財(cái)政局規(guī)范財(cái)政資金的管理制度

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為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定以下管理辦法。

一、預(yù)算資金管理

（一）預(yù)算支出編報(bào)

預(yù)算要按照量入為出，收支平衡的原則編制。

1、各預(yù)算單位在每年的元月份編制本單位、本系統(tǒng)年度預(yù)算，主要包括在職人員、離退休人員、定補(bǔ)人員、差額人員、遺屬、六十年代精減、臨時(shí)人員、八大員、民政供養(yǎng)人員、低保人員以及其他財(cái)政供養(yǎng)人員的人員經(jīng)費(fèi)、醫(yī)改經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、住房公積金、非人員經(jīng)費(fèi)以及需要特殊安排的專項(xiàng)（資金）經(jīng)費(fèi)等，以書面形式報(bào)送財(cái)政局。

2、財(cái)政局各分管業(yè)務(wù)人員將各預(yù)算單位報(bào)來的年度預(yù)算進(jìn)行審核，編制出所分管單位（項(xiàng)目）的年度預(yù)算，匯報(bào)分管局長后報(bào)總預(yù)算會(huì)計(jì)。

3、總預(yù)算會(huì)計(jì)將各分管業(yè)務(wù)人員報(bào)來的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核查、復(fù)審，匯總后編制出財(cái)政總預(yù)算和財(cái)政到目的預(yù)算報(bào)告，報(bào)局長審閱。

4、局長審閱后提請局務(wù)會(huì)討論確定初步預(yù)算方案，報(bào)縣政府研究確定當(dāng)年財(cái)政預(yù)算草案，按有關(guān)程序提請縣人大審查批準(zhǔn)。

（二）預(yù)算支出調(diào)整

各預(yù)算單位在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中，由于特殊情況確實(shí)需要增加或減少支出的，要及時(shí)報(bào)財(cái)政局調(diào)整，程序與預(yù)算編報(bào)程序相同。

（三）資金撥付

財(cái)政局根據(jù)縣人大審查批準(zhǔn)的年度預(yù)算，結(jié)合單位用款申請，業(yè)務(wù)人員按計(jì)劃、按進(jìn)度開具統(tǒng)一的財(cái)政資金（預(yù)算、專戶）撥款計(jì)劃單（一式四聯(lián)），經(jīng)分管局長、局長審核簽字后報(bào)縣長審批。撥款人員嚴(yán)格按照縣長審批后的財(cái)政資金撥款計(jì)劃單進(jìn)行撥款。

二、非稅資金管理

（一）非稅收支預(yù)算編制

有非稅收入職能的單位，年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃，由主管部門審核后報(bào)財(cái)政對口管理單位（財(cái)政局、國資辦、收費(fèi)中心），經(jīng)財(cái)政局審核后編制縣本級(jí)非稅收支預(yù)算，報(bào)縣政府研究，按有關(guān)程序批準(zhǔn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)后，即為當(dāng)年度財(cái)政非稅資金安排的依據(jù)。在執(zhí)行過程中確需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，其程序和編制預(yù)算一致。非稅支出項(xiàng)目主要是財(cái)政應(yīng)正常預(yù)算且未預(yù)算的（包括個(gè)人待遇、上繳返還、成本性支出、專項(xiàng)支出等硬性支出）支出項(xiàng)目。非稅性收支預(yù)算一律以文件下達(dá)。

（二）非稅收支管理

非稅收入按預(yù)算、按進(jìn)度入庫，杜絕坐支、挪用或私設(shè)小金庫等現(xiàn)象發(fā)生，禁止執(zhí)收單位改變收入性質(zhì)，根據(jù)收入的不同性質(zhì)及時(shí)將資金繳入國庫或財(cái)政專戶，上交上級(jí)部門的業(yè)務(wù)費(fèi)也必須通過本級(jí)財(cái)政專戶“電匯”上級(jí)財(cái)政專戶。其支出預(yù)算也根據(jù)單位的性質(zhì)不同結(jié)合預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一安排。

（三）撥款程序

財(cái)政對口管理單位業(yè)務(wù)人員根據(jù)年度預(yù)算，結(jié)合本單位申請及入庫情況開具財(cái)政資金撥款計(jì)劃單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、分管局長、局長審核后報(bào)縣長審批，縣長審批后交付撥款人員撥付資金。

三、專項(xiàng)資金管理

（一）申報(bào)程序及管理原則

各項(xiàng)目單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部門上報(bào)申請文件等有關(guān)資料，財(cái)政部門對項(xiàng)目的投資額度、資金使用績效等進(jìn)行審核，經(jīng)局長簽注意見后上報(bào)。接到上級(jí)財(cái)政下達(dá)的專項(xiàng)資金文件后，所屬業(yè)務(wù)單位（或主管業(yè)務(wù)人員）要及時(shí)按上級(jí)文件精神起草本級(jí)財(cái)政下達(dá)到項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)資金文件，經(jīng)分管局長簽注意見、總預(yù)算審核報(bào)局長審批后發(fā)文實(shí)施，真正推行陽光財(cái)政。

（二）撥款程序

財(cái)政專項(xiàng)資金堅(jiān)持按預(yù)算、按項(xiàng)目進(jìn)度、指定用途撥款。其撥付程序?yàn)椋核鶎贅I(yè)務(wù)單位（或主管業(yè)務(wù)人員）根據(jù)本級(jí)財(cái)政下達(dá)的專項(xiàng)資金文件、工程進(jìn)度及項(xiàng)目單位填寫的“專項(xiàng)資金申請表”，填寫“財(cái)政資金撥款計(jì)劃單”，經(jīng)分管局長或所屬業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人及局長審核后報(bào)縣長審批，縣長審批后交付撥款人員撥付資金。

四、工資管理

（一）工資“IC”卡適用范圍

全縣黨、政、群機(jī)關(guān)和享有全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的在職職工及離退休人員，縣城單位由農(nóng)行以“IC”卡形式，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府及所在地在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的單位由信用社，分步實(shí)施到位。

（二）工資發(fā)放辦法

在職職工按照“超編按編制、缺編按實(shí)有”的原則。實(shí)行編辦核定編制，組織、人事核定人員，單位上報(bào)應(yīng)發(fā)工資，財(cái)政核撥實(shí)發(fā)工資，銀行，個(gè)人持卡的辦法管理。對于單位提供的單位職工工資扣除表，財(cái)政按月將所扣除工資撥入單位經(jīng)費(fèi)帳戶。

（三）工資變動(dòng)管理

1、增人增資。對新增人員的增資，單位要持編辦核發(fā)的《機(jī)構(gòu)編制管理冊》，控編通知單，人事（組織）部門調(diào)動(dòng)文件（函）及復(fù)印件或分配文件和經(jīng)主管單位、人事（組織）、編辦、財(cái)政審核蓋章后的“機(jī)關(guān)（事業(yè)）單位新增人員工資審批表”等方可上卡。

2、減人減資。對調(diào)出、死亡或在職到退休年齡的人員，單位要及時(shí)從調(diào)出、死亡和退休的次月持編辦的《機(jī)關(guān)編制管理冊》分別到有關(guān)部門辦理下卡、下編或退休手續(xù)，同時(shí)要報(bào)送財(cái)政局。對未及時(shí)辦理下卡等有關(guān)手續(xù)，造成財(cái)政資金流失的，嚴(yán)格按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條規(guī)定的，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報(bào)批評。對直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員給予記大過、調(diào)崗或撤職等處分和處置。

3、正常工資變動(dòng)。工作人員正常工資變動(dòng)，單位要持《**縣行政（事業(yè)）工資變動(dòng)審批表》和組織、人事部門的相關(guān)文件，報(bào)縣財(cái)政局審核無誤后方可變動(dòng)。

五、印鑒的使用和管理

（一）預(yù)算內(nèi)資金印鑒的使用和管理

撥款人員根據(jù)經(jīng)縣長審批后的財(cái)政資金撥款計(jì)劃單開具撥款憑證，加蓋撥款人員印章和局長印章后交記帳會(huì)計(jì)，記帳會(huì)計(jì)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)、進(jìn)度及核定的單位用款計(jì)劃，復(fù)核無誤后，加蓋撥款公章送開戶銀行。

（二）預(yù)算外資金印鑒的使用和管理

撥款人員根據(jù)預(yù)算外資金撥款指標(biāo)和業(yè)務(wù)部門提出的用款計(jì)劃，經(jīng)局長審核、縣長審批后，開出撥款憑證，加蓋撥款人員的印章和局長印章，記帳會(huì)計(jì)復(fù)核，加蓋預(yù)算外資金財(cái)務(wù)專用章后送開戶銀行。

（三）財(cái)政專戶資金撥款印鑒的使用和管理

撥款人員根據(jù)縣長審批后的撥款計(jì)劃單開具撥款憑證,加蓋撥款人員的印章和局長印章后，交記帳會(huì)計(jì)復(fù)核，加蓋財(cái)政專戶資金印章后送開戶銀行。

六、財(cái)政監(jiān)督檢查

1、預(yù)算內(nèi)資金、非稅收入資金要嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目，緩收、不收財(cái)政性收入，隱瞞、截留、挪用、坐支應(yīng)上繳的財(cái)政收入，將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入等行為，確保預(yù)算安排的各個(gè)項(xiàng)目得到很好的執(zhí)行。

2、專項(xiàng)資金實(shí)行全程跟蹤監(jiān)督檢查制度。嚴(yán)禁以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取國家建設(shè)資金，截留、擠占、挪用、國家建設(shè)資金的行為；對財(cái)政安排的重點(diǎn)資金、一次性資金等要進(jìn)行專項(xiàng)檢查，各項(xiàng)資金要做到按時(shí)間、按分項(xiàng)、按進(jìn)度向財(cái)政部門報(bào)告，財(cái)政部門對專項(xiàng)資金必須全程監(jiān)督檢查，變事后檢查為事前、事中監(jiān)督，確保項(xiàng)目落實(shí)到位，提高資金的使用效益。

3、嚴(yán)禁各部門（單位）、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）亂搞舉債建設(shè)，搞形象工程。對舉債建設(shè)的單位，核算中心不得入帳，不得記付利息，原則上“誰舉債、誰償還”，造成嚴(yán)重后果的要追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。

4、嚴(yán)禁以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取、截留、挪用或者滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金、違反規(guī)定擅自擴(kuò)大開支范圍、提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、騙取、使用財(cái)政資金；嚴(yán)禁計(jì)劃外用工、“空中飛人”等不良現(xiàn)象發(fā)生，確保預(yù)算支出順利貫徹執(zhí)行。

5、堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象、杜絕大吃大喝、請客送禮、貪污腐化、敗壞社會(huì)風(fēng)氣、影響政府形象的一切不良現(xiàn)象，從而樹立政府良好形象。

6、嚴(yán)格執(zhí)行子政發(fā)（20**）47號(hào)文件《**縣單位支出實(shí)行“聯(lián)簽會(huì)審制”的規(guī)定》及子財(cái)會(huì)核（20**）5號(hào)文件《關(guān)于單位支出實(shí)行“聯(lián)簽會(huì)審制”規(guī)定的補(bǔ)充》，實(shí)行政務(wù)、財(cái)務(wù)雙公開，增強(qiáng)收支透明度，自覺接受干部群眾監(jiān)督。

7、兩個(gè)核算中心要以財(cái)政到目的預(yù)算為基礎(chǔ),進(jìn)行單位支出明細(xì)核算，要定期向財(cái)政局報(bào)送支出報(bào)表，通報(bào)各單位的支出情況，確保財(cái)政資金及時(shí)、合理調(diào)度。

8、嚴(yán)格執(zhí)行子政發(fā)（20**）46號(hào)文件《**縣政府采購辦法》，確保財(cái)政資金合理使用，凡納入**縣政府采購目錄的，必須由政府采購中心會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)一采購。未經(jīng)政府采購中心采購而擅自購買的，核算中心一律不得進(jìn)賬核算。

9、嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”，杜絕財(cái)政資金體外循環(huán)，對私設(shè)“小金庫”的單位一經(jīng)查實(shí)，沒收全部違規(guī)資金，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的責(zé)任。

10、2009年起，全縣通過集中核算的單位處罰的罰沒收入，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬繳入財(cái)政專戶，處罰現(xiàn)金支出的核算中心拒絕報(bào)銷，各類行政事業(yè)性收費(fèi)嚴(yán)格按《非稅收入管理辦法》實(shí)施。

11、嚴(yán)禁各單位私自亂開帳戶，確需新開帳戶的一定要報(bào)財(cái)政部門審批，對違反規(guī)定，擅自開立，使用帳戶的單位一經(jīng)查實(shí)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目，追回有關(guān)財(cái)政資金，依法撤銷擅自開立的帳戶，并追究領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員的責(zé)任。

七、各單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況結(jié)合本辦法制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法。