公司稅收管理范文10篇

跨國公司稅收制度的確定要考慮稅收收入目標和稅收調節經濟目標的協調，妥善處理好二者的關系。一般來講，稅收收入目標和調節經濟目標是對立統一的，所謂對立就是兩目標是不同的概念，而且目標常常排斥。當強調稅收收入目標時，如果經濟發展落后，稅源狹窄，必然加重稅收負擔，稅收對經濟的調節可能帶來負效應。在發展中國家情況尤為如此，由于發展中國家政府承擔更多的職能，需要更多的稅收收入，但是經濟規模小，要實現收入目標，可能會加重納稅人的稅收負擔，最終抑制經濟的增長。因此發展中國家特別要處理好經濟增長目標和稅收收入目標的關系。在引進跨國公司直接投資時，東道國政府制定稅收政策應堅持經濟增長目標優先，兼顧稅收收入目標。我國過去十幾年來，兩目標的關系處理的比較好，由于給予外國直接投資大量的稅收優惠，吸收了巨額的外國直接投資，使我國的經濟總規模成倍擴大，稅源拓寬，盡管稅率較低，外資企業的稅收收入仍然急劇增加。今后隨著世界經濟一體化的加深、我國加入世界貿易組織以及發展經濟的需要，在制定跨國公司稅收政策時仍然應把引進外資、推動經濟增長目標放在首位。

2.跨國公司稅法的制定

跨國公司稅法的制定是跨國公司稅收活動的重要環節，是跨國公司稅收制度和稅收政策的具體化。跨國公司是在主權國家之間從事生產經營活動，對跨國公司課稅涉及到主權國家的利益，跨國公司稅收調節是代表國家主權，因此跨國公司稅收法律應有更高的權威性，跨國公司稅法應由主權國家最高權力機構頒布，這是國際比較普遍通行的辦法。西方發達國家由于實行法制時間很長，立法思想比較成熟、立法程序嚴格、立法水平高、立法范本科學，因此跨國公司稅收立法非常嚴密，簡潔明了，可操作性強，確保了西方國家具有高質量的跨國公司稅收法律、法規體系，為跨國公司稅收征收管理高效率奠定了堅實的基礎，也強化了跨國公司稅收政策的全面實施。

我國改革開放20年來，立法制度逐步完善，稅收立法也取得成績，跨國公司稅收立法日益成熟，但是我國跨國公司稅收法律只有少數是由全國人大頒布，絕大多數是國務院頒布的條例以及部門和地方規章，權威性不強，不利于維護跨國公司利益，也和國際慣例不相適應。隨著加入WTO的需要以及各類跨國公司的大量進入，提高我國跨國公司稅收立法的層次非常重要。對過濫、過雜的跨國公司稅收法規、規定應盡快清理整頓，建立適合新形勢的層次高、簡潔明了、統一、科學和國際慣例靠攏的跨國公司稅收法律體系，確保跨國公司課稅活動的高效運行，確保跨國公司稅收調控高效率。在立法過程中，要按照《立法法》的規定，嚴格立法程序、進行科學論證、深入調查研究，堅持公平、公開、透明的原則，制定出和國際慣例接軌的跨國公司稅收法律體系。

3.跨國公司稅收征收管理

跨國公司稅收征收管理是把稅收法律由條文變為現實的執行和操作過程，是稅收調控主體作用于客體的過程，在稅收征收管理活動中有著重要的意義。稅收征收管理活動包括征收過程和管理過程兩個階段。在征收階段，稅務部門根據稅法規定，采用專門的方法，通過確定營業收入、成本、利潤等指標，最后計算出稅金，將稅金上交國庫，實現稅收收入目標。這個過程也是稅收調控的實施階段，在課稅過程中，跨國公司、母國、東道國的物質利益發生重新分配，跨國公司會按照利益最大化原則改變其行為，體現了稅收調節經濟職能。如果缺失這一階段或這一階段未嚴格按稅法規定執行，稅收收入目標可能達不到預期規模，稅收調控也可能達不到預期的效果。稅收管理過程主要是稅收管理主體對客體規定了一系列的納稅程序、稅金計算、稅務稽查、違章處理等有關納稅事宜，是稅收收入足額入庫的保證，也是稅收調控職能發揮的保證。世界上幾乎所有國家都制定了專門的稅收征收管理法，來規范征稅過程和管理過程，保證稅收制度的準確實施，保證稅收調節經濟目的的實現。

今年以來，*縣地稅局圍繞建筑業、房地產業和房屋裝修業等稅源管理難點，創造性地提出了"全程監管、電子控稅"的管理新模式。這一新的管理模式，得到了省、市地稅局的充分肯定。

一、創新思路，強化措施，夯實基礎

長期以來，受建筑項目生產周期長、建筑施工企業多而雜、內部管理不規范、工程項目流動分散等影響，建筑業管理一直是稅收工作的難點和薄弱環節。今年以來，*縣地稅局以建筑業、房地產業和房屋裝修業為突破口，選準工作切入點，借助信息化手段，規范稅收管理流程，探索推行了"全程監管、電子控稅"的管理新模式。

為確保這一管理模式的落實，*縣地稅局成立了建設工程項目稅收管理領導小組，并在征收管理科設置了項目管理辦公室，抽調2名精干人員對建設工程項目進行專項管理，確保工作到位、管理到位。同時制定并提請縣政府出臺了《*縣建筑業營業稅征收管理暫行辦法》和《*縣個人房屋裝修稅收委托代征暫行辦法》兩個文件，為建設工程項目的深入開展提供政策依據。

細分環節、規范流程、科技支撐、全程監控是這一管理模式的核心，其直接作用體現于地稅局對轄區內建筑業、房地產業和房屋裝修業的稅源控管進一步加強，入庫稅收增長明顯。通過對建設工程項目從立項、開工、決算到房屋預售、發票開具以及房屋交付裝修、繳費實行全程監管、電子控稅，確保了稅款的及時、足額、均衡入庫。

自該辦法實行以來，*縣地稅局對2005年以來全縣已開工建設的64個建設工程項目進行了重新登記，共涉及施工企業21家，項目部164個，經監控管理系統分析比對，清理潛在稅源1000余萬元。今年1-5月份，*縣地稅局建筑業、房地產業共征收入庫營業稅2486萬元，同比增長66.5%。

摘要近年來，公司合并成為眾多公司擴大規模，實現增長，提高競爭力的最佳選擇。公司稅務籌劃在為公司帶來節稅收益的同時也蘊含著風險，怎樣面對潛在的風險和如何預防風險的發生，是企業需要正視的重要問題。本文就公司合并中的稅務籌劃及可能發生的風險和如何防范的問題做了初步的探討。

關鍵詞公司合并稅務籌劃法律風險

一、公司合并中的稅務籌劃分析

(一)公司合并中稅務籌劃的涵義

關于公司合并中稅務籌劃的概念，目前還沒有一個準確的定義，通過公司合并的動機和稅務籌劃的特點，筆者將其歸納為:在現行稅收政策和稅法的許可范圍內，合并的雙方公司，在合并時充分考慮稅法賦予的優惠政策及相關因素，從稅收的角度合理的進行事先安排和籌劃，盡可能的節約納稅成本，減少稅負，使得實現公司整體利益的最大化。

(二)公司合并中稅務籌劃的意義

一、施工企業稅務管理的重要意義

企業稅務管理是一個企業的分析，計劃，起草，監督處理，協調和溝通，及前景預測報告他們的稅務相關業務和稅務管理過程。

(一)有利于降低企業的稅收成本和稅務風險

稅收成本是一個高度靈活和高風險企業的外部成本，其占企業利潤的比重比例高。稅務風險包括風險的稅負，稅收違法風險，信譽風險，損失和其他內容和政策，進行科學管理的企業所得稅，通過規劃，分析，評價，處理各類涉稅稅問題涉及的單元操作，可有效降低稅務風險。

(二)有利于增強企業的財務管理水平

稅收管理是財務管理的重要組成部分。科學的企業稅務管理，在符合相關法律，法規和政策以及一個明確的業務流程單元的基礎上，開展多層次的工作人員的教育和培訓。做財會工作，提高業務處理能力，有效規避稅務機關發現稅項逃稅問題，提高稅收征管和財務管理能力。

1企業概況

儲備糧管理公司依法自主經營、自負盈虧，獨立核算。主要職責：(一)認真執行省級儲備糧管理的各項規章制度，根據管理需要制定相應的管理實施細則。(二)根據省級儲備糧儲存品質和儲存年限等情況提出儲備糧輪換計劃上報省級糧食行政管理部門，經省級糧食行政管理部門會同有關部門確定后，由公司具體組織實施。(三)負責定期組織省級儲備糧庫存檢查，對發現的問題及時向承儲庫點提出整改意見。根據公司主要職責確定其經營范圍如下：根據省級糧食行政管理部門下達的計劃負責省級儲備糧的收購、儲存、輪換、調銷以及代中央保管專項儲備糧；結合儲備糧油的輪換開展相關的糧油、飼料原料的銷售。

2公司稅務管理的現狀

儲備糧管理公司是屬于國有糧食購銷企業，屬于增值稅一般納稅人，涉及增值稅，企業所得稅，個人所得稅，以及印花稅，房產稅，土地增值稅等稅種，內設四部一室機構,財務部負責公司稅務管理工作。

3公司稅務管理存在的問題

3.1思想認識不到位當前，我公司負責管理XX億省級儲備糧，由全省129個庫點承儲，為了確保省級儲備糧食質量良好，數量真實，實行三年一輪換。在輪換過程中涉及增值稅發票管理。因為根據國家稅務總局規定糧食儲備企業銷售糧食是免征增值稅。每年公司內部審計發現部份糧食儲備企業認為糧食儲備企業銷售糧食是免征增值稅的就可以不要加強發票管理，想開就開反正是免稅的，思想認識不到位。儲備糧因為是政策性糧食，其入庫成本是根據國家規定的收購成本價和企業收購農戶手中的糧食收購碼單和過磅單以及檢驗單確認的數量來確認儲備糧的入庫成本，所以進貨時無增值稅進項發票，保管三年后根據儲備糧的保管質量決定輪換，在對儲備糧進行推陳入新輪換過程中，一方面對糧食購銷企業可以開具增值稅普通發票，另一方面對糧食加工企業又可以開具增值稅專用發票，單位開票人員有點無所適從，單位領導也不重視增值稅開票管理工作，認為對企業經濟效益不產生影響也就不嚴格要求了。3.2內部發票管理存在不足近年來，糧食購銷企業轉型升級，主要精力用來做好儲備糧管理，增加保管費補貼收入來提高企業經營效益。對商品糧收購銷售反而經營少了，涉稅事項相對來說少了。在簽訂經濟合同時沒有考慮含稅不含稅的價格會有些什么不同。許多糧食儲備企業普遍存在對增值稅發票內部監控手段不足，財務部會計兼報稅人員，出納兼打印發票，對發票管理力度不夠，監控缺乏，沒有形成完整的發票管理制度，發票的領票、開票、驗舊等大多是一人所為。3.3信息渠道不暢通糧食儲備企業端的涉稅信息不完整，主要一是企業本身對關聯方的涉稅信息未申報，導致稅務端的信息不系統，收集的管理信息、發票信息、檢查信息分散在各個部門，沒有分類歸集、統籌運用，第三方涉稅信息不充分，政府有關部門的信息、金融機構的信息、運輸部門的信息以及網絡收集的信息不齊全。二是稅務信息不共享。目前，適用于糧食儲備企業稅收管理系統主要有防偽稅控稅收管理系統，形成信息“孤島”，相關部門之間信息不能共享。三是平臺不統一，各部門的軟件不兼容，數據標準不統一，沒有建立統一規范的信息應用平臺。運用計算機、大數據進行涉稅信息的采集、分析、利用的手段還需完善。

一、2009年度工作總結：

1.部門工作與崗位職責的認識

1.1財務管理部崗位職責的認識

部門財務管理部，主要工作職責是組織會計核算和報表功能、財務管理和控制職能，預算管理和風險控制管理，參與公司經營和管理。具體表現為：在項目準備階段，負責參與項目可行性分析、稅務籌劃、投資分析、融資、參與編制項目大綱；在項目建設階段，負責合同評審、支付工程進度款、財務成本核算；在項目預售階段和入伙階段，協助資金計劃部開盤收款、現場設備的準備、協助辦理入伙手續、審查代收稅費；在項目結算階段，負責項目財務分析、項目決算、項目稅務匯算清繳。總之，財務管理部既是一個管理部門，又是一個職能部門，貫穿公司整個經營流程的始終。

1.2自身崗位職責的認識

主要職責如下：加強深圳公司會計核算與財務管理，協助財務經理完成地產子集團統一的財務管理制度體系并督促貫徹執行、協助財務經理完成部分財務管控職能，配合集團公司完成上市相關工作，為公司日常經營管理和決策提供有效的財務支持。

摘要：近年來，社會經濟的發展，企業要想在社會市場中得以持續走下去，需注重稅務籌劃與管理工作的實施。本文就礦業公司為例，主要是對稅務籌劃與管理內涵、意義、準則等進行了簡要介紹，并立足礦業公司的現狀，提出了礦業公司稅務籌劃與管理工作策略，旨在進一步促進礦業公司稅務籌劃與管理水平的提升，為促進企業穩定、可持續發展夯實基礎。

關鍵詞：礦業公司；稅務籌劃與管理；發展

社會經濟的發展，市場經濟競爭也隨之加劇，為保證市場秩序，為企業發展提供一個良好的市場環境，國家基于宏觀角度，加強了市場的統籌規劃，相應的稅收法律法規等方面也進行了相應的完善。尤其是針對一些特殊行業、大小型企業而言，國家的稅收優惠政策，為其發展提供了一系列政策支撐。但是在這種大政策環境下，礦業企業如何有效降低自身運營成本輸出，保證自身經濟效益的提升，需加強稅務籌劃與管理，減少稅的支出，促進企業效益的企業，才能在市場中走的更遠。鑒于此，本文對“礦業公司稅務籌劃與管理”展開更深層次的剖析具備一定的現實意義與價值。

一、礦業公司稅務籌劃與管理內涵、意義以及準則

(一)礦業公司稅務籌劃與管理內涵。籌劃，按照字面上的意思來說，就是提前安排。礦業公司稅務籌劃則是在國家現行的相關法律規定下，借助一些管理手段、活動提前安排稅務，涉及內容眾多，主要有理財、投資等[1]。企業運用這些手段、活動的最終目的在于能夠獲取“節稅”的稅收利益[2]。然而現實中，部分人員會將稅務籌劃工作，誤認為逃稅、偷稅等行為。但是需要強調的一點是稅務籌劃與管理與偷稅、漏稅等行為有著本質的區別，其作為一種尋找節稅點的行為，并不是故意不交稅的行為[3]。稅務管理制度，通俗點說就是國家基于宏觀的角度下，通過稅務機關分配系統、全面的計劃、監督以及協調等行為，以此保證我國稅務工作的順利實施，防止市場中出現稅務分配不均等問題。企業稅務管理工作也是十分重要的一環節，通過對企業的生產經營行為產生的稅務，通過系統、有效的管理，能夠在節稅的基礎上，保證企業的正常運轉。(二)礦業公司稅務籌劃與管理的意義。新時期下，國家結合市場發展需求，重新調整與完善了稅收制度，給企業的發展迎來了機遇的同時，帶來了巨大的挑戰[4]。基于這一背景下，礦業公司加強稅務籌劃與管理對企業有著極為重要的現實意義。總結起來，主要涉及到三個方面。首先，納稅成本輸出的減少。礦業公司顯然就是對礦業資源等進行重新整合、開放以及再利用的平臺。由于礦業公司涉及到的產品具有加工難、開采難度大等特點，直接造成了礦業公司生產投入成本較大。然而在國家宏觀調控稅收的大環境下，稅收的繳納占據了成本的較大比重，這樣一來，勢必會直接影響到礦業公司的總收益。然而稅務籌劃與管理的開展則可以有效降低稅金的繳納，降低成本投入，切實提高礦業公司的經濟效益[5]。其次，產業結構的優化。礦業公司要想開展稅務籌劃與管理工作，并保證稅務籌劃與管理工作的實施具有一定的成效，就需要企業組織相關人員深入學習稅收等相關方面的知識，尤其是國家現行的稅收政策，更是需要全面掌握。基于此，企業不得不了解法律政策，優化產業結構，幫助企業的合法、長期經營夯實基礎[6]。最后財務管理水平的提升。企業管理工作中，財務管理工作可謂是重要的組成部分，直接關系到企業的經濟效益。然而在財務管理工作中，稅收管理工作占據了較大的比重，一定程度上影響到了財務管理整體水平的提升。因此，礦業公司要想真正意義上做好稅務籌劃與管理工作，需要掌握、熟悉相關知識與工作流程，并且注重專業人才的引進，加強現有企業員工的培養，組織企業財務會計人員加強相關財務會計知識的學習等。通過做好企業經營管理工作的輔助工作，才能切實提高稅務籌劃與管理水平，進而有助于促進財務管理水平的提高，為企業健康發展夯實基礎。(三)礦業公司稅務籌劃與管理準則。任何一項工作的落實，均需要嚴格遵守一定的原則，才能保證各項工作的規范實施，進而發揮出既有的效應。礦業公司的稅務籌劃與管理工作的實施，也是如此，在具體的實施過程中，需要嚴格遵循一定的原則，才能保證工作效能的發揮。就礦業公司稅務籌劃與管理工作的實施而言，所需要遵守的原則，總結起來，主要包括合法性、科學性、制定性以及效益性四個方面的原則。一是合法性。法律作為社會運行的基礎，也是維護社會秩序的有效手段。礦業公司的稅務籌劃與管理需要在法律規定之下實施，不得超越法律的紅線。因此，礦業公司在開展稅務籌劃與管理工作時，需在政府頒布相關優惠政策下，制定出合理有效的納稅方案，盡可能減少稅金的支出。二是科學性。礦業公司的稅務籌劃與管理除了需要符合國家現行的法律法規相關規定之外，還需要保證其合理性、科學性。原因在于稅務籌劃與管理自身就帶有嚴謹性特點，只有合理、科學的稅務籌劃與管理工作方案，才能發揮出稅務籌劃與管理既有作用。三是制定性。礦業公司的稅務籌劃與管理相比財務人員的核算工作，有著一定的差異，具體表現在事前規劃、管理制定性等方面，礦業公司稅務籌劃與管理一旦無法提前進行合理的規劃、制定計劃以及科學管理等工作，而是在其他具體性工作開展之后，進行規劃等方面的工作，這種情況下的稅務籌劃與管理工作，勢必會流于形式，僅停留在理論階段，無法在實際工作中發揮出既有效益與價值。基于此，礦業公司稅務籌劃與管理需注重提前規劃，由此也決定了稅務籌劃與管理工作具有一定的制定性。四是效益性。企業市場運營的最終目的在于盈利，一旦企業市場運轉，無法獲利，也就缺乏存在的意義。然而礦業公司稅務籌劃與管理的最終目標就是為企業節省稅金支出，提高整體效益。一旦礦業公司稅務籌劃與管理無法保證公司的效益性，勢必會失去稅務籌劃與管理的價值。因此，礦業公司稅務籌劃與管理工作的開展，必須具備效益性。

二、礦業公司稅務籌劃與管理工作策略分析

近年來，盡管國內公司在稅務改革方面取得了顯著成效，但依然存在著許多現實困境，一定程度地制約了公司的可持續發展。因此，國內公司相關主體必須采取有效措施加以應對，不斷優化內部控制體制結構，提高稅務管理有效性，微新時期公司的稅務改革創造有利條件。對此，加強新時期公司稅務管理內部控制策略的研究，具有非常重要的現實必要性，這也是本文研究的根本出發點和落腳點。

一、新時期公司稅務管理內部控制的現實意義

1.降低稅務風險。客觀來講，在公司經營發展中，之所以會出現稅務風險，主要是因為公司內部沒有達成有效信息流通，無法及時發現和解決生產經營銜接環節的風險問題，最終帶來稅務層面的風險。因此，加強公司稅務管理內部控制，能夠及時找到稅務風險產生的原因，然后依此進行分類管理，包括稅收籌劃、業務交易、會計核算等方面的風險管理，如此就能夠有效將其公司的稅務風險。2.拓展經營價值空間。有效的稅務管理內控不僅可以降低公司稅務風險，而且能夠拓展公司經營價值空間。一方面，公司稅務管理內控能夠幫助公司在既定的政策框架下避免花費更多的稅收費用，進而達到提高公司經濟效益、降低公司稅收成本的效果。另一方面，有效的稅務管理內控有助于塑造公司良好的品牌形象，提高公司的社會效益，進而達到拓展其社會價值空間的目的。3.促進公司健康發展。有效的稅務管理內控能夠將公司經營風險控制在合理范圍內，并促進公司的健康可持續發展。就現狀來講，國內許多公司在經營發展實踐中因對稅收政策的解讀不到位，造成財會管理風險加大，一定程度上制約了公司的安全發展。因此，稅務管理內部控制的強化，不僅能夠完善公司內部控制機制，而且能夠加強相關人員對稅務政策的深層理解和認識，進而確保公司的經營安全。

二、新時期公司稅務管理內部控制的現實困境

1.稅務征管困境。近年來，隨著稅收改革的深入推進，國家稅務部門明確要求各大公司必須加強財務人員隊伍的專業化、規范化建設，要嚴格按照相關規范進行稅收操作，確保稅務征收工作的科學化、合法化和規范化。但就現狀來講，國內公司稅務管理人員整體素質不高，業務能力不強，根本無法達到國家要求的標準層次。另外，為滿足新時期國家稅務征收的要求，公司財務工作人員不僅要深入了解公司的經營狀況，而且要具備較強的專業知識能力和職業道德素養，但現實中大部分財務工作人員無法達到這一標準，而這也成為了公司稅務管理內部控制的一大困境。2.稅務稽查困境。近年來，我國對稅收稽查的要求越來越嚴格，特別是對金融、鐵路、地產等領域的公司有著極高的稽查規范，而這就給公司稅務管理工作帶來了許多新的挑戰和難點。但目前，許多財務工作人員無法及時轉變工作理念，在稅務籌劃上存在較大漏洞，再加上許多公司的軟硬件建設不到位，都造成了公司稅務風險的加大。3.外部環境困境。所謂的外部環境困境，主要是指公司生產經營實踐中遇到的種種問題，而這些問題的出現勢必會增加公司稅務風險，并加大內部控制的難度。例如，在地區保護主義的作祟下，許多外來企業在地方市場的拓展中會遇到種種阻撓，相關部門會要求外來企業在短時間內完成較大的稅收證明任務，如要求他們在既定時間內更換外出經營活動稅收管理證明、開具其他相關稅收證明等。顯然，這些工作任務必然會增加公司經營成本，造成稅務管理內部控制難度加大，最終制約公司健康可持續發展。

三、新形勢下企業稅務管理內部控制措施探討

摘要：稅務管理視角下，建筑施工企業通過稅收籌劃工作的合理開展，能降低自身稅負，并從根本上減少施工項目中支出的成本，由此獲得更高的經濟效益。本文簡要闡述建筑施工企業稅務籌劃管理目標，剖析稅收籌劃實施的合理基礎，并從稅務管理視角出發探討了具體的稅收籌劃策略，以供參考與借鑒。

關鍵詞：稅務管理；建筑施工企業；稅收籌劃

當前，由于市場經濟影響的不斷擴大，建筑施工企業要想形成足夠的競爭力并穩固自身在市場中的地位，就必須從成本降低方面入手。而稅收籌劃是一項有效降低成本的方式，且能保障企業資金的順利周轉，所以建筑施工企業應在遵循稅收法律規定的基礎上，通過稅收籌劃工作的合理開展，盡可能地減少稅收，幫助企業收獲更多的盈利，夯實企業健康穩定發展的基礎。

一、建筑施工企業稅務籌劃管理的目標

（一）降低稅務成本

通過科學設計、合理安排及事前籌劃等手段開展的稅務籌劃管理，是幫助企業減少稅務成本、獲取最大化經濟效益的合法經濟行為。建筑施工企業通過稅務籌劃管理，不但能減少運營成本、降低稅務水平，還能開創進一步發展的空間。建筑施工企業在稅務籌劃實踐中，應以自身特點為根據并結合經營需求，通過對稅務籌劃管理工作的統籌安排，減少稅費支出，增加經濟效益。

摘要：我國的市場經濟體制改革目前正在深化，隨著市場經濟的不斷發展，總體經濟發展形勢發生了巨大變化。面對激烈的市場競爭，如何獲得競爭優勢是每個企業都應考慮的問題。盡管財務部門作為公司財務管理的核心部門，不能直接促進公司效率的提高，但可以通過適當的稅收籌劃降低公司稅收，從而降低公司的運營成本。本文將稅收作為研究主題，討論稅收籌劃在公司會計中的應用，并為企業進行適當的稅收籌劃奠定基礎。

關鍵詞：稅收籌劃；企業會計；核算應用

一、稅收籌劃與公司會計之間的關系

企業的生產和經營不能與稅收分開，而稅收應合理規劃和控制界限，有效減少企業在收入、支出、存貨等方面的稅收，幫助企業賺取更多的利潤。而會計就是要計算財務的各個方面的核算是否達到最優。會計是稅收籌劃的基礎，如果企業會計核算不規范、不嚴謹，企業稅收籌劃就不合理。如果會計核算不能反映增值稅、銷項稅、進項稅等，那么稅收籌劃就不能發揮其真正的作用，企業也可能存在逃稅行為，導致偷稅漏稅違法行為影響企業發展。因此，在企業的實際應用中，應把握好稅收和會計的關系，更好地發揮稅收籌劃在會計中的作用。［1］

二、稅收籌劃在公司中的作用

（一）促進企業經濟效益的提高。稅收籌劃最直接的作用是減少公司稅收成本，稅收成本的減少有助于提高公司的盈利能力。另外，從稅收籌劃更深層次地從人的角度促進企業經濟效益的提高，獲取經濟價值也是促進企業發展的重要方面，合理控制企業現金的流出，提高企業的凈利潤和加快企業資金周轉是稅收籌劃的常用手段，稅收籌劃也有助于提高企業的經濟效益，在行業競爭中保持優勢。（二）促進會計核算水平的提升。只有公司稅收籌劃合理地完成才會發揮真正的作用。會計工作的準確性和有效性是堅實的基礎，只有準確而有效的會計才能為公司稅收籌劃提供最基本的數據保護。反過來，在某些情況下，對此類公司進行適當的稅收籌劃可以鼓勵財務人員的發展，提高會計人員的水平，并鼓勵公司會計人員掌握公司的國家會計制度和標準。此外，與稅收和業務運營有關的法律體系也應主導公司會計。換句話說，稅收籌劃的發展有助于改善會計核算。［2］