海外財(cái)務(wù)管理制度范文

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海外公司財(cái)務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)海外生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，對其資金籌集、運(yùn)用、收入分配所進(jìn)行的預(yù)測、決策、計(jì)劃.控制、分析等管理工作的總稱。主要包括籌資管理、投資管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、營運(yùn)資金管理、海外稅務(wù)管理等。隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的推行，我國企業(yè)加快了在海外投資的進(jìn)程，特別是在金融危機(jī)之后。然而在“走出去”的企業(yè)當(dāng)中，失敗的案例占據(jù)了相當(dāng)?shù)谋壤?。究其原因，海外公司?cái)務(wù)管理不善是導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和巨大財(cái)務(wù)損失的重要誘因之一。例如，中航油的巨額虧損、中信泰富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控、中鐵建在阿聯(lián)酋的巨額浮虧。當(dāng)然，不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在便減緩“走出去”的步伐，相反應(yīng)該對我國企業(yè)海外財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入分析。因此，本文將結(jié)合當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，從而提升企業(yè)在國際市場上的競爭力。

二、海外財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析

財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱企業(yè)的理財(cái)環(huán)境，是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件或要素。簡單來說，財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指能對財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響的一切因素總稱。不同企業(yè)在不同國家、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)管理有不同的特點(diǎn)，這是因?yàn)橛绊懫髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境因素有所不同。

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境 主要包括：

（1）經(jīng)濟(jì)體制。經(jīng)濟(jì)體制一般認(rèn)為可以劃分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場經(jīng)濟(jì)體制，二者的區(qū)別一般體現(xiàn)在對決策權(quán)的決定上。根據(jù)目前我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，以及我國企業(yè)在海外大多數(shù)在所在投資國的國情來看，所采用的經(jīng)濟(jì)體制基本為市場經(jīng)濟(jì)體制。

（2）經(jīng)濟(jì)政策。經(jīng)濟(jì)政策是指國家為了調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所采取的各種方針政策。本文將從以下方面對海外國家的政策展開分析：一是財(cái)稅政策。首先，財(cái)稅政策會影響海外企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對海外經(jīng)營的企業(yè)而言，企業(yè)進(jìn)行投資所需資金主要靠自己籌措，可以表現(xiàn)為國內(nèi)母公司借款，也可以表現(xiàn)為其所在國銀行等金融機(jī)構(gòu)借入資金，還可以是海外企業(yè)自有留存資金。資金來源渠道不同，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不相同；然后，由于不同國家國情不同，其稅賦水平也不盡相同，這使得集團(tuán)對整個(gè)海外公司的財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理難以進(jìn)行，增加了在集團(tuán)層面的調(diào)控難度。最后，所在國的財(cái)稅政策還會干預(yù)企業(yè)的具體財(cái)務(wù)運(yùn)行。例如，所在國政府會利用財(cái)稅政策干預(yù)企業(yè)的投資行為，從而鼓勵(lì)或者限制海外子公司的投資方向。這些因素勢必會影響集團(tuán)對海外子公司的財(cái)務(wù)投資的控制。二是政府金融政策。每個(gè)國家的金融政策都根據(jù)自己國家的實(shí)際情況來進(jìn)行制定。這些金融政策對企業(yè)的投資和經(jīng)營產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。例如貨幣的發(fā)行數(shù)量、信貸規(guī)模、信貸政策、利率、匯率制度水平等。這些因素不僅會影響到企業(yè)實(shí)際獲取利潤的能力，還會影響到企業(yè)進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移的便利性。三是產(chǎn)業(yè)政策。所在國為了推動(dòng)自身行業(yè)的發(fā)展，可能對這些行業(yè)在稅收、信貸等方面給予一定的產(chǎn)業(yè)政策，例如低稅收保護(hù)、價(jià)格也會有一定保護(hù)性政策。例如：非洲國家會對本國不發(fā)達(dá)的產(chǎn)業(yè)，對外來投資實(shí)施歡迎和優(yōu)惠政策。

（二）法律制度環(huán)境 通常而言，影響海外企業(yè)投資的法律包括：企業(yè)法、稅法、證券法和金融法等，特別是稅法對企業(yè)的收益和生產(chǎn)布局有著重要影響，

（三）政治制度環(huán)境 政治制度環(huán)境不僅決定了所在國社會環(huán)境狀態(tài)，其執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)制度更是直接影響到海外業(yè)務(wù)的開展。例如在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)較少，其經(jīng)營業(yè)務(wù)按照市場調(diào)節(jié)進(jìn)行運(yùn)作，使得其管理有著極大的自。反之在市場經(jīng)濟(jì)體制不健全的國家中，政府對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的干預(yù)較大，使得其管理需要考慮更多的政治和政策因素。就我國企業(yè)海外投資的現(xiàn)狀來看，大部分投資都處于政治制度環(huán)境不是很理想的地區(qū)。

（四）人口環(huán)境 一個(gè)國家和地區(qū)的人口的基本要素（數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)）會在很大程度影響企業(yè)的各類投資。一般而言，隨著人口數(shù)量的增長，會擴(kuò)大社會的有效需求，也會增加投資的需求。同時(shí)隨著人口素質(zhì)的改善，即人口教育程度的提升，適齡勞動(dòng)人口的技能素質(zhì)的提高，這些會使企業(yè)的人力資本要素得以增加，從而提升企業(yè)整體的經(jīng)營收益。

三、我國企業(yè)海外公司財(cái)務(wù)管理制度體系優(yōu)化方案

本文將結(jié)合我國企業(yè)海外業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，從融資管理、投資管理、營運(yùn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)管理五個(gè)維度提出我國企業(yè)海外財(cái)務(wù)管理制度體系的優(yōu)化方案。

（一）海外融資管理 相對于國內(nèi)企業(yè)而言，海外企業(yè)的海外融資擁有更為廣泛的渠道和多樣的方式。因此，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要按照權(quán)衡融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，從而以最有利的條件籌措資金，并實(shí)現(xiàn)最佳資本結(jié)構(gòu)。

（1）海外企業(yè)融資渠道與方式選擇。雖然我國海外企業(yè)相對于國內(nèi)企業(yè)有著更多的融資渠道選擇，但由于其業(yè)務(wù)開展所在國家多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)素質(zhì)不高，金融市場發(fā)展緩慢，特別是缺乏有效的資本市場，因此，除了依靠國內(nèi)母公司提供資金支持外，筆者建議海外子公司可以首先考慮利用當(dāng)?shù)氐膰H化銀行或者實(shí)力較為雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)自身的融資述求。還可以考慮使用混合融資的模式，例如：由于開設(shè)海外子公司的集團(tuán)企業(yè)大多為國有或者國有控股企業(yè)，因此可以考慮利用組合信貸模式，運(yùn)用信用向本國和第三國以及當(dāng)?shù)厝浇鹑跈C(jī)構(gòu)申請組合信貸進(jìn)行融資。

（2）海外融資的基本原則與方法。首先，科學(xué)預(yù)測資金需求量。海外子公司需要根據(jù)自身的項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r制定資金預(yù)算計(jì)劃，并且需要細(xì)化到具體的需求時(shí)間點(diǎn)，因?yàn)橹挥休^為準(zhǔn)確的預(yù)測資金需求量，才能保證資金鏈的安全和預(yù)定的資金成本控制。其次，按照要從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的高度來計(jì)劃在企業(yè)價(jià)值最大基礎(chǔ)上的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，還需要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力以及合海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于我國海外企業(yè)開展的項(xiàng)目主要是以基礎(chǔ)建設(shè)為主，所需資金量巨大、耗時(shí)長，因此，準(zhǔn)確掌握所需資金的時(shí)間點(diǎn)，才能保證項(xiàng)目的正常施工和完工。最后，在確定資金需求量、時(shí)間點(diǎn)、和資本機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，科學(xué)選擇資金的來源渠道。由于我國海外子公司的金融經(jīng)驗(yàn)不甚豐富，同時(shí)由于我國銀行對集團(tuán)企業(yè)有著巨大的協(xié)議信貸支持。因此，筆者建議應(yīng)該在依靠自身資金積累的基礎(chǔ)上，由集團(tuán)母公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司的資金需要。

（二）海外投資管理 具體表現(xiàn)為：

（1）直接在海外獨(dú)資創(chuàng)建新的企業(yè)。這與企業(yè)在國內(nèi)成立獨(dú)立子公司的形式和方法是一致的。就目前我國海外投資的基本情況來看，這是我國企業(yè)在海外投資的最主要的組織形式。其優(yōu)點(diǎn)在于可以充分保障母公司對海外子公司的控制權(quán)，可以更加便利地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)在全球的戰(zhàn)略，還可以利用各國之間稅負(fù)的差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃。缺點(diǎn)是由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營。

（2）與所在國企業(yè)進(jìn)行合資或者合作經(jīng)營。選擇這一投資模式的優(yōu)勢在于：首先當(dāng)?shù)毓緦λ趪液偷貐^(qū)的法律法規(guī)、制度文化，產(chǎn)業(yè)政策、政府關(guān)系都較為熟悉，與之合作能迅速地打開當(dāng)?shù)厥袌?，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。其次，對于所在國和所在地區(qū)的政府所禁止進(jìn)入或者限制外資進(jìn)入的行業(yè)，通過合作或者合資經(jīng)營可以直接繞開這一限制。最后，一般而言當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策都會給予相關(guān)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠和政策減免。缺點(diǎn)在于，由于存在文化差異和利益的博弈和紛爭，很可能導(dǎo)致在經(jīng)營管理上出現(xiàn)分歧，從而影響企業(yè)發(fā)展。

（3）跨國并購?？鐕①徶饕抢觅Y本優(yōu)勢，直接收購所在國的產(chǎn)業(yè)實(shí)體，例如，聯(lián)想收購工IMB全球個(gè)人電腦事業(yè)部，吉利收購沃爾沃都?？鐕①徸蠲黠@的優(yōu)勢是能直接利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略協(xié)同效益實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)。但是缺點(diǎn)在于：一是所在國政府可能以“國家安全”等理由禁止收購；二是在并購后對被并購企業(yè)的整合，特別是協(xié)同在文化和管理理念上的差異。

綜上所述，三種投資方式都有著固有的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的具體經(jīng)營情況和所在國的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行對比分析，在平衡中找出滿意解。

（三）海外營運(yùn)資金管理 科學(xué)和高效的安排營運(yùn)資金，不僅可以降低資金的使用成本，還能有效的規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要從流量和存量兩個(gè)維度來安排營運(yùn)資金，一方面需要保障企業(yè)有足夠的營運(yùn)資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和增加獲利機(jī)會；另一方面需要營運(yùn)資產(chǎn)存在方式之間處于最佳持有水平以增加資本收益?；诖怂季S，可以從兩個(gè)方面實(shí)施措施：一是加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的管理， 特別是需要利用所在國的商業(yè)信用，提升資金短期周轉(zhuǎn)效率。二是減少資金的不合理占用。當(dāng)前部分企業(yè)為了開拓海外市場，追求市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，從而造成應(yīng)收賬款的管理效率低下。這需要集團(tuán)對海外子公司應(yīng)收賬款的管理效率列為考核重點(diǎn)，以激勵(lì)其管理層主動(dòng)提升應(yīng)收賬款的管理效率。

（四）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理 在集團(tuán)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中，海外子公司需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)開展情況和財(cái)務(wù)狀況，在對外匯信息科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，實(shí)施綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。通常而言，可以從內(nèi)部管控與外部管理兩方面進(jìn)行設(shè)計(jì)：

（1）海外子公司外匯風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控措施。這里最重要的是選擇符合子公司情況和所在國國情的計(jì)價(jià)貨幣，這也是企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的最基本方法。一是選擇人民幣計(jì)價(jià)。隨著我國金融市場的開發(fā)和人民幣國際化程度的提升，形成了一些區(qū)域性的人民幣結(jié)算，例如東南亞、中亞等地區(qū)。因此，在人民幣市場化比較高的地區(qū)或者我國與所在國有貨幣互換性協(xié)議的地區(qū)選擇人民幣計(jì)價(jià)。例如印尼、新西蘭、阿根廷等。二是選擇可自由兌換貨幣計(jì)價(jià)。企業(yè)可以根據(jù)其經(jīng)營的實(shí)際情況選擇一種或者幾種硬貨幣計(jì)價(jià)，這不僅有利于資金的調(diào)度，還可以轉(zhuǎn)移貨幣的匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。在開展對外貿(mào)易中，應(yīng)遵循“收硬付軟”的基本原則，即做到對資產(chǎn)和債權(quán)類以硬通貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，而對于出口和債務(wù)類以軟貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)。

（2）企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)的外部管理。具體表現(xiàn)在：一是充分利用國際信貸。作為現(xiàn)代金融行業(yè)中的一種融資方式，國際信貸可以實(shí)現(xiàn)貨幣資金的預(yù)收回籠，從而使得企業(yè)能很好地規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。利用國際信貸規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)主要是指利用出口信貸、福費(fèi)延和保付等方法。通過這一方式雖然企業(yè)需要支付一定的手續(xù)費(fèi)和利息，但是可以十分有效地降低外匯風(fēng)險(xiǎn)損失。二是合理利用金融衍生工具規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。套期保值是企業(yè)利用國際金融市場上的各類金融衍生工具來規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。但需要注意的是，如果操作不當(dāng)，不僅不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還有可能進(jìn)一步放大風(fēng)險(xiǎn)。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具進(jìn)行嚴(yán)格管控。

（五）海外稅收管理 隨著我國企業(yè)對外投資的規(guī)模日益擴(kuò)大，海外稅收管理需要成為整個(gè)海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，通過科學(xué)籌劃，可以實(shí)現(xiàn)資金的節(jié)省和利潤的增加。在充分利用海外國家之間的稅收協(xié)定、所在國為吸引外資而采取的優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)納稅減免等政策進(jìn)行稅收優(yōu)化管理職務(wù)還可以借鑒目前國際上流行的國際稅收策略和方法：一是設(shè)立避稅子公司，即在那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家設(shè)立子公司，將利潤轉(zhuǎn)移到該子公司；二是利用轉(zhuǎn)移定價(jià)將通過高進(jìn)價(jià)、低銷價(jià)的方式將企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家。

參考文獻(xiàn)：

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[3]湯傳玉：《跨國經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其規(guī)避研究》，《金融管理》

2006年第9期。

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一、海外合資公司的出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題

1、財(cái)務(wù)人員管理不善：年初至今，海外財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員不穩(wěn)定，責(zé)任不清，管理混亂，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了接管人員的業(yè)務(wù)能力。對財(cái)管人員沒能全方位地進(jìn)行管理；

2、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏溝通；

3、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠等現(xiàn)象；

4、需要加強(qiáng)搞好海外財(cái)務(wù)、項(xiàng)目施工成本分析，為集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)。我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在海外在項(xiàng)目成本分析上一定要和集團(tuán)總部財(cái)務(wù)保持一致，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保成本促效益，并結(jié)合集團(tuán)總體戰(zhàn)略，為集團(tuán)總部決策和管理提供有力的海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本信息支持；

二、財(cái)務(wù)管理辦法

1、在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)流程、提高企業(yè)競爭力。不斷的反省與總結(jié)，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用。實(shí)實(shí)在在做人做事,是我們秉承的理念，盡我們的全力去滿足每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)節(jié)的要求，確保項(xiàng)目正常順利進(jìn)行。

2、處理好海外市場的納稅問題：通過學(xué)習(xí)和通過對相關(guān)人士的咨詢，充分認(rèn)識對海外市場的納稅。呼吁海外員工多的學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗和語言，讓公司也減少了稅務(wù)等方面的損失。

3、學(xué)習(xí)和借鑒好的財(cái)務(wù)管理方法：我個(gè)人認(rèn)為印度尼西亞合作公司財(cái)務(wù)報(bào)表是值得我們學(xué)習(xí)的，他們的簽字審核是非常嚴(yán)格的，每道手續(xù)都不能少，比如：在做每一項(xiàng)事情之前首先是一個(gè)計(jì)劃表，然后主管先審核計(jì)劃表，然后根據(jù)計(jì)劃表按職位等級逐級審批，資金申領(lǐng)方面尤其重要，少一個(gè)人的簽字就不能取錢的，這些制度是相當(dāng)嚴(yán)格的，由于你的計(jì)劃做得不周到的話，你就無法進(jìn)行你資金使用計(jì)劃。所以我個(gè)人認(rèn)為做每件事情錢計(jì)劃是很重要的，這個(gè)方法很值得我們財(cái)務(wù)管理的借鑒。

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關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；金融危機(jī)；經(jīng)濟(jì)全球化

我國海外施工企業(yè)團(tuán)隊(duì)在上世紀(jì)80年代已經(jīng)得到發(fā)展壯大，從經(jīng)驗(yàn)積累和團(tuán)隊(duì)建設(shè)上已經(jīng)初具規(guī)模。相比其他行業(yè)的施工項(xiàng)目而言，水電施工企業(yè)具有工期相對較長、技術(shù)工種繁多、工程量大 、施工強(qiáng)度高等特點(diǎn)。在海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理上面臨的難度較大，因?yàn)楦鲊g存在不同的政治、經(jīng)濟(jì)體制，對國際金融環(huán)境的適應(yīng)能力不盡相同，此外，由于海外項(xiàng)目的環(huán)境復(fù)雜性，對工程項(xiàng)目的評估存在一定的難度，所有這些不確定性決定了水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面面臨的挑戰(zhàn)。如何增強(qiáng)企業(yè)自身在海外市場的競爭力，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的承接中必須考慮的問題。

一、水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

財(cái)務(wù)是企業(yè)得以存活的根本，海外施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理更是項(xiàng)目得以順利推進(jìn)的保證。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此，對于水電施工企業(yè)而言，在海外項(xiàng)目的承接上必須認(rèn)清形勢、審時(shí)度勢，在風(fēng)險(xiǎn)評估上面面俱到，準(zhǔn)確把握在風(fēng)險(xiǎn)中存在的機(jī)遇，使得企業(yè)在海外市場中具備更強(qiáng)的競爭力。根據(jù)現(xiàn)階段國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，以及社會形態(tài)的逐漸轉(zhuǎn)變，水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目上主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾方面：

1.海外項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)技能、運(yùn)營環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的投資運(yùn)營上面臨的市場和國內(nèi)截然不同，在不同政治、經(jīng)濟(jì)、文化體制的影響下，國內(nèi)財(cái)務(wù)管理理念和項(xiàng)目預(yù)算策略不再適用于新環(huán)境下的國度政策和法律制度。如果財(cái)務(wù)管理者的理念相對落后，停留在國內(nèi)相對成熟的層面，海外財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本財(cái)務(wù)素養(yǎng)不能得到切實(shí)的提高，很容易導(dǎo)致在項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)營中的監(jiān)管不力，使得海外項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和國內(nèi)本部預(yù)算出現(xiàn)較大的分歧，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)源自管理者在運(yùn)營策略的制定上缺乏足夠的前瞻性和時(shí)效性。

新形勢下，海外項(xiàng)目的管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的直接來源也是抓住機(jī)遇創(chuàng)造業(yè)績的主要?jiǎng)恿?，?cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)在海外項(xiàng)目上的決策和評估直接影響著項(xiàng)目施工過程中資金鏈的健康存活，水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本素養(yǎng)是海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的間接來源，在復(fù)雜的市場環(huán)境下，海外項(xiàng)目對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和基本語言技能有相對較高的要求，通常由于缺乏適應(yīng)海外項(xiàng)目的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，大多缺乏水電施工行業(yè)的海外項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，對項(xiàng)目運(yùn)營的策略和資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)意識相對淡薄，尤其對海外法律制度和知識產(chǎn)權(quán)體系沒有足夠深刻的認(rèn)識，以致在面臨問題是不能及時(shí)有效地為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)支持和政策導(dǎo)向。

2.國際金融波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

匯率波動(dòng)是海外承接項(xiàng)目過程中財(cái)務(wù)運(yùn)營面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。水電施工企業(yè)在項(xiàng)目簽訂以后工期較長，項(xiàng)目結(jié)算大多以外幣形式進(jìn)行，在項(xiàng)目施工的過程中由于國際金融政策的變化使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算出現(xiàn)逆差。尤其是外匯市場中美元的變動(dòng)對各種幣種產(chǎn)生較大的影響，近年來美元市場的波動(dòng)造成人民幣不斷升值的現(xiàn)象，使得項(xiàng)目運(yùn)營成本增加，給海外項(xiàng)目效益帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，水電施工企業(yè)在海外承接項(xiàng)目中，大多分布在一些發(fā)展中國家，從經(jīng)濟(jì)體制上來說，當(dāng)?shù)卣呢泿旁诳箵魢H金融風(fēng)險(xiǎn)的能力上相對較弱，一般情況下，國際金融市場的風(fēng)吹草動(dòng)都會使得當(dāng)?shù)貐R率大幅度變化，對海外施工企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營增加的很大風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外工程項(xiàng)目中，由于該類型的項(xiàng)目一般屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，所涉及的合同費(fèi)用較大，在施工前期的準(zhǔn)備階段需要投資一定的費(fèi)用進(jìn)行物料籌集、設(shè)備安裝、人員調(diào)動(dòng)等的安排，這些費(fèi)用應(yīng)有施工方率先墊付，造成未施工資金預(yù)先支付的狀況，給企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理增添了負(fù)擔(dān)，由于不同國家內(nèi)部政治、經(jīng)濟(jì)體制的不同，對項(xiàng)目合同的遵守并不同于國內(nèi)，對于違約的處理措施也不相同，如果付款方未能按合同如期履行，滯后撥款或者付款金額不足的話，很容易造成公司承擔(dān)債務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金鏈的斷裂，這種預(yù)先墊付的海外項(xiàng)目從本質(zhì)上已經(jīng)給企業(yè)財(cái)務(wù)增添了風(fēng)險(xiǎn)。待工程項(xiàng)目啟動(dòng)以后，如果出現(xiàn)工程所在地國家和政府拖延付款的現(xiàn)象，施工企業(yè)不得不自行再次籌集費(fèi)用，以確保工程項(xiàng)目的繼續(xù)推進(jìn)，如若籌集不及時(shí)，一旦發(fā)生項(xiàng)目資金鏈的斷裂，工程項(xiàng)目不能如期竣工，從法律上施工企業(yè)又會面臨違約的風(fēng)險(xiǎn)，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)將會更大，對施工企業(yè)的發(fā)展起到負(fù)面影響。

二、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析

1.財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)技能原因

施工企業(yè)在團(tuán)隊(duì)分工上相對明確，一般說來，是由財(cái)務(wù)、合同、項(xiàng)目部組成，不同企業(yè)可能稍有差異。水電施工企業(yè)的特點(diǎn)是在團(tuán)隊(duì)管理上跨度較大，尤其是對于海外承接的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)更是如此，所以在團(tuán)隊(duì)建設(shè)上需要更多的經(jīng)驗(yàn)和前瞻性的思想。對于財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)是每個(gè)企業(yè)的核心，因?yàn)橘Y金預(yù)算始終是企業(yè)最原始最根本的資源，對財(cái)務(wù)人員的管理是打造高效財(cái)務(wù)部門建設(shè)基礎(chǔ)。

對于海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)人員來說，需要提升企業(yè)運(yùn)營中所需要的多維化技能，不但具備深厚的財(cái)務(wù)功底，而且要具備符合信息化技術(shù)發(fā)展的社會體制，要有在異國他鄉(xiāng)獨(dú)自擔(dān)當(dāng)風(fēng)雨的各項(xiàng)素養(yǎng)。從最基本的技能上需要掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的各種預(yù)算理論，熟知不同國度下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式以及在不同法律體系下對知識產(chǎn)權(quán)的影響等。目前多數(shù)水電施工企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的選拔上并未形成綜合型的選拔體制，部分海外財(cái)務(wù)人員基本業(yè)務(wù)素養(yǎng)有限，大多數(shù)人員不具備多語言交流技能，相比之下更為嚴(yán)重的是一線財(cái)務(wù)管理人員對海外項(xiàng)目中所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，從根本上未能發(fā)揮一線人員的現(xiàn)場策略作用，加之國內(nèi)本部存在地域差異，使得國內(nèi)財(cái)務(wù)本部獲得信息的時(shí)效性減小，對信息的更新緩慢，在一定程度上影響了企業(yè)海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理。

2.匯率變動(dòng)原因

水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目的總運(yùn)營成本是按照承接合同一次性確認(rèn)，一旦簽訂合同以后，在較長的施工期內(nèi)，不能對合同費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行變動(dòng)，因此施工期內(nèi)費(fèi)用預(yù)算和收益結(jié)算額直接受制于當(dāng)期外幣匯率的變動(dòng)。水電施工項(xiàng)目中，當(dāng)期收益的本位幣按照完工項(xiàng)目在總項(xiàng)目中所占的百分比以及合同總費(fèi)用的乘積初步確定，再次基礎(chǔ)上再根據(jù)匯率水平進(jìn)行折算得出最終的本期收益本位幣。其中，匯率的計(jì)算是根據(jù)完工期對應(yīng)的期內(nèi)平均匯率或者期末匯率計(jì)算，該匯率值如果和起初合同的預(yù)計(jì)匯率差異較大，完全有可能導(dǎo)致海外項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的巨額虧損。

3.對海外市場的認(rèn)識不足

水電施工企業(yè)海外財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)首要的技能是要對海外市場的深刻認(rèn)識，事實(shí)上目前多數(shù)國內(nèi)企業(yè)在海外項(xiàng)目的人力投入力度并不大，造成對項(xiàng)目所在國家的政策和法律理解認(rèn)知不夠，項(xiàng)目涉及到的財(cái)務(wù)管理制度并不完善，對承建項(xiàng)目方的經(jīng)濟(jì)、運(yùn)營環(huán)境、費(fèi)用償還能力等相對陌生，甚至對項(xiàng)目所在國家的合同制度及勞務(wù)方面的信息掌握不夠全面，往往容易造成海外項(xiàng)目在合同管理、工程進(jìn)度方面出現(xiàn)重大疏漏，使境外承建項(xiàng)目面臨債務(wù)及勞務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，使得在海外水電施工市場中失去競爭能力，所有這些都源自國內(nèi)施工企業(yè)對境外市場的認(rèn)識不足，掌握的信息不夠全面等。

三、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

1.建設(shè)信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)綜合素養(yǎng)

信息化技術(shù)的發(fā)展是人類社會進(jìn)步的寶貴財(cái)富，在企業(yè)發(fā)展過程中離不開信息化技術(shù)的服務(wù)。由于海外施工項(xiàng)目在時(shí)空上和國內(nèi)本部存在差異，如果采用傳統(tǒng)、單一的email等交流形式很難發(fā)揮總部企業(yè)對海外項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)導(dǎo)向作用。如果通過在國內(nèi)建立企業(yè)自身的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，將海外項(xiàng)目部和總部網(wǎng)絡(luò)連接在一起，形成動(dòng)態(tài)、時(shí)效的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)，這樣國內(nèi)企業(yè)總部能夠全面的掌握海外施工項(xiàng)目的進(jìn)展以及財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，并且通過獲取海外行業(yè)的最新信息，分析水電建設(shè)項(xiàng)目在海外的發(fā)展趨勢，對企業(yè)自身的項(xiàng)目發(fā)展起到良好的指導(dǎo)作用，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度講，能夠更加迅速、有效地應(yīng)對海外市場上面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，財(cái)務(wù)人員的基本技能培訓(xùn)也是避免海外項(xiàng)目中由于人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合素養(yǎng)不僅是獲取價(jià)值信息的保證，也是保證企業(yè)海外想象的必要前提，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的基本技能直接影響著國內(nèi)本部所能獲取信息的準(zhǔn)確性。因此，水電施工企業(yè)應(yīng)該重視海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性選拔，同時(shí)兼?zhèn)涓鞣N在海外市場中的應(yīng)變能力，只有高效、專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)才能準(zhǔn)確評估海外市場的不確定性導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算方法的調(diào)整

水電施工企業(yè)在海外的承接項(xiàng)目收益主要取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算額和本位幣數(shù)，其中核心要素是需要考慮能夠流入企業(yè)賬戶的確定性經(jīng)濟(jì)收入，如果這部分預(yù)算額和實(shí)際收益值最接近，那么最終竣工期內(nèi)的項(xiàng)目收益遵循預(yù)算合同的設(shè)定如期到賬。因此，對可能的經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行準(zhǔn)確、時(shí)效的預(yù)算是確保海外項(xiàng)目中財(cái)務(wù)系統(tǒng)低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算中主要面臨的難點(diǎn)是對未結(jié)算部分的資金預(yù)測，由于匯率的波動(dòng)對每期項(xiàng)目結(jié)算的費(fèi)用造成較大的差異，因此，有必要在每期項(xiàng)目結(jié)算日，按照當(dāng)期匯率對整個(gè)項(xiàng)目合同中未結(jié)算的額度進(jìn)行重新修正，具體根據(jù)完工項(xiàng)目所占總項(xiàng)目的百分比以及本期對應(yīng)匯率的乘積結(jié)果折算，最終對下期預(yù)計(jì)結(jié)算期內(nèi)的額度進(jìn)行預(yù)算，這樣得出的財(cái)務(wù)金額相比傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算方式更為時(shí)效。因?yàn)楹Ｍ馐┕ろ?xiàng)目工期較長，匯率的變化較大，如果采用整個(gè)項(xiàng)目竣工結(jié)算的方式可能會由于國際金融市場的變化使得企業(yè)收益大打折扣。

3.加強(qiáng)資金鏈運(yùn)作能力，主動(dòng)應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)

如上所述，水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目中往往面臨資金籌集的壓力，工程啟動(dòng)前企業(yè)自身籌集墊資的風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到企業(yè)本部的運(yùn)營，更重要的是直接關(guān)系到海外項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，因?yàn)槭車H工程承包合同的約束，一旦完成項(xiàng)目承接以后，必須在合同期內(nèi)完成工程建設(shè)，否則極有可能面對各種糾紛。這就要求企業(yè)拓寬籌資渠道，加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理使用資金，做好海外施工項(xiàng)目的履約和實(shí)施工，降低海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

水電施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，由于項(xiàng)目分布離散性較大，對項(xiàng)目的評估不當(dāng)或者財(cái)務(wù)管理的不妥，都可能會造成財(cái)務(wù)狀況的混亂甚至面臨企業(yè)存活的壓力。面對新型的海外市場，只有合理構(gòu)建新型資金鏈，才能確保工程啟動(dòng)前資金順利籌集，同時(shí)合理優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算方法，有利于降低國際金融變動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障水電施工企業(yè)的平穩(wěn)健康與可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎湘玲：淺談海外施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]，財(cái)務(wù)管理，2011：1005-9016.