外部監管范文10篇

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷深入發展，為我國企事業單位的創新和改革帶來了重大的機遇，為了進一步促使企事業單位在市場經濟下的良性發展，并凈化市場環境，就要進一步加大力度去處理會計信息失真的情況，從而實現反腐倡廉，并為經濟社會的蓬勃發展創造良好的環境。鑒于此，本文著重分析了在外部監管視角下，出現會計信息失真的原因，并對此有針對性地提出了幾點解決策略，旨在為進一步提升會計信息質量獻力。

關鍵詞：外部監管視角；會計信息失真；治理對策

當前在市場經濟迅猛發展的態勢下，會計信息失真的現象和影響逐漸暴露出來，甚至成為了當前較為熱門的進行的討論話題，會計信息質量下降，在金額以及會計主體等方面進行造假等問題更是愈演愈烈，若是不進行及時的治理更是會影響與企業的投資者和債權人等主體的利益，那么，基于外部監管視角下來處理會計信息失真的問題勢在必行。

一、外部監管視角下會計信息失真出現的原因分析

(一)外部監督環境的缺失。外部監督環境的缺失是當前外部監管視角下會計信息失真出現的重要問題，由于當前我國的確有著代表國家利益的財政審計稅務等相關的國家監督部門，以及履行社會監督職能的中介機構，但是，這些機構在對企業內部會計信息進行監督過程中卻不能充分的發揮出自身最大的作用和價值。除此之外，一些財政、審計、稅務等部門更是處于各自為政的狀態，對于企業會計信息的監督也會處于重復監督或是忽視監督，而且執法的力度不夠統一，更是在一定程度上削弱了國家整體的監督力度。除此之外，當前我國一些注冊會計師的從業能力良莠不齊，自身素質也是高低不一，在這一背景下進行的執業方式更是會在一定程度上影響整體的執業水平，也不利于監管部門進一步發揮出自身最大的價值。(二)相關會計法律制定的不完善。相關會計法規制定不完善是當前外部監管視角下會計信息失真出現的又一重要問題，主要體現在以下幾個方面，首先當前我國所制定的會計理論不夠完善，現有的會計理論，仍有很多方面不能更好地滿足當前業務方面的需要，特別是在貨幣計量的基礎上更是不能有效的反映客觀情況，即使在預計過程中也會出現少預計甚至是不預計等情況的發生，從而影響了會計信息的真實性。其次，當前《會計法》作為我國會計工作的根本大法，在具體實施的過程中仍會面臨一定的不足之處，特別是在違法處罰規定條款制定過程中更是會出現制度漏洞，從而給一些會計的工作中造成了可乘之機，影響了會計信息治理的整體水平。(三)會計人員的工作能力缺失。會計人員的工作能力缺失是當前外部監管視角下會計信息失真出現的又一重要問題，當前會計信息失真等相關違背法律的事情成本較低，這一現象更是助長了會計信息失真現象的泛濫，而且還有很多會計處理職業判斷為信息失真提出更多的可能，也會造成實際的會計核算結果產生一定的不確定性，以及折扣減值準備等等，這些都會不同程度加劇了會計的造假。除此之外，當前考取會計資格證的人員逐漸增多，但是會計人員的實際業務能力和個人素質卻是良莠不齊，很多會計人員的專業能力不足，對待工作的積極態度缺失，在工作的過程中經常會因為由于自身的能力不足或者是工作的疏忽而造成失誤，若是嚴重則會為公司的發展造成巨大的損失。除此之外，還有些會計自身的個人思想素養有待提升，甚至會因為一己私利而做出挪用公款等事情，在會計賬目上作假，甚至是挪用公款等案件當前在我國更是頻繁發生，若是不及時進行治理，更是會愈演愈烈，從而影響市場經濟的良性發展。

二、會計信息失真治理對策的有效途徑

編者按：本文主要從金融控股集團財務風險理論基礎；單一金融機構財務風險產生原因分析；金融控股集團財務風險產生原因分析進行論述。其中，主要包括：風險溢價是指一個有風險的投資工具的報酬率與無風險報酬率的差額、金融市場非理性行為產生了單位風險溢價的正反饋效應即自我加強的特征、單一金融機構的資本價值循環、單一金融機構的三大系統、單一金融機構三大系統中的任一環節出現問題即會導致資本價值循環的紊亂、金融控股集團的資本價值循環、金融控股集團三大系統、大股東、經理層有利用信息優勢損害小股東和債權人利益的傾向、合理的信息披露是削弱以上兩種財務風險的核心對策等，具體請詳見。

金融控股集團因占據龐大的金融資源而在金融體系中占據重要位置，其財務風險連接著社會微觀個體和宏觀金融體系，在整個社會風險管理系統中處于中樞位置。頻發的金融風險使對金融控股集團財務風險的研究具有緊迫性。從單一金融機構和金融控股集團的資本價值循環人手，類比有機體的三大系統，是探究金融控股集團財務風險產生原因的有效方法。

一、金融控股集團財務風險理論基礎

風險溢價是指一個有風險的投資工具的報酬率與無風險報酬率的差額。單位風險溢價是經風險調整后的收益率評價指標，是兼顧收益和風險的綜合評價指標，常用的有特雷諾指數和夏普指數。社會風險溢價理論是風險溢價理論在整個社會經濟發展過程中的運用，核心內容體現在：社會經濟的發展在挑戰風險中得以實現，整個社會單位風險溢價的平均值高低決定了社會經濟的低谷和高潮。

首先，人們對風險的偏好始終存在著如下兩種負反饋回路：

在不考慮人們的非理性行為時，上述兩種負反饋回路可保證單位風險溢價在合理的范圍內波動，人們追逐風險的欲望被控制在合理的區間。然而無論何時個體單位風險溢價與整體單位風險溢價總有一定的差異，整個社會的單位風險溢價是一個統計意義上的期望值。金融機構風險管理的對象是具有不同單位風險溢價的個體，將金融機構的財務風險限制在一個合理水平的各種風險管理技術成為金融機構賴以生存的核心。因此金融機構不僅是信用中介，更是風險管理中介，是整個社會風險的識別、評價、監測和控制中心，金融機構的財務風險集中了實體經濟的財務風險和內外部不利的經濟金融環境引發的財務風險。另一方面，金融市場非理性行為產生了單位風險溢價的正反饋效應即自我加強的特征，大量金融數據分布圖中的尖峰厚尾現象顯示了金融市場的這一特性。因此單位風險溢價不會自發地穩定在一個合理的范圍，在監管缺失的情況下易出現資產價格的大起大落，產生泡沫經濟或金融危機。在這一過程中金融機構甚至起到了推波助瀾的作用，但同時自身也積累了更多的財務風險。總之金融機構是社會風險的集散地，其財務風險產生于個體單位風險溢價的差異與整個社會單位風險溢價的波動，這一點同社會風險溢價理論是相吻合的。

一、我國銀行金融衍生品的發展狀況

2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發的金融危機席卷了全球各地。衍生品從最初的風險規避工具到現在金融危機的引發者，其中經歷了一個曲折的過程。我國處于這個特定的國際金融形勢之下，銀行衍生品的發展即受到國際金融環境的影響，同時也具有自身的發展特征。金融危機不僅給我國銀行衍生品的發展提出了巨大的挑戰，而且提供了一個千載難逢的發展機遇。

從我國銀行發展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發展的需要和客戶的金融服務需求。其中，銀行自身發展的需要包括規避風險的需要、轉移贏利點、增強市場競爭力等。在中國衍生品市場不斷發展、完善的同時，投資者對衍生品業務的需求也不斷擴大。投資者的需求主要分為兩類：來自機構投資者的需求和來自個人投資者的需求。

二、我國銀行金融衍生品風險的內部控制

在國際金融危機這個特定背景下，通過對我國銀行衍生品風險管理所存在的問題進行分析，不難發現，解決現存問題的關鍵是銀行衍生品的內部控制的改進。

我國銀行衍生品的內部控制關鍵點主要有以下幾點：

銀行監管當局能否持續地對被監管機構實施監管，是衡量銀行監管有效性的一項重要標準

為加強持續銀行監管，中國銀監會已經采取了一系列措施，有些措施已經成為日常監管工作的成熟做法，有些措施則是剛剛起步，需要花費時間和精力去具體落實

歸納起來，改進持續監管的工作重點包括：一是進一步強化現場檢查和非現場監測功能，二是加強與銀行董事會和管理層的接觸，三是強化并表監管，四是進一步強化內外審計功能

銀行監管當局能否持續地對被監管機構實施監管，是衡量銀行監管有效性的一項重要標準。巴塞爾銀行監管委員會《有效銀行監管核心原則》（以下簡稱《核心原則》）中有五條原則專門描述了持續銀行監管的基本方式、手段及其要求。其核心內容是：銀行監管體系應包括某種形式的現場檢查和非現場監測；銀行監管當局必須具備在單一和并表基礎上收集、審查和分析各家銀行的審計報告和統計報表的手段；能夠通過現場檢查或利用外部審計師對監管信息進行核實；有能力對銀行組織實施并表監管。

持續銀行監管的要求

監管當局應每年與銀行管理層和董事會會晤，對監管檢查和外部審計的結果進行討論

編者按：本文主要從金融創新監管的現實理由；金融創新監管的經濟學分析進行論述。其中，主要包括：金融創新風險所造成的金融系統不穩定，最終導致金融危機、對金融機構穩定性產生的影響、對于金融市場穩定性的影響、對發生金融系統危機可能性的影響、外部性與金融創新監管、外部性是指在提供一種產品或服務時社會成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差信息不對稱與金融創新監管、促進金融創新產品的多樣化，滿足客戶需要、提高金融機構的盈利能力和避險能力、提高金融市場的有效性、信息不對稱與金融創新監管、信息不對稱是指當事人并不了解全部的與交易有關的信息、不完全競爭與金融創新監管、市場競爭往往最后導致行業的積累和集中，形成壟斷等，具體請詳見。

摘要：一系列金融危機的爆發，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進行金融監管以及如何進行金融監管。基于金融創新的現實，從經濟學的角度對金融監管進行了探討，分析了金融創新監管的外部性和“公共性”特征、信息不對稱與金融創新監管、不完全競爭與金融創新監管。

關鍵詞：金融監管；金融創新；外部性；信息不對稱

1金融創新監管的現實理由

現實中，由金融創新風險所造成的金融系統不穩定，最終導致金融危機，其主要表現有以下幾個方面：

（1）對金融機構穩定性產生的影響。金融創新是使各種金融機構原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經不在舊監管的框架之內。隨著金融創新與證券化趨勢的迅速發展，創造了大量有別于傳統資產負債的表外業務，有的甚至超過表外業務的一到二倍，成為金融機構經營業務的重要內容。

編者按：本文主要從金融創新監管的現實理由；金融創新監管的經濟學分析進行論述。其中，主要包括：對金融機構穩定性產生的影響、金融創新是使各種金融機構原有的分工界限日益模糊、對于金融市場穩定性的影響、保值者和套利者在衍生市場用同樣的資本可做數倍于現貨市場的交易、對發生金融系統危機可能性的影響、外部性與金融創新監管、外部性是指在提供一種產品或服務時社會成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差、信息不對稱與金融創新監管、不完全競爭與金融創新監管、在市場經濟中還存在一個壟斷與競爭的悖論問題等，具體請詳見。

摘要：一系列金融危機的爆發，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進行金融監管以及如何進行金融監管。基于金融創新的現實，從經濟學的角度對金融監管進行了探討，分析了金融創新監管的外部性和“公共性”特征、信息不對稱與金融創新監管、不完全競爭與金融創新監管。

關鍵詞：金融監管；金融創新；外部性；信息不對稱

1金融創新監管的現實理由

現實中，由金融創新風險所造成的金融系統不穩定，最終導致金融危機，其主要表現有以下幾個方面：

（1）對金融機構穩定性產生的影響。金融創新是使各種金融機構原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經不在舊監管的框架之內。隨著金融創新與證券化趨勢的迅速發展，創造了大量有別于傳統資產負債的表外業務，有的甚至超過表外業務的一到二倍，成為金融機構經營業務的重要內容。

摘要：一系列金融危機的爆發，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進行金融監管以及如何進行金融監管。基于金融創新的現實，從經濟學的角度對金融監管進行了探討，分析了金融創新監管的外部性和“公共性”特征、信息不對稱與金融創新監管、不完全競爭與金融創新監管。

關鍵詞：金融監管；金融創新；外部性；信息不對稱

1金融創新監管的現實理由

現實中，由金融創新風險所造成的金融系統不穩定，最終導致金融危機，其主要表現有以下幾個方面：

（1）對金融機構穩定性產生的影響。金融創新是使各種金融機構原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經不在舊監管的框架之內。隨著金融創新與證券化趨勢的迅速發展，創造了大量有別于傳統資產負債的表外業務，有的甚至超過表外業務的一到二倍，成為金融機構經營業務的重要內容。

（2）對于金融市場穩定性的影響。在金融市場上出現與基本經濟因素無關的不正常波動，往往是因為有投機力量的操縱，并有因信息不對稱造成的從眾心理從旁助陣。當代大量金融創新工具，為投機活動創造出了大批撼動市場的先進手段。由于大量衍生交易成本低，保值者和套利者在衍生市場用同樣的資本可做數倍于現貨市場的交易。而且利用衍生證券的杠桿特性，進攻更具數倍威力。1997年上半年，以量子基金為代表的一些大型基金，大規模運用杠桿能量，不斷進攻泰國金融市場，觸發泰國金融危機。

摘要：銀行在經營過程中存在或多或少的風險,尤其在經濟危機下該如何加強對銀行內部的監管是十分必要的。

關鍵詞：經濟危機銀行監管

一、經濟危機下加強銀行內部監管的重要性和必要性

首先,銀行經營面臨各種各樣的風險。

銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。

銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險八大類。

巴塞爾資本協議(下稱“新協議”)的宗旨是提高監管資本對風險的敏感性。從本質上說，它是一個風險監管和風險管理的協定.新協議是通過兩個方面促使銀行加強風險管理的。一方面是對高級風險計量方法提供監管資本激勵，促使銀行采用對風險更加敏感的高級風險計量方法；另一方面，為從監管當局獲得采用高級風險量化方法的資格，銀行必須達到更高的技術標準和制度標準，從而迫使銀行在追求具有資本激勵的高級計量方法過程中全面提高風險管理水平。

新協議對內、外部評級法應用的具體規定

新協議規定銀行計量信用風險資本的依據是評級，此評級可以是外部評級也可以是內部評級，應根據銀行采用的風險資本計量方法來確定。其中，使用標準法計量的銀行必須采用外部評級結果，使用內部評級法的銀行可以有初級法和高級法兩種選擇。以上各種評級方法的使用必須得到銀行監管當局的認可。

對于標準法下對外部評級機構的認定，新協議確立了六項認定合格標準，即客觀性、獨立性.國際通用性、透明度、資源充分度和可信度。外部評級機構提供可靠評級結果的基本條件是要擁有充足可靠的歷史數據和相關信息資源，具有定性與定量分析相結合的穩定的評級方法系統，能夠不受政治經濟及其他因素的干擾進行獨立、客觀和公正的評級活動。

利用銀行內部評級結果進行資本金計量的內部評級方法與標準法的根本不同在于，銀行對于重大風險要素的內部評估值可作為計算資本計量要求的基本參數，即可基于銀行自身的內部評級系統來計算信用風險的資本要求。其中，內部評級法中初級法僅允許銀行測算與每個借款人相關的違約概率，其他數值由監管部門提供，而高級法中所有資本要求的計算參數都要由銀行測算數值來決定。

應用內、外部評級方法進行資本計量的比較

編者按：本文主要從經濟危機下加強銀行內部監管的重要性和必要性；經濟危機下我國商業銀行加強銀行內部監管的應對措施進行論述。其中，主要包括：銀行經營面臨各種各樣的風險、銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響、流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險、經濟危機進一步加劇了銀行風險、,經濟危機使借款企業經營停滯甚至破產、商業銀行內部監管比外部監管有優勢、經濟危機下銀行不能僅依靠外部監管防范銀行風險,而應該加強內部監管、重視銀行內部監管、了解你的員工、提高銀行內部監管從業人員專業素質教育、內部審計的獨立性等，具體請詳見。

【摘要】銀行在經營過程中存在或多或少的風險,尤其在經濟危機下該如何加強對銀行內部的監管是十分必要的。

【關鍵詞】經濟危機銀行監管

一、經濟危機下加強銀行內部監管的重要性和必要性

首先,銀行經營面臨各種各樣的風險。

銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。