biāo)，抓好銷售工作

市場營銷部是負(fù)責(zé)對(duì)外處理公共關(guān)系和銷售業(yè)務(wù)的職能部門，是酒店提高聲譽(yù)，樹立良好公眾形象的一個(gè)重要窗口，它對(duì)總經(jīng)理室進(jìn)行經(jīng)營決策，制訂營銷方案起到參謀和助手的作用，它對(duì)酒店疏通營銷渠道、開拓市場、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益起到重要促進(jìn)作用。

篇6

江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理王家寶介紹，國信集團(tuán)涉及的行業(yè)眾多，過去財(cái)務(wù)管理信息化手段與集團(tuán)的投資規(guī)模不相適應(yīng)，特別是沒有一套完整的財(cái)務(wù)信息解決方案，再加上下屬公司的財(cái)務(wù)信息化水平參差不齊，有的甚至還處于手工做賬狀態(tài)，雖然經(jīng)過近兩年的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)取得了一定的發(fā)展，但是仍舊面臨集團(tuán)信息系統(tǒng)子模塊之間整合與完善的困難。特別是如何將各個(gè)子系統(tǒng)的應(yīng)用整合達(dá)到一個(gè)新的高度和水準(zhǔn)，是國信集團(tuán)財(cái)務(wù)工作當(dāng)前面臨的主要問題。

“如何制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度，從而加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的掌控; 如何保證整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確和有效; 如何有效地降低集團(tuán)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn); 如何快速地對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析和報(bào)告，為集團(tuán)決策層提供有效和適時(shí)的財(cái)務(wù)信息，這些都是我們當(dāng)前需要考慮的問題?！蓖跫覍毥榻B說。

為了適時(shí)監(jiān)督集團(tuán)所屬企業(yè)的現(xiàn)金流向，提高預(yù)算管理執(zhí)行的準(zhǔn)確性以及報(bào)表的上報(bào)效率，及時(shí)為集團(tuán)決策層提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，國信集團(tuán)于2007年8月組建了資金結(jié)算中心。該中心與集團(tuán)財(cái)務(wù)部合署辦公，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)成員企業(yè)的資金集中管理，依據(jù)預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)度資金，辦理集團(tuán)及成員企業(yè)存、貸款，內(nèi)部資金調(diào)劑和結(jié)算業(yè)務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)對(duì)外融資工作，履行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和監(jiān)督等職責(zé)。

2007年10月31日，資金結(jié)算中心正式利用用友NC資金管理系統(tǒng)和中國銀行的銀企直聯(lián)平臺(tái)，初步在5家下屬企業(yè)實(shí)施了資金集中管理試點(diǎn)。2008年年初，集團(tuán)二級(jí)全資、控股32戶企業(yè)納入了資金集中統(tǒng)一管理。

江蘇省國信集團(tuán)實(shí)施NC后，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)各成員單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，為執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程提供了統(tǒng)一的技術(shù)平臺(tái)，會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性得到了提高; 還實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金集中收付與現(xiàn)金資產(chǎn)的適時(shí)管理，提高了資金使用效率。

篇7

縣果業(yè)專業(yè)合作社成立于去年元月，6月17日在縣工商局正式登記注冊(cè)，社員8名，坐落于鄉(xiāng)萬畝臍橙基地，資產(chǎn)達(dá)300萬元，其中固定資產(chǎn)235萬元，新建了一流的辦公大樓，內(nèi)設(shè)社員會(huì)議室、信息服務(wù)站、農(nóng)資配送中心等，擁有2300畝示范基地、一條10噸/小時(shí)的臍橙果品采后商品化處理生產(chǎn)線、一個(gè)庫容24萬斤催熟庫和簡易儲(chǔ)藏庫，形成了集新品種推廣、農(nóng)資供應(yīng)、優(yōu)質(zhì)果生產(chǎn)及產(chǎn)品銷售于一體的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營龍頭企業(yè)。該社以謀取成員增收為宗旨，按照“對(duì)內(nèi)團(tuán)結(jié)互助、對(duì)外誠信友好”的治社理念，去年銷售收入達(dá)408萬元，實(shí)現(xiàn)可分配盈余86萬元，二次返利占可分配盈余的86%，帶動(dòng)農(nóng)戶240戶，戶均增收3600元。主要做法是：

依法規(guī)范建社，人人是合作社的主人。成立開始就規(guī)范運(yùn)作，以成員為本，依法、依全體社員的意志建立健全合作社章程，嚴(yán)格按章議事、參事、管事、定事，社員當(dāng)家作主；建立成員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等職能機(jī)構(gòu)，制訂規(guī)范工作準(zhǔn)則，相互獨(dú)立，權(quán)責(zé)明確；完善財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資、檔案資料管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度》制定項(xiàng)目資金管理、現(xiàn)金管理、開支審批等細(xì)則，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，“錢袋子”大家管，社員可以隨時(shí)查看合作社財(cái)務(wù)帳本，增強(qiáng)項(xiàng)目資金使用透明度，做到了公開、公平、公正，打消成員對(duì)資金安全的顧慮。通過發(fā)揮成員“主人翁”精神，規(guī)范運(yùn)作，激活了成員內(nèi)心動(dòng)力，取得了信任，得到了廣大果農(nóng)的認(rèn)可，并紛紛要求入社，合作社順勢(shì)發(fā)展，取得空前的繁榮和壯大。

理性經(jīng)營興社，處處是合作社的財(cái)富。一是招賢納才，建立營銷隊(duì)伍。合作社通過吸納社會(huì)上5名具備豐富銷售經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)紀(jì)人，組成穩(wěn)定、專業(yè)的營銷團(tuán)隊(duì)，為合作社長期對(duì)外拓展銷售業(yè)務(wù)，回訪客戶、開展市場調(diào)研、簽定意向合同及市場攻關(guān)，及時(shí)把信息反饋回社，對(duì)準(zhǔn)“胃口”生產(chǎn)，合作社相繼強(qiáng)占了、等大型市場。通過市場調(diào)研發(fā)現(xiàn)9月份南京、等大酒店就有用催熟臍橙鮮榨做橙汁，催熟臍橙需求量很大，能提前上市2個(gè)月，比鮮吃臍橙價(jià)格每斤高出0.5元，今年合作社立即投資80萬元，建立庫容24萬斤催熟庫。二是定位高端，差異化營銷。、農(nóng)產(chǎn)品成本較高，同時(shí)全國各地的農(nóng)產(chǎn)品又緊盯住、市場，市場競爭激烈，合作社積極謀劃應(yīng)對(duì)，通過充分市場調(diào)研，發(fā)現(xiàn)、市民群體消費(fèi)水平較高，但社會(huì)各種人群收入差距大的特點(diǎn)，走差異化營銷戰(zhàn)略，科學(xué)制定了“細(xì)分市場、定位高端、統(tǒng)籌兼顧”的銷售方略，把銷售重點(diǎn)放在高端市場，精品上市統(tǒng)籌兼顧其他檔次的產(chǎn)品，去年在全國臍橙銷售市場疲軟的情況下，積極應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)和四川廣元蛆桔事件，市場精品果仍保持高價(jià)出售，高端產(chǎn)品銷售量達(dá)80萬斤，利潤達(dá)64萬元，僅此項(xiàng)成員增收1900元。三是科學(xué)投資，把握商機(jī)。合作社積極發(fā)展電子商務(wù)，專業(yè)做好臍橙銷售，投資10萬元買下了商務(wù)部贛南臍橙銷售網(wǎng)上經(jīng)營權(quán)，其他實(shí)體要開通贛南臍橙網(wǎng)上銷售就要收取一定的使用費(fèi)，投資前景相當(dāng)樂觀。

統(tǒng)一服務(wù)活社，家家是合作社的工廠。為解決各家各戶產(chǎn)品品質(zhì)、標(biāo)準(zhǔn)不一的問題，合作社以四個(gè)統(tǒng)一服務(wù)為抓手，個(gè)個(gè)統(tǒng)一服務(wù)環(huán)環(huán)推進(jìn)。首先統(tǒng)一生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，制定了無公害生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，全程指導(dǎo)社員規(guī)范生產(chǎn)，為提高產(chǎn)品質(zhì)量和打響合作社品牌奠定堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)；其次定期為農(nóng)戶開展統(tǒng)一培訓(xùn)，讓社員真正掌握生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和提高管理水平，今年累計(jì)培訓(xùn)800人次；再次統(tǒng)一生產(chǎn)資料供應(yīng)，通過統(tǒng)一團(tuán)購生物農(nóng)藥和有機(jī)肥等生產(chǎn)資料，既降低農(nóng)民生產(chǎn)成本，又從源頭上保障了產(chǎn)品安全。今年春季統(tǒng)一為成員采購了200多萬元，農(nóng)資節(jié)約了生產(chǎn)成本6余萬元；最后統(tǒng)一產(chǎn)品購銷，合作社對(duì)簽約的入社農(nóng)戶，均以高于市場每斤5分左右的社員價(jià)進(jìn)行統(tǒng)一收購，社員果品分級(jí)打蠟優(yōu)惠2分，最大限度提高第一次利益返還，保障合作社優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品供給，有利于打響合作社“錦多”品牌。通過四個(gè)統(tǒng)一，社員實(shí)現(xiàn)了專業(yè)化生產(chǎn)、企業(yè)化管理、市場化運(yùn)作，保證了產(chǎn)品質(zhì)量，達(dá)到了市場銷售量和銷售價(jià)格同步增加，去年增產(chǎn)80萬斤，合作社共銷售果品230萬斤，戶均增收3600元。

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關(guān)鍵詞：公務(wù)卡 推行意義 改進(jìn)措施

On significance of Business Card Application in Higher Vocational Colleges

Abstract: This paper expounds the significance of business card application in higher vocational colleges, and the problems and improvement measures in the process of its implementation.

Key words: business card; significance of implementation; improvement measures

為了進(jìn)一步深化國庫集中收付制度改革，為了規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高公務(wù)支出透明度，為了切實(shí)減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用，控制現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，為了簡化單位財(cái)務(wù)結(jié)算與報(bào)銷流程，全省行政事業(yè)單位都在推進(jìn)公務(wù)卡制度改革。高職院校作為實(shí)行國庫集中支付的地方財(cái)政預(yù)算單位，也納入公務(wù)卡制度改革范圍。筆者認(rèn)為高職院校推行公務(wù)卡制度是實(shí)行國庫集中收付制度的組成部分，對(duì)院校內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)層面的資金活動(dòng)控制，是建立內(nèi)部控制中的反舞弊機(jī)制。

一．公務(wù)卡的概念

公務(wù)卡，分為個(gè)人公務(wù)卡和單位公務(wù)卡，是指金融機(jī)構(gòu)為行政事業(yè)單位及其在職職工發(fā)放的主要用于日常公務(wù)活動(dòng)開支的具有財(cái)政財(cái)務(wù)管理屬性和一定授信消費(fèi)額度和透支免息期的貸記卡。, 公務(wù)卡是為深化國庫集中支付制度改革的一種將財(cái)政財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代金融工具結(jié)合起來的創(chuàng)新性銀行卡產(chǎn)品。是一種信用支付工具。持卡人要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。日常公務(wù)支出主要是零星和小額的商品服務(wù)支出。單位卡可根據(jù)本單位業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理需要自行決定是否開設(shè)，個(gè)人公務(wù)卡在職職工原則上都應(yīng)開設(shè)。

二．高職院校實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算的意義

1.公務(wù)卡的推行有利于財(cái)政資金公務(wù)支出公開、透明，深化公共財(cái)政改革，提高財(cái)政管理水平，同時(shí)，推行公務(wù)卡也是防治腐敗和減少公務(wù)人員違法違規(guī)行為的重要舉措，是建立一種內(nèi)部控制中的反舞弊機(jī)制。

當(dāng)前，國家對(duì)高校的所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，支出通過財(cái)政收付局直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。實(shí)行公務(wù)卡這種電子化的結(jié)算手段，是將國庫集中支付系統(tǒng)和公務(wù)卡信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，可以把公務(wù)卡刷卡消費(fèi)的所有信息，真實(shí)、全面地記錄下來，通過國庫集中支付系統(tǒng)對(duì)每筆公務(wù)支出進(jìn)行跟蹤和查詢，提高了管理效率，提高了公務(wù)支出的透明度，能有效地防范和杜絕虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)假發(fā)票、虛開發(fā)票多報(bào)賬的現(xiàn)象發(fā)生。 【2】

2、公務(wù)卡的推行有利于提高高職院校工作效率和財(cái)務(wù)管理水平

推行公務(wù)卡結(jié)算方式，能不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，有利于預(yù)算單位用款及時(shí)和便利。傳統(tǒng)的支付方式下，辦事人員需預(yù)先找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字辦理借款手續(xù)，取得轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金，拿到發(fā)票后再找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)賬、沖個(gè)人借款，手續(xù)較為繁瑣。推行公務(wù)卡結(jié)算，辦事人員可以預(yù)先通過銀行給予的信用額度進(jìn)行公務(wù)支出，免除借款程序，簡化了高職院校的報(bào)銷流程，大大減少了公用支出的現(xiàn)金支付。不僅為財(cái)務(wù)工作人員帶來許多便利，還降低了管理成本，有利于對(duì)公務(wù)支出行為監(jiān)督，提高了工作效率。

3、公務(wù)卡的推行有利于控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，單位提取現(xiàn)金的具體用途和使用情況財(cái)政部門無法監(jiān)管，許多財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金的業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行，長期以來，一些預(yù)算單位存在大量提取和使用現(xiàn)金現(xiàn)象，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金活動(dòng)內(nèi)部控制不到位，最容易出現(xiàn)問題，，容易誘發(fā)小金庫、賬外賬甚至腐敗問題。推行公務(wù)卡制度，逐步以公務(wù)卡結(jié)算取代傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算，使每一筆公務(wù)支出有跡可查，減少了現(xiàn)金支付，從制度上封殺“小金庫”，杜絕了假鈔，提高了辦事人員無需再攜帶大量現(xiàn)金進(jìn)行公務(wù)支出的便利和安全，簡化了財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)人員的工作量。【2】

4、公務(wù)卡的推行提高了高職院校的資金使用效益

教職工使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，實(shí)質(zhì)上是使用信用額度進(jìn)行結(jié)算，是銀行為高職院校提供了透支免息期內(nèi)無息的短期信用貸款，不需辦理抵押、擔(dān)保等借款手續(xù)，，減少了高職院?，F(xiàn)有的資金占用，提高了資金使用效益?！?】

5. 有利于促進(jìn)我國銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

公務(wù)卡在高職院校等行政事業(yè)單位的推廣和普及，有利于銀行、銀聯(lián)公司積極改善公務(wù)卡受理環(huán)境，加大pos機(jī)投放力度，優(yōu)化跨行交易網(wǎng)絡(luò)，提高系統(tǒng)管理能力，在網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)上為公務(wù)卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件。有利于調(diào)動(dòng)廣大商戶受理銀行卡和加強(qiáng)對(duì)商戶收銀人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的積極性，促進(jìn)個(gè)人誠信體系和社會(huì)信用體系的建立和健全。公務(wù)卡完善了銀行卡的品種和功能，有利于發(fā)揮信用卡擴(kuò)大消費(fèi)信貸、拉動(dòng)國內(nèi)消費(fèi)需求的作用；拓展了金融業(yè)務(wù)空間，增加了銀行業(yè)的業(yè)務(wù)收益，有利于增強(qiáng)國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力，進(jìn)一步促進(jìn)我國銀行卡業(yè)的發(fā)展。

三、公務(wù)卡在高職院校推行效果分析

高職院校在各部門、各單位的積極配合下推行了公務(wù)卡結(jié)算制度，但公務(wù)卡推行進(jìn)度緩慢，效果并不理想，在推行、使用過程中存在以下問題：

1、教職工對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)知度不高，公務(wù)卡使用頻率較低

一是高職院校教職工人數(shù)較多，一線教師公務(wù)消費(fèi)的次數(shù)較少，金額較小，覺得與自己不太相關(guān)，不愿主動(dòng)了解公務(wù)卡的有關(guān)知識(shí)，受傳統(tǒng)消費(fèi)觀念的影響，不愿辦理公務(wù)卡，即使辦理了也多是睡眠卡。二是報(bào)銷手續(xù)的辦理、付款需一定的時(shí)間，受公務(wù)卡還款免息期的時(shí)間限制，教職工還不太習(xí)慣這種時(shí)間約束，不自覺地存在抵觸情緒；【1】三是公務(wù)卡制度執(zhí)行缺乏剛性，教職工認(rèn)為辦不辦公務(wù)卡都可報(bào)銷，辦理公務(wù)卡積極性不高。

2、刷卡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)滯后 ，結(jié)算范圍有限

高職院校公務(wù)卡的結(jié)算范圍為日常零星和小額的公務(wù)支出，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等，受單位財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和消費(fèi)觀念的影響，教職工愿意到一些相對(duì)便宜的餐館、酒店、個(gè)體工商戶進(jìn)行公務(wù)支出，這些公務(wù)支出涉及的商戶，規(guī)模較大的規(guī)范的設(shè)立了pos機(jī)，規(guī)模較小的沒有設(shè)立POS機(jī)，即使有也不愿刷銀聯(lián)卡交易更愿意現(xiàn)金結(jié)算。高職院校招生受生源影響，招生差旅涉及人數(shù)多、金額大，多在中小城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)較為落后、偏遠(yuǎn)的地方，那里POS機(jī)覆蓋率不足，持卡不能消費(fèi)。

3、未建立有效的公務(wù)卡管理制度 ，公務(wù)卡制度執(zhí)行乏力，公務(wù)卡結(jié)算流于形式【2】

由于公務(wù)卡正處于推行階段，有一個(gè)適應(yīng)的過程，各高職院校的有關(guān)公務(wù)卡管理制度還未建立或不完善。主要原因：一是公務(wù)卡使用率低，建立有關(guān)公務(wù)卡的管理制度不積極；二是受公務(wù)卡使用范圍的局限性，許多高職院校并沒有建立剛性的公務(wù)卡執(zhí)行制度，三是公務(wù)卡制度不完善或流于形式，財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷過程中存在較大的主觀隨意性。

四、完善公務(wù)卡推行的建議

1、加大宣傳力度，擴(kuò)大刷卡群體。

高職院校要抓好教職工的宣傳工作。一是引導(dǎo)教職工了解推行公務(wù)卡的目的和意義，熟悉公務(wù)卡的基本屬性,和一些相關(guān)條款，如辦理公務(wù)卡實(shí)行免費(fèi)開卡、免收年費(fèi)、免擔(dān)保、到期免費(fèi)換卡，具有不超過5萬元的各等級(jí)的信用透支額度和20-56天的透支免息期等優(yōu)惠服務(wù)，如到期未還如何計(jì)算滯納金，公務(wù)卡遺失應(yīng)怎樣及時(shí)掛失等相關(guān)條款。二是引導(dǎo)教職工原則上優(yōu)先確保在具刷卡條件的商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，不用墊付現(xiàn)金，讓教職工切實(shí)感受到使用公務(wù)卡結(jié)算方便、快捷、安全，自覺、自愿辦理。三是引導(dǎo)教職工在使用中規(guī)范用卡行為，樹立良好的信用意識(shí)。

2、提高公務(wù)卡結(jié)算環(huán)境，擴(kuò)大公務(wù)卡結(jié)算范圍

隨著公務(wù)卡的進(jìn)一步推廣，結(jié)算范圍更廣，政府、銀行等相關(guān)部門之間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和配合，加強(qiáng)受理市場建設(shè)，一是要合理布放，加大POS機(jī)具的投放力度，努力加快和提高縣城集鎮(zhèn)偏遠(yuǎn)地方、公務(wù)支出集中行業(yè)領(lǐng)域的銀行卡受理商戶的發(fā)展工作和普及率，改變目前受理市場發(fā)展不均衡的狀況；二是要加快建立公務(wù)卡支持信息系統(tǒng)，滿足高職院校等預(yù)算單位公務(wù)消費(fèi)數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計(jì)核算等需求，四是 加強(qiáng)宣傳，提高服務(wù)意識(shí)，及時(shí)以約定的方式向持卡人提供消費(fèi)及還款信息，依法保護(hù)持卡人消費(fèi)信息的私密性，維護(hù)持卡人的合法權(quán)益，讓更多的商戶和持卡人感覺到信用卡的便捷、安全，提高公務(wù)卡的使用率，并自覺提高信用意識(shí)。

3、加強(qiáng)公務(wù)卡管理

高職院校應(yīng)與公務(wù)卡銀行簽訂公務(wù)卡結(jié)算服務(wù)協(xié)議，明確雙方相關(guān)權(quán)力和義務(wù)，公務(wù)卡的辦理、發(fā)放應(yīng)有專人管理，并進(jìn)行登記。持卡人應(yīng)是高職院校在編在冊(cè)的正式員工，并根據(jù)所在單位的具體情況和銀行提供的信用狀況合理制定個(gè)人和單位公務(wù)卡授信額度。在編在冊(cè)的教職工辭職或調(diào)離時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面通知銀行。單位卡的使用管理要按照內(nèi)部財(cái)務(wù)控制規(guī)范的要求，要建立事前報(bào)批制度。

4、完善高職院校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，使財(cái)務(wù)審核工作有據(jù)可依

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賓館財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文

一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認(rèn)真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

2、組織好每周一下午后臺(tái)財(cái)務(wù)人員的集中學(xué)習(xí)和每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：

1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。

2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好收銀稽核工作。按月及時(shí)編制好各類報(bào)表，搞好月度分析。

4、主動(dòng)做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門的關(guān)系，力爭他們對(duì)酒店的最大支持。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，力爭在成本費(fèi)用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中更嚴(yán)明一條：嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持一支筆審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，不斷完善各項(xiàng)管理制度，做到大支出有計(jì)劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經(jīng)營需求的情況下，降低整個(gè)酒店的存貨量。目前，酒店存貨達(dá)XX萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業(yè)以來的積壓工程配件和供貨商贈(zèng)送的酒水，針對(duì)這一現(xiàn)狀，我們從四個(gè)方面著手。第一，我們認(rèn)真進(jìn)行物品清理、分類，在半年內(nèi)與工程部、采購部一起，采取充分利用或退貨或變價(jià)處理的方式，共同處理好倉庫的積壓。第二，我們根據(jù)酒店的經(jīng)營需要，測(cè)算庫存物資的最低庫存限額，讓我們的倉管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報(bào)，嚴(yán)格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴(yán)格遵守和完善貨物出入庫手續(xù)和倉儲(chǔ)保管制度。每月月末對(duì)暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認(rèn)真分析，提出合理建議。總之為減少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺(tái)經(jīng)營的需要做新我們的倉管工作。

3、我們及時(shí)掌握整個(gè)酒店的成本費(fèi)用情況，對(duì)各部門原料及物料等耗用情況定期進(jìn)行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點(diǎn)分析和專項(xiàng)分析，并將分析情況及時(shí)反饋到各部門及價(jià)格委員會(huì)，為酒店價(jià)格委員會(huì)提供真實(shí)的成本分析和價(jià)格信息，從而及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格，減少成本費(fèi)用支出，為酒店整個(gè)物耗成本下降X%及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)和分析資料。

很清晰的記得海爾集團(tuán)總裁張瑞敏說過，把每一件簡單的事做好就是不簡單，把每一件平凡的事做好就是不平凡。讓我們?cè)谑屑Z食局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在以李總為首的酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的正確決策下，注重細(xì)節(jié)，從小處節(jié)約，從本職做起。 20xx年酒店財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃已細(xì)分為以上三點(diǎn)，為不受外界因素的影響全體財(cái)務(wù)人員齊努力，情滿XX，同心同德，為全面完成酒店各項(xiàng)工作任務(wù)，為實(shí)現(xiàn)酒店今年的經(jīng)營奮斗目標(biāo)而扎實(shí)工作。

電力財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文

一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過公司職代會(huì)集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費(fèi)回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

二、加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對(duì)企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。20xx年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。

4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計(jì)劃領(lǐng)用。

三、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國網(wǎng)公司供電服務(wù)“十項(xiàng)承諾”，提高服務(wù)水平，讓“優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠”的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)“會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)”的意識(shí)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。

四、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。20xx年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，通過集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

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摘 要 公務(wù)卡報(bào)賬能夠提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)資金的透明度。做好事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行工作，是深化預(yù)算體制改革的內(nèi)在要求，是加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的迫切需要，即能夠方便單位用款，又能夠提升區(qū)域經(jīng)濟(jì)形象。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 公務(wù)卡報(bào)賬 必要性 策略

公務(wù)卡報(bào)賬制度是一種以公務(wù)卡為載體的新型財(cái)務(wù)結(jié)算制度，其基礎(chǔ)是國庫集中支付制度。近年來，我國各級(jí)事業(yè)單位陸續(xù)實(shí)施了公務(wù)卡報(bào)賬工作。隨著公務(wù)卡報(bào)賬的大力推行，事業(yè)單位財(cái)政資金利用的透明度不斷提高，真正實(shí)現(xiàn)了“陽光”財(cái)政。

一、公務(wù)卡報(bào)賬概述

公務(wù)卡是預(yù)算單位用于財(cái)務(wù)報(bào)銷或公務(wù)支出的信用卡，其有著兩個(gè)顯著特點(diǎn)：公務(wù)卡作為現(xiàn)代結(jié)算工具，屬于銀行卡范疇，能夠在授權(quán)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)；公務(wù)卡又是一種創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理手段，不同于一般的銀行卡，其具有財(cái)務(wù)管理的功能。公務(wù)卡報(bào)賬，指的是預(yù)算單位職工使用公務(wù)卡在公務(wù)活動(dòng)中進(jìn)行刷卡消費(fèi)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度審核后在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)銷還款的一種結(jié)算方式。公務(wù)卡報(bào)賬的基礎(chǔ)是國庫集中支付制度，能夠有效地提高預(yù)算監(jiān)督的力度，動(dòng)態(tài)地監(jiān)督預(yù)算單位的支出，提高財(cái)政資金的利用效率?，F(xiàn)階段，公務(wù)卡報(bào)賬制度正在不斷完善，在公務(wù)卡目標(biāo)取向、實(shí)施范圍、管理手段以及監(jiān)控要求等方面均進(jìn)行著深化改革。公務(wù)卡報(bào)賬制度實(shí)行銀行先行墊付、財(cái)政部門全程監(jiān)控和單位報(bào)銷的管理體制，能夠推動(dòng)國庫集中支付改革深入開展，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)控，有利于提高財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的透明度，有利于報(bào)銷程序的簡化，有利于降低財(cái)務(wù)人員的工作量。

從2008年開始，我國各級(jí)事業(yè)單位均開展了公務(wù)卡報(bào)賬制度改革。然而，受到用卡環(huán)境不夠完善、信用卡制度不夠發(fā)達(dá)等客觀因素的制約，各個(gè)省市事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的推行進(jìn)度沒能保持統(tǒng)一，部分單位在公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行過程中遇到一些問題，如公務(wù)卡報(bào)賬意識(shí)淡薄、公務(wù)卡結(jié)算環(huán)境匱乏、公務(wù)卡報(bào)賬配套機(jī)制不夠健全等。鑒于此，各級(jí)事業(yè)單位必須采用恰當(dāng)?shù)拇胧?，有效地推進(jìn)公務(wù)卡報(bào)賬的執(zhí)行。

二、事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬的意義

（一）深化預(yù)算體制改革的內(nèi)在要求

公務(wù)卡報(bào)賬能夠促進(jìn)財(cái)政資金管理的精細(xì)化與科學(xué)化，是深化預(yù)算體制改革的內(nèi)在要求。近年來，我國不斷深入財(cái)政體制改革，財(cái)政部門不斷加強(qiáng)對(duì)各級(jí)事業(yè)單位財(cái)政資金的監(jiān)控，不斷提高執(zhí)行預(yù)算的透明度。為此，我國完善了國庫集中支付制度，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政資金的使用過程，以確保財(cái)政資金在具體使用中的可控性、規(guī)范性與安全性。然而，由于目前國庫集中支付制度的推廣深度和廣度遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到達(dá)預(yù)期，各級(jí)事業(yè)單位依然存在大量提取的現(xiàn)象，國庫集中支付改革的成效受到了嚴(yán)重的影響。通過公務(wù)卡報(bào)賬能夠有效解決財(cái)政資金在具體使用過程中出現(xiàn)的失控現(xiàn)象。廣泛推行事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬，能夠減少事業(yè)單位現(xiàn)金的使用，有利于財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)資金支出情況的監(jiān)控，從而促進(jìn)公共財(cái)政管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的迫切需要

目前，在事業(yè)單位預(yù)算的執(zhí)行過程中，仍然存在著現(xiàn)金支付行為，并且產(chǎn)生了一些違規(guī)問題，財(cái)政資金使用的透明度較差。在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度中，大量的現(xiàn)金支出導(dǎo)致部分財(cái)政資金脫離了財(cái)政部門的監(jiān)管。在事業(yè)單位中推行公務(wù)卡報(bào)賬制度，能夠?qū)⒚恳还P財(cái)政資金支出都納入到財(cái)政部門的監(jiān)控當(dāng)中，顯著提高了事業(yè)單位資金支出的透明度，客觀上推動(dòng)了懲防體系的建設(shè)，有利于懲治腐敗，確保各項(xiàng)財(cái)政資金落到實(shí)處。

（三）方便單位用款

事業(yè)單位沿用多年的報(bào)銷與現(xiàn)金支付方式，明顯滯后于我國財(cái)政體制改革的要求，不利于事業(yè)單位提高財(cái)務(wù)管理水平。傳統(tǒng)的報(bào)賬方式的缺點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，效率較低。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員必須先從銀行提出現(xiàn)金，才能夠?yàn)閱挝宦毠まk理報(bào)銷、現(xiàn)金預(yù)借等手續(xù)，并且還必須把收回的現(xiàn)金及時(shí)地存回銀行賬戶，在增加了財(cái)務(wù)人員工作量的同時(shí)，又降低了各項(xiàng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)利用效率。其次，審核較難。因?yàn)槭艿綄I(yè)知識(shí)等因素的制約，財(cái)務(wù)人員沒有非常高的真假發(fā)票的鑒別能力，所以導(dǎo)致了一些假發(fā)票入賬的問題，降低了單位財(cái)務(wù)管理的水平。第三，職工個(gè)人用款不方便。隨著支出金額的逐漸擴(kuò)大，攜帶現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的弊端越來越突出。在公務(wù)支出前，事業(yè)單位職工需要到單位財(cái)務(wù)人員那里辦理現(xiàn)金預(yù)借，支出現(xiàn)金后在辦理報(bào)銷，較多的資金利用辦理環(huán)節(jié)，降低了資金使用的便捷性，無形中增加了資金使用成本，不利于事業(yè)單位提高運(yùn)營效率。而推行公務(wù)卡報(bào)賬制度，能夠縮減財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金利用的程序，在降低了財(cái)務(wù)人員工作量的同時(shí)，也提高了資金利用的便捷性，提高了事業(yè)單位的整體運(yùn)營效率。

（四）提升區(qū)域經(jīng)濟(jì)形象

現(xiàn)金結(jié)算的方式不斷會(huì)增加資金的管理成本，而且容易導(dǎo)致財(cái)政資金脫離財(cái)政部門的監(jiān)管，從而導(dǎo)致一些腐敗問題的滋生。在事業(yè)單位中推行公務(wù)卡報(bào)賬制度，通過公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算報(bào)賬，既能夠加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管，防止腐敗，又能夠?qū)φ麄€(gè)社會(huì)起到較佳的示范效應(yīng)，從而提高了區(qū)域經(jīng)濟(jì)形象。另一方面，事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬制度還能夠有效推動(dòng)地區(qū)銀行產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為銀行業(yè)務(wù)開拓了一個(gè)新的發(fā)展空間，擴(kuò)大了銀行收益，并且提高了銀行在區(qū)域經(jīng)濟(jì)中的作用，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展。

三、事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的實(shí)行策略

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好協(xié)調(diào)工作

各級(jí)預(yù)算單位、財(cái)政部門、銀聯(lián)、銀行以及人民銀行等部門需要認(rèn)識(shí)到執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬的必要性，不斷提高公務(wù)卡報(bào)賬推廣實(shí)施的緊迫感、使命感和責(zé)任感，根據(jù)公共財(cái)政改革的目標(biāo)要求與銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體思路，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，形成多部分分工協(xié)作的協(xié)調(diào)機(jī)制，有效解決公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類問題，促進(jìn)公務(wù)卡報(bào)賬的順利實(shí)施。

事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，涉及面較廣，具有情況復(fù)雜、技術(shù)性與政策性強(qiáng)的特點(diǎn)。不但涉及到事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷方式和財(cái)政資金管理制度的改革，還涉及到銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造、制度流程再造和服務(wù)品種的創(chuàng)新；不但涉及到各級(jí)政府部門，還涉及到特約商戶與金融機(jī)構(gòu)。這就要求各個(gè)相關(guān)部門必須做好協(xié)調(diào)工作，及時(shí)協(xié)調(diào)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行過程中遇到的各種矛盾，要形成共識(shí)，共同營造事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行的良好政策環(huán)境；要密切配合，各司其職，共同推進(jìn)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的實(shí)施工作。

（二）改善用卡環(huán)境，做好推廣工作

事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的范圍既涉及零售、酒店、餐飲和交通等多個(gè)領(lǐng)域，又涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城市等各類地區(qū)，量多面廣。因此，要推進(jìn)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬工作的開展，就需要采取積極的措施改善公務(wù)卡受理環(huán)境，為公務(wù)卡報(bào)賬創(chuàng)設(shè)便捷、順暢的條件，最大程度地降低用卡環(huán)境因素等事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行工作的影響。為此，中國銀聯(lián)與銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷提高系統(tǒng)的處理水平與能力，確保信息傳遞的快捷、保密、安全、準(zhǔn)確與及時(shí)，以滿足事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的服務(wù)需求。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)地傳送有關(guān)數(shù)據(jù)，以便于相關(guān)部門動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)政資金，充分發(fā)揮公務(wù)卡報(bào)賬在提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平與財(cái)務(wù)透明度方面的積極作用。

四、結(jié)語

綜述所述，事業(yè)單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)賬制度，是事業(yè)單位深化體制改革的大勢(shì)所趨，是提升事業(yè)單位社會(huì)職能的客觀要求。推進(jìn)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬的施行，能夠有效地提高財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位預(yù)算的監(jiān)督力度，動(dòng)態(tài)地監(jiān)督事業(yè)單位的財(cái)政資金支出，從而確保財(cái)政資金能真正用在刀刃上，切實(shí)提高財(cái)政資金的利用效率。為了進(jìn)一步做好事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬執(zhí)行工作，相關(guān)部門就需要不斷地加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好協(xié)調(diào)工作；不斷地改善用卡環(huán)境，做好推廣工作，為公務(wù)卡報(bào)賬創(chuàng)設(shè)良好的制度環(huán)境、組織環(huán)境與應(yīng)用環(huán)境，切實(shí)促進(jìn)事業(yè)單位公務(wù)卡報(bào)賬工作的有序開展。

參考文獻(xiàn)：

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