對鄉鎮國庫情況的調查

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對鄉鎮國庫情況的調查

由農村信用社的鄉鎮國庫業務，是國庫工作的重要組成部分，也是保證國家預算收入及時、完整入庫的重要環節。為了加強對鄉鎮國庫業務的監督管理，最近××支庫對轄內鄉鎮國庫情況進行了一次全面調查。

一、鄉鎮國庫現狀

（一）機構狀況

====年，為適應人民銀行獨立行使中央銀行職能的需要，人民銀行單設國庫機構，經理國家金庫業務。按照“一級財政、一級國庫”的要求，××支庫在轄區內成立鄉鎮國庫，成立之初由縣農業銀行下鄉鎮營業所（辦事處）。由于====年農業銀行與農村信用社分設，且縣農業銀行鄉鎮機構相繼撤并，經縣農村信用社申請及人民銀行肇州支行審核，國庫業務移交縣農村信用社。截止====年=月末，××轄內設鄉鎮國庫==個。

（二）人員狀況

=、機構人員總體狀況。機構人員總數===人。其中：年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上===人，占==.==%。學歷情況：大學學歷=人，占=.==%，大專學歷==人，占==.==%，中專及以下學歷===人，占==.=%。職稱情況：高級職稱=人，占=.==%，中級職稱==人，占=.==%，助級及以下===人，占==.==%。

=、鄉鎮國庫人員狀況。業務人員==人，由信用社主管會計專門負責國庫業務管理工作。年齡狀況：==歲以下==人，占==.==%，==歲以上==人，占==.==%。學歷情況：大學學歷=人，占==.==%，大專學歷==人，占==.==%，中專及以下學歷==人，占==.==%。職稱情況：無高級職稱，中級職稱=人，占==%，助級及以下==人，占==%。

（三）業務狀況

=、基本業務狀況。截止====年=月末，==個機構，資產總額==，===萬元，其中貸款余額==，===萬元；負債總額==，===萬元，其中存款余額==，===萬元；所有者權益-===萬元?？偸杖?==萬元，總支出=，===萬元，利潤體現虧損===萬元。各機構基本業務情況見下表。

機構基本業務狀況簡表

截止====年=月==日單位：萬元、%

機構簡稱資產負債所有者權益利潤

其中：貸款其中：存款收入支出

××==,====,=====,=====,====,=========-==

××=,====,====,====,===-=======-==

××=,====,====,====,===-========-==

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××=,====,====,====,===-========-==

××=,====,====,=============-==

新=,====,====,======-========-==

朝=,====,====,======-=======-==

雙=,====,====,======-=======-==

陽=,====,====,====,==========-==

勝=,====,====,====,==========-==

樂=,====,====,======-=======-==

合計==,=====,=====,=====,===-=======,===-===

=、業務狀況。轄內機構辦理業務只本級收入入庫。====年=-=月，所轄鄉鎮國庫共辦理預算收入總額===.=萬元；辦理預算支出總額===萬元。

=、其它。所轄鄉鎮國庫財政開戶==戶。

（四）履行國庫職能情況

多年來，鄉鎮國庫能夠按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》、《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》的要求，認真辦理國庫會計核算業務，為保證國家預算收支的順利實現、促進地方經濟發展作出了積極的貢獻。但是，隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，鄉鎮國庫核算質量低，內部管理松散，監管不到位，成本高等問題也逐漸顯現，加之“省直管縣”、“鄉財縣管”以及國家取消農業稅的影響，鄉鎮國庫業務量嚴重萎縮，地位和作用明顯下降。

二、存在的問題

（一）人員不足，核算方式落后，核算質量不高。目前，大部分鄉鎮國庫仍采用傳統的手工方式進行會計核算，工作效率低，且辦理業務人員兼崗，操作不規范，核算質量不高；部分鄉鎮國庫在辦理預算收入業務時，不能按照有關制度規定將收納的稅款及時、足額地報解入庫，而是大多采取了定期、集中報解的方式，影響了稅款的入庫速度。

（二）內控機制不健全，存在風險隱患。由于業務只占機構正常業務的極小部分，且無利可圖，機構對國庫業務不重視，內部管理比較松散，缺乏嚴密的規章制度約束。主要表現在：一是規章制度不全，且貫徹執行不力，各崗位間缺乏有效的監督制約機制；二是專職國庫人員少，且人員流動性大，平均學歷較低，對國庫的職責和重要性認識不足；三是鄉鎮國庫賬務核算存在“一手清”現象，風險隱患較大。

（三）人民銀行縣支庫對鄉鎮國庫監管力度不夠，監管職能難以有效發揮。隨著人民銀行職能調整，人民銀行縣支行的職能股室重新配置，國庫人員較少，且大多忙于處理日常核算業務，已很難再抽出足夠的人力和時間去監管和指導鄉鎮國庫業務，監管職能未能有效發揮。

三、存在上述問題的主要原因

（一）機構風險意識淡薄。《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》對鄉鎮國庫的職責和權限作了明確規定。但實際工作中，鄉鎮國庫由于思想意識、管理體制、人員不足等因素，對國庫業務的職責和權限認識不夠，存在“重服務、輕監督”的思想，片面認為國庫會計核算較為簡單，且資金數額小，是一個相對安全且責任不重的崗位，對風險防范的嚴峻性往往重視不夠，內部管理薄弱，造成機構不同程度地存在制度落實不到位，管理不到位操作不規范的問題，個別鄉鎮國庫只停留在賬平表對的初級階段。

（二）國庫業務手續費偏低，缺乏合理的利益補償機制，影響機構的積極性。根據《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》和《中國人民銀行財政部關于提高商業銀行支庫代辦業務費標準的通知》規定，鄉鎮國庫的業務手續費由人民銀行分支機構與當地財政協商，一般按每筆=.=元給付，機構無利可圖，影響了機構的積極性及服務質量的提高。

四、鄉鎮國庫業務收回人行縣支庫的方案

（一）縣財政部門意見

按照《國家金庫條例》“一級財政，一級國庫”的規定，如果撤銷資格，與條例規定相悖。暫時還不具備收回的條件，可繼續由農村信用社鄉鎮國庫業務。

（二）縣支庫意見

鄉鎮國庫由信用社，從目前來看，符合《國家金庫條例》的規定，并且肇州幅員遼闊，鄉鎮分布比較分散，便于預算收入就地繳庫，同時也便于對鄉鎮國庫的監督管理。為了更好地發揮鄉鎮國庫的職能作用，建議可采取以下措施：

=、建立機構利益補償機制。目前，國庫存款已經計付利息，但商業銀行和信用社國庫業務仍按每筆=.=元的標準計付業務費，不足以彌補行的成本支出。可考慮提高業務費標準，既低于商業銀行中間業務收費標準，又高于目前每筆=.=元的標準。其目的是改變機構國庫業務中成本高于收益的現狀，以體現成本收益對等的商業原則。具體收費標準由人民銀行會同財政部門、各機構共同商定，業務費由財政部門支付。

=、強化內控制度建設，有效防范資金風險。鄉鎮國庫應嚴格按照《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》的規定，健全各項內控制度，建立內控目標責任制、崗位輪換、業務交接、憑證傳遞、重要會計事項逐級審批和國庫賬務檢查等國庫內控制度體系，在國庫資金風險防范中發揮真正的作用。

=、提高鄉鎮國庫工作人員整體素質。人員素質是做好國庫監督與管理工作的基礎。隨著財稅金融體制改革的逐步深化，國庫人員普遍缺乏相關的財稅知識，對一些制度條款理解不夠深刻，這在一定程度上制約了國庫職能作用的充分發揮，不利于國庫工作的全面深入開展。因此，要把國庫人員業務知識培訓作為提高國庫干部的整體素質和業務水平的一項長期性工作來抓。培訓方式可采取短期集訓、以會代訓，檢查輔導、崗位練兵等方式，加強對國庫人員的國庫基礎理論、基本會計制度、業務操作規程等培訓，提高國庫人員素質，以適應國庫業務發展的需要。

=、撤銷部分機構。對業務嚴重萎縮的鄉鎮國庫，與當地財政部門協商，可擬采取撤銷鄉鎮國庫業務資格。對業務量大的鄉鎮國庫，可繼續由其，以減輕縣支庫的工作壓力，有利于財政資金的管理與使用。

=、人民銀行縣支庫要加強對鄉鎮國庫業務的監管。制定相應的考核機制，獎勤罰懶，鼓勵信用社辦理鄉鎮國庫業務的積極性。

（供稿人：李麗====）