財政收支審計工作報告

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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市20*年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。

一、審計工作組織實施情況

根據(jù)《審計法》和《*市預算監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計局于20*年7月至20*年6月，對本市20*年市級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計，對部分財政收支追溯到以前年度。

為了不斷深化市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，使政府審計與內(nèi)部審計監(jiān)督形成合力，市政府要求市審計局在開展重點審計的同時，繼續(xù)組織未納入審計范圍的151個部門開展自查。通過采取審計與自查相結(jié)合的方式，對市級部門預算執(zhí)行情況進行全面檢查，促進預算執(zhí)行和預決算管理工作的進一步健全規(guī)范，為保證部門決算真實完整打下了堅實的基礎(chǔ)。151個部門通過自查反映出部分財政資金使用率不高，資金閑置，預算、財務、資產(chǎn)管理及會計核算不規(guī)范等問題。針對存在的問題，各相關(guān)部門已經(jīng)進行了整改，并將通過進一步完善管理，加強制度建設防范再度發(fā)生。

在具體組織實施審計中，市審計局注重整體把握和評價市級預算執(zhí)行情況，不斷加大對基層預算單位和項目資金具體使用單位的監(jiān)督力度。安排的預算執(zhí)行和其他財政收支審計和審計調(diào)查項目主要涉及了市財政局具體組織市本級預算執(zhí)行、市級預算資金分配、涉農(nóng)資金分配管理和使用、部門預算執(zhí)行和決算草案、五項社會保險基金管理使用等方面。審計涉及市級預算管理和資金分配部門53個，區(qū)縣有關(guān)業(yè)務主管部門176個，基層預算單位和財政資金使用單位218個，涉及建設和施工等單位1097個。

在不斷深化預算執(zhí)行審計工作的同時，市審計局根據(jù)市委、市政府的部署，將審計工作與奧運籌辦工作全面融合，積極開展奧運工程審計。“5.12”四川汶川特大地震發(fā)生后，市審計局迅速反應，精心組織，積極開展了抗震救災捐贈款物審計，在工作中一手抓抗震救災審計，一手抓奧運工程審計，較好地完成了相關(guān)階段的各項審計任務。

二、奧運工程和抗震救災審計工作開展情況

(一)奧運工程審計工作開展情況。

按照審計署部署及市政府的要求，市審計局集中市、區(qū)兩級審計力量，從2006年起，對奧運工程進行了跟蹤審計。審計中，切實貫徹審計署“服務奧運、保障奧運”的總體指導思想，對于審計發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題，采取邊審計邊糾正的做法，及時向被審計單位提出改進建議，督促被審計單位整改落實，促進了奧運工程建設項目規(guī)范管理。從目前的審計結(jié)果看，奧運工程建設總體進展順利，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。奧運工程審計結(jié)束后，有關(guān)審計結(jié)果將根據(jù)國務院總體部署，由審計署向社會公告。

(二)抗震救災審計工作開展情況。

四川汶川特大地震發(fā)生后，市審計局開展了抗震救災捐贈款物的審計工作。經(jīng)初步審計核實，截至6月30日，市區(qū)兩級紅十字會、救災捐贈事務管理中心、慈善協(xié)會以及*青少年發(fā)展基金會共接收捐贈款物13.6億元，其中：捐款10.51億元、物資3.09億元。從審計結(jié)果看，上述機構(gòu)在捐贈款物的接收過程中，注重對捐贈款物的管理，建立了必要的內(nèi)部控制制度和公告制度，有關(guān)部門及時明確了捐贈款物的接收單位，提出了管理使用和監(jiān)督檢查的要求。到目前為止，除管理不規(guī)范問題外，審計尚未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。

三、20*年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果

20*年，全市各部門、單位認真執(zhí)行市十二屆人大五次會議決議，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)各項工作，著力改善民生，積極推進奧運籌辦工作，促進和諧社會建設，較好地完成了市人代會確定的各項預算收支任務，實現(xiàn)了經(jīng)濟社會的又好又快發(fā)展。

從審計結(jié)果看，20*年市級預算執(zhí)行情況較好。市級財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長，資金安排體現(xiàn)了公共財政的要求，財政改革全面推進，管理水平進一步提高，全年財政收支平衡，市級收支預算圓滿完成。但是，在財政資金分配和具體使用方面還存在一些問題。

(一)市級預算管理審計情況。

1.審計了市財政局具體組織市本級預算執(zhí)行情況。20*年，市財政局認真貫徹各項宏觀調(diào)控政策，繼續(xù)深入推進國庫集中收付制度改革，擴大非稅收入收繳改革試點規(guī)模，進一步加大財政投資評審和預算執(zhí)行績效考評力度，強化國有資產(chǎn)管理，積極推行市級部門集中財務管理試點，逐步清理消化財政性結(jié)余資金，加強了預算和財政財務管理，較好地組織了市本級預算執(zhí)行。但是，國庫集中支付管理和財政資金分配中還存在一些問題。

一是一些部門預算編制不夠細化，國庫集中支付操作不夠規(guī)范。一些部門編制的項目支出預算不能落實到基層預算單位，在國庫集中支付時，無法將資金直接支付給收款人或供應商，造成國庫集中支付具體操作中出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象，不利于加強財政資金支付的管理與監(jiān)督，不利于健全和完善部門預算管理，深化部門預算改革。

二是市級部門預算中一些資金分配不夠合理。主要是市財政局超過定額標準給部分部門和單位安排了公用經(jīng)費。批復有關(guān)部門專項經(jīng)費時，沒有充分考慮歷年預算執(zhí)行和專項結(jié)余情況，對一些部門的經(jīng)常性專項經(jīng)費沒有界定具體支出項目和內(nèi)容，不利于節(jié)約行政經(jīng)費。

2.對2006年度市對區(qū)縣補助資金分配管理情況進行了審計調(diào)查。調(diào)查涉及通過部門預算參與市級財政資金分配的32個市級部門和接受市撥涉農(nóng)專項資金補助的8個區(qū)縣。從資金分配過程和結(jié)果看，有關(guān)部門能夠認真貫徹市委、市政府的工作部署，落實各項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，逐步建立健全資金分配制度，促進資金分配過程的公開、公平和公正。資金安排保障了社會公共服務設施建設和各項社會事業(yè)發(fā)展以及黨和政府惠農(nóng)政策的有效落實。但是，調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是市對區(qū)縣補助資金分配管理權(quán)相對分散，不利于完善和規(guī)范市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付制度。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，除市財政局、市發(fā)展改革委負責直接安排市對區(qū)縣補助資金外，全市還有32個市級部門在其部門預算中安排了區(qū)縣對口單位專項補助資金，且資金數(shù)額較大，個別專款還存在多頭下?lián)墁F(xiàn)象。同時，這部分資金在分配下?lián)軙r，也未通知區(qū)縣財政部門，脫離了預算監(jiān)督。

二是涉農(nóng)資金分配管理有待完善。由于一些參與市對區(qū)縣涉農(nóng)補助資金分配和管理的部門在項目立項審批和審核環(huán)節(jié)溝通協(xié)調(diào)不夠，造成一些部門安排的項目存在交叉重疊現(xiàn)象，資金投向也比較分散。基層單位也借機重復申報項目，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有6個區(qū)縣的38個項目重復報領(lǐng)了資金7974萬元。

三是市對區(qū)縣補助資金在使用中缺乏監(jiān)管。從調(diào)查情況看，32個市級部門中，除6個部門對專項補助使用情況進行過抽查外，其余部門對分配下?lián)艿膶ｍ椦a助沒有進行后續(xù)監(jiān)督，再加之區(qū)縣財政部門不掌握專項補助的分配撥付情況，也無法實施有效監(jiān)督，造成部分專項補助未按規(guī)定用途使用或形成閑置。調(diào)查4個區(qū)縣的63個資金使用單位發(fā)現(xiàn)，有27個單位未按規(guī)定用途使用專項補助，共涉及資金502萬元。還有39個單位累計結(jié)余閑置市級部門撥入的專項補助資金1365萬元，占市級撥入資金的10%。5個區(qū)縣實施的12個涉農(nóng)項目中，有14*萬元資金沒有按規(guī)定的用途使用。

(二)市級部門預算執(zhí)行和決算草案審計情況。

對12個市級部門20*年預算執(zhí)行和決算草案進行了審計。從審計結(jié)果看，各部門逐步健全和完善內(nèi)部管理制度，預算申報基本符合規(guī)定程序，預算編制逐步規(guī)范，資金分配和撥付比較及時，預決算管理水平和財務會計基礎(chǔ)工作有了明顯提高。各部門圍繞履行公共服務和社會管理的職能組織各項預算收支，資金總體使用情況較好，促進了城市建設和社會事業(yè)發(fā)展。與奧運籌辦有關(guān)的項目進展較為順利，為舉辦一屆高水平、有特色的奧運會和殘奧會奠定了良好的基礎(chǔ)。同時，根據(jù)市財政局統(tǒng)一安排，各部門開展了財政性結(jié)余資金清理工作，取得了較好的成效。但是，也存在一些問題。

1.一些部門項目資金結(jié)余規(guī)模仍呈增長趨勢，部分財政專項資金使用效益不高。12個部門20*年度決算報表反映，有7個部門行政事業(yè)性項目結(jié)余和基本建設項目結(jié)余資金仍呈增長趨勢，至20*年末，7個部門和所屬基層預算單位累計項目結(jié)余比上年同期增長59%，最多的增長達163%。

對12個部門648個重點項目效益情況延伸審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，10個部門預算中安排的221個項目存在資金和設備閑置問題，涉及金額15.57億元，占延伸審計重點項目預算資金總額的14%。其中：資金閑置10.69億元，占69%，設備、設施閑置和使用效率不高4.88億元，占31%。

2.一些單位在預算執(zhí)行過程中，虛報支出進度，項目支出決算不實。7個部門所屬的20個基層預算單位存在這類問題，涉及問題金額3.87億元，其中：12個基層預算單位采取虛列支出，或不如實編報項目支出決算報表等方式少報項目結(jié)余資金2.61億元；8個基層預算單位為了完成賬面支出進度，提前將貨款1.26億元支付給供應商留存。這種做法，使資金脫離了財政監(jiān)管，不能如實反映預算執(zhí)行狀況，不利于市財政統(tǒng)籌安排調(diào)度資金，提高資金使用效益。

3.一些有指定用途的資金被改變了用途。3個部門及37個基層預算單位和項目執(zhí)行單位存在這類問題，涉及問題金額3324萬元，其中：自行在項目間調(diào)劑使用2942萬元；彌補基本經(jīng)費開支382萬元，主要用于人員經(jīng)費、設備購置、辦公費、差旅費等支出。

4.一些部門預算和財務管理基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。5個部門及15個基層預算單位存在這類問題，涉及問題金額8.18億元。其中：收支管理核算不規(guī)范3.79億元，往來款項長期不清理2.43億元，決算報表填報不規(guī)范1.21億元、預算編制不細化4600萬元，固定資產(chǎn)賬實不符1810萬元，預算單位零余額賬戶使用不規(guī)范1113萬元。

(三)五項社會保險基金審計情況。

對2006年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金的管理使用情況進行了審計。審計涉及市、區(qū)兩級20個行政管理部門和經(jīng)辦機構(gòu)。審計結(jié)果表明，五項社會保險基金總體運行情況良好，各級社會保險基金管理部門和經(jīng)辦機構(gòu)認真落實各項社保政策，不斷建立和健全內(nèi)控制度，嚴格“收支兩條線”管理，基金較為安全完整，未發(fā)現(xiàn)擠占挪用問題。但是，仍存在一些管理不規(guī)范的問題。

1.養(yǎng)老保險基金發(fā)放管理有漏洞。養(yǎng)老保險金發(fā)放過程中，出現(xiàn)了個別參保人員死亡后，其養(yǎng)老保險金仍被繼續(xù)領(lǐng)取的現(xiàn)象。

2.部分社保經(jīng)辦機構(gòu)代收代繳社會保險費管理不夠規(guī)范。8個區(qū)縣的職業(yè)介紹服務中心代收代繳社會保險費產(chǎn)生的利息2*萬元，未及時上繳，有的職業(yè)介紹服務中心對代收代繳的社會保險費，未單獨設立專戶進行核算，導致社會保險費產(chǎn)生的利息無法準確計算。

四、20*年預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題初步整改情況

本次預算執(zhí)行和其他財政收支審計中查出的問題，市審計局已區(qū)別不同情況，依法進行了處理。針對市級預算資金分配管理方式需要完善、財政資金使用效益不高的問題，市審計局向市政府和有關(guān)部門提出了進一步健全和完善市級財政資金分配機制，不斷推動和深化財政資金績效考評工作的建議。針對預算、財務管理基礎(chǔ)工作不到位的問題，市審計局從完善預算管理、資金資產(chǎn)管理、財務管理的角度，分別向有關(guān)部門提出了整改意見，要求各部門進一步健全和完善內(nèi)部管理制度，夯實基礎(chǔ)工作。針對虛列支出，挪用資金等問題，市審計局下達了審計決定，限期予以糾正。

市政府要求各部門結(jié)合本部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計中存在的問題，進行認真梳理分析，對違法違規(guī)問題，要嚴肅處理，追究責任；對管理體制、機制不健全問題，要不斷研究、深化和創(chuàng)新管理模式；對改革中出現(xiàn)的問題，要加強調(diào)查研究，理順各項改革的關(guān)系，促進各項改革協(xié)調(diào)發(fā)展。同時，要求各部門對掌管財政資金的干部隊伍加強培訓，提高干部隊伍業(yè)務素質(zhì)。目前，各部門的整改工作已陸續(xù)開展。

針對市對區(qū)縣補助資金分配管理中存在的問題，市財政局進一步完善《市對區(qū)縣專項補助管理辦法》。在梳理事權(quán)財權(quán)的基礎(chǔ)上，逐步整合市級主管部門的專項補助資金，將經(jīng)常性、固定性和普遍性的專項補助進一步下劃區(qū)縣，增加區(qū)縣直接可支配財力。從編制2009年預算開始，原則上市級部門預算中不再安排區(qū)縣對口單位專項補助資金。確需支持的，納入市對區(qū)縣統(tǒng)一的專項轉(zhuǎn)移支付體系，實施項目庫管理，嚴格論證、申報、審批程序，強化監(jiān)督管理。一些參與市級資金分配的部門也進一步完善項目申報、評審、監(jiān)督檢查辦法，將部門項目申報系統(tǒng)與市財政局項目庫系統(tǒng)對接，簡化項目申報審批程序，避免項目的交叉重復，研究建立項目管理協(xié)調(diào)機制，逐步加強項目的管理工作。

針對部分財政資金使用效益不高的問題，市財政局將進一步完善績效考評機制，將考評結(jié)果作為下年度預算安排的重要參考，促進單位增強支出責任意識。加大財政監(jiān)管力度，完善預算動態(tài)監(jiān)控體系，建立預算、執(zhí)行和決算的信息化監(jiān)控體系，對財政資金使用實行全方位、全過程的監(jiān)督，確保資金安全規(guī)范高效運行。

針對市級部門預決算和財務管理方面存在的問題，市財政局將嚴格項目分類，把好預算項目審核關(guān)，切實做到對不細化、不經(jīng)科學論證的項目不安排，確保預算資金落實到具體項目和基層預算單位。進一步完善國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，將所有改革單位的全部存款賬戶納入預警監(jiān)控范圍，嚴格按規(guī)范程序操作。進一步加強銀行管理，建立考核機制，嚴禁銀行違規(guī)向單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。各預算執(zhí)行部門針對審計中查出的問題，也在認真分析并查找產(chǎn)生問題的原因，修訂和完善各項內(nèi)控制度，狠抓基礎(chǔ)管理工作。

針對五項社會保險基金管理和使用中存在的不規(guī)范問題，有關(guān)社保經(jīng)辦機構(gòu)在逐一核實的基礎(chǔ)上，對已確認死亡的人員，已停止支付養(yǎng)老保險金，并追回不應發(fā)放的養(yǎng)老保險金。對代收代繳社會保險費產(chǎn)生的利息進行了清理。

全部整改情況，市政府將在20*年年底前專題向市人大常委會報告。