財(cái)政收支審查方案

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必需在區(qū)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)區(qū)本級(jí)年財(cái)政決算前完成。整個(gè)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

現(xiàn)就開(kāi)展年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及省、市2011年審計(jì)重點(diǎn)。制定如下方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)平安”總體思路，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。圍繞區(qū)政府工作中心，以提高預(yù)算執(zhí)行效果，健全公共財(cái)政體系為目標(biāo)，以區(qū)人大批準(zhǔn)的年區(qū)本級(jí)預(yù)算資金流向?yàn)橹骶€，突出對(duì)重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計(jì)，關(guān)注國(guó)家、省、市各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策及財(cái)政改革政策、措施的落實(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，為維護(hù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)平安，提高財(cái)政資金使用效益，保證區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

二、審計(jì)范圍和對(duì)象

對(duì)區(qū)本級(jí)年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)單位。

（一）區(qū)財(cái)政局執(zhí)行年區(qū)本級(jí)政府預(yù)算和其他財(cái)政收支情況；

（二）對(duì)區(qū)財(cái)政局機(jī)關(guān)以及二級(jí)機(jī)構(gòu)單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)（調(diào)查）

（三）區(qū)直相關(guān)部門部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（可結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一并進(jìn)行）

（四）城中村（舊城）改造、政府投資等項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查；

（五）區(qū)委、區(qū)政府布置的其他審計(jì)項(xiàng)目。

三、審計(jì)內(nèi)容

（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)。

重點(diǎn)審計(jì)分析全部政府性資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算收入和支出的執(zhí)行情況、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金和政府性基金預(yù)算編制及使用情況；關(guān)注重點(diǎn)預(yù)算支出的效益性，以全部政府性資金為對(duì)象。重點(diǎn)揭示區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在偏差等。

項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位，1區(qū)財(cái)政部門預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性情況。關(guān)注預(yù)算編制時(shí)是否做到收支平衡。布置是否體現(xiàn)了確保重點(diǎn)；預(yù)算的批復(fù)、調(diào)整及預(yù)算資金分配的依據(jù)、順序、手續(xù)是否合法合規(guī)，財(cái)政部門是否及時(shí)批復(fù)預(yù)算，年度執(zhí)行中調(diào)整、追加和超短收的安排情況。

撥付本級(jí)預(yù)算支出資金，2區(qū)財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序。尤其是重點(diǎn)支出的安排和資金到位情況；關(guān)注教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)保證和節(jié)能環(huán)保等重點(diǎn)支出是否得到保證，否繼續(xù)加大對(duì)民生、三農(nóng)”投入，民生工程資金是否全部落實(shí)并撥付到位，專項(xiàng)資金和建設(shè)項(xiàng)目支出是否有效、規(guī)范；關(guān)注財(cái)政支出進(jìn)度是否均衡。

撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和料理結(jié)算情況。關(guān)注與下級(jí)預(yù)算資金結(jié)算方面是否合理、合規(guī)、合法。3區(qū)財(cái)政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制。

區(qū)財(cái)政部門對(duì)政府性基金的管理、使用以及結(jié)余情況。關(guān)注政府性基金支出總量、結(jié)構(gòu)和方向是否清晰，4依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定。順序是否規(guī)范，支出布置是否遵循“專款專用”原則，支出預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目。

區(qū)財(cái)政部門對(duì)非稅收入解繳以及預(yù)算外資金和實(shí)行專戶管理的各項(xiàng)財(cái)政性資金的管理和使用情況。一是圍繞銀行賬戶管理、國(guó)庫(kù)集中支付等方面的改革，5依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定。分析國(guó)庫(kù)及專戶資金結(jié)構(gòu)是否合理，關(guān)注國(guó)庫(kù)單一賬戶制度的健全和完善情況、國(guó)庫(kù)管理信息化和財(cái)政資金管理制度建設(shè)情況。二是通過(guò)非稅收入征管系統(tǒng)，解非稅收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情況，關(guān)注是否依法及時(shí)足額地將應(yīng)繳的預(yù)算收入繳入國(guó)庫(kù)，有組織非稅收入的部門單位是否完成收入預(yù)算，非稅收費(fèi)項(xiàng)目是否有依據(jù)，否存在隨意擴(kuò)大征收范圍。

及時(shí)批復(fù)預(yù)算，6政府推銷和預(yù)備費(fèi)使用情況。政府推銷預(yù)算編制是否反映政府推銷需求。否對(duì)照政府推銷預(yù)算和經(jīng)過(guò)法定順序批準(zhǔn)的資金計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算，否存在改變資金用途和超標(biāo)準(zhǔn)推銷的情況；預(yù)備費(fèi)使用是否合規(guī)合法等。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。

重點(diǎn)審計(jì)部門預(yù)算編制和調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行及支出、資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)管理情況，依照區(qū)財(cái)政批復(fù)的預(yù)算。關(guān)注部門支出結(jié)構(gòu)及支出進(jìn)度的均衡性、項(xiàng)目支出真實(shí)性和效益性，以及有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況等。關(guān)注中央?yún)栃泄?jié)約要求貫徹落實(shí)、資產(chǎn)管理制度的健全性和有效性及執(zhí)行情況、部門往來(lái)款年末資金余額構(gòu)成情況

（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)（調(diào)查）

重點(diǎn)審計(jì)和調(diào)查專項(xiàng)資金相關(guān)政策執(zhí)行和落實(shí)、專項(xiàng)資金使用的合規(guī)性和效益性，針對(duì)專項(xiàng)資金管理、使用及績(jī)效情況開(kāi)展審計(jì)和調(diào)查。關(guān)注專項(xiàng)資金政策的績(jī)效和專項(xiàng)資金管理制度的完善水平，關(guān)注專項(xiàng)資金的位率、節(jié)約率和實(shí)際利用率以及專項(xiàng)資金實(shí)際使用效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。

四、審計(jì)順序和時(shí)間安排

（一）審計(jì)順序。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定確定的審計(jì)順序操持。

（二）時(shí)間布置。2011年2月25日之前。完成現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段；5月底前審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)演講和審計(jì)決定；6月初向區(qū)政府提交審計(jì)結(jié)果演講，并受區(qū)人民政府委托，代擬向區(qū)人大常委會(huì)的審計(jì)工作演講。