納稅成本論文范文10篇

時間:2024-04-27 11:25:41

導語:這里是公務員之家根據多年的文秘經驗,為你推薦的十篇納稅成本論文范文,還可以咨詢客服老師獲取更多原創文章,歡迎參考。

納稅成本論文

納稅籌劃降低并購成本論文

編者按:本文主要從引言;企業并購與納稅籌劃相關理論;企業并購中對目標企業選擇的納稅籌劃研究進行論述。其中,主要包括:國內并購重組迭起,不少企業選擇收購海外品牌、企業如何選擇目標企業作為并購對象,是企業并購要解決的首要問題、企業并購(mergersandacquisitions)是兼并(Mergers)與收購(Acquisitions)的合稱、使企業稅負減輕的一種財務管理活動、目標企業所在行業選擇的納稅籌劃、充分重視行業優惠因素,在最大范圍內選擇并購這種類型的企業可以充分享受稅收優惠、目標企業所在地區選擇的納稅籌劃、目標企業經營狀況選擇的納稅籌劃等,具體請詳見。

摘要:目標企業的選擇是企業并購的起點,在對目標企業進行選擇時,結合現行的稅收政策進行有效的納稅籌劃,不僅可以降低并購成本,而且對企業并購的后續工作有很大的幫助。本文從并購目標企業所在行業選擇、所在地域選擇、所處經營狀況選擇等方面對企業并購中目標企業選擇的納稅籌劃進行探討。

關鍵詞:企業并購;所得稅;納稅籌劃;目標企業

0引言

2008年世界金融危機引起了新一輪企業并購的熱潮,2008年至今,國內并購重組迭起,不少企業選擇收購海外品牌。2008年1月1日新的《中華人民共和國企業所得稅法》的正式實施,以及2009年5月8日財政部和國家稅務總局在聯合的《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》都對企業并購中納稅籌劃的格局有深遠的影響。因此,在新形勢下研究如何做好企業并購中納稅籌劃有重要的理論和現實價值。目標企業的選擇是企業并購的起點,因此企業如何選擇目標企業作為并購對象,是企業并購要解決的首要問題。在對目標企業進行選擇時,結合現行的稅收政策進行有效的納稅籌劃,不僅可以降低并購成本,而且對企業并購的后續工作有很大的幫助。本文結合現行稅收政策,從并購目標企業所在行業選擇、所在地域選擇、所處經營狀況選擇等方面對企業并購中目標企業選擇的納稅籌劃進行探討。

1企業并購與納稅籌劃相關理論

查看全文

政府間轉移支付的分類

一、以均等化為目標的轉移支付

(一)均等化目標的由來

以均等化為目標的轉移支付基于這樣的價值觀念:一個國家的所有公民都有平等的權利享受國家最低標準的基本公共服務。對均等化的理解包括兩點:一是它是一項基本權利,與個人的支付能力和居住位置無關。二是它是指縮小地區間政府基本公共服務的差距,而不是直接改變地區間經濟發展的不平衡。當然,改善貧困地區的基本公共服務能力,有利于縮小地區間經濟發展差距。無論各地方政府財政能力如何,中央政府都應保證所有的公民都能享受到基本的公共服務。

地區間基本公共服務差距的形成是由于地方政府的財政能力不同,其支出需求和自有財力之間存在缺口,表現為在相同的公共服務項目上,在平均的征稅努力下,地區間的服務水平和質量存在差距。具體原因有兩個方面:一是地區間收入能力的差異。由于地區間的經濟發達程度、經濟體制、經濟結構、都市化程度、人口分布不同,加之稅基的規模和稅源的集中程度等存在差異,必然造成地區間收入能力的不同;二是在相同支出項目上,各地區單位支出成本也各不相同。受自然地理環境的影響,地區間社會經濟結構和人口分布狀況存在差異,尤其像我國這樣的發展中大國,成本差異更為明顯。

在人口完全自由流動的情況下,基本公共服務的均等化可通過居民在地區間的自由遷徙來實現。完全自由流動意味著居民在轄區間的遷徙成本為零。一般情況下,這種均等化的“自動調整機制”在現實生活中難以達到。為了使各地方政府都能達到基本的公共服務水平,要求中央政府站在社會大眾的角度,通過提供一套無條件的、基于基本公共服務為目的的政府間轉移支付,協調地區本論文由整理提供間由于客觀因素差異造成收入能力和支出成本差異而帶來的居民享受公共服務的不平等。

凡是在地區差距比較明顯的國家,均等化目標都是在轉移支付制度設計中考慮的重要內容,一般通過無條件撥款來實現。在澳大利亞,政府間轉移支付的形式主要有普通支付和特定支付,其中,普通支付中的預算平衡援助款具有明顯的均等化性質。在加拿大,均等化轉移支付是聯邦政府為減少各省之間的財力不平衡而設立的一項最主要的補助。此項轉移支付由聯邦直接補助到省,由省級政府根據輕重緩急自主安排,省級政府也可將轉移支付和其自己財政收入一并用于安排醫療保健、教育、社會援助等公共服務。在中國,以均等化為目標的轉移支付被稱為財力性轉移支付。它是指為彌補財政實力薄弱地區的財力缺口,均衡地區間財力差距,實現地區間基本公共服務能力的均等化,由上級政府安排給下級政府的補助,資金接受者可根據實際情況自主安排資金用途。

查看全文

獨家原創:企業合理避稅研究論文

摘要

本文通過對企業進行合理避稅的界定和方式選擇的分析,旨在使企業選擇策略,以便使廣大經營者及會計人受到理解與重視。在稅法規定許可的范圍內或不違反稅法的前提下,企業對經營、投資、理財活動進行籌劃和安排,可取得節約稅收成本(savingtax)的稅收收益,以達到整體稅后利潤最大化。依法納稅是納稅人應盡的義務,而依法進行稅收籌劃已取得更大的稅收收益也是納稅人應有的權利。

[關鍵詞]企業避稅避稅策略稅收收益

ABSTRAC

Inthispaper,areasonabletaxforenterprisestochoosethedefinitionandanalysis,designedtoenablebusinessestochoosethestrategyinordertomakethemajorityofoperatorsandaccountingpeoplehavebeenunderstandingandimportance.Provisionsinthetaxlawsortheextentpermittedbythetaxlawdoesnotviolatethepremise,business-to-business,investment,financialactivities,planningandarrangementscanbemadecost-savingstax(savingtax)incometaxinordertoachievetheoverallafter-taxprofitmaximization.Law,payingtaxesistheobligationoftaxpayers,andtaxplanninginaccordancewiththelawhasbeenmadegreatergainstaxistherightofthetaxpayer.

[Keywords]corporatetaxavoidancestrategiestaxavoidancetaxbenefits

查看全文

財務會計稅務效益分析論文

編者按:本論文主要從財務會計與稅務會計;財務會計與稅務會計的區別;財務會計與稅務會計分離的成本效益分析等進行講述,包括了根本目的不同、主體不同、遵循的原則不同、核算方面的不同、財務會計與稅務會計分離的成本分析、財務會計與稅務會計分離收益分析、財務會計與稅務會計分離成本效益分析等,具體資料請見:

論文關鍵詞:會計制度財務會計稅務會計成本效益

論文摘要:目前我國對財務會計制度與稅收法規進行了一系列的改革,在新的會計制度和稅收法規中,均體現了會計原則和稅法各自相對的獨立性和相分離的原則。本文在介紹了財務會計與稅務會計的區別的基礎上,從成本效益出發分析財務會計與稅務會計分離。

1財務會計與稅務會計

財務會計是在公認會計原則和會計制度的指導和規范下對己發生或己經完成的經濟業務進行確認、計量、記錄,并由此形成財務信息,對企業和外部有利益關系的各方面提供報告,以滿足其經濟決策的需要為目標的會計。稅務會計是一門新興的邊緣會計學科,它是以國家現行稅收法令為準繩,以貨幣計量為基本形式,運用會計學的理論和核算方法,連續、系統、全面地對稅款的形成、計算和繳納,即稅務活動引起的資金運動進行核算和監督的一門專門會計。

近幾年,關于財務會計與稅務會計的分離問題一直是我國會計學界和稅務學界探討的一個熱門話題,筆者在分析財務會計與稅務會計的區別基礎上,重點從成本效益出發探討了兩者的分離情況。

查看全文

開發費會計處理管理策略分析論文

編者按:本論文從開發費用的核算的標準分析,開發費用的會計處理政策分析,開發費用的會計賬務處理及開發費用的稅務處理政策這幾方面研究了開發費會計處理管理,對開發費會計處理管理進行探討。

【摘要】近年來國家出臺了一系列研究開發費用加計扣除等優惠政策,鼓勵企業進行技術創新。文章主要通過研究開發費用會計處理與稅務處理的政策來探討研究開發費用在實踐中的應用。

【關鍵詞】研究開發費用;會計處理;稅務處理;應用

隨著知識經濟的到來,如何增強核心競爭力成為企業關注的重點。毫無疑問,科學技術在經濟增長中的地位不斷上升,成為企業發展的不竭動力。為鼓勵自主創新,提升企業核心競爭力,國家出臺了一系列政策,鼓勵企業進行技術創新和科技進步。

2006年2月15日頒布的《企業會計準則第6號——無形資產》(以下簡稱新準則)也借鑒國際會計準則,對研究開發費用的會計處理作出了新的規定。研究階段的支出,應當于發生時費用化——計入當期損益;開發階段的支出,在能夠證明下列各項時,應當資本化——確認為無形資產。與舊準則相比,此項規定可以避免或減少企業因研究開發支出大而造成企業當期賬面利潤波動的影響,也促進了企業技術創新和科技進步。

2008年1月1日開始執行的《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱新稅法)在技術創新和科技進步方面規定了四項稅收優惠:一是技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅;二是研究開發費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除;三是創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;四是企業的固定資產由于技術進步等原因可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法等。

查看全文

企業并購選擇路徑分析論文

編者按:本論文主要從企業并購與納稅籌劃相關理論;企業并購中對目標企業選擇的納稅籌劃研究等進行講述,包括了目標企業所在行業選擇的納稅籌劃、新企業所得稅法的重大變化之一就是重視行業優惠、目標企業所在地區選擇的納稅籌劃、目標企業經營狀況選擇的納稅籌劃、企業并購中目標企業選擇的納稅籌劃是企業并購納稅籌劃的重要方面等,具體資料請見:

摘要:目標企業的選擇是企業并購的起點,在對目標企業進行選擇時,結合現行的稅收政策進行有效的納稅籌劃,不僅可以降低并購成本,而且對企業并購的后續工作有很大的幫助。本文從并購目標企業所在行業選擇、所在地域選擇、所處經營狀況選擇等方面對企業并購中目標企業選擇的納稅籌劃進行探討。

關鍵詞:企業并購;所得稅;納稅籌劃;目標企業

2008年世界金融危機引起了新一輪企業并購的熱潮,2008年至今,國內并購重組迭起,不少企業選擇收購海外品牌。2008年1月1日新的《中華人民共和國企業所得稅法》的正式實施,以及2009年5月8日財政部和國家稅務總局在聯合的《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》都對企業并購中納稅籌劃的格局有深遠的影響。因此,在新形勢下研究如何做好企業并購中納稅籌劃有重要的理論和現實價值。目標企業的選擇是企業并購的起點,因此企業如何選擇目標企業作為并購對象,是企業并購要解決的首要問題。在對目標企業進行選擇時,結合現行的稅收政策進行有效的納稅籌劃,不僅可以降低并購成本,而且對企業并購的后續工作有很大的幫助。本文結合現行稅收政策,從并購目標企業所在行業選擇、所在地域選擇、所處經營狀況選擇等方面對企業并購中目標企業選擇的納稅籌劃進行探討。

1企業并購與納稅籌劃相關理論

企業并購(mergersandacquisitions)是兼并(Mergers)與收購(Acquisitions)的合稱,在西方,兩者慣于聯用為一個專業術語—MergerandAcquisition,可縮寫為“M&A”在我國稱為并購。企業并購通常指一家企業以現金、債券、股票或其他有價證券等通過各種手段來取得對另一家或幾家獨立企業的經營控制權和全部或部分資產所有權的產權交易行為。

查看全文

新公共管理稅務行政特征研究論文

編者按:本論文主要從新公共管理理念的主要內容和基本特征;新公共管理理念的成功實踐;借鑒新公共管理理念、完善稅務行政管理的啟示等進行講述,包括了新公共管理理念是西方社會特定的政治、經濟、科學技術發展條件下的產物、新公共管理理論給西方稅務機構改革帶來的變化,是西方政府管理改革的縮影等,具體資料請見:

摘要:本文從研究新公共管理的內容和特征入手,分析借鑒美國、新加坡、韓國等國家稅務管理中新公共管理理論的應用和實踐,從而提出借鑒新公共管理理念,完善稅務行政管理的具體舉措。

關鍵詞:公共管理;稅務行政管理;借鑒

1新公共管理理念的主要內容和基本特征

新公共管理是80年代以來興盛于英、美等西方國家的一種新的公共行政理論和管理模式,也是近年來西方規模空前的行政改革的主體指導思想之一。它以現代經濟學為理論基礎,主張將市場競爭機制引入公共管理,打破政府對公共產品與服務的壟斷;更多地注重管理的結果,而不是只專注于過程,重視政府績效的考核;把公眾視為顧客,將顧客滿意程度作為衡量的標準。新公共管理運動首先發端于英國,以撒切爾夫人上臺為標志,隨后波及到澳大利亞、新西蘭、英國、加拿大、荷蘭、法國等經濟合作發展組織國家,在相當程度上提高了這些國家的公共管理水平,促進了經濟與社會的發展,增強了整個國家在國際社會中的競爭能力。

新公共管理的的主要特征體現在七個方面。首先,新公共管理重新對政府職能及其與社會的關系進行定位,即政府不再是高高在上的官僚機構,政府公務人員應該是負責任的“企業經理和管理人員”,社會公眾則是提供政府稅收的“納稅人”和享受政府服務作為回報的“顧客”或“客戶”,政府服務應以顧客為導向,應增強對社會公眾需要的響應力。其次,新公共管理更加重視政府活動的產出和結果,即重視提供公共服務的效率和質量。第三,新公共管理反對傳統公共行政重遵守既定法律法規,輕績效測定和評估的做法,主張放松嚴格的行政規制,而實現嚴明的績效目標控制。第四,新公共管理強調政府廣泛采用私營部門成功的管理方法和手段(如成本-效益分析、全面質量管理、目標管理等)和競爭機制,取消公共服務供給的壟斷性。第五,新公共管理強調公務員不必保持中立,而應讓他們參與政策的制定過程,并承擔相應的責任。第六,新公共管理主張對某些公營部門實行私有化。第七,新公共管理重視人力資源管理,提高在人員錄用、任期、工資及其他人事管理環節上的靈活性。

查看全文

企業納稅籌劃過程案例研究論文

編者按:本論文主要從納稅籌劃存在的原因;企業納稅籌劃應注意的問題等方面對企業納稅籌劃過程案例研究。納稅籌劃存在的原因包括稅收政策的差異、稅法在不斷發展和完善中、稅收優惠政策、邊際稅率的運用。企業納稅籌劃應注意的問題包括具有合法性、具有可行性、綜合衡量與周密部署、形式要件要合、規規避稅收風險、建立良好的稅企關系等方面內容。

【摘要】納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。本文通過對稅收籌劃的具體案例展開分析論述對稅收籌劃的認識和運用。

【關鍵詞】納稅籌劃案例分析

對“稅收籌劃”概念的定義,目前尚難以從詞典和教科書中找出很權威或者很全面的解釋,但我們可以從專家學者們的論述中加以概括為:納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。

一、納稅籌劃存在的原因

1.稅收政策的差異

查看全文

環境稅政策管理論文

編者按:本論文主要從構建我國環境稅法律制度的政策性基礎;我國環境稅費制度的問題分析;環境稅法律制度之構建等進行講述,包括了我國現行的稅制中,涉及環境保護內容的措施散見于某些稅種的規定中、除了含有環保內容的相關稅制外,我國還將收取排污費作為控制污染的主要經濟調節手段等。具體資料請見:

論文關鍵詞:環境稅法律制度環境保護

論文摘要:環境稅是解決環境問題的一種重要的經濟手段。我國現行環境稅費制度存在諸多弊端,未體現資源環境的稀缺性和價值性,難以達到預防污染、保護資源的目的。為有效發揮環境稅的調節作用,需要以生態理念為基礎,體現可持續發展的思想,以環境友好的方式來設計我國的環境稅法律制度,依法確定環境稅稅種、稅率、納稅人、征收征管規程和優惠政策等。

當前,人類環境正遭受日益嚴重的破壞和威脅———氣候變暖、大氣污染、資源枯竭等。從經濟學上講,環境污染是市場經濟體制下外部不經濟的典型表現,為了克服這一市場機制的缺陷,西方主要發達國家開始求助于環境稅,希望通過稅收手段達到保護環境資源的目的。現代法治社會中,我國已明確規定了稅收法定主義的原則。環境稅作為集政策性、技術性、經濟性以及法律性于一體的強制性手段,也需要以法律的形式固定下來。目前專家學者們從經濟角度對環境稅的研究已經很多,但是如何通過法律來構建和保障環境稅收體系卻研究甚少。本文將對環境稅法律制度作以粗淺的探討。

一、構建我國環境稅法律制度的政策性基礎

1992年聯合國環境與發展大會通過的《關于環境與發展的里約宣言》曾呼吁:“各國應制定關于污染和其他環境損害的責任和賠償受害者的國家法律”,“考慮到污染者原則上應承擔污染費用的觀點,國家當局應該努力促使內部負擔環境費用。”許多經濟發達國家據此先后建立起有關防止污染,保護生態環境的專門性稅法[2]。我國在《環境與發展十大對策》中指出:“各級政府應當更好地運用經濟手段來達到保護環境的目的”;《中國21世紀議程》在建立社會主義市場經濟體制,充分運用經濟手段,促進保護資源和環境,實現資源的可持續利用的戰略中指出:“按照資源有償使用的原則,國家將著手研究制定自然資源開發利用補償收費政策和環境稅收政策。”雖然我國還沒有專門的環境稅,但是,根據這些政策性要求,已在相關稅種中規定了一定的環保稅收措施。

查看全文

稅收環境探索思考論文

內容簡介:本論文針對我國稅收環境的現狀,從稅收政策、征管手段、公民納稅意識三個方面結合實際進行了簡明扼要的闡述,同時提出了作者個人簡要的、具有針對性的措施,對如何改進當前的稅收環境進行了有益的探索。

關鍵詞:我國稅收、環境、淺析

稅收是國家財政收入最主要的來源,稅收額的大小也就決定了一個國家經濟實力的強弱。因而各國對稅收的征管都制定了相應的法規,采取了嚴格的征管措施和手段。美國就流傳著一句名言“人一生不可避免的兩件事—死亡和納稅”,由于各國的社會制度不同,歷史背景不一,稅制總體設計和實施中必然存在著較大的差異。本文擬從我國的稅收環境方面,談一點筆者的觀點和看法。

稅收環境是由國家一系列的稅收法規和相應的政策以及民眾的納稅意識所決定的。在我國由于以上兩方面都存在著不盡人意的地方,所以稅收環境也與主觀期望的相差甚遠。主要表現在:

一.稅收政策方面

稅收政策在制定時,應本著平等、確定、便利和最少征收費用的原則。做到普遍征收,稅不重征。但在我國流轉稅中最主要的增值稅卻存在著重復征稅的現象,主要有:

查看全文