資產(chǎn)調(diào)查報(bào)告范文10篇

今年以來(lái)，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，全縣上下堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，加大項(xiàng)目招商、項(xiàng)目推進(jìn)與建設(shè)力度，固定資產(chǎn)投資呈低開(kāi)穩(wěn)走的增長(zhǎng)趨勢(shì)。1-3季度，全縣完成固定資產(chǎn)投資34.65億元，同比增長(zhǎng)16.0%，增幅居全市第六。其中工業(yè)投資完成13.85億元，同比增長(zhǎng)5.5%；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資完成3.26億元，同比下降7.3%，完成基礎(chǔ)設(shè)施投資11.91億元，同比增長(zhǎng)26.1%。工業(yè)和房地產(chǎn)兩大產(chǎn)業(yè)支撐乏力，致使投資總體增長(zhǎng)趨緩。

一、前三季度我縣固定資產(chǎn)投資主要特點(diǎn)

1、第一產(chǎn)業(yè)投資高速增長(zhǎng)。1-3季度，全縣完成第一產(chǎn)業(yè)投資1.50億元，同比增長(zhǎng)5.17倍，拉動(dòng)全縣固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)4.2個(gè)百分點(diǎn)，其中墾造耕地及高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完成1.35億元，茶葉基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目完成0.15億元。

2、服務(wù)業(yè)投資貢獻(xiàn)大。1-3季度，全縣完成服務(wù)業(yè)投資19.30億元，同比增長(zhǎng)17.1%，拉動(dòng)全縣固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)9.4個(gè)百分點(diǎn)。其中純服務(wù)業(yè)項(xiàng)目（不含房地產(chǎn)）完成投資16.04億元，同比增長(zhǎng)23.6%，占服務(wù)業(yè)投資的比重過(guò)半，達(dá)到83.1%。從投資增速來(lái)看，增長(zhǎng)較快的行業(yè)有住宿和餐飲業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、教育文化體育和娛樂(lè)業(yè)和公共管理社會(huì)組織業(yè)，分別增長(zhǎng)110.6%、272.8%、69.8%、208.5%和279.3%，對(duì)提升全縣服務(wù)業(yè)的整體發(fā)展水平起到了很好的推動(dòng)作用。

3、投資新開(kāi)工項(xiàng)目活力凸顯。新開(kāi)工與續(xù)建項(xiàng)目投資總量基本持平。前三季度，新開(kāi)工項(xiàng)目共105個(gè)，增長(zhǎng)56.7%。新開(kāi)工項(xiàng)目完成投資17.0億元，占項(xiàng)目投資總量的49.1%，同比增長(zhǎng)73.1%，遠(yuǎn)高于全部投資增速。續(xù)建項(xiàng)目共52個(gè)，比上年減少一個(gè)，完成投資17.65億元，同比下降11.9%。

4、新開(kāi)工大型項(xiàng)目投資拉動(dòng)力蓄勢(shì)待發(fā)。前三季度，我縣億元以上新開(kāi)工項(xiàng)目共7個(gè)，比去年同期增加5個(gè)；億元以上新開(kāi)工項(xiàng)目計(jì)劃總投資為17.5億元，同比增長(zhǎng)4.2倍，完成投資額為2.60億元，增長(zhǎng)7.4倍，大型新開(kāi)工項(xiàng)目數(shù)量與投資規(guī)模均高于去年，說(shuō)明這批大型項(xiàng)目的順利開(kāi)工建設(shè)將對(duì)年底特別是明年的投資拉動(dòng)產(chǎn)生積極影響。

調(diào)查報(bào)告社會(huì)實(shí)踐報(bào)告—我的下鄉(xiāng)筆記佚名××年月日一調(diào)查數(shù)據(jù)概況：周家村共有戶(hù)約口人，住房占地約畝，耕地畝。本村固定資產(chǎn)萬(wàn)，去年總產(chǎn)值為元，人均毛收入為元。（一）經(jīng)濟(jì)收入狀況……

實(shí)習(xí)報(bào)告大學(xué)生暑期農(nóng)民生活狀況調(diào)查的社會(huì)實(shí)踐報(bào)告佚名××年月日農(nóng)民，這個(gè)特殊的稱(chēng)謂，從它的誕生之日起就注定與土地結(jié)下了深厚的情誼。年偉大的中華人民共和國(guó)的成立，使農(nóng)民一改千百年來(lái)受剝削、受壓迫的地位，徹底地作了主人。歷史的年輪駛?cè)敫母镩_(kāi)放的今天，農(nóng)民的政治地位和生活狀況已經(jīng)得到了極大的改善和提高。但是我們也必須看到，中國(guó)，作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在取得驚人的發(fā)展速度和改革碩果的同時(shí)仍然存在一些問(wèn)題，……

實(shí)習(xí)報(bào)告徐名海社會(huì)實(shí)踐報(bào)告佚名××年月日－中興公司科研基金資助項(xiàng)目研究對(duì)青年學(xué)生而言，暑假本是一個(gè)調(diào)適期、休整期和過(guò)渡期。但是在新的歷史條件下，我們不僅要承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，原創(chuàng)：還必須面對(duì)來(lái)自國(guó)際和國(guó)內(nèi)日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)壓力。對(duì)于作為青年學(xué)生一部分的研究生而言，更應(yīng)該有種憂(yōu)患意思，在休息之余，暑期可以更多的關(guān)注本專(zhuān)業(yè)相關(guān)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，致力于自身研究方向理論與實(shí)踐的結(jié)合。由于我們承擔(dān)了中興公司科研……

實(shí)習(xí)報(bào)告寒假社會(huì)實(shí)踐報(bào)告范文佚名××年月日————立足群眾，服務(wù)社會(huì)月日，我乘坐公交車(chē)出發(fā)于早上：準(zhǔn)時(shí)來(lái)到交大慧谷天域時(shí)捷等公司。首先，我與天域時(shí)捷肖經(jīng)理見(jiàn)了面，肖經(jīng)理對(duì)我的到來(lái)表示熱烈的歡迎。他向我詳細(xì)介紹了天域時(shí)捷所銷(xiāo)售的產(chǎn)品、服務(wù)的對(duì)象以及天域時(shí)捷近幾年的發(fā)展概況等方面的情況。之后，他帶領(lǐng)我參觀了天域時(shí)捷，對(duì)七喜電腦大水牛產(chǎn)品以及各種耗材等進(jìn)行了介紹。他要求我在實(shí)踐過(guò)程中要主動(dòng)與天域時(shí)捷的技術(shù)員們接觸，多動(dòng)手、多動(dòng)……

調(diào)查報(bào)告賀家坡鄉(xiāng)社會(huì)實(shí)踐報(bào)告佚名××年月日經(jīng)過(guò)長(zhǎng)途跋涉，我們終于走進(jìn)了呂梁，走進(jìn)柳林，也走進(jìn)了一個(gè)陌生的世界。我對(duì)山區(qū)的認(rèn)識(shí)是從賀家坡鄉(xiāng)的楊家凹開(kāi)始的。為了支持我們的活動(dòng)，縣里專(zhuān)門(mén)派車(chē)接送我們，協(xié)助我們的工作。對(duì)我來(lái)說(shuō)，兩個(gè)月前玩過(guò)山車(chē)時(shí)游客們的尖叫聲還回蕩在耳邊，今天我們就坐上了名副其實(shí)的“過(guò)山車(chē)”。黃土高原的山路，除了固有的崎嶇回環(huán)外，有平添了幾分艱險(xiǎn)。一邊是高山峭壁另一邊就是萬(wàn)丈深淵。從車(chē)窗向下看……

調(diào)查報(bào)告安徽暑假社會(huì)實(shí)踐報(bào)告佚名××年月日這個(gè)暑假我隨本系社會(huì)實(shí)踐團(tuán)在安徽進(jìn)行了為期五天的社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)主要活動(dòng)地點(diǎn)有中國(guó)科大。中科院合肥分院鳳陽(yáng)縣小崗村等通過(guò)這次社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)我了解到了兄弟學(xué)校兄弟院系的教學(xué)科研情況看到了本專(zhuān)業(yè)的相關(guān)高科技的研究和開(kāi)發(fā)活動(dòng)也接觸到了曾作為農(nóng)村改革先鋒的小崗村我們主要活動(dòng)地點(diǎn)應(yīng)該算是中科大它是我國(guó)內(nèi)陸省份里少有的幾所中國(guó)頂尖大學(xué)之一經(jīng)過(guò)前往合肥后年的建設(shè)科大現(xiàn)在已擁……

貸前調(diào)查報(bào)告，是在申請(qǐng)貸款單位為建設(shè)項(xiàng)目、發(fā)展生產(chǎn)或從事商貿(mào)交易向銀行提出貸款申請(qǐng)后，銀行派員到申請(qǐng)單位進(jìn)行調(diào)查并分析后寫(xiě)出的書(shū)面材料。

貸前調(diào)查報(bào)告是銀行專(zhuān)用的一種應(yīng)用文體，與其他調(diào)查報(bào)告相比，有其自己的特點(diǎn)和作用。首先，有單一性和針對(duì)性的特點(diǎn)，銀行派員到申請(qǐng)貸款單位進(jìn)行調(diào)查并寫(xiě)出報(bào)告，這個(gè)調(diào)查和報(bào)告不涉及或很少涉及（如有關(guān)背景）其他單位。其次，有憑據(jù)作用，銀行最后決定貸與不貸、貨多或貸少，主要是根據(jù)貸前調(diào)查報(bào)告所提供的情況及其結(jié)論。其三，可以保證資金的有效投入，使申請(qǐng)貸款單位和銀行都慎重對(duì)待這筆貸款，取得最理想的經(jīng)濟(jì)效益。

貸前調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)，一般由標(biāo)題、稱(chēng)呼、正文、署名和日期幾部分組成。

標(biāo)題。通常要包括申請(qǐng)貸款單位的名稱(chēng)、項(xiàng)目和文種三個(gè)內(nèi)容。如“××縣棉紡廠（申請(qǐng)貸款單位名稱(chēng)）三萬(wàn)噸紗錠（項(xiàng)目）貸款的調(diào)查報(bào)告（文種）”。標(biāo)題的擬定要簡(jiǎn)明，讓人一看就知道申請(qǐng)貸款的項(xiàng)目和調(diào)查的范圍。

稱(chēng)呼。一般是寫(xiě)出本調(diào)查報(bào)告要送達(dá)的上一級(jí)銀行。

正文。這是貸前調(diào)查報(bào)告的主體部分，要寫(xiě)出以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一、緣由和背景。最好能在正文的開(kāi)頭部分概述當(dāng)時(shí)的大、小環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)），申請(qǐng)這筆貸款的意義及必要性等。二、基本情況介紹。如果是針對(duì)擴(kuò)大再生產(chǎn)的貸款申請(qǐng)，要把申請(qǐng)貸款單位目前的基本情況介紹一下，如規(guī)模、產(chǎn)品（包括數(shù)量、質(zhì)量和銷(xiāo)售情況等）、技術(shù)力量、設(shè)備狀況、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金數(shù)額、發(fā)展前景、償還貸款能力等；如果是新建項(xiàng)目，則應(yīng)寫(xiě)明立項(xiàng)的有關(guān)依據(jù)和條件。這一部分的基本情況要確切、無(wú)誤，依據(jù)和條件要充足、完整。三、對(duì)有關(guān)情況的分析。這里的分析，實(shí)質(zhì)上就是可行性分析。尤其新建項(xiàng)目，要從預(yù)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料來(lái)源、廠址選擇、配套設(shè)施、投資及經(jīng)濟(jì)效益估算、償還貸款能力及其資金來(lái)源等方面具體而詳盡地分析。四、結(jié)論。在以上基本情況的介紹及其分析的基礎(chǔ)上，明確寫(xiě)出是同意向申請(qǐng)單位貸款，還是不同意；如果同意，以貸出多少為宜。這樣，便于銀行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)銀行審查批準(zhǔn)。

一、律師盡職調(diào)查報(bào)有什么用

律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。

什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。

二、律師盡職調(diào)查報(bào)怎么寫(xiě)

1、封面

內(nèi)容摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，企業(yè)的資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是資本運(yùn)作順利進(jìn)行的前提。本文對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的基本概念、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的寫(xiě)作等內(nèi)容進(jìn)行了分析，以期加快財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在我國(guó)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資本運(yùn)作報(bào)告隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善，我國(guó)企業(yè)之間的投資、融資、并購(gòu)等資本運(yùn)作行為已越來(lái)越普遍，而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對(duì)商業(yè)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購(gòu)活動(dòng)，無(wú)疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)。從目前國(guó)內(nèi)資本運(yùn)作的案例來(lái)看，運(yùn)作的成功率卻不高。這背后的原因當(dāng)然有很多，但在資本運(yùn)作時(shí)，缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個(gè)不容忽視的原因。美國(guó)學(xué)者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價(jià)值評(píng)估》中指出，如果對(duì)公司未來(lái)價(jià)值的變動(dòng)并不清楚就實(shí)施并購(gòu)，就是一種瀆職。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述盡職調(diào)查(DUEDILIGENCEINVESTIGATION)又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售、研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購(gòu)、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專(zhuān)家，有目標(biāo)企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專(zhuān)家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專(zhuān)家、營(yíng)銷(xiāo)與銷(xiāo)售專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家等。透過(guò)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立第三者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”的財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問(wèn)題做出評(píng)析，在投資者對(duì)“目標(biāo)企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標(biāo)企業(yè)”的情況，對(duì)投資項(xiàng)目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。在整個(gè)盡職調(diào)查體系中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員針對(duì)目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過(guò)程中，財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員一般會(huì)用到以下一些基本方法：審閱，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財(cái)務(wù)因素；分析性程序，如趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與一般審計(jì)的目的不同，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)方法，而更多使用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購(gòu)等資本運(yùn)作流程中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對(duì)了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景起到了重大作用。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容(一)對(duì)目標(biāo)企業(yè)總體財(cái)務(wù)信息的調(diào)查在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，首先需要了解的是目標(biāo)企業(yè)的一些基本財(cái)務(wù)情況。通過(guò)取得目標(biāo)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖，財(cái)務(wù)調(diào)查人員可以了解目標(biāo)企業(yè)全稱(chēng)、成立時(shí)間、歷史沿革、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的詳細(xì)了解還應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。另外，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式以及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。在獲得上述信息之后，還應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解：目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策、近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化、現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和近3年審計(jì)報(bào)告的披露情況。目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策包括：現(xiàn)行稅費(fèi)種類(lèi)、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門(mén)；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負(fù)擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；稅收匯算清繳情況。(二)對(duì)目標(biāo)企業(yè)具體財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過(guò)訪談、畫(huà)流程圖等方法對(duì)目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體把握。在了解目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對(duì)其的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。在對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，對(duì)貨幣資金除了核實(shí)它的真實(shí)性之外，還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢(shì)及原因分析，要關(guān)注其是否被高估，另外對(duì)大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷(xiāo)售合同。一般國(guó)內(nèi)企業(yè)會(huì)將投資、開(kāi)辦費(fèi)、前期虧損或待攤費(fèi)用支出暫列其他應(yīng)收款，因此在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)具體查詢(xún)有關(guān)內(nèi)容，評(píng)析會(huì)計(jì)處理是否合適，并做出合適的建議會(huì)計(jì)調(diào)整。對(duì)存貨的調(diào)查，應(yīng)查閱最近一次盤(pán)點(diǎn)記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷(xiāo)、過(guò)時(shí)以及有變現(xiàn)問(wèn)題的存貨，確定提取的準(zhǔn)備是否足夠，查詢(xún)存貨的計(jì)算方法，確定計(jì)算方法是否合適。進(jìn)行長(zhǎng)期投資調(diào)查時(shí)，對(duì)控股企業(yè)要驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益，對(duì)參股企業(yè)了解其投資資料。對(duì)在建工程則要了解工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度、工程項(xiàng)目的用途，是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查，土地房屋則通過(guò)包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件，如土地證、房產(chǎn)證等來(lái)調(diào)查，對(duì)機(jī)器、設(shè)備則要查詢(xún)有否應(yīng)報(bào)廢或需要提取減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備，另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計(jì)算已入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)查，則要分析無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)及取得途徑、無(wú)形資產(chǎn)的壽命、計(jì)價(jià)依據(jù)。而對(duì)于銀行貸款的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細(xì)表，明細(xì)表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應(yīng)查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔(dān)保等情況，還應(yīng)測(cè)算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對(duì)應(yīng)付賬款，調(diào)查人員應(yīng)取得明細(xì)表，并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標(biāo)企業(yè)存在有未入賬的負(fù)債，調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證，查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議記錄，與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合，分析對(duì)應(yīng)付稅金的調(diào)查，應(yīng)取得各項(xiàng)應(yīng)付稅金變動(dòng)明細(xì)表，并詢(xún)問(wèn)各項(xiàng)稅種是否均已如期申報(bào)、完稅，詢(xún)問(wèn)是否漏報(bào)、虛報(bào)、少報(bào)的情況，查閱與稅務(wù)機(jī)關(guān)的往來(lái)書(shū)信文件，分析所交稅金是否合理。對(duì)反映目標(biāo)企業(yè)盈利能力的銷(xiāo)售收入及成本進(jìn)行調(diào)查時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)計(jì)算近幾年銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)，近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)，目標(biāo)企業(yè)大客戶(hù)的變化及銷(xiāo)售收入集中度，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響，成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響做分析，對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的銷(xiāo)售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)。結(jié)合上述的各項(xiàng)分析，可以對(duì)目標(biāo)企業(yè)的過(guò)去和將來(lái)的盈利前景有所啟示。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的三項(xiàng)費(fèi)用分析，應(yīng)按照費(fèi)用明細(xì)表分析三項(xiàng)費(fèi)用處理的合理性和未來(lái)走勢(shì)與變化。對(duì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來(lái)源，以及近幾年數(shù)據(jù)。對(duì)投資收益的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對(duì)外投資情況，及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率。對(duì)營(yíng)業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流，并通過(guò)一些比率的計(jì)算來(lái)檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿(mǎn)足融資活動(dòng)的利息支出凈額，并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷(xiāo)售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的寫(xiě)作財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是盡職調(diào)查工作的產(chǎn)成品，要真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的作用，這就離不開(kāi)一份好的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。而一份好的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)達(dá)到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的，適當(dāng)表達(dá)意見(jiàn)和建議。為了達(dá)到這些要求，調(diào)查人員在寫(xiě)作過(guò)程中，應(yīng)使用適當(dāng)?shù)臉?biāo)題；運(yùn)用圖表，如曲線(xiàn)圖、比較表、圖案等；用圖框、下劃線(xiàn)、斜體字、加粗以示重點(diǎn)；詞句盡量短小、簡(jiǎn)單，段落也應(yīng)短小。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)主要包括報(bào)告的前提以及盡職調(diào)查范圍的陳述、ExecutiveSummary-重大事項(xiàng)匯總、資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)析內(nèi)容、損益表的評(píng)析內(nèi)容、需要買(mǎi)方（投資者）與賣(mài)方談判的事項(xiàng)匯總，此外還有其他相關(guān)資料，譬如市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)資料、行業(yè)資料或其他。

國(guó)家審計(jì)署20*年20*年《審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中明確：“實(shí)行審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并重，逐步提高專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的比重，爭(zhēng)取2007年，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)調(diào)查）占整個(gè)項(xiàng)目的一半左右”。這就意味著審計(jì)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，意味著審計(jì)事業(yè)對(duì)我們審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求越來(lái)越高，也是我們進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查理論與實(shí)務(wù)研究的目的所在。

一、審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)和作用

審計(jì)調(diào)查是調(diào)查研究的一種，但又不同于一般的調(diào)查研究，它是和利用審計(jì)手段密切結(jié)合的。也就是說(shuō)，在調(diào)查中要結(jié)合核查會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)賬表以及有關(guān)資料。因此，審計(jì)調(diào)查審計(jì)人員并不陌生，但在審計(jì)實(shí)踐中，沒(méi)有得到足夠的重視和充分的運(yùn)用。其實(shí)，審計(jì)調(diào)查所具有的長(zhǎng)處和優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)無(wú)法替代的。審計(jì)調(diào)查的作用概括起來(lái)有以下四點(diǎn)：1.審計(jì)調(diào)查覆蓋面廣，有利于解決審計(jì)面“窄”的問(wèn)題。由于受審計(jì)力量和審計(jì)手段的限制，每年審計(jì)計(jì)劃安排的審計(jì)項(xiàng)目，與管轄的審計(jì)對(duì)象相比，只是很小的一部分。這就形成了審計(jì)監(jiān)督的空白點(diǎn)，另外，對(duì)審計(jì)計(jì)劃安排的審計(jì)項(xiàng)目，一般情況下也只抽查了部分分支機(jī)構(gòu)，由于審計(jì)面太窄，一些重大的問(wèn)題得不到監(jiān)督和及時(shí)反映。如何解決這一難題？最好的方法就是運(yùn)用審計(jì)調(diào)查。審計(jì)的單位少，而調(diào)查的單位多；審計(jì)的面窄，而調(diào)查的覆蓋面廣；審計(jì)獲取的情況問(wèn)題單一，是微觀的，而調(diào)查獲取有代表性的問(wèn)題多，是宏觀的。2.審計(jì)調(diào)查能?chē)@中心工作，解決審計(jì)“鞭長(zhǎng)莫及”的問(wèn)題。圍繞黨和國(guó)家的中心工作，檢查各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)情況和反映執(zhí)行中存在的問(wèn)題，是審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，但在實(shí)際工作中，審計(jì)往往會(huì)遇到“鞭長(zhǎng)莫及”的情況。如個(gè)體民營(yíng)企業(yè)的稅收征管情況，改制后的房地產(chǎn)企業(yè)代征政府基金情況問(wèn)題。三、審計(jì)調(diào)查方式靈活，針對(duì)性強(qiáng)。審計(jì)調(diào)查“活”在哪里？一是審計(jì)程序相對(duì)簡(jiǎn)單；可以在項(xiàng)目審計(jì)之中進(jìn)行，也可以單獨(dú)立項(xiàng)進(jìn)行；二是方式活，既可以統(tǒng)一制定審計(jì)調(diào)查表，將要調(diào)查的內(nèi)容讓被調(diào)查單位一一填寫(xiě)，掌握面上的情況；又可以召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取和了解許多"活"情況；還可以通過(guò)查賬和調(diào)閱文件資料，掌握證據(jù)和核實(shí)數(shù)據(jù)；三是審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容針對(duì)性強(qiáng)主要是指審計(jì)調(diào)查可以根據(jù)事先確定的某一專(zhuān)題，或根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的線(xiàn)索，有的放矢，廣泛地開(kāi)展調(diào)查，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的，既可以圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的焦點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)和改革中的難點(diǎn)問(wèn)題有針對(duì)性地確定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的題目，如減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、社會(huì)保障資金的管理和使用情況、行政事業(yè)單位濫收費(fèi)、銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況等；又可以根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性問(wèn)題，組織人員在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)調(diào)查；還可以對(duì)現(xiàn)行法規(guī)滯后或不完善的現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查，提出完善和改進(jìn)的建議。四、審計(jì)調(diào)查與審計(jì)互為關(guān)聯(lián)、互為補(bǔ)充。審計(jì)調(diào)查對(duì)審計(jì)工作本身來(lái)說(shuō)，既可以是項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)尾，如對(duì)大量微觀審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析研究，也可以是審計(jì)工作的開(kāi)始，即通過(guò)審計(jì)調(diào)查，全面地了解各自監(jiān)督范圍內(nèi)的情況，做到心中有數(shù)，從而制訂更加科學(xué)合理的審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)方案，均衡地安排審計(jì)工作。因此，審計(jì)需要審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查離不開(kāi)審計(jì)。一是審計(jì)調(diào)查能夠取得在被審計(jì)單位無(wú)法取得的證據(jù)。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有交易雙方，而我們審計(jì)的通常只是其中的一方，對(duì)一些可疑或異常的交易只有到對(duì)方去調(diào)查，才能弄清這筆業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，取得直接的證據(jù)，離開(kāi)了審計(jì)調(diào)查，許多問(wèn)題都無(wú)法定性；二是審計(jì)調(diào)查有助于發(fā)現(xiàn)大要案線(xiàn)索。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)很多疑點(diǎn)和異常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)及資金走向，如不對(duì)有價(jià)值的線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查最后則不了了之；三是審計(jì)調(diào)查可以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目本身不直接實(shí)施處理處罰，揭露與反映問(wèn)題便是審計(jì)調(diào)查的第一責(zé)任，審計(jì)調(diào)查結(jié)果能夠引起更高層次關(guān)注，這就有效地解決了審計(jì)手段的弱化、軟化問(wèn)題。總之，審計(jì)調(diào)查作為一種實(shí)用有效的工作方法，是審計(jì)的重要補(bǔ)充，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，更好地為宏觀決策服務(wù)；能擴(kuò)展審計(jì)監(jiān)督的范圍，擴(kuò)大審計(jì)的影響，深化審計(jì)成果；此外審計(jì)調(diào)查目的性強(qiáng)、涉及面廣、重點(diǎn)突出、方式靈活有效，能解決審計(jì)中所面臨的許多實(shí)際問(wèn)題。審計(jì)調(diào)查成果與經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)合得更緊密，更容易引起有關(guān)部門(mén)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，是實(shí)現(xiàn)高層次為領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)科學(xué)決策服務(wù)的有效途徑。

二、審計(jì)調(diào)查與一般項(xiàng)目審計(jì)的區(qū)別

審計(jì)調(diào)查是審計(jì)工作特有的手段之一。它既不同于其他行業(yè)調(diào)查，也不同于一般項(xiàng)目審計(jì)，具有范圍廣、覆蓋面大、針對(duì)性強(qiáng)、工作方式方法靈活等特點(diǎn)。那么審計(jì)調(diào)查與項(xiàng)目審計(jì)具體區(qū)別是什么？下面就審計(jì)調(diào)查與一般項(xiàng)目審計(jì)在目的、程序、對(duì)象、要求、作用等方面做一比較，以便更全面地了解其各自的特點(diǎn)。從目的看，二者是相同的，都是為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀正常運(yùn)轉(zhuǎn)服務(wù)。即從微觀入手為宏觀服務(wù)，但就一般項(xiàng)目審計(jì)的目的而言，主要是對(duì)某個(gè)單位或行業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性的確認(rèn)和評(píng)價(jià)。而審計(jì)調(diào)查的目的是針對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問(wèn)題或?qū)σ恍┓结樥叩膶?shí)施情況開(kāi)展有針對(duì)性的調(diào)查，目的性更強(qiáng)。從程序看，審計(jì)調(diào)查是以審計(jì)為基本手段的調(diào)查，這是與其他行業(yè)調(diào)查的區(qū)別所在。審計(jì)的規(guī)范、準(zhǔn)則同樣適用于審計(jì)調(diào)查。但畢竟調(diào)查不是審計(jì)，在程序上是有區(qū)別的。在通知書(shū)送達(dá)方面，在實(shí)施審計(jì)調(diào)查前送達(dá)被調(diào)查單位即可，沒(méi)有提前3日送達(dá)的要求；在報(bào)告征求意見(jiàn)方面，調(diào)查組在向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交調(diào)查報(bào)告前，可以征求被調(diào)查單位意見(jiàn)，也可以不征求被調(diào)查單位意見(jiàn)，具體由調(diào)查組根據(jù)工作需要確定，相對(duì)于項(xiàng)目審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)的規(guī)定，程序上簡(jiǎn)化一些，有利于提高工作效率。在工作成果表現(xiàn)方面，審計(jì)調(diào)查結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告審定后，直接向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告調(diào)查結(jié)果，而不直接向被調(diào)查單位出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)。從對(duì)象范圍看，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的對(duì)象一般是一個(gè)單位或部門(mén)，即一個(gè)法人單位。審計(jì)調(diào)查客觀上要求有一定的量和面，可同時(shí)針對(duì)全行業(yè)或不同法人單位就擬訂的內(nèi)容開(kāi)展調(diào)查，對(duì)象范圍要廣。從對(duì)審計(jì)人員的要求看，經(jīng)過(guò)多年的積累和規(guī)范，項(xiàng)目審計(jì)有較固定的模式，對(duì)審計(jì)人員的要求主要集中在以財(cái)政財(cái)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的正確把握。而審計(jì)調(diào)查不僅要求審計(jì)人員有查賬的知識(shí)，更側(cè)重與調(diào)查內(nèi)容相適應(yīng)的管理知識(shí)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、政策水平，要了解國(guó)家的大政方針等等。寫(xiě)作水平相對(duì)要求高，調(diào)查報(bào)告不僅要揭示存在的問(wèn)題，更要有問(wèn)題的成因分析，要有調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議。由于存在上述的不同，導(dǎo)致兩種方式發(fā)揮作用的效果不同。項(xiàng)目審計(jì)對(duì)問(wèn)題的處理或評(píng)價(jià)是具體的，針對(duì)某事或某項(xiàng)具體行為，對(duì)被審計(jì)對(duì)象具體行為的糾正有較強(qiáng)的作用。對(duì)上級(jí)管理者而言，它能較具體地了解某單位某事項(xiàng)的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性問(wèn)題。而審計(jì)調(diào)查涉及的面廣，層次高，政策性強(qiáng)。對(duì)被調(diào)查的個(gè)體而言，不出具具體行為的處罰糾正決定，但對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和決策層而言，可以更好地發(fā)揮參謀作用，提供宏觀決策和政策調(diào)整的依據(jù)。此外，兩種方式必要時(shí)可以互相轉(zhuǎn)換，項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出的、苗頭性、普遍性的問(wèn)題，可以通過(guò)審計(jì)調(diào)查擴(kuò)大信息量，分析深層次原因，為決策提供依據(jù)；審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位有重大的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)處理、處罰的，可以立項(xiàng)審計(jì)，作出審計(jì)處理、處罰決定或移送有關(guān)部門(mén)。總之，由于目的性強(qiáng)，程序簡(jiǎn)單，建議和結(jié)論層次高，所以對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)而言，適時(shí)合理地開(kāi)展審計(jì)調(diào)查往往可以起到事半功倍的效果。

三、審計(jì)調(diào)查一般程序與方法

根據(jù)《×農(nóng)村信用社貸款管理辦法》之規(guī)定，為確保×信用社貸款管理及貸款操作規(guī)范化，結(jié)合全轄區(qū)實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、規(guī)范貸款審批程序

認(rèn)真把好貸款審批關(guān)是放準(zhǔn)用好貸款、提高資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵性步驟，要堅(jiān)持按照貸款政策、原則和制度，逐筆審核，決定貸與不貸、貸多貸少、期限長(zhǎng)短等。

(一)層層設(shè)立貸款審批組織，貸款審批實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制。聯(lián)社已成立了大額貸款審批委員會(huì)，信用社要相應(yīng)建立貸款審批領(lǐng)導(dǎo)小組。審批領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由信用社主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)3萬(wàn)元以下3000元以上貸款的審批發(fā)放，審批領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)由會(huì)計(jì)、監(jiān)測(cè)、信貸員等3-5人組成，同時(shí)，信用社也應(yīng)成立貸款貸前調(diào)查小組，成員由信貸員、監(jiān)測(cè)員等2-3人構(gòu)成，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)萬(wàn)元以上(含1萬(wàn)元)大額貸款的貸前調(diào)查，主要審查借款人的資信、聯(lián)保人的資格和還款能力，抵押人(物)的真實(shí)性和合法性，貸前調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)小組成員要在擔(dān)保(抵押)貸款貸前調(diào)查一覽表上簽署意見(jiàn)，為信用社大額貸款審批領(lǐng)導(dǎo)小組和社主任決策提供詳實(shí)資料。信用社審批領(lǐng)導(dǎo)小組貸款貸前調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)小組名單要報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科備案。

貸款在3000元以下(含3000元)的由信貸員審批發(fā)放；貸款在3000元至1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下的，由信用社（部）主任審批；貸款在1萬(wàn)元至3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，由社（部）貸款審批小組審批發(fā)放，社（部）主任簽署意見(jiàn)；貸款3萬(wàn)元以上的，一律報(bào)聯(lián)社審批。

決策人必須在核準(zhǔn)的審批權(quán)限內(nèi)審批貸款，審批貸款必須以調(diào)查人、審查人提供的資料為基礎(chǔ)，在信貸資金和存貸比例許可的情況下，結(jié)合本地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，該筆貸款的用途和安全性等情況，確定貸與不貸，貸多貸少。集體審批貸款應(yīng)有會(huì)議記錄和大額貸款審批登記卡，并納入貸款檔案管理。

第一條為了規(guī)范煤礦生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理，落實(shí)事故責(zé)任追究，防止和減少煤礦生產(chǎn)安全事故，依照《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》、《煤礦安全監(jiān)察條例》和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱(chēng)煤礦生產(chǎn)安全事故（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事故），是指各類(lèi)煤礦（包括與煤炭生產(chǎn)直接相關(guān)的煤礦地面生產(chǎn)系統(tǒng)、附屬場(chǎng)所）發(fā)生的生產(chǎn)安全事故。

第三條特別重大事故由國(guó)務(wù)院或者根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)，由國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局組織調(diào)查處理。

特別重大事故以下等級(jí)的事故按照事故等級(jí)劃分，分別由相應(yīng)的煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織調(diào)查處理。

未設(shè)立煤礦安全監(jiān)察分局的省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)，由省級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行煤礦安全監(jiān)察分局的職責(zé)。

第二章事故分級(jí)

第一條為了全面推進(jìn)依法行政，防止和減少行政過(guò)錯(cuò)，提高行政效能和工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方各級(jí)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民政府組織法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》和《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)政府部門(mén)行政首長(zhǎng)問(wèn)責(zé)，是指縣人民政府對(duì)所屬部門(mén)行政首長(zhǎng)不履行或不正確履行法定職責(zé)，致使其領(lǐng)導(dǎo)的機(jī)關(guān)（系統(tǒng)）政令不暢、秩序混亂、效能低下，損害公共利益或行政管理相對(duì)人合法權(quán)益的行為，或行政首長(zhǎng)舉止不端，在社會(huì)上造成不良影響的行為，依法本辦法予以過(guò)問(wèn)或追究責(zé)任的制度。

第三條本辦法適用于縣人民政府對(duì)縣政府部門(mén)行政首長(zhǎng)（含主持工作的副職，下同）的問(wèn)責(zé)。

本辦法所指縣政府部門(mén)包括縣政府組成部門(mén)、直屬機(jī)構(gòu)、特設(shè)機(jī)構(gòu)、縣政府部門(mén)管理機(jī)構(gòu)、縣政府派出機(jī)構(gòu)以及具有行政管理職能的縣政府直屬事業(yè)單位。

第四條縣政府各部門(mén)行政首長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)和縣人民政府依法賦予的各項(xiàng)職責(zé)，認(rèn)真完成縣人民政府交辦的各項(xiàng)工作，嚴(yán)格依法行政，自覺(jué)接受監(jiān)督，全心全意為人民服務(wù)。

第五條縣政府部門(mén)行政首長(zhǎng)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法問(wèn)責(zé)：

年是“十二五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，做好今年的工作，對(duì)于“十二五”規(guī)劃開(kāi)好頭、起好步意義重大。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹黨的十七大、十七屆四中、五中全會(huì)和中央、全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、市委十屆十一次全體會(huì)議精神，全面落實(shí)總理對(duì)審計(jì)工作的重要指示，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，繼續(xù)堅(jiān)持“二十字”工作方針和“一九五一”工作思路，繼續(xù)堅(jiān)持“建設(shè)一流機(jī)關(guān)、培育一流隊(duì)伍、爭(zhēng)創(chuàng)一流業(yè)績(jī)”的奮斗目標(biāo)，依法履行審計(jì)職責(zé)，把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，自覺(jué)融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。

年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的原則：一是進(jìn)一步貼緊中心、突出重點(diǎn)、服務(wù)大局，著力推進(jìn)中央、省、市重大決策部署的落實(shí)；二是加大跟蹤審計(jì)項(xiàng)目比重，進(jìn)一步提高審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性；三是合理安排審計(jì)項(xiàng)目，既擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，又避免重復(fù)交叉審計(jì)，有效利用審計(jì)資源。

在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行中，要著力提升審計(jì)成果的時(shí)效性和質(zhì)量水平，確保按時(shí)高質(zhì)量完成。要進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)組織實(shí)施，搞好審計(jì)過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接，有效整合審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率；要認(rèn)真執(zhí)行新的審計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要全部如實(shí)上報(bào)。

一、全市統(tǒng)一組織審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目

（一）全市地稅系統(tǒng)審計(jì)（省定）。以完善征管制度、提高征管質(zhì)量、規(guī)范內(nèi)部管理為目標(biāo)，由市局有關(guān)科室負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全市地稅系統(tǒng)年度稅收征管情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)省審計(jì)廳授權(quán)，以地稅部門(mén)履行征管職責(zé)為主線(xiàn)，選擇部分重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)，關(guān)注當(dāng)前稅收征管機(jī)制改革情況，促進(jìn)地稅部門(mén)執(zhí)行稅收政策嚴(yán)格、征管規(guī)范、機(jī)制完善。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，加強(qiáng)綜合分析和調(diào)研，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，推進(jìn)深化征管機(jī)制改革，嚴(yán)格依法治稅，保障地方財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。市局直接審計(jì)市本級(jí)，其他縣市區(qū)由當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。參審的縣市區(qū)審計(jì)局于4月30日前將審計(jì)結(jié)果上報(bào)市局，市局有關(guān)科室于5月15日前向省廳提交匯總報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果匯入市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查（署定）。以規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，按照審計(jì)署統(tǒng)一部署和要求，由市局有關(guān)科室負(fù)責(zé)組織有關(guān)縣市區(qū)審計(jì)局，對(duì)特派辦、省審計(jì)廳審計(jì)調(diào)查外的地域年至年6月底的全市企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)調(diào)查，揭露養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集、運(yùn)營(yíng)、管理和使用環(huán)節(jié)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；收集分析養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，掌握不同人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策制定及執(zhí)行情況，提出完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的政策建議；關(guān)注社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制進(jìn)展情況，為開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計(jì)打下基礎(chǔ)。6月上旬開(kāi)始審計(jì)調(diào)查，具體工作安排按照審計(jì)署審計(jì)調(diào)查工作方案和省廳審計(jì)調(diào)查工作方案執(zhí)行。