財政局績效評價工作規(guī)定

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第一章總則

第一條為了貫徹落實黨的十六屆三中全會提出的“建立預(yù)算績效評價體系”的精神，加強財政資金管理，規(guī)范財政支出行為，提高財政資金使用效益，優(yōu)化和合理配置財政資源，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及財政部、省財政廳有關(guān)財政支出績效評價的規(guī)定，制定本辦法。

第二條財政支出績效評價，是指按公共財政管理要求，運用科學(xué)規(guī)范的評價方法，按照一定的指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出過程和結(jié)果以及績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度進行的綜合性考核與評價。

第三條財政部門、主管部門（單位）為財政支出績效評價的主體。財政性資金安排的支出適用本辦法。

第四條財政支出績效評價的目的。通過對財政支出資金、部門或項目績效目標(biāo)的綜合評價，實現(xiàn)政府財政資源的合理配置，規(guī)范預(yù)算分配，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，降低政府運行成本，提高財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和有效性，建立從預(yù)算編制、執(zhí)行到監(jiān)督與評價相結(jié)合的管理制度。

第五條財政支出績效評價工作是構(gòu)建公共服務(wù)型政府，加強公共支出管理，提高政府效能的重要環(huán)節(jié)。財政部門負責(zé)制訂有關(guān)財政支出績效評價的政策、辦法和制度。

第六條財政支出績效評價的原則：

（一）統(tǒng)一組織，分類管理原則。財政支出績效評價由財政部門統(tǒng)一組織，并由財政部門負責(zé)績效評價的機構(gòu)負責(zé)有關(guān)實施工作。財政部門、主管部門和單位作為評價主體，根據(jù)資金類別、級別、行業(yè)和項目特點，制定分類的績效評價辦法并組織實施。

（二）客觀公正，簡便實用原則。財政支出績效評價應(yīng)從評價對象實際出發(fā)，實事求是，客觀公正、公平合理地評價績效情況。同時遵循簡便實用的原則設(shè)計簡捷明了、可操作性強的評價指標(biāo)體系。

（三）科學(xué)規(guī)范，準(zhǔn)確高效原則。財政支出績效評價應(yīng)以財政支出的經(jīng)濟性、效率性和有效性為出發(fā)點，采用規(guī)范的工作程序和選取科學(xué)的評價辦法，科學(xué)、準(zhǔn)確地確定評價結(jié)果。

第七條財政支出績效評價的依據(jù)

（一）國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度；

（二）財政部門制定的績效評價辦法及工作規(guī)范；

（三）部門（單位）事業(yè)發(fā)展規(guī)劃（計劃）及目標(biāo)；

（四）部門申報預(yù)算的相關(guān)材料和財政部門的預(yù)算批復(fù)；

（五）財政部門確定的績效目標(biāo)；

（六）部門的決算報告和年度審計報告；

（七）項目年度報告、竣工驗收報告，其他財務(wù)會計資料；

（八）其他相關(guān)資料。

第二章評價的管理與組織實施

第八條財政支出績效評價由財政部門統(tǒng)一管理，財政部門、主管部門、單位分級組織實施。

第九條財政部門負責(zé)制定財政績效評價規(guī)范性的規(guī)定，確定評價項目，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各部門（單位）財政支出績效評價工作。每年對重大項目或關(guān)系國計民生、社會關(guān)注度高、影響大、具有明顯經(jīng)濟和社會效益的項目進行績效評價。

第十條主管部門根據(jù)財政部門關(guān)于財政支出績效評價的政策和部署，負責(zé)制定部門財政支出績效評價的實施方案，組織實施本部門及所屬單位的績效評價工作。指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬單位的績效自評工作，并按規(guī)定向財政部門報送績效評價報告。

第十一條單位按照財政部門、主管部門關(guān)于財政績效評價的規(guī)定及要求制定績效目標(biāo)，對本單位的財政性資金使用績效進行自評，并向主管部門報送績效評價報告。

第十二條財政部門、主管部門和單位評價主體對重大項目的支出績效評價，可以組織評價工作組（包括必要的專家）具體實施，也可以委托具有獨立法人資格和相應(yīng)資質(zhì)，經(jīng)財政部門認可的社會中介機構(gòu)實施評價。

第三章績效評價的內(nèi)容與方法

第十三條財政支出績效評價的內(nèi)容主要有：績效目標(biāo)的制訂情況和合理性，為完成績效目標(biāo)采取的管理措施，績效目標(biāo)的完成情況以及財政支出所取得的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益，預(yù)算資金使用情況，財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置使用情況，根據(jù)實際情況確定的其他評價內(nèi)容。

第十四條財政支出績效評價一般以預(yù)算年度為周期實施評價，重大跨年度支出項目可根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

第十五條財政支出績效評價采取定性和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析反映財政支出與產(chǎn)出的因果關(guān)系，定量分析具體反映財政支出效益的大小。在定性分析的基礎(chǔ)上，對有關(guān)內(nèi)容制定量化指標(biāo)，進行量化分析，并做出定性與定量分析相結(jié)合的全面評價。

第十六條財政支出績效評價方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等。

（一）比較法。通過對績效目標(biāo)與績效結(jié)果，歷史情況和實際執(zhí)行情況，不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析評價績效目標(biāo)完成情況的評價方法。

（二）因素分析法。通過列舉分析影響收益及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價績效目標(biāo)完成情況的評價方法。

（三）公眾評價法。對無法直接用指標(biāo)計量其效益的支出，通過專家評價，公眾問卷及抽樣調(diào)查，對各項績效評價內(nèi)容完成情況進行打分，并根據(jù)分值評價績效目標(biāo)完成情況的評價方法。

（四）成本效益分析法。將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，從而評價績效目標(biāo)完成情況的評價方法。

（五）財政部門制定的其他評價方法。

第四章績效評價的指標(biāo)

第十七條財政支出績效評價指標(biāo)是衡量和評價財政支出經(jīng)濟性、效率性和有效性的載體。財政部門按不同類別財政支出分別制定財政支出績效評價相應(yīng)的多層次指標(biāo)體系。財政支出績效評價指標(biāo)設(shè)置以評價內(nèi)容為基礎(chǔ)并遵循以下原則：

（一）相關(guān)性原則。即選定的績效評價指標(biāo)與評價對象的績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系。

（二）經(jīng)濟性原則。即績效評價指標(biāo)的選定要考慮現(xiàn)實條件和可操作性，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)符合成本效益原則，在合理成本的基礎(chǔ)上實行評價。

（三）可比性原則。即對具有相似目的的工作選定共同的績效評價指標(biāo)，保證評價結(jié)果可以相互比較。

（四）重要性原則。即對績效評價指標(biāo)在整個評價工作中的地位和作用進行篩選，選擇最具有代表性，最能反映評價要求的績效評價指標(biāo)。

第十八條財政支出績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)是指適用于所有部門或項目的評價指標(biāo)。個性指標(biāo)是指針對部門或項目特點設(shè)定的適用于不同部門或項目的評價指標(biāo)。

第十九條財政支出績效評價共性指標(biāo)主要包括：反映績效目標(biāo)完成程度、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、經(jīng)濟效益、社會效益、資源配置和使用的效益與效率情況等指標(biāo)。具體指標(biāo)由財政部門根據(jù)績效評價目標(biāo)設(shè)定。

第二十條財政支出績效評價個性指標(biāo)是根據(jù)不同的績效評價對象特點設(shè)定的指標(biāo)，由財政部門會同主管部門根據(jù)績效評價目標(biāo)設(shè)定。

第五章績效評價工作程序

第二十一條財政支出績效評價工作程序是指從確定評價對象至完成整個評價工作的過程，一般分為準(zhǔn)備、實施、提交評價報告三個階段，由自評和工作組（專家組、委托社會中介機構(gòu)）評價兩部分組成。

第二十二條準(zhǔn)備階段

（一）確定評價對象。財政部門、主管部門根據(jù)政府工作目標(biāo)和預(yù)算管理要求及有關(guān)實際情況，確定評價對象。

（二）確定評價工作實施方式。財政部門、主管部門等評價組織機構(gòu)根據(jù)評價對象的特點，決定評價工作的具體實施方式，成立評價工作組及專家組或委托社會中介機構(gòu)實施。

（三）制訂評價工作方案。評價實施機構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和評價對象的特點，擬定詳細的評價方案。工作方案的主要內(nèi)容包括工作時間、評價方法、評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價依據(jù)和提供有關(guān)工作條件等。

（四）下達評價通知書。在確定對象后，財政部門、主管部門等評價機構(gòu)下達評價通知書。通知書中應(yīng)載明評價目的、任務(wù)、依據(jù)、實施機構(gòu)、時間和有關(guān)要求等事項。

第二十三條實施階段

（一）資料收集和初審。全面收集基礎(chǔ)信息資料，進行分類整理、審查和分析。評價對象應(yīng)提供真實性資料。

（二）現(xiàn)場考查。評價工作組根據(jù)具體情況到現(xiàn)場勘察、詢查、核實所掌握的有關(guān)信息資料。

（三）綜合評價。評價工作組根據(jù)工作方案確定的評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對評價對象的績效情況進行全面的定性定量分析和綜合評價，形成評價報告。

第二十四條提交評價報告階段

財政支出績效評價工作組根據(jù)評價情況，撰寫評價報告。評價報告必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、事實確鑿、理由充分、內(nèi)容完整、分析透徹、邏輯清晰。評價報告的主要內(nèi)容包括：評價背景、績效目標(biāo)及完成情況、財務(wù)管理評價意見、綜合評價結(jié)論、其他需要說明的情況。評價報告經(jīng)被評部門簽字蓋章后由評價工作組提交財政部門。

第六章績效評價結(jié)果的應(yīng)用

第二十五條財政部門將績效評價結(jié)果作為下年度安排部門預(yù)算的重要依據(jù)，并逐步建立財政支出績效激勵與約束機制。

第二十六條財政部門根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出改進和加強財政支出管理的措施或整改意見，并督促主管部門（單位）予以落實，不斷提高財政資金使用效益。

第二十七條主管部門（單位）應(yīng)根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，認真加以整改，及時調(diào)整和完善本部門的工作計劃和績效目標(biāo)，合理調(diào)整支出結(jié)構(gòu)并加強財務(wù)管理，提高管理水平。

第二十八條為增強財政資金使用的透明度，財政部門應(yīng)當(dāng)建立績效評價結(jié)果公開制度，將績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布。

第七章評價行為規(guī)范

第二十九條財政支出績效評價工作組必須獨立、客觀、公正地開展評價工作，保證評價結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確，并對評價結(jié)果承擔(dān)責(zé)任；評價工作是一種政府行為，不得以任何理由向評價客體收取費用；評價人員必須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，不得泄露評價客體的有關(guān)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料。

第三十條被評價部門（單位）必須按照評價工作要求，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，并對提供的數(shù)據(jù)和資料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。