中小型企業財務管理問題與建議

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摘要:在我國國民經濟發展中，我國中小型企業是市場經濟的主體，在我國經濟發展中扮演著重要角色。我國大多數中小型企業迫于生存壓力，更多地去追求銷量的增長和市場份額的擴大，忽略了財務管理在企業發展中發揮的積極作用，企業的長期發展受到限制。因此財務管理工作對中小型企業的發展與壯大至關重要。文章根據我國中小型企業財務管理中存在的問題，提出建立財務風險意識，完善財務管理制度的具體對策，旨在引導我國中小型企業的管理者，能依據自身發展面臨的具體問題，有針對性地去解決中小型企業財務管理面臨的風險，促使中小型企業健康持續發展。

關鍵詞:中小企業;財務管理;市場經濟

1中小型企業的特點

一般來說，中小型企業的經營方式靈活，生產成本低、產出效率高，可以根據市場的變化調整企業經營方向和發展戰略，但是中小型企業的經營范圍有限，規模有限，占有資源有限，承擔財務風險的能力較弱，因此部分中小型企業迭代快、壽命短。基于上述特點，中小型企業在經營活動中應更加敏銳地關注消費需求變化、新技術發展及市場調整趨勢，在激烈的市場競爭中獲得可持續發展。

2中小型企業財務管理存在的問題

2.1管理層財務管理意識淡薄

中小型企業管理者對財務管理工作缺少專業的認識，對財務管理工作的理解還停留在傳統觀念上，重點關注利益相關者的經濟效益，忽視了財務管理在企業經營活動中的作用，使企業的財務工作僅停留在經營數據的事后記錄上。企業缺少財務管理建設方面的投入，會導致中小型企業缺少防范和控制財務風險的能力，不能識別和預測財務風險，導致企業面對重大風險時，不能快速做出有效的措施來減少企業的損失。

2.2缺少財務管理制度建設

(1)部分中小型企業未設置相應的財務管理制度。中小型企業由于規模較小，企業內部各部門的設置也相對簡單，管理人員的整體管理能力相對較弱，導致中小型企業的財務人員在進行財務管理工作時隨意性強，日常工作中差錯率高，不能為企業的發展提供管理經驗累積和改進方向。(2)制定的財務管理制度無法實施。一些中小型企業雖然制定了財務管理制度，但是由于受到企業規模、職工人數的制約，部門設置簡單，因此各部門承擔的工作內容邊界不清，存在著一人多職的現象，有些企業的財務部門甚至只有一個財務人員，或由非專業的人員兼任。這些實際情況的存在，無法滿足中小型企業財務管理的基本需求，財務管理工作無法有效實施。(3)財務管理制度的制定缺少系統化和標準化。大多數中小型企業缺乏系統、標準的財務管理制度，或由于企業管理者的慣性思維導致財務管理制度停留在紙上。在這樣的管理環境下，財務部門日常工作流程不規范，沒有相應的制度約束，導致中小型企業的財務數據失真，增加了業務人員及財務人員舞弊的風險，影響中小型企業的持續健康發展。

2.3財務人員素質良莠不齊，實務操作能力不足

(1)中小型企業缺少對高端人才的吸引力。在競爭激烈的人才市場上，專業理論知識和實操能力兼備的高端會計人才大多流向大型企業謀求自身發展，中小型企業的資本投入薄弱，盈利能力有限，不具備吸引高端人才的競爭實力，這是導致會計核算基礎不牢、管理工作效果差的直接原因。(2)財務人員專業知識更新不足。多數中小型企業缺少為職工提供職業培訓的投入，會計核算工作難以保證規范，造成企業的業務不能如實描述，財務報告不能滿足企業的發展需求。同時部分財會人員安于現狀，專業技能不扎實，只能進行簡單的業務操作，無法發揮會計工作的管理職能，不利于企業持續性發展。(3)財務人員職業道德水準不一。中小型企業部分財會人員面對利益誘惑等外界因素時，由于自身缺乏職業道德素養，不能按照企業會計準則和規章制度處理業務，在會計核算工作中出現舞弊行為，無法保證會計信息的真實性和完整性。

2.4會計核算體系不健全，財務信息化水平較低

中小型企業的會計核算基礎工作相對薄弱，會計核算流程的設置缺少規范性和科學性，不能形成完整的符合企業經營特征的會計核算體系。同時，中小型企業的會計核算工作未實現信息化管理，很多會計人員缺少會計電算化能力，加之財務信息化的硬、軟件設施投入不到位，形成了財務信息化水平較低的局面。

2.5中小型企業面臨的財務風險

2.5.1缺乏對投資中財務風險的認識我國大多數中小型企業由于財務管理水平較低，缺乏對運營過程中可能出現財務風險的防控意識，在企業運營過程中抵御風險能力較弱。中小型企業在發展過程中常遇到資金閑置和資金短缺這兩種普遍性的問題，出現資金閑置是因為中小型企業的投資主動性低、資金周轉的速度慢，是因為中小型企業的管理人員忽視了資金的時間價值，認為可使用的資金越多越好。出現資金短缺的問題是因為中小型企業高負債運轉，在擴大發展時沒有根據自身實際情況和可實現經營目標進行科學、合理的規劃，而是希望能夠在競爭激烈的市場環境中利用廣撒網的擴張方式，盲目的占領市場份額。2.5.2中小型企業籌資方式有限，融資能力不足我國中小型企業的融資方式大多數以內部融資為主，籌資渠道有限。主要是由于中小型企業的資金投入規模較小，產出的經濟效益不高，獲取行業外投資的難度大。又由于商業銀行的貸款門檻高，資金需求不被重視，大多數情況下中小型企業的融資一般以短期借款為主，這樣會使中小型企業在經營過程中會隨時面臨資金鏈斷裂的風險。2.5.3中小型企業面臨的經營風險(1)大多數中小型企業對存貨管理的意識缺乏。中小型企業在發展過程中缺少對市場需求的預測，從而導致存貨增加，從而既要面對較高的存貨跌價風險，又要承擔資金周轉困難的風險。(2)部分中小型企業在經營過程中沒有對貨幣資金的限額進行管理，長期使用大量的現金進行交易。(3)中小型企業對投資、往來款項的管理缺乏科學性管理，在運營中易出現大量的呆賬和壞賬，不利于企業健康可持續性的發展。(4)中小型企業對固定資產的管理松懈，不能嚴格劃分固定資產的使用屬性，沒有專門管理人員。由于缺乏提高固定資產使用效率的意識，使自身的技術優勢不能隨著社會經濟、科技發展進行及時優化，降低了企業自身的競爭力。

3加強中小型企業財務管理的建議

3.1政府出臺的管理政策要向中小型企業傾斜

中小型企業的長效發展離不開國家政策的支持，政府管理部門增強中小型企業的措施可以有以下三點。(1)管理部門應結合中小型企業的規模、所屬行業的具體情況制定行業支持政策，使中小型企業的經營活動可以有章可循。(2)政府可以在行業稅收和定向補貼等方面給予支持。如可以降低中小型企業部分稅負;提高科技企業研發費用的抵扣比例;簡化中小型科技企業申請專利技術的流程。(3)各級地方政府要加強本地中小型企業創造自主品牌的支持力度，增強地方品牌的影響力。

3.2完善中小型企業的財務管理制度

(1)建立有效的財務管理制度。中小型企業應當結合自身發展方向、管理目標、經營情況制定出完整的、具備可操作性的財務管理制度。財務管理人員在學習的同時積極宣傳，讓單位全體員工了解財務管理制度，在工作中配合財務人員執行制度，提高管理質量。(2)建立財務責任追究和獎懲制度，防止個人的舞弊和越權行為，降低工作中的差錯率、避免財務流程與經營業務間糾紛。(3)建立各業務環節的財務考核指標。企業財務管理工作的落實需要各個業務部門的配合，在生產環節可以用原材料檢驗報告、產成品合格率等作為考核指標，在銷售環節可以用銷售部門以庫存商品周轉率、應收賬款周轉率等作為考核指標，實現業務部門與管理部門共同促進企業的管理發展。

3.3加強會計人員隊伍建設，提高財務人員的管理能力

(1)做好財務人員的培訓工作。中小型企業應當根據企業的自身發展，對財務人員進行多渠道多方式的專業知識培訓，使財務人員的知識更新步伐可以跟隨中小型企業的戰略發展步伐，更好地為企業的長效發展服務。(2)建立可操作的財務人員考核和薪酬管理制度。公正、客觀地評價中小型企業財務管理人員的工作質量和工作效率，利用培訓和晉升等管理機制激發財務人員的工作熱情，提高財務部門的綜合實力。(3)培養財務管理人員的全局管理意識。財務管理人員要定期檢查企業的業務流程，及時發現中小型企業在整個管理流程中的問題及需求，不斷完善財務管理流程，提高管理工作效率及服務效果，促進企業健康發展。

3.4夯實會計基礎核算，加強中小型企業財務管理建設

(1)增強財務人員法制觀念。夯實、規范中小型企業的會計核算基礎，首先要增強財務人員的法制觀念，明確企業財務人員的崗位職責，確保會計核算信息的準確性。其次要建立嚴格的、規范的會計憑證審核制度，防止舞弊現象的發生，確保會計報告的信息質量。(2)促進中小型企業開展會計電算化管理。使用信息化手段，逐步取代傳統手工記賬方式，有效解決傳統手工會計核算工作效率低、差錯率高的問題，提升財務數據的信息時效性。財務管理人員可以將更多的精力用于服務企業發展籌劃、預算編制等工作中，利用信息化手段助力中小型企業綜合競爭力的提升。(3)加強內部監督，完善內部制約的能力。具備條件的中小型企業，應當建立內部審計部門，強化其監督與制約的作用。內部審計部門應當具有獨立性，崗位職責的劃分應與其他業務部門之間相互牽制。

3.5建立財務風險預警體系，加強風險控制

(1)提升財務管理人員的風險意識。財務管理人員應當樹立財務風險管理意識，在收集、分析數據的同時，還要分析本企業可能存在的各種風險，制定財務風險預案，最大限度地降低因風險而造成的損失。(2)建立財務風險預警體系。中小型企業在財務管理過程中會遇到籌資、融資、預算、支出等方面的風險，企業可以結合實際業務，建立相應的風險預警、識別、預防和控制體系。①中小型企業需要強化資本結構控制觀念，合理調整資產結構，有效利用資金，降低資金風險，將日常經營活動中財務風險管控作為關注點，這是企業資產結構合理把握的關鍵。②中小型企業在開展籌資活動中要嚴格遵循適度的原則，要根據自身實際情況籌集所需要的資金數額，同時對籌資的時間、資金的持有期限、籌資的方式進行準確籌劃。③中小型企業在對外投資活動中，要進行科學的論證，對市場、成本、資金等情況進行有效的風險評估，針對可能發生的風險進行評估分類分級，制定相應的控制措施后結合評估的風險程度進行合理投入。同時安排人員對被投資方的財務信息加強追蹤，實時掌握被投資方的相關信息，防止壞賬發生。④中小型企業要實時關注外部環境，及時獲取對中小型企業發展的市場信息，在國家各項經濟政策的頒布、稅收政策的變化中，對國家政策進行正確的解讀，做出正確的判斷，減少企業的財務風險。(3)加強全體職工的風險教育。除了在中小型企業內部設立風險控制部門，還要加強普通職工對風險的認知意識。企業外部風險的發生，無法進行責任追究，但是企業的內部風險在一定程度上可規避。企業可以建立財務分析制度，對于重點業務的數據進行定期匯報和分析。避免在業務管理過程中的風險給本企業帶來災難性的損失。同時，由于重大過失引起的財務風險，可建立實施責任追究制度。

4結論

隨著我國市場經濟的不斷繁榮與發展，中小型企業的發展對于市場經濟發展的影響顯著，成為解決社會就業問題、擴大國家財政收入的重要組成部分。但是由于中小型企業的自身特點，使其在市場競爭中仍處于劣勢的地位。中小型企業要取得長效的發展，除了做好會計核算工作、完善企業相關管理制度、建立健全內部控制管理體系外，還要合理規劃、統籌好資金的使用，處理好國家政策與中小型企業運作間的關系，提高自身競爭能力，保持中小型企業的健康長效發展。

參考文獻:

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作者：褚曉暉 單位：北京市農林科學院