財政收支審計工作方案范文

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一、審計工作目標

20*年度市本級預算執行和其他財政收支審計工作目標是：以黨的十七大精神為指導，全面落實科學發展觀，緊緊圍繞市委、市政府建設新興中等城市的宏偉目標和領導關心、社會關注的熱點、難點問題開展審計監督。堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，以財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計為基礎，對重點部門、重點資金和重點項目進行審計和審計調查。要關注是否存在重大違法違規問題，關注各項財政支出改革政策、措施落實情況，關注財政資金使用效益情況。強化對權力運行的制約與監督，嚴肅查處各類違法違規、損失浪費、資金使用效益低下問題和屢查屢犯行為，促進完善財政財務管理體制、管理制度和制度運行機制，促進規范預算執行，提高財政資金使用效益，完善公共財政體系。

二、審計范圍

以市人大批準的20*年度市本級財政預算為主要依據，對財政部門具體組織預算執行情況和部門、單位預算執行情況進行審計。對所發現的重要問題，可追溯到以前年度。對審計發現的影響到我市經濟健康運行的重大問題，不受預算級次和年度的約束。

三、審計內容

（一）財政部門具體組織預算執行情況審計

1.預算批復和調整情況。依據市人大批復的年度財政預算，對財政部門預算批復情況、年終調整情況進行審計。包括年初預算下達、調整、追加和超收財力的安排情況,以及上級補助資金的分配、使用情況。

2.支出結構情況。通過對年初預算、預算調整、追加預算支出情況的整體分析，檢查各項重點支出是否體現了公共財政原則，是否實現了法定增長，超收財力是否重點向民生支出傾斜。對教育、農業、社會保障等領域的投入進行重點審計。

3.總預算會計和財政專戶的撥款情況。檢查國庫與專戶運行情況，資金撥付情況是否符合預算規定，當年及上年結余專戶資金的撥付是否符合使用方向，有無違規調整。對專戶資金日常結存情況進行檢查,分析資金分布的合理性。提出加強專戶資金管理的建議。

4.對非稅收入收支情況進行審計。審查各項非稅收入是否及時足額入庫，有無應繳未繳截留坐支現象。

（二）部門、單位預算執行情況審計和審計調查

對20*年部門、單位項目支出預算編制、執行情況和資金結存情況進行重點審計,重要事項可追溯到以前年度。加強對審計發現問題的綜合分析，向健全和完善財政財務管理體制、管理制度、制度運行機制方面深入，提升審計成果質量水平。

1.部門、單位預算管理情況審計。檢查部門、單位收入預算中非稅、基金等收入是否完整，有無少報、漏報問題；對照人員、車輛編制等基礎數據，審查支出預算的真實性，有無弄虛作假、虛報冒領問題；對照財政部門批復預算數和部門、單位支出，檢查是否存在超支掛帳，查找超支資金來源，有無不正常因素；是否存在擠占挪用專項資金等問題；檢查部門、單位招待費支出來源是否合規；追加支出項目申報是否真實，支出是否合規。

2.項目預算編制與執行情況審計。檢查項目預算的真實性，對年初批復、年中追加預算和以非稅收入超收返還追加的項目支出預算進行檢查，有無巧立名目套取資金問題，分析項目支出中用于彌補經費開支的額度和比重；分析評價項目預算執行的經濟效益和社會效益。

3.非稅收入執行“收支兩條線”管理情況審計。檢查部門、單位執收的政府性基金、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資產的有償使用等收入，是否及時足額上繳財政，有無擅自減免和應收不收，有無轉移隱瞞或坐支收入問題；對照20*年度計劃和實際執行情況，檢查20*年度是否存在少報收入計劃取得財政部門超收返還問題;檢查財政部門在給予各單位超收返還時執行的標準是否一致,是否嚴格按照有關規定執行;檢查收費項目、范圍和標準的合法性，有無自行設立收費項目或將已停征的項目繼續征收，進而擴大收費范圍和提高收費標準問題；收費票據使用是否合規、合法。

4.政府采購制度執行情況審計。檢查部門、單位是否認真執行我市政府采購目錄和標準，有無違規采購行為。

5.財務收支審計。重點檢查部門、單位是否存在設置帳外帳、“小金庫”問題；收費票據的管理有無內控制度，有無弄虛作假、隱瞞收入問題；有無通過下屬單位往來帳轉移資金問題；有無隨意擴大支出范圍、亂支亂用問題，重點檢查國家規范工資津貼后有無擅自發放福利補貼問題；檢查國有資產管理使用中存在的管理不善、決策失誤，造成國有資產損失浪費問題。

（三）專項資金審計或審計調查

1.社會保險基金管理使用情況審計(市審計局企業股)；

2.農業綜合開發資金審計（市審計局農業股）；

3.基本建設項目稅費繳納情況審計（市審計局基建股）；

4.教育系統“兩免一補”資金審計（市審計局文行股）；

5.捐資助學資金管理使用情況專項審計調查（市審計局文行股）。

（四）20*年審計成果利用

1.領導干部經濟責任審計；

2.地稅系統稅收征管情況審計；

3.社會保險基金審計調查；

4.工業企業稅費繳納情況審計調查。

四、審計分工

（一）搞好調查，制訂方案。依據本《方案》規定的審計重點，市審計局各股室要在深入細致開展審前調查的基礎上，制定審計實施方案。市本級預算執行審計實施方案由預算執行審計工作領導小組辦公室負責，其他財政財務收支、專項資金審計實施方案分別由市審計局各股室負責。根據審前調查結果，對審計任務需調整的，要報請領導小組審批后，進行適當調整。

（二）加強配合，分工協作。根據預算執行審計工作進展情況，領導小組適時召開階段性協調會議，研究解決遇到的問題，交流經驗和做法。同時,市審計局各股室之間要加強協調配合，處理好延伸審計業務和交叉事項。

（三）綜合加工，提升成果。對專項資金審計和審計調查項目，市審計局各有關股室要負責審計成果的提煉加工，確保事實清楚，定性準確，并且要對上一年度所反映問題的整改結果進行跟蹤檢查，一并形成綜合材料，報預算執行工作領導小組辦公室。

（四）匯總情況，起草報告。預算執行審計工作領導小組辦公室負責對審計結果進行匯總，起草預算執行和其他財政收支審計結果報告和審計工作報告，報預算執行審計工作領導小組審定。審計結果報告一經定稿，市審計局各業務股對納入報告的事項要及時撰寫說明材料，由預算執行審計工作領導小組辦公室匯總并完成審計結果報告和審計工作報告的整體說明材料。

（五）跟綜落實，抓好整改。市審計局各股室要督促檢查預算執行審計發現問題的整改情況，對納入預算執行審計工作報告的事項，由相關單位出具審計結果整改報告書面材料，于2008年8月30日前提交預算執行審計工作領導小組辦公室。

五、工作要求

（一）突出重點，加大力度。要明確審計重點和工作目標，堅持真實性、合法性審計與效益審計并重，注意發現大案、要案線索，嚴格執行審計執行過錯追究制度，切實保證預算執行審計工作的順利實施。

（二）嚴謹細致，強化質量。認真執行各項審計準則和《審計機關項目質量控制辦法（試行）》的規定，嚴謹細致規范審計行為，切實嚴格履行各項程序，防范審計風險。

（三）文明審計，提升成果。在審計和審計調查過程中，要嚴格執行審計工作紀律，加大審計監督力度，堅持實事求是、客觀公正的原則。對所發現的問題，認真分析問題產生的原因，從健全管理體制、制度和制度執行上提出解決問題的意見和建議，充分發揮預算執行審計,規范預算管理，懲治違法違規行為，促進提高資金使用效益的監督作用。

（四）預算執行審計結果匯總工作的時間安排。市審計局各業務股室要于2008年4月10日前，將通過復核的審計報告報預算執行審計工作辦公室。4月20日前，預算執行審計工作辦公室將匯總的審計結果報告提交預算執行審計工作協調領導小組。

六、組織領導

市政府成立預算執行審計工作領導小組，負責對20*年度預算執行審計工作的領導與協調。其成員如下：