財政稅收體制改革與規范化發展價值

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摘要：稅收具有強制性、固定性、無償性的特點，財政稅收部門需要依據法律要求面向社會收稅。到目前為止我國已經有著比較完善的財政稅收體制，而隨著時代的發展，稅收體制也面臨著需要革新的問題，因此怎樣對稅收模式進行創新優化、如何幫助其規范化發展成為了首要解決的難題。

關鍵詞：財政稅收體制；改革模式；創新；規范化發展；問題；措施

一、引言

新時代背景下我國發展迅速，這其中與國家政府部門的辛勤付出密切相關。稅收具有無償性、強制性和固定性，在稅收后，主要用于國家政府部門的運行，而且隨著當前社會的發展，政府發揮的作用愈加凸顯，這其中也對稅收模式提出了更高的要求，且從當下我國的稅收模式來看，其中也存在一定的不足，并不能有效達到更好的效果，甚至會給政府部門的工作帶來了不良影響。財政稅收實質是國家對資源合理配置的一大重要手段，這也是廣大基層群眾能夠享有更好生活的重要前提，同時這也是推動社會經濟良性發展、使得人們邁向更高生活水平的助力。在堅持中國特色社會主義道路的發展過程中財政稅收體制并非一成不變，其需要緊跟時代發展趨勢做出優化創新，使其能夠貼合社會實際，并且要有較強的規范性，基于此本文中便對財政稅收的體制改進問題進行了深入分析，并提出了幾點建議。

二、財政稅收的價值和意義分析

1.財政稅收存在的價值。當前時代背景下我國發展迅速，綜合國力持續提升，近年來國際話語權不斷提高，并已經成為世界第二大經濟體，向著民族的偉大復興又邁進了一步。自幾十年前改革開放開始，到現在已經取得了巨大成果，但當下我國依然處于社會主義初級階段，依然要以解放生產力為主要任務，并且這也是中國特色社會主義下的必經之路。在促進國家資源優化配置、促進社會生產力均衡發展的過程中財政稅收發揮著至關重要的作用，且通過財政稅收的多年實施情況來看，其對促進社會發展作出了重要貢獻[1]。現如今，我國的財政稅收來源主要是企業、納稅人，而且國家發展過程中的紅利也均分發給了每一名納稅人、納稅企業和其他公民，可以說財政稅收與國家的社會經濟發展息息相關。對于我國來說，財政稅收體制的創新化、規范化發展至關重要，并且這也是我國社會主義市場經濟的發展助力。此外，財政稅收并非被單純應用于促進社會發展方面，還能夠被應用于保護廣大人民群眾的生命和財產安全方面，如近年來我國的自然災害頻繁發生，使得受災當地的群眾在生命安全和財產安全上受到了嚴重影響，但每次發生災害時，國家政府總是第一個站出身，而此時充足的財政稅收便是最大的助力。總的來看，財政稅收對促進社會發展、保障國家安全穩定均有重要意義。2.財政稅收體制改革的重要意義。現如今我國經濟實力在世界上名列前茅，這得益于40多年的改革開放，而且我國幾乎所有領域均有著翻天覆地的變化。目前為促進社會經濟的可持續發展，依然在繼續推行改革開放、招商引資，并且國家也在緊跟時代步伐進行改革，以期不斷提高國家經濟實力[2]。在該過程中，財政稅收也發揮著至關重要的作用，而且財政稅收也是未來改革中的重點內容、關鍵內容。同時對于財政稅收來說，未來的改革會給其帶來機遇，但同時也會面臨有較大的挑戰，因此國家財政稅收如何在未來改革中面對挑戰、抓住機遇是一個值得深思的問題。我國已全面建成小康社會，而對于小康社會來說，國家資源的合理配置是其中的關鍵，而這也與財政稅收的創新改革密切相關，更可以說財政稅收的改革是建成小康社會的重要前提。多年來我國的財政稅收也有一定的創新，并且正在朝著服務型的方向發展，這不僅有助于財政稅收體制的轉變，同時也是促進社會發展、加強對全心全意為人民服務理念貫徹的助力。目前我國社會發展迅速，但也出現了貧富差距越來越大的問題，使得社會資源愈加傾向于比較富裕的階層，而財政稅收具有良好的調節作用，通過加強對財政稅收的創新化、規范化改革，有助于對全社會資源配置進行優化，并促使經濟發展模式由原來的粗放、低質量模式向著高質量、集約式方向發展，更有助于適應未來可持續發展模式[3]。總之，財政稅收不僅可以調控宏觀經濟、優化社會資源配置，同時也能夠促進財政管理體制的健全、穩定、健康運行，因此在未來發展中財政稅收模式必須要緊跟時代腳步進行創新化、規范化發展，以期為我國社會的現代化發展奠定基礎。

三、當下財政稅收體制的問題分析

1.財政稅收管理工作的有效性有待提高。通過筆者分析可以看出，財政稅收是促進我國社會經濟發展的重要助力，隨著時代的發展，財政稅收模式應當緊跟時代腳步進行創新優化。從實際情況來看，原有財政稅收體制已經深入人心，想要對其進行創新化、規范化的革新是一個漫長而又復雜的系統性工程，并非一蹴而就，而是要一步一個腳印，腳踏實地前行。就當前情況來看，財政稅收的改革過程中也面臨有許多的問題，財政稅收管理工作的有效性便是其中的首要問題之一[4]。財政稅收來源于廣大企業和群眾，并會再次被應用于廣大企業和群眾，幫助調節社會資源的合理配置，這也是財政稅收的綜合性管理職能，然而從實際分析來看，財政稅收的綜合性管理職能并未能夠得到有效地發揮，這與其沒有建立一個完善的管理模式有關。要知道，財政稅收的應用管理過程中，必須要有行政管理、業務管理的一體化系統思路，并形成符合時代發展趨勢的工作模式，然而在實際工作中卻出現有部分工作人員未能夠嚴格遵循財政稅收管理工作規范的問題，因此不利于財政稅收管理工作的繼續落實。同時，財政稅收的全過程中管理也有不足，使得其規范性、工作質量得不到有效保障，無法有效實現財政稅收的基本職能。另外據調查分析來看，許多財政稅收管理部門的工作人員在思想意識上有所不足，尤其是責任感和使命感不足，這也是影響財政稅收職能實行的影響因素之一。2.財政稅收監督管理體制不完善。目前我國的財政稅收體制中暴露出的問題比較多，如在管理機制方面便有比較嚴重的問題。對于財政稅收工作來說，管理機制貫穿財政稅收的每一層面，與財政稅收工作的工作質量、工作效率密切相關，而且對于財政稅收來說，規范化發展是其主要方向，這也與財政稅收的管理機制相掛鉤[5]。其實，我國的財政稅收管理機制存在有一定的不足，且管理機制不健全，這也是當下財政稅收管理機制發展中所面臨的問題。據調查分析可見主要有以下幾個方面：首先，權責劃分不明確，財政稅收管理模式十分復雜，并且其中牽涉到大大小小無數企業、納稅人，在進行財政稅收有關的財務工作時，需通過合理的權責劃分來規范工作人員，但是因權責劃分不明確等問題的影響，也容易出現責任相互推諉的問題，因此不利于工作的實施；其次，財政稅收的基礎原則和制度未能夠真正落到實處。其實，這均與稅收工作模式比較有局限性相關，且并未能夠在真正意義上完善監督機制。3.財政稅收中存在監督監管問題。我國的財政稅收管理是一個極為復雜的系統性工程，財政稅收的收入主要被應用于政府工作中去，隨著時代的發展，財政稅收體制已經逐步展現出了頹勢，想要保障財政稅收的創新化、規范化發展，必須要解決其中的監督監管問題。由于財政稅收是一個極為復雜化的系統性工程，因此在其實際工作中必須要有完善的監督監管體制，以此來保障財政稅收工作的高效化實施，同時對于一些諸如挪用公款、貪污腐敗等問題更是要嚴厲打擊，并且在該過程中應當嚴格做好透明化管理。據實際分析來看，財政稅收工作的監督監管問題也存在許多不足，首要問題便是監督監管問題，而且隨著時代的發展，不僅需要對財政稅收制度進行創新、規劃，相應的監督監管機制也要隨之改變，然而在實際工作中，財政稅收的監督管理機制中卻有明顯的混亂問題，并且在執行監督監管工作時也未能夠有相應的基礎支撐[6]。此外，管理工作與財政稅收工作均有一定的復雜性、繁瑣性，而且在實施財政稅收體制改革時，監督監管機制依然需要暫時沿用原有機制，具有一定的滯后性、局限性，且在監督監管機制改革過程中，也可能會發生銜接性不足的問題，如監督問責機制不健全、公開制度不完善等，這均會給財政稅收的監督監管工作帶來消極影響，使其無法達到預期效果。

四、財政稅收體制創新化、規范化發展的建議

1.建立財政稅收權責分級管理機制。新時代背景下，財政稅收體制模式的改革正在如火如荼地進行，而且根據時代發展趨勢來看，提升財政稅收的規范化水平尤為重要，這也是財政稅收創新改革的基本要求。對此當前必須要重視解決財政稅收管理模式中存在的不足，并將規范化作為財政稅收發展方向，建立更加新穎且有效的權責分級管理機制。通過對財政稅收體制改革中面臨的問題來看，財政稅收的管理存在不足，而且綜合性職能發揮不夠，相關工作人員的責任感、使命感不強，使得財政稅收的有效性不佳，因此首先要通過加強權責分級管理來改善問題。需要由管理部門將權責分級管理體制深入貫徹落實到實際的財政稅收管理工作中去，使得每一層級的財政稅收管理人員均能夠按照統一標準進行財務管理工作；同時應強化統籌管理力度，使得財務管理壓力能夠得到分擔，不至于出現因財務管理壓力過大而導致的嚴重問題；而且更要確保財政稅收管理工作能夠有效應對財務管理壓力，進而能夠為財政稅收管理工作的規范化、創新化發展奠定牢固基礎，將財政稅收推向高效率、高質量的發展軌道。2.提升財政稅收制度的執行有效性。財政稅收工作具有極高的復雜性，涉及內容十分龐雜，因此在其實際工作中，要有一個完善的綜合性流程，這是提升財政稅收制度落實有效性的重要前提。現如今社會發展迅速，支付方式較之過去發生了翻天覆地的變化，極大地提高了人們生活的便利性，但同時也給財政稅收管理工作提出了更高的要求。原有財政稅收管理模式已經暴露出了許多的不足，在支付方式發生轉變后，我國的金融領域也隨之受到了影響，對財政稅收管理工作提出了更高的要求，財政稅收部門如何在新形勢下提升財政稅收制度執行的有效性成為了一個難題。基于此，財政稅收管理要立足于一個宏觀角度，并能夠樹立長遠發展目光，對原有的財政稅收制度進行創新，使其能夠更加貼合實際，促使財政稅收工作能夠真正與管理制度相結合，以此來促進財政管理工作高效化、高質量化進行。3.營造財政稅收支出管理規范化的良好環境。當下在財政稅收體制模式的改革過程中，要注重規范化環境的營造，促使財政稅收模式向著規范化方向發展。對此當前財政稅收管理部門要重視該問題，從宏觀角度出發，統籌兼顧制定既定目標，而且要從全局出發，對財政稅收工作進行深入革新。財政稅收工作復雜且繁瑣，因此在實際管理工作中要對各環節做好相應的規范化管理，使得規范化理念可以被深入貫徹落實到財政稅收每一個環節的管理工作中。目前，我國倡導穩定、可持續的發展理念，財政稅收中也要進行穩定可持續的財政稅收控制，即首先要綜合分析年度發展情況，保障分析的全面性、綜合性，做好相應的財政稅收資金預算管理，以此來保障稅收管理的科學性、與社會經濟情況的適應性，同時更要保障財政稅收管理制度與管理模式的真正融合，形成一個比較規范的良好環境，促進財政稅收工作的高效化、規范化發展。4.解決財政稅收的收支矛盾。目前我國的財政稅收中也存在有明顯的收支矛盾，即財政收入與支出不協調，而且在過去幾年中因收支矛盾問題也出現了財政赤字情況，不利于社會的現代化發展，這也是當下財政稅收體制需要重點解決的問題。現如今，財政稅收中要重視解決這一問題，保障收支管理的科學性、合理性和規范性，通過加強財政稅收管理來保障財政稅收。同時要通過財政稅收收支管理改善收支矛盾，對于已經出現和過去曾經出現的收支矛盾問題均要進行綜合分析，從各方面深入探究導致債務形成的根本原因和影響因素，在未來的財政稅收管理中要通過嚴格收支管理杜絕此類問題的出現，并以財政支出解決問題。另外，當下稅收類型較多且復雜，為保障收支規范性，也要對不同類型的稅收建立不同的收支渠道，使得財政稅收管理能夠有更加多元化的管理。5.加強財政稅收監督監管。稅收取之于民、用之于民，財政稅收管理工作復雜無比，為保障財政稅收的收支管理，必須要對其加強監督監管，而從實際來看，財政稅收的監督監管機制相對不完善，因此無法有效提升監督監管力度，因此必須要重視該問題，進一步完善財政稅收監督監管機制，這也是當前財政稅收模式創新，規范化發展的基本要求。目前監督監管機制首先要重視對財政稅收制度的優化，從前文分析中可見，監督監管工作相對比較混亂，責任劃分不明，以至于監督監管力度并未能夠得到有效落實，因此在實際工作中，監督管理部門要對原有制度進行深度調查，找出其中的不合理之處，對其進行針對性的優化改進，使之可以符合當前實際情況；其次，要重視新常態背景下監督監管制度的新需求，國家應當對財政稅收監督監管制度進行法律法規上的完善，出臺相應的法律法規，使其能夠被用于對財政稅收的監督監管工作中去，促使財政稅收的監督監管管理可以有效實施；最后，目前信息化技術發展迅速，在財政稅收的監督管理中也要拓寬路徑，加強網絡監督，從綜合、全面角度上提高監督監管水平。6.穩步推行稅制改革。隨著我國的現代化發展，財政稅收體制的改革正在加快進行，而財政稅收與法治、民主、安全、環境等多個方面息息相關，隨著時代的發展對這些方面的需求越來越大，通過加強財政稅收體制的改革能夠改善該方面問題。財政稅收主要被“用之于民”，但在財政稅收的實際改革中不可一蹴而就，而是要循序漸進地進行改革、調整，從科學、合理的角度對經濟結構、稅源結構、稅收征管能力等多個方面進行優化。并且管理部門要統籌兼顧，從長遠角度考慮，使得財政稅收的規范化發展能夠有一個科學、合理的發展方向，如提升直接稅比重、降低間接稅稅負水平、注重提升資源的合理配合，以此來幫助健康、科學地調整經濟結構，幫助形成現代化稅收制度。

五、結語

隨著時代的發展，財政稅收必須改革創新。財政稅收作為政府的主要經濟來源，對促進社會和諧發展、加快經濟進步均有積極意義，而當前，原有稅制已經出現了許多不足，需要緊跟時代步伐進行改革，朝著規范化角度發展。基于此在本文中深入分析了原有稅制中存在的不足，并且從建立權責分級管理機制、提升財政稅收管理有效性、構建稅收支出管理的新環境、解決收支矛盾等方面提出了相關建議。

參考文獻：

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作者：王玉蓮