采購內(nèi)控管理范文10篇

〔摘要〕醫(yī)療設(shè)備不僅是現(xiàn)代醫(yī)院核心競爭力的重要體現(xiàn)，而且是現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，保證醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量十分重要。設(shè)備采購管理作為醫(yī)院管理環(huán)節(jié)中的重要組成部分，對醫(yī)院醫(yī)療工作的正常開展以及醫(yī)療水平的提升具有重要的作用。而對醫(yī)療設(shè)備質(zhì)量控制的基礎(chǔ)即對設(shè)備采購進(jìn)行重點(diǎn)把控，只有在采購過程中仔細(xì)調(diào)研，慎重選擇，在設(shè)備質(zhì)量管控中嚴(yán)格把關(guān)，才能有效選擇具有良好質(zhì)量的設(shè)備。該研究結(jié)合樂山市人民醫(yī)院現(xiàn)有醫(yī)療設(shè)備采購管理模式的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對醫(yī)療設(shè)備采購內(nèi)控管理展開探討。

〔關(guān)鍵詞〕醫(yī)療設(shè)備；招標(biāo)采購；內(nèi)部控制

相對外部監(jiān)管而言，內(nèi)控管理是由醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行管控制度制定與實(shí)施的一種管理程序，在實(shí)施過程中亦是由醫(yī)院的相關(guān)部門進(jìn)行管控監(jiān)督，以保證醫(yī)院合法合規(guī)地開展經(jīng)濟(jì)活動，保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和應(yīng)用的有效性，減少資產(chǎn)風(fēng)險的發(fā)生，這也是預(yù)防內(nèi)部資金管控腐敗行為產(chǎn)生的有效手段之一[1]。對于內(nèi)控體系的建立，應(yīng)從風(fēng)險點(diǎn)入手，通過對管理制度進(jìn)行全面完善，對工作中存在風(fēng)險的人、物、事起到約束和監(jiān)督作用[2-3]。醫(yī)療設(shè)備采購作為醫(yī)院內(nèi)控管理的重要內(nèi)容之一，體現(xiàn)了醫(yī)院管理的規(guī)范化、全面性。對醫(yī)療設(shè)備采購實(shí)施內(nèi)控管理的目的是最大限度地降低設(shè)備運(yùn)行總成本，提高采購工作效率，降低采購風(fēng)險，進(jìn)一步提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。本研究結(jié)合我院醫(yī)療設(shè)備年度采購計(jì)劃內(nèi)控管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，就醫(yī)療設(shè)備采購的內(nèi)控管理展開探討。

1采購的評估與執(zhí)行環(huán)節(jié)

醫(yī)療設(shè)備采購主要包括提出采購需求、產(chǎn)品調(diào)研、招標(biāo)采購、簽訂合同、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)，除了提出采購需求與付款兩個環(huán)節(jié)，我院曾經(jīng)由設(shè)備科主管其他全部環(huán)節(jié)，后基于風(fēng)險控制的管理要求，將設(shè)備科進(jìn)行了重組，分為醫(yī)學(xué)裝備規(guī)劃科、采購中心、醫(yī)學(xué)工程科3個部門，其中由醫(yī)學(xué)裝備規(guī)劃科負(fù)責(zé)產(chǎn)品調(diào)研，由采購中心負(fù)責(zé)執(zhí)行采購程序與簽訂合同，由醫(yī)學(xué)工程科負(fù)責(zé)設(shè)備驗(yàn)收，同時醫(yī)院還成立了醫(yī)學(xué)裝備委員會，由其對采購計(jì)劃環(huán)節(jié)組織委員討論。通過從組織架構(gòu)中落實(shí)采管分離，并依據(jù)醫(yī)院內(nèi)控手冊制定《醫(yī)學(xué)裝備管理制度》《醫(yī)療設(shè)備及耗材招標(biāo)采購制度》《醫(yī)療設(shè)備驗(yàn)收、入庫管理制度》等相關(guān)制度文件，全面實(shí)行設(shè)備采購內(nèi)控管理。

1.1提出采購需求環(huán)節(jié)

為加強(qiáng)對采購活動的內(nèi)部控制管理，規(guī)范采購活動中的權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)采購提質(zhì)增效，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善政府采購預(yù)算單位內(nèi)部控制制度的通知》（財(cái)采〔2019〕42號）等文件精神，制定本制度。

一、適用范圍

市行政審批局內(nèi)部使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)。

二、職責(zé)分工

（一）成立采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長擔(dān)任組長，副局長和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)采購辦公室（以下簡稱“局采購辦”），辦公室設(shè)在局辦公室，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)兼任局采購辦主任，負(fù)責(zé)采購的牽頭工作。確定兩名政府采購專管員，報市政府采購管理辦公室備案。局采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)局采購工作，審定采購管理辦法和相關(guān)規(guī)章制度，討論、決定招標(biāo)采購工作中遇到的重大問題，審批特殊情況的采購項(xiàng)目，督導(dǎo)、檢查局政府采購工作開展情況等。

（二）局采購辦根據(jù)局采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)，負(fù)責(zé)制定采購管理辦法和相關(guān)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)研究確定本單位政府采購活動的機(jī)構(gòu)和采購方式選擇，組織采購活動，合同簽訂，項(xiàng)目驗(yàn)收，結(jié)果評價等。負(fù)責(zé)對所簽訂的政府采購合同進(jìn)行統(tǒng)一登記編號，并及時將政府采購資料分類整理、歸檔保存。負(fù)責(zé)根據(jù)法律法規(guī)和人員變化及時修訂完善本辦法。

1引言

在市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢下，投資者和社會公眾利益集團(tuán)對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管理有了更高的業(yè)務(wù)要求，要想提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，就要有效完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可以明確各個崗位的職責(zé)，有效控制財(cái)務(wù)管理進(jìn)程，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理混亂的情況，從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理的新高度。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營的聯(lián)系

2.1完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的全面改革，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)成為自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體了，國家要建立市場化的經(jīng)營體制，所有的企業(yè)單位要想在激烈的競爭中生存下來，就要加強(qiáng)自身企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的管理和控制，同時要把握好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)總體管理的關(guān)系，在不斷調(diào)整勞動者與生產(chǎn)資料的結(jié)合方式以及不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的協(xié)作關(guān)系的同時，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理更加科學(xué)化、合理化；同時，在對生產(chǎn)過程實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督，才能保證科學(xué)、合理的規(guī)章制度得到切實(shí)貫徹執(zhí)行，才能進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)經(jīng)營活動，所以，將強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營內(nèi)控制度的管理是企業(yè)總體經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。更是協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。2.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以深化企業(yè)改革和克服薄弱環(huán)節(jié)。在以往的經(jīng)營體制下，企業(yè)單位受到國家統(tǒng)收統(tǒng)支財(cái)務(wù)政策的約束，對自身的財(cái)務(wù)管控沒有獨(dú)立經(jīng)營的理念，甚至生產(chǎn)出來的產(chǎn)品經(jīng)由國家統(tǒng)籌安排和調(diào)配，所謂的內(nèi)部經(jīng)營核算都是在國家財(cái)務(wù)管控下進(jìn)行的。隨著市場化經(jīng)營體制改革的到來，企業(yè)的自主經(jīng)營理念將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新趨勢，為滿足市場化經(jīng)營的需要，企業(yè)內(nèi)控管理制度的完善和有效的執(zhí)行，是適應(yīng)深化改革這個大趨勢要求的必然選擇，同時也能規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高經(jīng)營效益，推進(jìn)企業(yè)獨(dú)立自主經(jīng)營的新發(fā)展。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的不足

3.1企業(yè)只有原則規(guī)定，沒有制定具體的實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒有建立、健全經(jīng)營制度，企業(yè)單位對外投資經(jīng)營沒有經(jīng)過必要的論證和分析，從而亂投資、亂借款、亂存款，其結(jié)果不但收不到效益，提升給企業(yè)造成財(cái)務(wù)經(jīng)營的不得力，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)受到損傷。一些單位購進(jìn)固定資產(chǎn)時，主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人只是在發(fā)票上簽字報銷，對于財(cái)產(chǎn)的保管、使用、丟失、損壞、處置均無相應(yīng)的制度管控，造成家底不清，賬目混亂。3.2制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不嚴(yán)謹(jǐn)，偏離國家財(cái)經(jīng)制度。企業(yè)為了活躍經(jīng)營生產(chǎn)活動，單方面制定一些超出國家要求范圍的一些管理經(jīng)營策略，例如企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用比例制定標(biāo)準(zhǔn)過高，發(fā)生的招待費(fèi)用沒有符合國家稅收要求的票證，甚至發(fā)生費(fèi)用沒有票證，一些單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)不起檢查和經(jīng)營活動的推敲和梳理。由此出現(xiàn)了財(cái)務(wù)經(jīng)營責(zé)任劃分不清楚，相互推諉責(zé)任落實(shí)不到位。3.3在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上，執(zhí)行力不強(qiáng)。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度只是停留在紙面上，日常財(cái)務(wù)事物的處理不一定在按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)的內(nèi)審也會受到行政權(quán)力的掌控影響不能做到實(shí)時有效的開展。企業(yè)的內(nèi)控管理呈現(xiàn)軟弱無力的狀態(tài)。

內(nèi)容摘要：采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點(diǎn)，既是企業(yè)實(shí)物流的重要組成部分，又與資金流密切相關(guān)，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來提高采購管理水平是企業(yè)改革與發(fā)展的要求，然而在實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)了很多管控效果不理想的問題，本文引入雙內(nèi)控企業(yè)文化管控理念，詳細(xì)分析采購內(nèi)控存在的問題以及如何建立雙內(nèi)控型企業(yè)文化法強(qiáng)化物資管理。

關(guān)鍵詞：雙內(nèi)控;企業(yè)文化;流程控制;采購管理

一、雙內(nèi)控的含義

雙內(nèi)控就是控制+監(jiān)控，但雙內(nèi)控管理并不是機(jī)械地把監(jiān)控和控制分離，而是注重分離后互動式運(yùn)行，有效的監(jiān)督是進(jìn)行內(nèi)控管理的必要保障，企業(yè)整體的規(guī)范發(fā)展，不僅需要經(jīng)營與監(jiān)督同步，還需要在監(jiān)督層面做到監(jiān)控與控制既良性互動又有效分工，控制的職能一般都體現(xiàn)在業(yè)務(wù)現(xiàn)場，使控制成為監(jiān)督的基礎(chǔ)；監(jiān)控的職能則由公司獨(dú)立的風(fēng)險控制或合規(guī)部門在場外實(shí)施，前者側(cè)重只能這樣辦，后者側(cè)重不可以那么辦，兩者是相輔相成的關(guān)系，構(gòu)成了業(yè)務(wù)上控制，業(yè)務(wù)外監(jiān)控的兩道風(fēng)險防線，實(shí)現(xiàn)提高風(fēng)險管理的效果。在采購內(nèi)控管理的實(shí)際操作上，不僅通過界定將監(jiān)控和控制這兩個不同風(fēng)險管理環(huán)節(jié)的職能明確劃分，而且要形成明確的互動情形，從而實(shí)現(xiàn)部門風(fēng)險監(jiān)控的獨(dú)立，以及與一線業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險控制的有效分工。這樣就不僅達(dá)到了經(jīng)營與監(jiān)督的雙線條制衡，而且監(jiān)控與控制也是雙線條制衡的結(jié)果。一線現(xiàn)場控制環(huán)節(jié)，內(nèi)控專人負(fù)責(zé)所在部門的風(fēng)險，并同步監(jiān)督本部門經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)現(xiàn)場情況進(jìn)行即時判斷，預(yù)測并把控、阻斷、處置可能出現(xiàn)的風(fēng)險。在風(fēng)險控制方面接受檢查、評價，并與風(fēng)險控制部門之間形成報告和被報告的關(guān)系，這樣既可以對公司范圍內(nèi)的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行獨(dú)立的識別、評估、監(jiān)控，又能對發(fā)現(xiàn)的問題及時通過預(yù)警、揭示、檢查等方式反饋給部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人，并保持持續(xù)的跟蹤監(jiān)控，對其整改、處理的結(jié)果形成確認(rèn)和跟進(jìn)。對各環(huán)節(jié)的全面控制，必須由公司最底層通過相互連接的行動，以并行的方式來實(shí)現(xiàn)。在業(yè)務(wù)和管理上，部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人受內(nèi)控部門的直接指導(dǎo)和專門的監(jiān)督考核，這樣，才能保證各部門內(nèi)控負(fù)責(zé)人緊緊依附于合規(guī)管理、風(fēng)險控制的每一個環(huán)節(jié)。為保證以上內(nèi)控管理職能的有效發(fā)揮，公司應(yīng)通過嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建一個完善的制度體系，為內(nèi)控管理提供堅(jiān)實(shí)的保障。雙內(nèi)控可以讓業(yè)務(wù)或職能管理上下各級更清楚自己的基本職能，實(shí)現(xiàn)決策與經(jīng)營間的互動，當(dāng)發(fā)生重大風(fēng)險時迅速界定責(zé)任，并以此督促各部門在內(nèi)控中盡職盡責(zé)，為公司建立科學(xué)的授權(quán)體系打下良好的基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的有效性。

二、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)，內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營的行為標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價值觀念的黏合劑。通過二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題。這里的關(guān)鍵是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價值觀和經(jīng)營理念的融合。企業(yè)的管理形式、方式及控制點(diǎn)的內(nèi)部控制都各不相同，但萬源歸宗，都離不開企業(yè)文化。

摘要：隨著目前全球經(jīng)濟(jì)的放緩，尤其是2018年以來中美貿(mào)易摩擦對國內(nèi)企業(yè)造成了較大的影響，中國企業(yè)在嚴(yán)峻的市場競爭壓力之下也面臨重重危機(jī)，這就要求企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，為企業(yè)的長足發(fā)展保駕護(hù)航。本文介紹了企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生的背景與現(xiàn)實(shí)意義，通過對上海華泰有限公司實(shí)際內(nèi)控管理的案例分析，發(fā)現(xiàn)目前內(nèi)部控制在企業(yè)管理中存在的主要問題，并在此基礎(chǔ)上，從公司經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測、事前和預(yù)防、跟蹤處理等方面提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的具體建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理;流程管理;全面預(yù)算

1企業(yè)內(nèi)控管理概述

1.1企業(yè)內(nèi)控管理的概念。企業(yè)內(nèi)控是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化與系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。1.2內(nèi)控管理產(chǎn)生的背景。1936年，美國頒布了《獨(dú)立公共會計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計(jì)程序委員會又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計(jì)程序公告55號中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！币虼耍瑑?nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。1.3企業(yè)內(nèi)控管理的重要性。1.3.1有助于確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性與完整性。在我國，關(guān)于內(nèi)部控制最權(quán)威的政策文件是由財(cái)政部、證監(jiān)會、國資委、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中內(nèi)控的目標(biāo)之一就是保證財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，內(nèi)控是各個管理制度的鏈接紐帶，把各項(xiàng)制度進(jìn)行有效的連接，是會計(jì)信息不至于因內(nèi)部溝通不暢，導(dǎo)致的信息不對稱。故企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理，有助于會計(jì)信息的準(zhǔn)確與完整。1.3.2有助于防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險。如果企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理，必須從企業(yè)的每項(xiàng)經(jīng)營管理的合規(guī)合法性著手，從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、各個經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行的軌跡進(jìn)行分析控制，并按內(nèi)控的要求進(jìn)行一系列的風(fēng)險評估，對每一個風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，同時對各部門信息溝通不通暢的部分進(jìn)行梳理，有助于把各類風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，從而保證企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險。1.3.3有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。內(nèi)控管理，實(shí)際是從全面性、重要性、制衡性、適用性、成本效益等原則出發(fā)，保證企業(yè)的方方面面不出現(xiàn)空缺和盲區(qū)，保證企業(yè)各個崗位各個工作都是有制衡，能出效益的，企業(yè)的最終目標(biāo)是效益，只有有效益企業(yè)才能穩(wěn)健發(fā)展，故加強(qiáng)內(nèi)控管理有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。

2企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問題——以上海華泰有限公司為例

2.1上海華泰有限公司內(nèi)控管理的情況。上海華泰有限公司是一家從事健身器材的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及共享健身服務(wù)的提供，是國內(nèi)主要的健身產(chǎn)品與技術(shù)服務(wù)的提供商之一，有10家子公司，10個公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分別用金碟的三個不同版本，分別是：金碟KIS標(biāo)準(zhǔn)版，金碟K3Wise、金碟K3Cloud,同時公司利用OA、企業(yè)微信等現(xiàn)代化信息平臺作為各部門以及員工與管理層之間信息傳遞?？偣居谧庸局g是并行存在，母子公司除了業(yè)務(wù)上的往來，其他都是各自進(jìn)行業(yè)務(wù)開展。2.2上海華泰有限公司內(nèi)控管理存在的主要問題。2.2.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以統(tǒng)一管理。因上海華泰作為總公司，同時也是一個及生產(chǎn)銷售于一體的制造型企業(yè)，在銷售模式上業(yè)務(wù)比較單一，銷售模式主要以O(shè)DM和經(jīng)銷為主。而其所控制的子公司業(yè)務(wù)與總公司區(qū)別較大，總公司雖然在股份上對其進(jìn)行控制，但實(shí)際上無法控制其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，大額合同、銷售定價均無需經(jīng)過總公司審核，各公司銷售為了各自利益，市場價格出現(xiàn)亂象，在后續(xù)審核中發(fā)現(xiàn)，同一物品不同公司，采購價格相差較大。這種現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)較大困難，對數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確與完整性也大打折扣。2.2.2資金管理存在安全隱患。在資金方面，各個公司雖說都是財(cái)務(wù)進(jìn)行負(fù)責(zé)，而各子公司的財(cái)務(wù)只聽令于各子公司的總經(jīng)理，加之財(cái)務(wù)人員水平的參差不齊，導(dǎo)致總公司財(cái)務(wù)人員無法掌握所有的公司賬戶和余額情況，對于企業(yè)資金的安全，埋下了隱患，在后期公司內(nèi)控梳理過程中，發(fā)現(xiàn)微信賬戶、支付寶等第三方平臺的開立，后續(xù)管理都失去了控制，有些平臺甚至連財(cái)務(wù)人員都不清楚，賬上也未體現(xiàn)。2.2.3流程管理未能規(guī)范統(tǒng)一。目前，企業(yè)存在多個中心，多個領(lǐng)導(dǎo)以及多個流程系統(tǒng)，而且各個流程的要求各不相同。以采購部門為例，總公司的采購權(quán)都是資產(chǎn)部門，進(jìn)行統(tǒng)一采購，在采購之前，如果是產(chǎn)品，必須有生產(chǎn)任務(wù)單、生產(chǎn)任務(wù)單必須經(jīng)過倉庫確認(rèn)后方可進(jìn)行采購申請，而部分子公司在采購這個層面，只有子公司總經(jīng)理同意，就采購，采購人員不考慮訂單情況，導(dǎo)致部分產(chǎn)品呆滯。

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大推動下，基于企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式變得尤為重要和關(guān)鍵，已經(jīng)達(dá)成了一種思想共識。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的構(gòu)建，可以有效提升企業(yè)內(nèi)部資金供給的能力和水平，推動企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，確保企業(yè)的長效發(fā)展。本文主要以企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)下財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的構(gòu)建為論點(diǎn)，并提出幾點(diǎn)針對性的建議，旨在為研究人士提供一些理論性依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；經(jīng)營成本目標(biāo)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式；建議

目前，基于企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著極其重要的地位。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作中，必須要積極構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，并與企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)相聯(lián)系，使企業(yè)能夠更好地防范和規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造廣泛的發(fā)展空間。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控與成本控制融合切入點(diǎn)分析

(一)與固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目的論證相融合。企業(yè)要想有效改善企業(yè)資金情況，財(cái)務(wù)部門在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控時，必須要在固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目的論證中融入高度的熱情，不能將其作為執(zhí)行層來給予資金預(yù)算和撥付，所以在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要正確處理和選擇資產(chǎn)采購和租賃等方面的問題。(二)與員工明確成本管控責(zé)任相融合。團(tuán)隊(duì)作業(yè)主要包括項(xiàng)目制和班組制等兩個方面，是企業(yè)重要的工作模式之一。然而在團(tuán)隊(duì)作業(yè)模式的應(yīng)用下，極容易出現(xiàn)信息不對稱現(xiàn)象。在可變成本控制過程中，成本控制的剛性力度嚴(yán)重缺失[1]。因此，對于財(cái)務(wù)內(nèi)控的融合點(diǎn)，進(jìn)一步明確了員工成本管理與控制的責(zé)任。

二、企業(yè)經(jīng)營成本目標(biāo)下財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式構(gòu)建中存在的不足之處

摘要：現(xiàn)代企業(yè)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善變得越來越重要，已經(jīng)得到了企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)的決策水平。本文主要針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立展開深入的研究，并提出具有針對性的舉措，以供相關(guān)人士的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度；舉措；建設(shè)

目前，加快建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理工作的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢。企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，存在著較多的問題，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優(yōu)勢，就必須要建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利進(jìn)行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平

財(cái)務(wù)管理工作水平對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠(yuǎn)。而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善，提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的工作效率，財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)管理工作予以了高度的重視，保證了財(cái)務(wù)管理工作人員較高的工作質(zhì)量。與此同時，財(cái)務(wù)管理人員可以全面掌握企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，嚴(yán)格按照規(guī)定的管理模式來進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施可以有效監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作行為，明確自身的權(quán)責(zé)關(guān)系，避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

摘要：內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位的風(fēng)險管理體系里有舉足輕重的作用，是單位在開展業(yè)務(wù)過程中為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過一系列配套措施，制定內(nèi)部制度、實(shí)施方式措施和執(zhí)行流程程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防控、管控和制約。對財(cái)政資金的分配使用、資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購執(zhí)行等權(quán)力較為集中的核心部門和重要崗位，實(shí)行分權(quán)、輪崗等強(qiáng)化內(nèi)部控制流程的有效措施，用于實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理、防止權(quán)力濫用。本文就我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中普遍存在的問題進(jìn)行分析，以財(cái)政預(yù)算資金分配與使用為主線，旨在通過管理制度化、制度流程化、流程信息化三大核心建設(shè)方式，提出符合單位實(shí)際、落地性強(qiáng)的改進(jìn)措施，并通過信息化手段實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化的管理。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；建設(shè)方式；改進(jìn)措施

1行政事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部控制的重要性

1.1是會計(jì)信息質(zhì)量的有力保障

行政事業(yè)單位需要定期向社會提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)和預(yù)決算信息，內(nèi)部控制制度的建立，是財(cái)務(wù)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有序開展的基礎(chǔ)，是營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境的保障。內(nèi)控制度下設(shè)立的預(yù)算、收入、支出、采購、合同、資產(chǎn)和工程等制度流程，為會計(jì)人員準(zhǔn)確反映單位經(jīng)濟(jì)活動信息提供了規(guī)范和引導(dǎo)。而對員工特別是道德觀的建立和勝任能力的提升，是會計(jì)人員提供高質(zhì)量會計(jì)信息的有力保障。

1.2是單位經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范路徑

摘要：工業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，重視工業(yè)企業(yè)的發(fā)展有助于提升國民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的速度、規(guī)模和水平，助推我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。在新時期，隨著工業(yè)加工技術(shù)的逐漸普及和推廣，我國工業(yè)領(lǐng)域的市場競爭愈演愈烈，基于此，對于工業(yè)企業(yè)的發(fā)展也提出了新的要求，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理是企業(yè)提升管理水平的重要工具，在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，工業(yè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提升經(jīng)濟(jì)效益，一方面需要重視加工技術(shù)的創(chuàng)新，另一方面需要重視創(chuàng)新內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手段和模式，科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制是強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營水平和效率的關(guān)鍵，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，能夠?qū)崿F(xiàn)對資源的最優(yōu)化配置，發(fā)揮最佳成本效益。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建，可以促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加系統(tǒng)化、全面化，下文就工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；構(gòu)建；探究

一、工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的時代意義

第一，有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，能夠有效規(guī)范財(cái)務(wù)行為，起到防微杜漸的作用，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性和規(guī)范性[1]。工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系以后，能夠?qū)?nèi)部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善和優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)不相容崗位的相互分離，即實(shí)現(xiàn)授權(quán)者與執(zhí)行者、出納與會計(jì)、總賬和明細(xì)賬、保管崗和記錄崗等的相互分離，形成一種相互協(xié)調(diào)配合、相互約束的管控機(jī)制，可以使各財(cái)務(wù)崗更加明確自身職責(zé)，從而嚴(yán)格按照流程進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，大大提升了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量；通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，工業(yè)企業(yè)內(nèi)部可以建立崗位責(zé)任制管理制度，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管控，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。第二，有利于規(guī)范企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。工業(yè)加工企業(yè)具有生產(chǎn)批量大，資金周轉(zhuǎn)快等特點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可以規(guī)范對各個環(huán)節(jié)的資金投入，確保生產(chǎn)加工各環(huán)節(jié)的資金、資源合理配置，提升企業(yè)的資金利用率。工業(yè)企業(yè)主要負(fù)責(zé)服裝來料加工、設(shè)備加工，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，可以理順財(cái)務(wù)管理流程，簡化不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)降本增效，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；同時加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠優(yōu)化資金收支流程，嚴(yán)格把控收支環(huán)節(jié)，防范資金風(fēng)險。

二、工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的有效實(shí)施路徑

(一)重視營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理型人才。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)強(qiáng)化管理的基礎(chǔ)和保障，工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理并非只是財(cái)務(wù)部門或者企業(yè)管理層的事，應(yīng)積極調(diào)動全員參與、全過程配合，各部門也要發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，如此才能確保財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的發(fā)揮。首先，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視完善內(nèi)控組織架構(gòu)，優(yōu)化職能體系，權(quán)責(zé)細(xì)化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進(jìn)行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，責(zé)任到人，以防范相互推卸責(zé)任的情況出現(xiàn)。其次，重視內(nèi)控文化宣傳，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度、文化等的傳播，使全員認(rèn)識到強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，使工作人員明白財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)、部門、個人利益息息相關(guān)[2]。最后，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控人才的培訓(xùn)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)定期組織培訓(xùn)會，對企業(yè)關(guān)鍵崗位的人員進(jìn)行針對性定向培訓(xùn)，培訓(xùn)中要涉及財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)的普及、財(cái)務(wù)內(nèi)控理論知識的講解以及財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際操作技巧，企業(yè)應(yīng)重視引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握會計(jì)電算化、ERP系統(tǒng)操作等技能，以提升財(cái)務(wù)管理效率和水平。(二)重視采購付款的管控。工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營服裝來料加工、機(jī)械加工，采購業(yè)務(wù)是其業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵，為了促使企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)付款業(yè)務(wù)的管控。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)采購付款管控應(yīng)注意以下方面：第一，企業(yè)應(yīng)重視建立完善規(guī)范的采購審批制度，將企業(yè)采購集中處理，避免多頭采購或者重復(fù)采購，以降低企業(yè)采購成本。如工業(yè)企業(yè)可以根據(jù)采購物料的類型選派相應(yīng)的采購部門，實(shí)施歸口責(zé)任制管理，采購部門對采購物料的質(zhì)量、價格、規(guī)格等進(jìn)行負(fù)責(zé)，約束采購人員的行為；同時應(yīng)明確采購資金的審批程序和審批權(quán)限，確保企業(yè)采購資金合理規(guī)范利用，提升采購效率；不僅如此，工業(yè)企業(yè)還可以設(shè)置專門的請購部，當(dāng)各部門提出采購需求時，請購部門對各部門的采購需求進(jìn)行審核，確定需要采購后，并對采購量、采購品類等進(jìn)行分類匯總，最終統(tǒng)籌制定企業(yè)采購計(jì)劃，由企業(yè)請購部門進(jìn)行集中采購。具有請購權(quán)限的部門，應(yīng)以預(yù)算作為采購的標(biāo)準(zhǔn)，禁止超預(yù)算采購；如果特殊情況需要增加預(yù)算，則應(yīng)嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批程序。第二，重視供應(yīng)商的選擇，確立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，工業(yè)企業(yè)可以對材料供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評估，綜合評估供應(yīng)商信譽(yù)、采購材料價格、質(zhì)量等，選擇最佳供應(yīng)商，并開展長期合作，以謀求供應(yīng)商的優(yōu)惠及折扣。第三，重視采購付款管理，工業(yè)企業(yè)應(yīng)完善采購付款流程，明確付款審核人員的權(quán)限，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、發(fā)票等，確認(rèn)無誤后按照合同及時進(jìn)行付款；在付款操作過程中，應(yīng)重視對發(fā)票的合法性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，虛假發(fā)票一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。工業(yè)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對付款過程的動態(tài)跟蹤管控，如果存在異?，F(xiàn)象應(yīng)拒絕付款操作，避免資金損失。工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視選擇合理的付款方式，應(yīng)以合同規(guī)定為依據(jù)，避免付款方式不當(dāng)帶來資金風(fēng)險。(三)重視對資金的管控。資金是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動的命脈，因此企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)資金管控。首先，重視不相容崗位的分離，企業(yè)資金支付審批與執(zhí)行要實(shí)現(xiàn)分離，資金保管與盤點(diǎn)分離，資金會計(jì)記錄和審計(jì)分離，加強(qiáng)崗位監(jiān)督機(jī)制設(shè)立，應(yīng)防范資金流失。其次，企業(yè)的資金支出管控，在支出審批時，應(yīng)嚴(yán)格遵循申請-審批-復(fù)核-支付的流程，確保資金規(guī)范流程，對于企業(yè)的收入資金應(yīng)重視及時入賬；對于企業(yè)的銀行存款，應(yīng)指派專人與銀行進(jìn)行對賬，同時指派其他人員對銀行對賬情況進(jìn)行審核，確保企業(yè)的銀行存款的賬實(shí)相符；此外，企業(yè)應(yīng)定期開展現(xiàn)金盤點(diǎn)活動，保證現(xiàn)金賬面與實(shí)際庫存相符，如果存在不相符的情況需要及時進(jìn)行處理。(四)重視企業(yè)費(fèi)用報銷管控。工業(yè)企業(yè)規(guī)范日常財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，有助于貫徹落實(shí)精細(xì)化管理理念，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的降本增效。企業(yè)應(yīng)重視制定規(guī)范的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程制度，對報銷憑證的填寫必須規(guī)范統(tǒng)一，內(nèi)容必須真實(shí)，對于不規(guī)范發(fā)票一律不予報銷；其中對于部門報銷應(yīng)注意明確報銷時限，報銷部門必須在規(guī)定時限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)報銷手續(xù)，部門報銷的費(fèi)用支出必須以報銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，超出報銷范圍的發(fā)票一律不予辦理；對于報銷使用的發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁私開發(fā)票[3]。對于員工個人的報銷，應(yīng)注意嚴(yán)格遵循審批流程，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)才能進(jìn)行報銷，分別需要由經(jīng)辦人簽字-部門主管簽字-財(cái)務(wù)會計(jì)簽字-總經(jīng)理簽字，沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字審核的報銷憑證一律不予報銷，報銷憑證不齊全的不能報銷。(五)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)體系。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，以強(qiáng)化內(nèi)控約束力。企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，并配備專業(yè)的審計(jì)人員，審計(jì)部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，財(cái)務(wù)人員不能兼任審計(jì)人員，以保證審計(jì)監(jiān)督的公平性和公正性；審計(jì)部門要定期對企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況以及貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，包括固定資產(chǎn)構(gòu)建與處置審計(jì)，資金收支審計(jì)等；同時還要做好對賬務(wù)的審計(jì)，如賬期審計(jì)、回款期審，壞賬審計(jì)等；另外還要對企業(yè)制度、目標(biāo)執(zhí)行情況以及完成效果進(jìn)行審計(jì)。通過加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效力，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作規(guī)范性。

【摘要】中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)行新常態(tài)，國家宏觀政策與地方政府先后出臺針對房地產(chǎn)行業(yè)管制措施，中小房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)發(fā)展、突破困境，必須完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，向管理要效益。本文由實(shí)務(wù)角度全面分析了中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中普遍存在的突出問題，并在此基礎(chǔ)上針對性的提出應(yīng)對措施，探討如何構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控模式。

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)控制度

一、中小房企實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對企業(yè)管理的意義

房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)過十多年的快速發(fā)展已在我國經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位。房地產(chǎn)行業(yè)其主要特點(diǎn)是資金高投入、項(xiàng)目開發(fā)周期長、利潤高、風(fēng)險大，是典型的政策導(dǎo)向型行業(yè)。目前在國家宏觀政策與各級政府先后出臺一系列管制措施，各地因城施策，限購、銀行信貸新政接踵而來，部分城市已開始執(zhí)行限售政策、加大租賃用地供應(yīng)及租、售同權(quán)相關(guān)概念的提出，另外房地產(chǎn)稅也呼之欲出?？梢娫谖磥韼啄甑恼{(diào)控政策和市場走勢，都將緊緊圍繞“房住不炒”來展開。以上都將導(dǎo)致中小型房企項(xiàng)目銷售去化周期拉長、不確定性因素增多，項(xiàng)目投資風(fēng)險加大。在品牌大型房企加快全國戰(zhàn)略布局的情況下，中小房企的生存和發(fā)展?fàn)顟B(tài)不容樂觀。中小房企要想突破現(xiàn)有困境，必須向管理要效益，完善的企業(yè)內(nèi)控管理可以為企業(yè)降低運(yùn)營風(fēng)險、降低成本費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供保障。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下不斷的完善與加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)也是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢之一。

二、目前中小房企在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度方面普遍存在的突出問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不完善。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以為企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整提供保護(hù)、能確保會計(jì)信息的真實(shí)、正確、還能使各部門實(shí)現(xiàn)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，擁有非常強(qiáng)大的作用。目前多數(shù)中小房企的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度尚不健全，或者是建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是由于各方面的原因沒有能有效的發(fā)揮出作用，還有權(quán)責(zé)劃分不清晰、不明確，缺乏崗位職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)在采購、施工、合同簽訂、款項(xiàng)支付、資產(chǎn)保管等方面內(nèi)控得不到真正的執(zhí)行，也只是流于形式。制度的不健全、不完善，會使企業(yè)面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險，會頻繁出現(xiàn)差錯、舞弊現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理會涉及企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，監(jiān)督對象多且復(fù)雜，如制度缺乏有效的監(jiān)督或監(jiān)督流于形式，資金活動管控不嚴(yán)，可能會出現(xiàn)會計(jì)信息失真和缺乏可靠性，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失、資金被挪用、侵占或遭受欺詐等問題，最終導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)無法達(dá)成。（二）財(cái)務(wù)人員管理水平不足。由于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展時間還太短，相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的可借鑒資料或研究成果不多，企業(yè)對財(cái)務(wù)人員的后期培訓(xùn)、提升專業(yè)能力重視不足，同時財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控管理及風(fēng)險意識的欠缺都會對企業(yè)內(nèi)控制度的制定、實(shí)施產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至?xí)o企業(yè)帶來無法彌補(bǔ)的損失。（三）投融資過程中財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制失靈。目前大多數(shù)中小房企缺乏清晰的項(xiàng)目投資規(guī)劃，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資決策時財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制失靈，對項(xiàng)目投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等沒有進(jìn)行客觀的分析決策而是迎合主要領(lǐng)導(dǎo)投資意見，沒有形成真實(shí)的項(xiàng)目可行性研究報告，可能導(dǎo)致投資決策失誤。另外，企業(yè)在籌資過程中制定的籌資方案沒有結(jié)合全面預(yù)算等相關(guān)資金安排擬定出適合的方案，出現(xiàn)企業(yè)融資過早或過遲、更有甚者籌資失敗的情況時有發(fā)生，如過早融資將導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過多的財(cái)務(wù)費(fèi)用，吞沒企業(yè)利潤；如過遲或融資失敗則會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營。中小房企還普遍存在籌資渠道單一的情況，出現(xiàn)資金缺口時只能向銀行申請貸款，會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率結(jié)構(gòu)不合理可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重，如銷售回款不暢則按時償還債務(wù)風(fēng)險加大最終可能使企業(yè)運(yùn)營舉步為艱。（四）資金運(yùn)營與調(diào)度方面水平急待提高。中小房企普遍存在資金運(yùn)營、調(diào)度環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺失的問題。因項(xiàng)目單一、規(guī)模不大或其他各種各樣原因，產(chǎn)生企業(yè)在辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)及印章、票據(jù)保管方面不能做到不相融崗位相分離，常常由一人辦理所有業(yè)務(wù)；資金收取、支付環(huán)節(jié)審批受權(quán)不當(dāng)、監(jiān)督不到位產(chǎn)生資金體外循環(huán)情況及提前付款、超合同規(guī)定付款的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。在資金調(diào)度管理時，控制措施欠缺。全面預(yù)算管理執(zhí)行不力，缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的資金需求，前期、銷售、工程、采購、行政等環(huán)節(jié)沒有形成有機(jī)整體，資金運(yùn)營水平不高，存在款應(yīng)收不盡收，財(cái)務(wù)可用資金短缺，應(yīng)付款項(xiàng)不能支付，嚴(yán)重影響項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度及企業(yè)形象。