內控工作論文范文10篇

摘要:本文結合會計電算化內部控制的重要性和功能,從組織控制、操作控制、處理控制三個方面論述了內部控制的措施。

關鍵詞:會計電算化內部控制措施

一、內部控制概述

建立內部控制的目的就是為了保證由數據處理功能所產生的信息具有準確性、完整性、及時性、有效性以及保證數據處理功能本身具有有效性;使會計處理符合會計制度和會計準則的要求;防止違法行為的發生;提高信息系統的效率和效益;提高企業的競爭能力;促使企業提高管理決策的正確性。

二、會計電算化內部控制的功能

1.預防性控制功能。它是通過防止或阻止錯誤、災害、事故、舞弊等的發生來避免各種災害。

摘要：現代企業在風險狀態下運作，無論是經營的效率、效果，財務報告的可靠性，還是法律法規的遵循，均存在一定的風險。內部控制則是在風險狀態下，為企業目標的實現提供合理的保證，因此內部控制可以看作是企業對其所面臨風險的一種防范和控制。通過制定合理的內部控制制度，并確保其有效執行，以實現企業對風險的規避、減少、共擔或接受。內部控制實際上就是控制風險。在資金、技術都毫無優勢的情況下，如何提高企業的競爭能力，是企業家們普遍關注的話題。

企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。

關鍵詞：內部控制風險管理

1國內內部控制概述

1.1內部控制概念的演變

1）內部控制論理論是隨著企業內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監督。

尊敬的各位評委：

你們好！

由于各級組織的培養教育，參加工作近年。領導和同志們提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

我于1999年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產）者,2001年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

二、從事經濟工作的學習情況

由于各級組織的培養教育，參加工作近年。領導和同志們提攜幫助，加之個人不懈努力虛心學習，政治覺悟、思想品德、工作能力、業務水平有了不斷的提高，綜合素質也有了長足的進步。下面將近年來的主要工作情況述職如下：

一、從事經濟工作的基本情況

我于1999年10月重組時，調任廠計劃財務科科長，從事廠計劃財務科的全面管理工作，經過廠領導指導，同事們的幫助，我很快挑起了全廠計劃和財務部門管理的這份重擔，不僅圓滿完成了組織交給的各項工作任務，從經濟上保障了采油三廠的快速發展，同時也保證了經濟的安全。本人多次被評為廠級先進工作（生產）者,2001年被評為油田公司經濟工作先進個人。所在財務科多次被評為廠級先進集體、油田公司會計核算先進單位。

二、從事經濟工作的學習情況

較大跨度工作崗位的變動，給了自己較大的壓力和學習的動力。從事經濟工作以后，自己始終重視不斷提高政治素質、業務素質，特別是經濟管理的學習。1992年9月-1995年7月參加寧夏自治區黨校經濟管理大專班學習，獲得經濟管理大專文憑。2000年-2003年參加了澳門科技大學工商管理碩士學習，獲得工商管理碩士文憑和學位。2003年開始參加行政管理專業自學考試，2006年獲得行政管理本科文憑。同時，還多次參加了財務管理、經濟統計、會計集中核算、內部控制、財務管理高級研討以及不斷的自學等。通過不斷地學習，使自己在經濟理論以及經濟管理實務等諸多方面有了比較扎實的基礎，促進了在經濟管理中的得心應手，確保了各項任務的完成。

三、在經濟崗位上的理論成果

為進一步做好年度財務各項工作，現總結如下：

一、年度主要工作回顧

1、做好資金科學運行工作：做好資金科學運行工作是財務科最重要的一項工作之一。具體為：一是根據“輕、重、緩、急”的原則，科學安排資金，保障醫療活動日常正常運行，保障每月經費的按時發放；二是有約付款，對藥品、衛生材料等應付款推遲2-3個月付款，一方面緩解醫院支付壓力，另一方在這空間期內根據銀行理財產品特性，利用理財產品多為醫院獲取較好銀行利息，為醫院獲得更好的收益；三是對于當月要支付的單位，與其友好協商，以銀行一年期貸款率的利息貼付醫院，從而使醫院又獲得較好的收益。

2、預算管理工作更趨于科學化：根據市財政局編制度文件精神和醫院總體工作目標，分別采用5種預算編制方法編制醫院年度收支預算和每月預算。預算編制更趨于科學化、化，在整個醫院經濟運行中特別是在控制支出中發揮了良好的作用。總收支預算符合率達到預期的工作目標。

3、完成起草完善綜合目標責任工作：醫院綜合目標責任方案實施細則自實施以來已有3個年頭，很有必要作進一步的完善。因此，院務委員會決定對醫院綜合目標責任制實施細則進行修改完善。財務科根據院務委員會具體的要求，對開始執行的《醫院綜合目標實施方案細則》進行了進一步完善工作，該項工作已起草完畢，待醫院院務委員會研究后付諸實施。

4、按三甲醫院標準撰寫財務報告：根據省醫院評審標準要求，撰寫每季全面的財務與預算執行情況分析報告，針對增減原因深的查找原因并加以分析，并提出相應的措施與建議供領導參考。依據變動因素較大支出科目還進行了專題分析報告。如醫院管理、百元衛材消耗專題分析報告。提出整改意見供領導決策作為依據。所撰寫的全面財務與預算分析報告符合省醫院評審標準要求。

摘要:隨著無償獻血的逐步推廣，越來越多的人選擇獻血，同時基于血站特殊的社會性質，保證其血液采集、儲存以及供應具有十分重要的意義。但是我國血站的財務管理并沒有成熟的模式可以借鑒，在此情況下，血站必須在內部控制體制下加強財務管理，以實現血站管理流程的有序化進行。本論文將基于我國血站財務管理的現狀，提出一些建設性的建議與對策。

關鍵詞:血站;財務管理;現狀;對策

一、血站財務管理的問題及現狀

(一)資金運用不當

在血站的財務管理體系中，血站的資金的預算使用以及審核報表都歸財務部門管理，依據已出臺的相關政策血站的資金來源以及分配都相對完善，但是對于資金的投放卻沒有明確的標準，因此常會出現投放失誤，例如業務經費與人員經費未能嚴格按照預算執行，有相互擠占的情況，當未投放得當或二者不能兼顧時，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運作。

(二)財務人員的專業素質不高

【摘要】現代企業在風險狀態下運作，無論是經營的效率、效果，財務報告的可靠性，還是法律法規的遵循，均存在一定的風險。內部控制則是在風險狀態下，為企業目標的實現提供合理的保證，因此內部控制可以看作是企業對其所面臨風險的一種防范和控制。通過制定合理的內部控制制度，并確保其有效執行，以實現企業對風險的規避、減少、共擔或接受。內部控制實際上就是控制風險。在資金、技術都毫無優勢的情況下，如何提高企業的競爭能力，是企業家們普遍關注的話題。

企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。

【關鍵詞】內部控制風險管理

一、我國內部控制現狀

我國企業內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規范則出自不同的政府部門，這是由于企業的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業；證監會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規范由各政府部門分別制定，有許多弊病：

其一，各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統一與協調。財政部正在陸續制定并的是內部會計控制規范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業各項業務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。其二，關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。其三，缺乏統一的推進機構，不利于企業內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業的頻繁出事便是佐證。

摘要：經濟全球化在近幾十年間不斷地發展完善，在我國也出現了越來越多的經濟企業為我國的市場經濟發展做出了很多的貢獻。我國的市場經濟再這樣的國際大環境下也取得了非常大的發展，但是同一領域下的各個企業之間的利益競爭與貿易摩擦也越來越多。在現階段我國如此激烈的經濟貿易競爭之中，任何一家企業想要站穩腳跟并且還可以獲得一個良好的發展，進行企業的內部管理控制是最重要的一項工作。企業的內部控制管理可以說是一個企業最終要的核心工作，一個企業如果想向著越來越好的方向發展就必須做好企業的內部控制管理。而企業內部的管理審計工作就是整個企業進行內部控制管理工作之中最為重要的一環。我國現階段企業的內部審計情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國企業的內部審計方面入手，進行了簡要的敘述，簡單地介紹了企業內部審計所能起到的重要作用，經過討論得出了企業加強內部審計工作效果的一些技術手段，幫助企業在今后的發展中可以取得更大的進步。也希望本篇論文可以為企業在今后的內部審計工作之中起到一定的幫助作用。

關鍵詞：內部審計；企業管理；作用

在最近的十幾年間，經濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經濟高速發展，各個行業都進入發展進步最好的時期。在發展進步的同時企業之間的經濟競爭也越來越激烈。一個企業要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業自身出發，加強企業的內部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業自身制度，穩定的應對經濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續發展。

一、內部審計所能發揮的作用

（一）規避企業風險。在現在這個階段，我國市場經濟高速發展，企業在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領域間同行企業的競爭也是日益激烈，企業的發展問題可以說是內憂外患。想要企業能夠規避這些存在的風險而更加平穩的進行正常的生產經營活動，這就提現到了企業內部審計的重要性。企業的內部審計工作應該設立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內部審計部門需要實施的了解企業各方面的運營狀況，對企業各個方面都有深入了解，一旦出現了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應問題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對企業的內控能力進行提升。企業在管理中開展內部審計，能夠有效增強企業的內控能力。一方面，企業內部審計通過對企業內部控制系統健全性的測試評價，增強企業的內部控制能力。在企業內部審計過程中，內部審計人員通過收集企業相關的經營管理制度，測試企業內部控制流程的正確性、完善程度以及相關控制點，并對測試資料進行分析，科學地對企業內部控制系統的健全程度進行評價。及時發現企業內部控制的薄弱點和失控點，以便企業及時對內控制度進行改進和完善，增強企業的內控能力，促進企業的不斷發展。（三）讓員工深刻了解企業文化。企業在實現為了實現既定的戰略目標及長期、穩定發展，除了具備強大的實力外，還應當注重企業的文化建設。同時，企業內部審計人員注重對企業形象和員工形象的評價，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規范和社會責任，為企業營造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導良好的企業文化，促進企業的不斷發展。（四）具有其他形式的間接價值。企業內部審計具有威懾的間接價值，企業內部審計會對企業的各個職能部門產生威懾作用，使得企業各個職能部門長期處于隨時可能被內部審計的監督下，迫使其維持良好的控制系統和秩序。同時，企業內部審計人員可以根據企業其他部門的請求，檢查該部門的業務流程及程序，以便其業務流程的梳理和重構，從而達到提升工作效率的目的。

二、確保企業內部審計作用發揮的保障措施

摘要：經濟全球化在近幾十年間不斷地發展完善，在我國也出現了越來越多的經濟企業為我國的市場經濟發展做出了很多的貢獻。我國的市場經濟再這樣的國際大環境下也取得了非常大的發展，但是同一領域下的各個企業之間的利益競爭與貿易摩擦也越來越多。在現階段我國如此激烈的經濟貿易競爭之中，任何一家企業想要站穩腳跟并且還可以獲得一個良好的發展，進行企業的內部管理控制是最重要的一項工作。企業的內部控制管理可以說是一個企業最終要的核心工作，一個企業如果想向著越來越好的方向發展就必須做好企業的內部控制管理。而企業內部的管理審計工作就是整個企業進行內部控制管理工作之中最為重要的一環。我國現階段企業的內部審計情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國企業的內部審計方面入手，進行了簡要的敘述，簡單地介紹了企業內部審計所能起到的重要作用，經過討論得出了企業加強內部審計工作效果的一些技術手段，幫助企業在今后的發展中可以取得更大的進步。也希望本篇論文可以為企業在今后的內部審計工作之中起到一定的幫助作用。

關鍵詞：內部審計；企業管理；作用

在最近的十幾年間，經濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經濟高速發展，各個行業都進入發展進步最好的時期。在發展進步的同時企業之間的經濟競爭也越來越激烈。一個企業要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業自身出發，加強企業的內部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業自身制度，穩定的應對經濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續發展。

一、內部審計所能發揮的作用

（一）規避企業風險。在現在這個階段，我國市場經濟高速發展，企業在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領域間同行企業的競爭也是日益激烈，企業的發展問題可以說是內憂外患。想要企業能夠規避這些存在的風險而更加平穩的進行正常的生產經營活動，這就提現到了企業內部審計的重要性。企業的內部審計工作應該設立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內部審計部門需要實施的了解企業各方面的運營狀況，對企業各個方面都有深入了解，一旦出現了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應問題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對企業的內控能力進行提升。企業在管理中開展內部審計，能夠有效增強企業的內控能力。一方面，企業內部審計通過對企業內部控制系統健全性的測試評價，增強企業的內部控制能力。在企業內部審計過程中，內部審計人員通過收集企業相關的經營管理制度，測試企業內部控制流程的正確性、完善程度以及相關控制點，并對測試資料進行分析，科學地對企業內部控制系統的健全程度進行評價。及時發現企業內部控制的薄弱點和失控點，以便企業及時對內控制度進行改進和完善，增強企業的內控能力，促進企業的不斷發展。（三）讓員工深刻了解企業文化。企業在實現為了實現既定的戰略目標及長期、穩定發展，除了具備強大的實力外，還應當注重企業的文化建設。同時，企業內部審計人員注重對企業形象和員工形象的評價，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規范和社會責任，為企業營造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導良好的企業文化，促進企業的不斷發展。（四）具有其他形式的間接價值。企業內部審計具有威懾的間接價值，企業內部審計會對企業的各個職能部門產生威懾作用，使得企業各個職能部門長期處于隨時可能被內部審計的監督下，迫使其維持良好的控制系統和秩序。同時，企業內部審計人員可以根據企業其他部門的請求，檢查該部門的業務流程及程序，以便其業務流程的梳理和重構，從而達到提升工作效率的目的。

二、確保企業內部審計作用發揮的保障措施

摘要：隨著科技的發展與城市化建設的進步，建筑行業發展迅速，給建筑施工企業帶來發展機遇的同時也帶來諸多挑戰。當前建筑施工中融入了大量的先進技術和創新工藝等，管理理念和管理模式等也發生諸多改變，加上建筑施工行業在市場中的競爭力日益加劇，故需要對建筑施工企業內部控制管理制度進行優化和革新，從而適應于當前建筑行業的發展，并更好的為施工建設項目服務，在提高建筑施工項目的質量、技術水平的同時，增加建筑施工企業的經濟效益。建筑施工企業內部控制管理制度是影響著企業發展水平、施工技術水平的關鍵，故必須要根據當前建筑施工企業的發展情況進行調整，建立和完善建筑施工企業內部的控制管理制度，從而提高企業在建筑市場中的競爭力，更好的為社會服務，打造更多高質量的建筑產品。

關鍵詞：建筑施工企業；內控制度管理；加強

當前建筑施工企業已經認識到建筑施工內控制度對企業發展的重要性，并開始建設和完善企業的內部控制制度，但由于內部控制制度中缺少監督和檢查力度等，使得建筑施工企業的內部控制制度貫徹和落實力度不夠，缺少科學性的內控組織規劃和設計，對風險的評估不足，抗風險能力較低，嚴重影響到建筑施工企業內部控制制度的實施。故要想提高建筑企業管理職能的水平，提高建筑施工企業在市場發展中的競爭力，就需要細化建筑內控管理制度，從資金收入支出管理、結算索賠、采購生產等一系列細節中加強內控監督與管理，從而提高建筑施工企業內部控制的整體水平，更好的為施工企業服務，提高企業的經濟效益。

一、建筑施工企業內部控制制度建設的現狀

建筑施工企業與其他普通企業不同，建筑施工企業的施工項目具有分散性、非重復性和周期長的特點。建筑施工項目多分布在不同的區域內，且需要在露天環境中進行施工，條件惡劣，環境復雜，且容易受氣候和環境等因素的影響。施工面積大、施工工序復雜，包含了多個施工環節，施工周期較長，且所有的施工環節都不具有重復性，增加了管理的難度。并且施工項目建設中會涉及到設計、施工、監督等各個單位的相關機構，不同的施工階段會設置不同的管理機構，對建筑施工企業的管理具有一定的挑戰。當前施工企業建立的內部控制制度，可以在一定程度上加強對工作管理的稽核與監督，有助于對建筑施工企業經營與管理水平的提升。但當前建筑內控管理制度的完善與修訂等跟不上市場發展的節奏，難以適應于當前建筑施工建設中。對內控制度的貫徹和執行力度不夠，對內控制度不夠重視，且未建立明確的審計機構，對建設施工項目的約束和限制欠缺；缺少科學性的內部控制規劃和設計，且未設立科學有效的內控制度，不利于對建筑企業規范化、集團化、科學化和現代化的子公司、集團公司以及施工項目單位的控制與管理。缺少對建筑施工項目的風險評估控制，使得對風險的控制力度較低，建筑施工項目中因管理因素和施工工藝等方面的因素，導致施工中出現較多的安全事故和質量事故，增加了企業經營的風險，加上施工項目建設中各企業單位的惡性競爭，增加了建設的施工風險。當前建筑施工企業內部控制制度的基礎失衡，雖然大部分建筑施工企業中初步建立了完善的治理結構，但管理層權利膨脹，一股獨大現象嚴重，董事會的決定作用占據了主導地位，缺少了企業自主決策權。經營權和監督權較為混亂是導致建筑施工企業內部控制制度的基礎失衡的主要原因，使得內控的作用大大降低。內部控制制度不健全和缺少現代化的經營管理制度，及對建筑內部控制措施的執行力度不夠，致使施工企業項目管理難度較大。由于施工企業內部信息系統較為滯后，使得當前建筑施工企業中包含了從企業總部、工程項目部、施工隊伍、監督機構以及后勤供應等多個部分的施工信息傳遞容易產生疏漏，造成管理滯后，從而對項目的成本費用等產生影響，大大降低了企業內部控制的效率。

二、內控制度建設對施工企業的重要性