固定性固定資產(chǎn)管理制度范文

導語：如何才能寫好一篇固定性固定資產(chǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理混亂

《會計法》、《行政單位會計制度》對固定資產(chǎn)的核算進行了詳細的規(guī)定，隨著國家法律制度的健全完善，會計準則也在不斷的更新，但行政單位的固定資產(chǎn)管理的具體方法和制度沒有及時更新，特別是2014年行政單位的固定資產(chǎn)需要提取折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法、折舊基數(shù)管理制度制定不及時，將導致固定資產(chǎn)管理混亂。多數(shù)單位固定資產(chǎn)管理意識不強，財務部門與使用科室之間溝通不暢，監(jiān)管部門監(jiān)管不力，追究責任制度執(zhí)行力較小，導致固定資產(chǎn)內(nèi)部控制失控。

(二)固定資產(chǎn)增加程序規(guī)范，減少程序不規(guī)范

由于行政單位的固定資產(chǎn)購置資金由財政撥款，必須在上年度末報本年的年初預算政府采購中報本年度的固定資產(chǎn)購置計劃，年初預算經(jīng)財政審核下達后，行政單位在需要增加固定資產(chǎn)時，按照年初預算履行審批手續(xù)后，進行政府采購，程序規(guī)范。但固定資產(chǎn)減少（出售、轉(zhuǎn)讓、核銷）時，隨意性較大，不按規(guī)定及時向主管部門或財政部門報告，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核銷現(xiàn)象，導致固定資產(chǎn)流失。

(三)固定資產(chǎn)不定期清查盤點，日常管理不得力

固定資產(chǎn)作為行政單位的一項資產(chǎn)，應做到帳帳、帳物相符。單位應定期（至少每年年末）對固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量盤點和核對，但行政單位因?qū)I(yè)人員少，工作量大，長期積累的問題較多，不能實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的定期盤點核對，導致資產(chǎn)的帳物不符。

(四)會計核算不準確，導致會計信息不真實

一是固定資產(chǎn)價值按原始成本記錄，只登記發(fā)票購買價，對運輸費、安裝費、購機時無法分割的軟件費等沒入賬，導致固定資產(chǎn)入賬價值不準確，由于新行政單位會計制度下要求提取折舊，會導致折舊提取不準確；二是單位購置固定資產(chǎn)后，列經(jīng)費支出，未同時借記固定資產(chǎn)，貸記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，導致資產(chǎn)未入賬，會計信息失真。

二、行政單位固定資產(chǎn)管理的建議

(一)增強單位負責人的固定資產(chǎn)管理意識，設置專門的固定資產(chǎn)管理崗位，加強財務人員的業(yè)務培訓，提高專業(yè)素質(zhì)

對單位負責人和財務人員深入廣泛的宣傳固定資產(chǎn)管理知識，充分認識管好固定資產(chǎn)的重要性，及時掌握固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務、新方法,強化財會人員的管理技能，增強財經(jīng)法治理念，適應改革的需要。

(二)加強內(nèi)部控制，完善固定資產(chǎn)管理制度

依據(jù)《會計法》《行政單位會計制度》等相關的法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定出具體的固定資產(chǎn)管理制度，形成完善且科學的管理體系。單位要認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，根據(jù)固定資產(chǎn)定義、主管部門對固定資產(chǎn)的統(tǒng)一分類，結(jié)合本單位的具體情況，制定適合本單位的固定資產(chǎn)目錄、具體分類方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。行政單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等），在標準范圍內(nèi)，經(jīng)本單位領導辦公會研究后核銷，并報同級財政部門備案；未經(jīng)批準不得隨意處置；

(三)現(xiàn)代辦公自動化與固定資產(chǎn)管理想結(jié)合

運用現(xiàn)代化網(wǎng)絡優(yōu)勢，對固定資產(chǎn)進行登記錄入國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，結(jié)合年初政府采購預算的編制，優(yōu)化固定資產(chǎn)資產(chǎn)配置，如增人新增購置計算機采購項目，財務部門依據(jù)使用科室申請，結(jié)合單位實際，如有預算確需購買，財務部門再向主管財政部門提出申請，主管財政部門進行審核批準后方可購買，規(guī)范了單位采購固定資產(chǎn)的合理性，明顯減少浪費.體現(xiàn)“效率、規(guī)范”要求，有效地提高政府固定資產(chǎn)采購工作質(zhì)量，避免重復購置和浪費。

(四)加強監(jiān)督，健全監(jiān)督機制

國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和上級主管部門，要不斷加大對固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督力度，定期或不定期地開展固定資產(chǎn)使用管理專項檢查，了解固定資產(chǎn)的實際情況，處置情況，對違規(guī)違紀問題要按規(guī)定嚴肅處理，將應當上繳的收入上繳，應當追回的資產(chǎn)追回，切實防止國有資產(chǎn)流失情況的發(fā)生，維護國有資產(chǎn)的安全與完整。

三、結(jié)束語

篇2

【關鍵詞】國有企業(yè)；固定資產(chǎn)；管理研究

現(xiàn)階段，我國的經(jīng)濟體制在深入性的變革當中，國有企業(yè)的固定性資產(chǎn)的管理也緊跟時展的步伐在不斷地改革，從而更好地適應現(xiàn)代化市場經(jīng)濟體制的需要，因此要加大力度對于國有企業(yè)的有效管理。在企業(yè)的競爭力當中固有資產(chǎn)是最為重要的因素，能夠進一步的推動企業(yè)的有效發(fā)展，并且為國有企業(yè)注入源源不斷地血液。企業(yè)內(nèi)固定資產(chǎn)的多少決定著企業(yè)的發(fā)展前景，所以促進企業(yè)的更好發(fā)展就要強化對固定資產(chǎn)的有效管理。

一、現(xiàn)階段我國國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題

現(xiàn)階段，我國國有企業(yè)的固定資產(chǎn)在其具體內(nèi)容以及組成部分上相對比較龐大且復雜，國有企業(yè)在固定資產(chǎn)上的投資上往往會成本比較大，并將其運用到各自不同的部門當中。由于國有企業(yè)自身的復雜性導致其在管理中會逐漸顯露出各種問題。

1.國有企業(yè)的固定資產(chǎn)的總資產(chǎn)與賬目數(shù)不一致

在我國現(xiàn)代化的國有企業(yè)當中，大部分的企業(yè)沒有建立一套完善的固定資產(chǎn)總數(shù)目、總數(shù)量的賬目進行參考以及管理，在固定資產(chǎn)的管理系統(tǒng)上也沒有指派專人對其進行管理以及統(tǒng)計，導致固定資產(chǎn)的總額與數(shù)量常常是經(jīng)由財務部門的實際性統(tǒng)計和賬目顯示來作為主要的基礎，一些沒有作用、長期閑置、即將丟棄的固定資產(chǎn)在沒有經(jīng)過上級的審批以及財務部門的審核就將其在私下里隨意處理甚至變賣。除此之外，在國內(nèi)的國有企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移買賣的進行中也不經(jīng)過專業(yè)部門的實際統(tǒng)計以及相互轉(zhuǎn)移等手段。這種情況下，導致財務部門在進行固定資產(chǎn)的統(tǒng)計時完全忽略固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移數(shù)量，并且經(jīng)過統(tǒng)計出來的固定資產(chǎn)數(shù)量常常與實際情況不相符合，對于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計以及集中管理有著直接性的影響。

2.一些國有企業(yè)固定資產(chǎn)沒有發(fā)揮其作用

國有企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模在逐漸的擴大，一些時間古老的陳舊固定資產(chǎn)以及落后固定資產(chǎn)都被合理的配置或者進行了相應的處理。極大地縮小了我國國有企業(yè)在固定資產(chǎn)方面的利用效率。比如：國有企業(yè)中一些復雜生產(chǎn)的機器以及設備會隨著生產(chǎn)效率的降低、生產(chǎn)設備的落后等實際性的原因就被任意性的處置，大多數(shù)國有企業(yè)沒有固定資源廢棄再利用的規(guī)劃以及措施，導致國有企業(yè)資產(chǎn)的大量浪費。廢舊的企業(yè)生產(chǎn)設備被國有企業(yè)進行拋棄或者擱置時，并沒有專業(yè)性的工作管理人員對其進行相應的維修，使得設備嚴重破損，大大降低了國有企業(yè)固定資產(chǎn)的利用價值，明顯的損害了國有企業(yè)固定資產(chǎn)的實際利用價值。

3.國有企業(yè)在固定資產(chǎn)的管理上不完善

國有企業(yè)在對固定資產(chǎn)的經(jīng)營以及管理上存在經(jīng)營不善以及效率較低的問題，在這樣的背景下，對固定資產(chǎn)管理的好壞程度直接影響了企業(yè)運營的效果。因為管理的效率相對較大直接導致部分國有企業(yè)的經(jīng)營管理制度發(fā)展不夠完善，不能按照相應的程序進行。

二、優(yōu)化國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理的有效措施

1.完善對固定資產(chǎn)的賬目盤查，確保賬目與實際數(shù)量相符

現(xiàn)階段，對于國有企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，要著重于對于國有企業(yè)固定資產(chǎn)進行較為徹底性的盤查工作，國有企業(yè)要定期性的對企業(yè)固定資產(chǎn)的總數(shù)量以及金額總數(shù)進行全面性的清查，對于固定資產(chǎn)的具體來源地以及其組成部分應該采用一定的措施查明其實際原因，并且進一步的落實到實際的固定資產(chǎn)管理負責人的名頭上，確保其固定資產(chǎn)的實際數(shù)目與資產(chǎn)賬目上要保持一致。避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)嚴重的鋪張浪費，要確保每一處的固定資產(chǎn)都能起到最重要的 作用。

2.最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的利用率

針對于固定資產(chǎn)的實際調(diào)配應該采用合理的措施，不能將一些廢棄的固定資產(chǎn)因其無用性就將其隨意擱置，要最大程度的發(fā)揮固定資產(chǎn)的實際利用效率。對即將要淘汰的固定資產(chǎn)或者設備應該進行實際的利用以及回收處理。財務部門應該第一時間的了解對于固定資產(chǎn)的利用情況，采取相應的措施對即將淘汰的固定資產(chǎn)進行妥善性的管理，避免其進一步的老化，并且要在一定時間內(nèi)對其進行維護或者保養(yǎng)。

3.增強固定資產(chǎn)的管理，強化經(jīng)營效率

要想使得固定資產(chǎn)實現(xiàn)最大的效益，進一步強化其生產(chǎn)力，就應該增強其管理制度。只有在完善的管理制度下才能進一步發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。除此之外，對一些廢棄類、淘汰類的固定資產(chǎn)，應該有效的增強其利用效率，實現(xiàn)廢棄固定資產(chǎn)的最后價值。針對于固定資產(chǎn)的合理化調(diào)配，一定要采取一定的完備性手續(xù)才能進行轉(zhuǎn)移，只有這樣的情況下才能有效的發(fā)揮出固定資產(chǎn)的作用，進而增強企業(yè)的整體經(jīng)營效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，我國國有企業(yè)在進行固定資產(chǎn)管理的方式上有了進一步的提升以及改變，在市場競爭力的提升中起到了重要的作用。國有企業(yè)在現(xiàn)代化的變革中一直秉承著不斷摸索前進的理念，在黨和政府正確的領導下，固有企業(yè)已經(jīng)取得了不小的成績，但是就目前的狀況看來，國有企業(yè)的固定資產(chǎn)在其管理中存在著許多的弊端，有待于進一步的提升和改進，從而促進我國國民經(jīng)濟的有效發(fā)展。

參考文獻：

篇3

【關鍵詞】信息時代 公交公司 生產(chǎn)經(jīng)營 內(nèi)部控制 措施

引言

公交是每個城市的重要交通工具，隨著我國城市人口大量的增加，公交的壓力也隨著增大。公交每天面臨著巨大的客流量，但不能隨意更改公交的票價，導致了公交運輸業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益之間的矛盾日益加重。公交公司只有不斷開發(fā)自身的潛力，不斷完善公司的內(nèi)部制度，來推動公交的全面發(fā)展。本文將從以下幾個方面對信息時代公交公司的內(nèi)部控制進行探討。

一、公交公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點

公交公司為了保證居民的日常出行，其企業(yè)發(fā)展的好壞與居民日常生活方便性密不可分，同時關乎城市的日常秩序，所以公交分擔著一定的社會責任，具有社會性。比起其他企業(yè)，公交公司具有其行業(yè)特殊性，主要表現(xiàn)在管理和經(jīng)營模式上：

第一，具有經(jīng)濟性和社會性兩面屬性。城市公交整個公司為居民在生活和工作上提供了方便，為了確保其社會效益，在服務質(zhì)量、營運設施、營運空間、營運時間等方面上，均要以居民的便利和需求為核心，同時其社會效益還包括公司的經(jīng)濟效益。這就要求城市公交公司要有合理的企業(yè)管理模式，通過多方面的舉措實現(xiàn)自身的企業(yè)價值。

第二，具有零散的收入和對象。公交的客戶群體是城市居民，營運收入與其他公司不同，具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點。公交公司必須構(gòu)建適合的票證管理制度，來解決收入零散和結(jié)算對象多的資金款項結(jié)算問題。

第三，固定性成本費用大。公交公司在整個營運成本中存在著大量的固定營運成本，如駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)費、車輛的折舊費、車輛保險費等，其固定的費用與營運客流量不成正比，在總營運成本中占據(jù)著很大比例。

第四，運營利潤增長慢。公交公司運營利潤增長緩慢的主要原因是公益性政策和票價低。公交公司與其他企業(yè)不同，不受其市場的影響，主要是靠政府宏觀調(diào)控。公益性票價政策是指某些特定群體如：軍人、老人、殘疾人和學生等具有半價票或者免費票優(yōu)惠政策。公交公司主要的利潤收益來源于公交票價收入，近年來國家大力實施公交優(yōu)先戰(zhàn)略，公交票價始終保持在一個較低的水平，隨著市場物價上漲其公交營運成本的不斷增加，企業(yè)的營運收入增加與成本支出差距不成比例，導致營業(yè)利潤增長速度處于緩慢狀態(tài)。

第五，固定資產(chǎn)比例高。在我國很多公交公司，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中固定資產(chǎn)所占有的比例都很大，相對來說流動資產(chǎn)不多。固定資產(chǎn)包含了兩方面：固定性和移動性兩種固定資產(chǎn)，固定性資產(chǎn)是指企業(yè)建筑物，而移動資產(chǎn)是指公交車輛。因此合理分配和管理的固定資產(chǎn)是非常重要的。

二、信息化時代公交企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析

信息化辦公在我國起步比較晚，而對于信息技術在公交公司內(nèi)部控制中的應用還處于完善階段。公交公司公益性的定位及較低票價的行業(yè)特殊性，導致了其企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益之間的矛盾日益加重。企業(yè)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)也逐漸暴露。

（一）沒有健全的內(nèi)部控制體系

公交公司含有經(jīng)濟性和社會性兩種性質(zhì)，與其他公司不同，不隨著市場變化而變化，這給公交公司建立系統(tǒng)的控制制度造成一定影響。現(xiàn)在我國很多公交公司遵照國家相關規(guī)定，構(gòu)建適合自己的制度，但總體來說并不健全，具有不完整和不科學的缺點，業(yè)務流程差強人意，主要體現(xiàn)在以下幾個部分：一是對內(nèi)部控制沒有建立事前預防和事中控制原則。二是公司內(nèi)部各部門之間配合不協(xié)調(diào)。三是內(nèi)部部分控制制度不夠完善。如會計制度的內(nèi)容不夠完善，部分制度權限不明了，對員工的賞罰不分明等；四、不夠重視員工的職業(yè)道德素質(zhì)教育、業(yè)務培訓繼續(xù)再教育學習，不注重重要崗位的輪崗制度。

（二）對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力力度不夠

不管公司制度是否完善，都必須要有強有力的執(zhí)行力，這樣才能保證企業(yè)的正常運行。我們國家很多企業(yè)內(nèi)部的操控制度執(zhí)行力不強、貫徹力不夠，導致很多制度只停留在表面，并沒有很好的貫徹落實，其中有些公司在建立內(nèi)部制度時忽略了其可行性和經(jīng)濟效益性，無形中加大了營運成本，對實踐工作無實際指導意義。

（三）管理固定資產(chǎn)效率差

我國的公交公司在總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中固定資產(chǎn)所在的比重很大，然而大部分的公交企業(yè)對固定資產(chǎn)管理欠缺，沒有建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，主要體現(xiàn)在：一是對固定資產(chǎn)的投資具有盲目性，導致了投資后的收益低于投資前的成本，投資項目并沒有給公司帶來實際經(jīng)濟效益。二是為了加大固定資產(chǎn)的投資向同行業(yè)、銀行等部門借貸款，增加了利息成本支出。三是因固定資產(chǎn)投資周期長、規(guī)模大，易造成公司流動資金周轉(zhuǎn)不靈。

（四）營運成本控制力度不夠

公交公司主要運營成本含有：燃料費用、車輛折舊費、事故損失費、車輛維修保養(yǎng)費和駕乘人員工資等。隨著物價的不斷上漲，燃料成本和車輛保養(yǎng)費用在營運成本所占的比例越來越大。一方面部分公交公司管理效率低下，營運成本只增不減；另一方面營運收入具有零散和結(jié)算對象多等行業(yè)特殊性，以上兩方面造成了企業(yè)頻繁出現(xiàn)資金緊缺，對資金的控制難度加大，而且我國大部分的公交公司并沒有構(gòu)建系統(tǒng)完整的內(nèi)部會計制度和資金全面預算制度，導致了在控制成本費用方面等問題層出不窮，成本控制力度不夠。

三、信息化時代公交企業(yè)內(nèi)部控制的措施分析

在如今的信息時代，交通運輸企業(yè)對公司內(nèi)部控制的問題要高度重視，并要結(jié)合公交運輸行業(yè)的特殊性，積極采取相應的措施進行應對。筆者認為公交運輸公司的內(nèi)部控制可以從健全內(nèi)控機制、完善財務管理制度、強化員工內(nèi)控教育、加強審計監(jiān)督和信息化手段應用等五方面入手，不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制能力，拓寬企業(yè)發(fā)展空間。

（一）著眼于建立健全內(nèi)控管理機制，強化內(nèi)控環(huán)境

建立健全三級授權管控機制。公司應通過把握好授權與收權之間的平衡，理順層級管理關系，做到事權清晰、職責明確、控放有度、運作有序。一方面，各專業(yè)部門的管理權限，應向分公司、車隊授權下移，并加強專業(yè)部門的監(jiān)督考核職能。另一方面在線路運營調(diào)整、成本項目控制和基礎設施建設這些涉及到企業(yè)整體運轉(zhuǎn)質(zhì)量的決策上，公司嚴格管理權限，細化審批程序，做到適度收權；明確規(guī)范公司總部、分公司和車隊辦理經(jīng)濟業(yè)務與事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

（二）著眼于規(guī)范完善財務管理體系，強化成本控制

1.健全完善會計核算程序和財務管理制度，規(guī)范財務核算程序，提高會計信息準確性。首先，可以將與營業(yè)收入掛鉤的稅種由財務部統(tǒng)一繳納，實施統(tǒng)一納稅后避免了多頭納稅造成的納稅混亂以及所產(chǎn)生的各種風險。其次，可以通過修訂《財務報銷制度》，規(guī)范財務報銷管理程序和辦法，確保財務資料的真實性、完全性。另外，制定《財務管理工作標準和工作流程》，對財務會計的核算程序進行了規(guī)范，明確了各類經(jīng)濟事項遵循的會計政策、工作程序和賬務處理方法。

2.全面開展預算管理，嚴格控制成本費用。規(guī)范每項業(yè)務流程中預算的編制、上報、批復程序，加強預算執(zhí)行監(jiān)督考核工作。在預算責任體系上，可以通過建立分級預算網(wǎng)絡，預算實行歸口管理，預算編制由財務部門牽頭，各部門相互溝通、相互協(xié)作，以營運公里數(shù)為出發(fā)點，對各分公司運營收入、客運量等主要生產(chǎn)指標進行分解，每項預算都經(jīng)過審核人員與預算單位反復交換意見后才能確定，保證編制的預算數(shù)據(jù)依據(jù)充分，基礎扎實有力促進了營運成本管控水平的提高。

3.加強資金管理，集中管控流動資金。對所有基建、燃料費、車輛大修資金集中統(tǒng)一管理的同時，按照用、管、算相結(jié)合的原則，加強流動資金的預算管理，核定流動資金定額。將流動資金的定額和預算指標按各職能部門所涉及的業(yè)務歸口，盡可能地將資金集中到公司賬上，便于公司財務部門全面掌握資金流量的總體情況，有利于發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

（三）著眼于增強全員內(nèi)部控制意識，強化內(nèi)控教育

公司將內(nèi)控制度教育作為一項學習機制固定下來，利用周例會、部門專業(yè)會對員工進行內(nèi)控教育，讓員工熟知相應的業(yè)務操作流程、內(nèi)控要求和經(jīng)辦業(yè)務的主要風險點，充分了解相關的規(guī)章制度、獎懲規(guī)定，以及在內(nèi)部控制建設中的權利和責任，促進員工樹立風險意識、責任意識和自我保護意識，自覺提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

（四）建立內(nèi)部審核系統(tǒng)

內(nèi)部審核系統(tǒng)就是對公司內(nèi)部及相關部門起到一種制約的監(jiān)督和管理作用而進行的審核。一方面，它能夠?qū)镜膬?nèi)部管理有相應的制約作用，這個作用體現(xiàn)了它的使用價值；另一方面，它又可以對公司內(nèi)部的有效信息、公司的有用資源、公司的資產(chǎn)等一系列相關的東西進行監(jiān)督和管理，同時，也可以對公司的現(xiàn)狀及發(fā)展前景進行評估和預測。內(nèi)部審核系統(tǒng)是公司內(nèi)部和外部審計的樞紐，即可以有效地控制內(nèi)部，又可以對外部進行適當?shù)难a充。公司內(nèi)部審核系統(tǒng)的部門應該像司法部門一樣，具有公正地、客觀地、理性地執(zhí)行其相關職責，使公司內(nèi)外都能夠合理地發(fā)展。

此外，具有一定實力的公司應該更加注重對信息進行系統(tǒng)的審核。信息系統(tǒng)的審核其實就是其職員作為第三方的身份履行其相關職責，其職責主要是針對計算機等重要的儲存信息系統(tǒng)進行監(jiān)督和管理，同時，在必要的時候應該向經(jīng)營管理層提供一些相關的意見和建議。IT技術和相關的方法理論是內(nèi)部審核系統(tǒng)的重要支柱，使之更加合理地保護了信息的安全。當然，要想達到更高的效率，也可以雇傭?qū)徲嬍聞账娜藛T進行監(jiān)督和管理。

（五）加強信息化手段的應用

公交公司運營信息化是一個綜合性的系統(tǒng)，涉及信息采集、共用信息管理、信息控制、后勤救援、技術開發(fā)、網(wǎng)絡通信等多個子系統(tǒng)，需要綜合考慮、科學設計。公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的實質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務的信息反饋控制過程。信息化系統(tǒng)的建設要與企業(yè)發(fā)展目標相一致，有效地利用計算機和通信系統(tǒng)，搭建起財務管理系統(tǒng)、IC卡收費和零鈔清算管理系統(tǒng)、智能調(diào)度與辦公管理等系統(tǒng)的平臺，充分發(fā)揮公交信息技術在信息與溝通中的作用，及時為高級管理人員提供內(nèi)部報告，減少人為操縱因素，消除虛假會計信息，降低運營成本，提高服務質(zhì)量，增加安全系數(shù)，為公司提供長期的具有戰(zhàn)略意義的競爭優(yōu)勢。

四、結(jié)束語

信息時代的到來，從根本上改變了生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境、目標、方式和手段，改變著企業(yè)生產(chǎn)資源、組織原則和企業(yè)文化的傳統(tǒng)概念。內(nèi)部控制是科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部控制體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為。有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。

參考文獻

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篇4

一、公交公司經(jīng)營的特點

公交，作為城市交通的一種，是城市重要的基礎設施，與人民群眾生產(chǎn)生活息息相關，也是一項關系人民群眾“行有所乘”的重大民生工程和社會公益項目。所以公交分擔著一定的社會責任，具有社會性。比起其他企業(yè)，公交公司具有其行業(yè)特殊性，主要表現(xiàn)在管理和經(jīng)營模式上：第一，具有經(jīng)濟性和社會性兩面屬性。城市公交整個公司為居住在生活和工作上提供了方便，為了確保其社會效益，在服務質(zhì)量、運營設施、營運空間、營運時間等方面上，均要以居民的便利和需求核心，同時其社會效益還包括公司的經(jīng)濟效益。這就要求城市公交公司要有合理的企業(yè)管理模式，通過多方面的舉措實現(xiàn)自身的企價值。第二，具有零散的收入和對象。公交的客戶群體是城市居民，營業(yè)收入與其他公司不同，具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點。公司必須構(gòu)建適合的票證管理制度，來解決收入零散和結(jié)算對象的資金款項結(jié)算問題。第三，固定性成本費用大。公交公司在整個營運成本中存在著大量的固定營運成本，如駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等，其固定的費用與營運客流量不成比例，在總營運成本中占據(jù)著很大比例。第四，運營利潤增長慢。公交公司運營利潤增長緩慢的主要原因是公益性政策和票價低。公交公司與其他企業(yè)不同，不受其市場影響，主要是靠政府宏觀調(diào)控。公益性票價政策是指某些特定群如：軍人、老人、殘疾人和學生等具有半價票或者免費票優(yōu)惠政策。公交公司主要的利潤收益來源于公交票價收入，近年來國家大實施公交優(yōu)先戰(zhàn)略，公交票價始終保持在一個較低的水平，隨著物價上漲，其公交營運成本的不斷增加，企業(yè)的營運收入增加與成本支出差距不成比例，導致營業(yè)利潤增長速度處于緩慢狀態(tài)。第五，固定資產(chǎn)比例高。在我國很多公交公司，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中固定資產(chǎn)所占有的比例都很大，相對來說流動資產(chǎn)不多。固定資產(chǎn)包含了兩方面：固定性和移動性兩種固定資產(chǎn)，固定性資產(chǎn)是指企業(yè)建筑物，而移動資產(chǎn)是指公交車輛。因此合理分配和管理的固定資產(chǎn)是非常重要的。

二、加強公交公司內(nèi)部控制的必要性

隨著城市人口的大量涌入，公交作為城市交通的主要工具之一，面臨越來越大的壓力。為構(gòu)建和諧社會，解決城市出行問題，切實加強民生建設，國家建設部在2004年頒布了“關于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的意見”，公交優(yōu)先政策成為國家級的發(fā)展戰(zhàn)略；隨后，建設部、發(fā)改委、財政部、勞動和社會保障部在2005年又頒布了“關于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的若干經(jīng)濟意見”，提出了以財政補貼作為公交優(yōu)先政策中的主要經(jīng)濟手段。2011年“兩會”上國務院總理特別指出：優(yōu)先發(fā)展城市公共交通是符合中國實際的城市發(fā)展和交通發(fā)展的正確戰(zhàn)略思想”。基于此全國大部分城市已經(jīng)推行或正在推行，對公交企業(yè)的財政補貼，以期達到在建立低票價的公共交通服務體系的同時，保證公交企業(yè)的健康發(fā)展。但不可否認的是，目前公交特別是城市公交的展還遠遠不能滿足人口增長的需求。其一，公交企業(yè)行使著公益職能，政府為鼓勵其發(fā)展，在政策上給予了一定的傾斜。也根據(jù)實際情況給予了一定的補助，但在補貼金額上，受當?shù)卣呢斄ο拗疲ケ本⑸虾５冉?jīng)濟發(fā)達的大城市，其他地方的政府補貼相對龐大的支出來說，都是杯水車薪。其二，公交作為一項基本的城市功能，公交企業(yè)不僅不能提高票價，還需要進行公交卡打折，對如高齡、殘疾等特定人群實行免票。其三，汽油價格不斷上漲，運營成本增加；工人工資待遇要不斷提高以留住人才；車輛需要定期維修、更新?lián)Q代；等等，大量的費用支出，讓不少企業(yè)入不敷出，甚至處于虧損狀態(tài)。其四，公交車輛缺乏、線路錯綜復雜、交從業(yè)人員素質(zhì)偏低、公交專線被占用、公交站臺缺少或設置不合理等問題和矛盾日益激烈，已經(jīng)成為公交企業(yè)發(fā)展的最大障礙。所以，全國大多數(shù)公交公司都是嚴重虧損狀態(tài)，虧損就是虧錢，虧資金。可見，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)從事經(jīng)營活動的血液，資金管理更是公交公司內(nèi)部管理和控制的中心和重要方面。在外部補貼助力不大、成本支出不斷增加的情況下，只有通過財務管理增強企業(yè)內(nèi)部控制，加大資金、資產(chǎn)管理力度，才能最大程度的規(guī)避運營風險，從而促進公交企業(yè)良性健康發(fā)展。因此，研究和完善公交公司資金管理的內(nèi)部控制很有意義。

三、武漢市公交集團公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和資金管理現(xiàn)狀

（一）武漢市公交集團公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

武漢市公交集團公司是武漢市人民政府出資組建的國有獨資公司。2002年6月，經(jīng)市委、市政府同意，在原6家國有公交企業(yè)基礎上組建而成。2003年4月25日集團公司正式掛牌。武漢市A公交集團公司（組織結(jié)構(gòu)見圖1）現(xiàn)有公交一至六公司、電車公司等15個全資分公司；市輪渡公司、市出租汽車公司等6個全資子公司；武漢通恒公汽客運服務有限公司等13個合資合作公司。截止2014年4月，在冊職工32500人。擁有公交營運線路330條，線路長度6005.9公里。公共汽、電車6993臺，其中空調(diào)車5486臺，非空調(diào)車1507臺。燃氣車2237臺，柴油車4510臺，新能源車及電車246臺。輪渡航線13條，船舶36艘；汽渡航線2條，船舶8套；出租車1488臺。公交場站用地871102平方米，公交場站63個。該公司按照《公司法》實行的董事會領導下的總經(jīng)理負責制，公司的法人治理結(jié)構(gòu)已基本形成，管理水平和內(nèi)部控制在公共交通行業(yè)屬于中上游水平。但是公司公益性的定位及較低票價的行業(yè)特殊性，導致了其企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益之間的矛盾日益加重。特別是隨著城市公交政策的變化和外部市場競爭的加劇，公交公司的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)也逐漸暴露出來了。1.內(nèi)部控制設計不夠全面。公交公司與其他公司性質(zhì)不同，含有經(jīng)濟性和社會性，這給公交公司建立系統(tǒng)的控制制度造成一定影響。武漢市公交集團公司遵照國家相關規(guī)定，構(gòu)建了適合自己的制度，但總體來說和目前市場的發(fā)展狀況相比，尚存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個部分：一是對內(nèi)部控制沒有建立事前預防和事中控制原則。二是公司內(nèi)部各部門之間分工不明確、配合不協(xié)調(diào)。這樣就會導致各個環(huán)節(jié)和流程存在漏洞，影響內(nèi)部控制的效果。三是內(nèi)部部分控制制度不夠完善。如會計制度的內(nèi)容不夠完善，部分制度權限不明了，對員工的賞罰不分明等。四是公司的信息不全面。在公交公司是實際管理過程中，基本資料不夠完整準確，導致資料缺失，工作人員在實際工作的過程中資料的保存不全，整理不及時并且沒有合理的分類和整理，導致檢索和查閱的不便。2.內(nèi)部控制執(zhí)行力度不強。內(nèi)部控制不是一堆堆文件、手冊和制度，而是以控制目標為中心進行的一種動態(tài)的控制過程。不管公司制度是否完善，都必須要有強有力的執(zhí)行力，這樣才能保證企業(yè)的正常運行。現(xiàn)行的公交公司工作人員對于內(nèi)部控制工作缺乏重視性和風險防范意識，在思想意識上存在偏差，沒有充分認識到內(nèi)部控制的重要性和內(nèi)部控制機制建立的緊迫性，所以很多企業(yè)內(nèi)部的操控制度執(zhí)行力不強、貫徹力不夠，導致很多制度只停留在表面，并沒有很好的貫徹落實，忽略了其可行性和經(jīng)濟效益性，無形中加大了營運成本，對實踐工作無實際指導意義。3.缺乏良好的人力資源政策。內(nèi)部控制是由人來執(zhí)行的，人員的素質(zhì)是內(nèi)部控制有效的關鍵因素。企業(yè)的人員聘用沒有完全引入競爭8機制，沒有將培養(yǎng)員工道德和專業(yè)勝任能力形成一種制度約束，對員工沒有一套合理完善的培訓、薪酬待遇、業(yè)績考評及晉升制度，員工積極性未能有效發(fā)揮導致服務水平下滑，市民“乘車難”問題日趨嚴重，導致公交公司無論是生產(chǎn)經(jīng)營還是服務社會都陷入了困局。

（二）公交集團公司資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，也是企業(yè)生存的“血液”，資金管理更是公交公司內(nèi)部管理和控制的中心和重要方面。1.公交集團公司資金管理特點1.1經(jīng)營性資金來源相對較為穩(wěn)定。主要來源包括客運收入和車身廣告收入。其中客運線路收入會受季節(jié)、節(jié)假日影響，有一定的波動。車身廣告收入等相對穩(wěn)定，所以，總體上來說，公交的現(xiàn)金流量較為穩(wěn)定。1.2財政補貼資金比重逐步上升。公交公司作為公益性行業(yè)，主要依靠政府投入。近年來，政府通過財政投入公交各類補貼資金越來越多，占公交公司營運資金比重越來越大，單目前還不能完全解決公司收入與成本嚴重倒掛的現(xiàn)象。1.3公司資金運用剛需較強。公司資金支出，包括人工成本、燃料、車輛保險、維修保養(yǎng)和運營車輛投入等，約占資金運用的90%以上。從確保員工利益、隊伍穩(wěn)定和車輛安全行車來看，這些資金的及時保障是必須的。2.公交集團公司資金管理現(xiàn)狀公交集團公司集團公司資金的流入主要包括補貼收入、月票收入和所屬單位收上繳收入。其他經(jīng)濟來源包括廣告收入、政府購買服務收入等。資金流出主要包括駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等。目前，全國公交公司都面臨著資金嚴重不足，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金缺口大，資金周轉(zhuǎn)不靈等困難，對資金管理處于有錢難管、甚至是無錢可管的尷尬局面。可以說資金緊缺問題制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。究其原因，除宏觀上由于國家信貸緊縮的原因外，公司資金管理方面也存在諸多不足。2.1資金管理分散，財務監(jiān)控能力存在很大不足。公交公司具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點加大了資金管理的難度。傳統(tǒng)的財務管理中，由于在銀行開戶沒有限制及銀行之間拉存款，使各分公司至少設立兩個以上的銀行存款賬戶，企業(yè)集團無法及時了解其資金狀況。企業(yè)集團內(nèi)部各單位缺乏激勵機制和約束機制，資金閑置與短缺并存，造成了內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力。營運資金的管理不到位，進而影響單位籌資和投資活動的有效實施，進一步制約了公司的發(fā)展。2.2資金使用效率低，資金風險大。由于各分公司的經(jīng)濟利益相對獨立，內(nèi)部購銷活動往往互相拖欠，形成三角債，特別是效益較差的分公司一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂，則將拖累其它分公司，使內(nèi)部單位陷人資金困境。在資金狀況良好的情況下，不能科學地選擇合適的時點支付各類應付款項，從而既不能建立起企業(yè)的信用度，又不能爭取到較大的現(xiàn)金折扣。2.3不科學的管理方式，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。資金預算管理只是“寫在紙上，掛在墻上”，沒有落實，預算管理制度形同虛設。由于缺乏先進、有效的資金管理手段、專業(yè)的管理人才和完善的管理制度，必然影響了企業(yè)財務管理工作的正常運轉(zhuǎn)及對外的信用度，造成大量資金的浪費，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

四、武漢公交集團公司內(nèi)部控制的構(gòu)建——以資金管理為例

（一）公交集團公司內(nèi)部控制設計原則

2006年6月6日國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知，2008年6月28日“五部委”（包含財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會）聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月11日“五部委”聯(lián)合的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。依據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范，公交集團公司內(nèi)部控制設計以內(nèi)部環(huán)境為基礎、以風險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架，突出管理控制和業(yè)務控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內(nèi)生性風險進行的控制。具體設計遵循以下原則：1、全面性原則：貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋集團公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。2、重要性原則：在兼顧全面的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。3、制衡性原則：應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時堅固運營效率。要求公司完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個基本點或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)；同時，還要求履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責的機構(gòu)或人員具有良好的獨立性。4、適應性原則：應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調(diào)整。要求公司建立與實施內(nèi)部控制應當具有前瞻性，適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施不救。5、成本效益原則：應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。要求公司內(nèi)部控制建設必須統(tǒng)籌考慮投入成本和鏟除效益之比。

（二）公交集團公司內(nèi)部控制設計思路

所有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設中所需要控制的風險均蘊含于各業(yè)務流程之中，不同行業(yè)不同企業(yè)存在的風險不一樣，內(nèi)部控制的設計要量體裁衣才能充分發(fā)揮防范風險的作用。武漢市公交集團公司作為武漢市人民政府出資企業(yè)，是武漢市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所屬22家企業(yè)中的五家內(nèi)部控制體系建設的試點單位之一，基于集團公司“一體兩翼”戰(zhàn)略目標指引，全面深化企業(yè)改革，按照集團公司“有制度、有標準、有流程、有聯(lián)系”的“四有”建設思路，集團公司于2014年9月開始啟動、2014年10月著力推進企業(yè)內(nèi)部控制體系建設工作。根據(jù)集團公司領導層的設計，內(nèi)部控制體系建設的工作部署分“三步走”：首先，以計劃財務管理部（以下簡稱計財部）試點部門，率先探索如何設計適合計財部的內(nèi)部控制管理體系的方法、思路以及內(nèi)部控制標準；第二，在集團公司其他部門（除計財部之外的包括總經(jīng)理辦公室、人力資源部等11個部門）中逐一展開，依次建立適應各部門的內(nèi)部控制管理標準；第三，在集團公司所屬單位全面延伸，最終形成武漢市公交集團公司內(nèi)部控制管理體系，包括對集團本部、集團所屬單位的兩個層級的立體式、全覆蓋的集團內(nèi)部控制管理體系。作為武漢市公交集團公司內(nèi)部控制體系建設試點部門的計財部，肩負著集團公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的會計核算、財務管理等重要職責。與此同時，計財部提供對公司決策有用的信息，參與公司經(jīng)營決策等職能作用發(fā)揮的深度和廣度也直接關系到公司內(nèi)部控制的執(zhí)行力，關系到公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。因此，建立以全面預算為核心的計財部內(nèi)部控制體系，有利于提高集團公司財務風險管控能力，對集團公司其他部門以及集團所屬單位內(nèi)部控制管理標準的建立起著試驗田和引領作用，是公司安全、發(fā)展、效益三大業(yè)績協(xié)調(diào)增長的基本保障。以計財部為例，在內(nèi)部控制管理標準的建設中，所需要控制的風險均蘊含于各業(yè)務流程之中，對財務內(nèi)部控制的研究、設計思路是這樣的：（1）通過對計財部業(yè)務流程的全面梳理，確定預算管理、年度綜合計劃管理、資金管理、收入管理、成本費用管理、固定資產(chǎn)管理等13個類別業(yè)務項目；（2）針對每一個業(yè)務項目，分析和識別每一業(yè)務流程的（上游、中游、下游）關鍵風險點，這些關鍵風險點也就是控制點；（3）針對控制點，通過財務法規(guī)、公司管理制度、文件和管理辦法，細化出對應的風險點的控制措施。制定出的財務內(nèi)部控制體現(xiàn)以內(nèi)部環(huán)境為基礎、以風險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架，突出管理控制和業(yè)務控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內(nèi)生性風險進行的控制。同時，在財務內(nèi)部控制管理體系的設計過程中，充分體現(xiàn)了以風險為導向的內(nèi)部控制理念，強調(diào)事前控制和過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎上，將控制風險作為內(nèi)部控制的驅(qū)動，以風險控制矩陣的形式將業(yè)務活動風險進行提煉，實現(xiàn)風險預控和標準化管理。風險控制矩陣中的“關鍵風險點”和“控制措施”完全嵌入到具體業(yè)務流程中，在計財部的預算管理、年度綜合經(jīng)營計劃、資金管理等十三個類別的事項中，通過與關鍵風險點一一對應的控制措施，與各業(yè)務活動流程一起發(fā)揮應有的功能，實現(xiàn)對風險的管控目標。

（三）武漢市公交集團公司內(nèi)部控制設計—以資金管理為例

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為公司資金管理的中心理念。公司現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過提升公司現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升公司整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。結(jié)合武漢市公交集團公司計財部資金管理的實際情況，有必要從以下幾方面加強控制：1.實行財務集中管控，提高資金使用效益公交公司行業(yè)和其他公司不一樣，有特殊性，具有零散的收入和結(jié)算對象多的特點，實行財務集中管控是有效的措施。但要注意“集權有道、分權有序”，在分權和集權更傾向于集權，而不是絕對的集權，是在一定范圍內(nèi)、一定程度上有原則、有導向的分權。還注意將薪酬計劃和財務集中管控結(jié)果相掛鉤，發(fā)揮集團本部和二級單位負責人的積極性。同時處理好人員、技術和管理三者的協(xié)調(diào)關系，只有重視三者的集成，才能實現(xiàn)現(xiàn)代網(wǎng)絡環(huán)境下集團公司對財務的集中管控，從而實現(xiàn)集團利益的最大化。2.加強預算及計劃管理公司所有資金收支必須納入預算及計劃管理，堅持以收定支，量入為出，避免集團公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營導致的資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。各單位各部門資金使用嚴格按照計劃進行，資金計劃根據(jù)年度預算制訂，并隨預算的調(diào)整而調(diào)整。年度綜合經(jīng)營計劃是集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導性文件，是在上年度生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果的基礎上，結(jié)合本年度生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境客觀變化和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需要，制定出本年度各項生產(chǎn)要素的定額指標，用以指導集團公司以及各二級單位開展年度經(jīng)營生產(chǎn)活動。武漢市公交集團公司實行三級管理、兩級核算的計劃管理體系，其中，三級管理指集團公司、二級單位及二級單位下屬分公司三個層級進行管理，兩級核算指集團公司、各二級單位兩個層級進行核算。年度綜合經(jīng)營計劃編制按照公歷會計年度為一個期限，具體編制機構(gòu)為集團公司計財部，經(jīng)公司董事會審核批準后下達給集團公司各二級單位落實執(zhí)行。集團公司各二級單位根據(jù)集團公司下達的年度綜合經(jīng)營計劃，按照集團公司各二級單位內(nèi)部資源分布及季節(jié)性指數(shù)進行分解，并具體組織實施，各二級單位為該單位年度綜合經(jīng)營計劃實施的主要責任人，年度綜合經(jīng)營計劃的執(zhí)行監(jiān)督和考核評價由計財部根據(jù)集團公司相關規(guī)定組織實施。年度綜合經(jīng)營計劃編制與審批、執(zhí)行與監(jiān)督、分析與考核的控制流程應當清晰嚴密，對年度綜合經(jīng)營計劃編制方法、審批程序、計劃執(zhí)行情況檢查、計劃調(diào)整、計劃執(zhí)行結(jié)果的分析與考核等應當有明確的規(guī)定。以年度綜合經(jīng)營計劃編制與審批（見圖2）為例，公司應建立年度綜合經(jīng)營計劃管理崗位責任制，將計劃的編制與審批具體落實到崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限和業(yè)務范圍，確保年度綜合經(jīng)營計劃相關工作按照既定流程和標準及時準確的完成，年度經(jīng)營目標符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，并保證目標的執(zhí)行。3.建立分級授權制度，嚴格控制支出資金管理包括收入和支出，公交公司固定資產(chǎn)比重高，固定性成本較大，支出是控制的重點。目前公交集團公司在資金審批權限的設計方面不是特別明確，審批權限的設置較為混亂，影響了資金的合理使用和資金的有效利用。因此，應建立貨幣資金業(yè)務的分級授權審批制度。公交集團公司在建立和實施資金業(yè)務內(nèi)部控制中，應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施，確保資金支付合理、準確，避免給公司造成經(jīng)濟損失：(1)明確審批人授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。(2)明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職權范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。對重大決策失誤造成的貨幣資金被貪污、侵占、挪用需追究決策人的責任。(3)嚴格按照支付申請——支付審批——支付復核——辦理支付的程序、辦理貨幣資金的支付業(yè)務并及時準確入賬。以資金支付（見圖3）為例，首先要提出支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關證明。第二，資金支付需審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告更高一級審批人。第三，資金支付需復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由相關負責人員辦理支付手續(xù)。最后，資金辦理支付。相關人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.建立辦理資金業(yè)務的崗位責任制，實施職責分離公司應當建立辦理資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到做到會計和出納相分離。保管和出納相分離，網(wǎng)銀支付提交人員、支付人員相分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案管工作，以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員辦理貨幣業(yè)務和直接接觸貨幣資金。辦理資金業(yè)務的不相容崗位職責內(nèi)容包括：資金計劃的編制與審批；資金業(yè)務的授權審批與執(zhí)行；資金賬戶記錄與核對調(diào)節(jié)；收入類資金的收取與對賬；支出類資金的的申請與審批；資金的保管與資金的記錄；資金的保管與資金的盤點清查；銀行票據(jù)管理與檢查；預留印鑒管理與使用；財政補貼、財政返還資金的申請與收取。5.建立有效的內(nèi)審稽核制度，加強企業(yè)內(nèi)部的貨幣資金審計工作有效地審計工作有利于保障企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的高效進行，完整的企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系離不開有效的審計工作，因此，這就需要企業(yè)不斷加強內(nèi)部審計工作，確保企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備以及工作的獨立性，切實最大限度的發(fā)揮內(nèi)部審計部門應有的作用。具的體的做法有：(1)由內(nèi)審人員不定期進行現(xiàn)金盤點，檢查有無庫存現(xiàn)金超限額的情況存在，定期對現(xiàn)金進行盤點，看有無挪用現(xiàn)金或白條頂庫現(xiàn)象。(2)隨時監(jiān)控網(wǎng)上銀行支付的款項。(3)每月由內(nèi)審人員對銀行賬戶余額進行核對。(4)由內(nèi)審人員對業(yè)務收銀部門的發(fā)票和單據(jù)進行抽查，重點檢查單據(jù)是否有跳號情況、打折銷售是否有授權人員的簽批等。(5)檢查財務印鑒是否有兩人分管。

五、結(jié)論

篇5

今天，縣局決定召開的這次上半年工作總結(jié)暨民主推薦后備干部大會，是繼年初全縣國土資源工作會議之后，各項工作進一步細化措施、靠實責任、抓促落實的關鍵時期召開的一次總結(jié)工作、團結(jié)鼓勁的大會，也是貫徹落實市局黨委《關于建立后備干部隊伍的實施意見》文件精神的一次重要會議。剛才，劉局長對今年上半年工作進行了全面總結(jié)，胡書記宣讀了縣局黨組《關于建立后備干部隊伍的意見》。下面，我就上半年工作完成情況和下半年工作打算以及后備干部隊伍建設講三方面意見。

一、關于上半年工作

今年以來，全局上下緊緊圍繞市、縣國土資源工作會議精神，按照年初簽訂的各項目標責任要求，經(jīng)各分管領導認真負責、狠抓落實，全體工作人員齊心協(xié)力、積極工作，上半年絕大部分工作已按期完成，部分工作成效顯著，為確保全面完成全年各項工作奠定了堅實的基礎。

——“6·25”宣傳主題鮮明，形式新穎。眉戶劇《三戰(zhàn)萬能嘴》、音樂快板《土地頌》、配樂詩朗誦《我愛我的國土》將保護耕地與當前新農(nóng)村建設有機相結(jié)合，主題突出，創(chuàng)作新穎，時代感召力強，《中國國土資源報---綜合新聞》發(fā)表了圖文報道，在全市“6·25”宣傳中樹立了亮點。

——機關管理進一步健全完善。制定了機關接待及陪餐、小車保養(yǎng)及維修、固定資產(chǎn)管理、職工灶管理等日常管理制度，完善了《基層國土資源所財務管理制度》，并更新了黨風廉政、精神文明、綜合治理、計劃生育及政務公開欄，建立了地籍股、耕保股、測繪辦、國土資源勘測規(guī)劃室崗位職責。

——國土資源所建設規(guī)范有序，工作成效顯著。崗位配置健全，人員分工明確，硬件建設到位，制度建設規(guī)范，山河、宮河、湫頭、永和4所已建成使用，榆林子所已動工建設。各所辦公設施配置齊全，制度、職責建立上墻，，全國公務員共同的天地!基本實現(xiàn)了“機構(gòu)設置規(guī)范化、設施配置標準化、管理工作制度化、人員素質(zhì)優(yōu)良化”的目標。

——違法案件查處及工作力度加大。國土資源執(zhí)法模范縣創(chuàng)建活動積極開展，縣局、各所土地動態(tài)巡查分片包干負責制和國土資源執(zhí)法監(jiān)察網(wǎng)絡體系進一步健全，基層所宣傳形式靈活多樣，收效良好。工作力度加大，措施到位，土地糾紛調(diào)處率、案件辦結(jié)率有所提高，土地違法問題較上年同期明顯減少。

——項目建設、土地儲備工作成績顯著。國家投資土地復墾示范項目永正南住、榆林子馬家、宮河東山頭3個項目片土地平整基本完成，道路、林網(wǎng)、水利等配套建設已開始，周家項目片拆遷工作正在進行；省級投資耕地補充項目土地平整、宮河雷村道路綠化任務已全面完成；國家投資正寧縣基本農(nóng)田整理項目，已被國土資源部正式列入國家投資土地開發(fā)整理項目，進入國家項目庫。同時，配合市局積極籌備了全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會。土地收購儲備工作有新突破，統(tǒng)征包干政策落實到位，保障了用地需求。

——基礎業(yè)務工作穩(wěn)步拓展。積極開展了農(nóng)用地分等定級與估價工作，配合省廳測繪局地圖院完成了縣城區(qū)獨立坐標系統(tǒng)改造擴建前期基礎工作，申報了項目文本和圖件；按期完成并上報了全縣統(tǒng)一年產(chǎn)值測算工作，加強了建設用地申報及管理工作；組織開展了地質(zhì)遺跡保護和地下水監(jiān)測工作，完成了磚瓦企業(yè)采礦權登記年檢工作，正南煤田詳查和石油勘探開發(fā)工作取得了突破性進展。

在充分肯定成績的同時，我們也清醒地看到上半年工作中存在的一些不容忽視的突出問題，直接影響和制約著全年各項工作全面保質(zhì)保量完成。一是在宣傳教育方面，工作還不到位，宣傳的力度和廣度還不夠，受教育的范圍只局限于部分干部群眾，這要求全局上下特別是各所要切實負起工作責任，進一步擴大宣傳，堅定不移地把國土資源政策法規(guī)及市政府“兩令”精神貫徹落實好；二是在執(zhí)法監(jiān)察方面，我縣土地市場還不夠規(guī)范，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、公益事業(yè)、各類工業(yè)園區(qū)違法用地較多，案件查處難度大，市上把我縣作為督點縣之一要求限期整改落實，執(zhí)法隊和監(jiān)察股要切實拿到手上，加大工作力度，徹底扭轉(zhuǎn)我縣土地市場混亂的局面；三是在農(nóng)宅清理方面，各所重視不夠，工作進展慢，大部分所僅清理2個村，突出反映在清查、處理、發(fā)證率低，時間過半，任務欠帳大，希望所里會后要高度重視，深思細糾，研究對策，務必完成年初確定的任務；四是在基礎業(yè)務方面，個別工作只停留在安排上，調(diào)查研究不夠，工作方法不活，沒有實質(zhì)性進展，影響了整體工作完成；五是在作風建設方面，個別同志工作作風欠扎實，創(chuàng)新不夠，缺乏勤政敬業(yè)精神，工作效率低，紀律觀念不強，自律能力較差；六是在協(xié)作配合方面，有些同志組織觀念淡薄，上下配合不到位，缺乏主觀能動性，致使政令不暢。這些問題，希望有關責任部門、同志們認真克服，下決心解決，以飽滿的工作熱情和扎實的工作作風積極投入工作，圓滿完成全年各項目標任務。

二、關于下半年工作

1、宣傳教育工作。在上半年工作基礎上，下半年宣傳教育重點抓好以下幾方面：（1）認真搞好區(qū)域網(wǎng)建設，盡快與市局互聯(lián)互通，實現(xiàn)網(wǎng)上辦公；（2）加強信息報送工作，辦好國土資源簡報，力爭年內(nèi)在省、市級報刊上刊登宣傳報道2篇；（3）根據(jù)國家、省、市要求和《國務院關于加強地質(zhì)工作的決定》精神，年內(nèi)舉辦地質(zhì)業(yè)務知識培訓班一期，1/3干部職工外出學習，接受教育；12月底，以業(yè)務知識和辦案程序為重點，組織基層所開展集中培訓一次。

2、耕地保護工作。（1）積極銜接，認真報批城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村及農(nóng)民建宅用地手續(xù)，力爭城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地報批手續(xù)8月底完成，農(nóng)民建宅用地報批手續(xù)年底完成。摸清全縣新農(nóng)村建設基本情況，根據(jù)市政府2號令精神，搞好用地報批工作；（2）繼續(xù)清理已審批的建設用地，重點清理郵電、通訊和金融用地情況；（3）配合能源企業(yè)搞好用地工作，特別是搞好正南煤田土地利用年度計劃工作；（4）與中心配合繼續(xù)搞好國家建設用地統(tǒng)征包干工作，并嚴格執(zhí)行用地跟蹤管理；（5）做好新一輪土地利用總體規(guī)劃修編前期工作，按市局要求科學開展修編。

3、執(zhí)法監(jiān)察工作。（1）根據(jù)《國務院關于深化改革嚴格土地管理的決定》精神和國土資源部《關于嚴明法紀堅決制止土地違法的緊急通知》及省、市要求，繼續(xù)開展土地市場治理整頓工作，加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、公共設施違法用地處理力度，特別是對市上掛牌督辦的用地案件務必于8月中旬全部處理完畢；（2）積極開展省級國土資源執(zhí)法模范縣創(chuàng)建工作，力爭一次創(chuàng)建達標，年內(nèi)通過省級驗收；（3）進一步加大磚瓦企業(yè)、預制廠用地處理工作力度，年內(nèi)全面完成，處理率達到90%以上；（4）配合縣上“清稅”工作組完成土地市場交易中土地出讓金征收工作。

4、地籍管理工作。（1）配合省測繪局搞好縣城獨立坐標系改造擴建工作；（2）做好縣域地圖編制及出版工作；（3）按市局要求，保質(zhì)保量完成日常地籍變更調(diào)查工作；（4）完成省級地籍管理規(guī)范化達標工作；（5）與房管局協(xié)調(diào)，做好拓寬城鎮(zhèn)住房用地分割登記工作，登記發(fā)證不低于200本；（6）積極與省規(guī)劃院聯(lián)系，搞好地籍數(shù)據(jù)庫交接及培訓工作，（7）向省測繪局申報由省級頒發(fā)的國土資源勘測規(guī)劃室丙級測繪資質(zhì)。

5、地質(zhì)礦產(chǎn)工作。（1）搞好汛期地質(zhì)災害防治工作；（2）配合搞好正南煤田地質(zhì)災害評估工作；（3）配合能源勘探企業(yè)搞好協(xié)調(diào)服務工作；（4）開展砂石企業(yè)采礦權清理工作，全力征收礦產(chǎn)資源補償費等相關費用。

6、項目工作。（1）全面搞好2003年省級補充耕地項目建設掃尾補救工作，力爭年底通過省市驗收；（2）積極協(xié)調(diào)力爭國家投資土地復墾示范項目第二批資金7月底到位，及時開展周家項目片土地平整工程招投標工作。搞好永正南住、榆林子馬家、宮河東山頭項目片水、路、林、電配套建設，并做好平整土地水毀、塌陷等完善工作；（3）做好2006年基本農(nóng)田整理項目860公頃、2983萬元呈報工作，力爭年底立項；（4）積極銜接爭取山河后莊子地質(zhì)災害項目立項批復。

7、土地收購儲備工作。（1）加強儲備土地的管理工作，積極探索土地儲備工作的新方法、新途徑；（2）搞好征地統(tǒng)征包干工作，完成國有土地改變用途征收土地出讓金30萬元任務。

8、標準化建設。（1）加強基礎設施建設，完成榆林子所建設，搞好職工家屬樓工程建設和機關文化活動室建設；（2）加強制度建設，按照市局要求，規(guī)范建立學習、會議、業(yè)務等“”登記簿，進一步完善基層所標準化建設；（3）加強財務管理及后勤管理，嚴格財經(jīng)紀律，堅持收支兩條線制度，加強資金和票據(jù)管理，強化收入、嚴控支出，搞好接待工作。

9、基層所工作。（1）繼續(xù)搞好農(nóng)宅清理登記發(fā)證工作，要注意做好五點：一要做到全面處理，提高登記率。二要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)搞好協(xié)作配合。三要對典型違法案件要立案查處。四要想方設法提高規(guī)費收入額度。五要搞好檔案資料整理；（2）堅持土地動態(tài)巡查工作，重點轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)村企業(yè)、公共設施違法用地跟蹤管理；（3）加大國土宣傳力度，要保證年初確定的固定性標語刷寫數(shù)量，并且要規(guī)范；（4）強化制度建設，力爭年內(nèi)基層所標準化建設達標；（5）加強機關事務管理，特別是要嚴控水、電、煤開支，嚴格請銷假制度；（6）配合縣局搞好其他各項工作。

三、關于后備干部隊伍建設

民主推薦后備干部，是選賢任能、重在識人，選準用好干部的重要環(huán)節(jié)。關于建立后備干部隊伍的問題，我再強調(diào)兩方面：

一是對被推薦人選的條件要求。要從“德、能、勤、績、廉”五方面全面準確、客觀公正、認真負責地衡量推薦后備干部人選，具體是：

在德的方面，要具有較強的組織原則和政治覺悟（即黨性要強），認真踐行“三個代表”重要思想，為人民群眾謀利益。團結(jié)同志，品行端正，公道正派；

在能的方面，要具有勝任工作應當具備的組織領導能力。包括政策理論水平，綜合決策能力，組織協(xié)調(diào)能力、文字和口頭表達能力、看待和處理問題的方式方法、心理素質(zhì)等；

在勤的方面，要具有強烈的革命事業(yè)心和工作責任感，工作勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，充分發(fā)揮工作積極性和主動性；

在績的方面，要工作實績突出，獨立工作能力強，開拓創(chuàng)新，創(chuàng)造性地開展工作；

在廉的方面，要廉潔自律。嚴格遵守廉潔從政的有關規(guī)定，自愛、自省、自重，忠于職守，廉潔奉公。

總之，按照省市選拔后備干部的要求，要選用那些“能干事、會干事、不出事”的人。同時，根據(jù)我局干部隊伍現(xiàn)狀，要適當放寬對工作閱歷長、經(jīng)驗豐富、組織協(xié)調(diào)能力強的老同志的選拔任用，充實到基層工作領導崗位。本次推薦后備干部人選，根據(jù)省、市文件精神，在干部中推薦產(chǎn)生。對于成績突出、工作能力強、品學兼優(yōu)的工人，縣局將積極與市局銜接爭取名額，不斷優(yōu)化用人環(huán)境，創(chuàng)造良好的發(fā)展空間。

二是對參加推薦人員要求。在座的參加民主推薦的同志，要客觀公正、實事求是地積極參與這項工作。在推薦中應注意以下幾點：

1、看人要全面地看，不要片面的看。要看主流，看本質(zhì)。“金無足赤，人無完人”，每個人都不可能十全十美，優(yōu)點突出的人，缺點也就突出。要看他的缺點是否足以影響他的任職，不能說凡有缺點的人都不能任職。，全國公務員共同的天地!

2、要實事求是、客觀公正地推薦干部。不憑私人感情、個人好惡來推薦干部。不以個人利益、個人恩怨或集團利益來推薦干部。