事業單位科研項目經費管理及建議

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摘要：我國一直高度重視科研工作，黨的十大八以來，隨著國家對科研項目經費“放管服”改革的全面深化，尤其是績效比例的提高，極大地激發了科研機構和科研人員的活力，體現了對科技工作者的肯定和重視，對事業單位科研項目經費的管理提出了新的更高的要求。就目前我國事業單位科研項目經費使用現狀來看，巨大的投入與產出形成的效應并不明顯，如何在經費管理中既賦予科研機構和科研人員更大的自主權，減輕科研人員負擔，又能合法合規、合理地使用科研項目經費，提高其使用效率和效益，使科研項目成果轉化能夠落實落地，將成為事業單位科研項目經費管理的重要關注點。本文基于科研項目管理要求，從分析事業單位科研項目經費的管理現狀及問題入手，探求原因，提出措施和建議，為事業單位科研項目經費管理提供借鑒。

關鍵詞：放管服；科研項目經費；事業單位；措施和建議

一步簡政放權、放管結合，優化創新環境和流程，使經費管理更加貼合實際，項目承擔單位經費使用的難度相對減小，對項目的績效考核卻進一步加強，促使更好地激發廣大科研人員積極性和創造性，中共中央、國務院先后出臺了《中共中央國務院關于深化體制機制改革加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》、《關于進一隨著我國事業單位分類改革的進一步深化，進一步將事業單位劃分為行政類、公益類、經營類等類別，初步建立治理完善、運行高效、功能明確、監管有力的事業單位運行和管理機制，構建中國特色公益服務體系。其中，以公益類為主的事業單位仍是事業單位中的主要力量，而這些單位的科研項目經費仍是以國家財政撥款為主。近年來國家財政對國家事業單位和高校的項目經費投入逐年遞增，為事業單位的科學研究工作提供了強有力的資金保障基礎。

一、事業單位優化科研項目經費管理的意義

國家高度重視科技創新工作，黨的十八大提出實施創新驅動發展戰略。為進步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（國發〔2016〕50）、《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）等規定，提出一系列改革舉措和管理改革措施，對于科研項目經費管理既是挑戰亦是機遇，對科研項目管理整體向前推進意義重大。

(一)有助于提升事業單位對科研項目經費的管理水平

如何做到創新思路外延性拓展，將科研人員從繁瑣的經費報銷中解放出來，唯有科研人員全身心投入到關鍵技術科研攻關項目中，創造更好的氛圍環境，才能夠促進科學研究工作的順利開展，使科研項目經費能夠為單位的發展服務，同時單位又能夠很好地為科研人員服務，相互作用、相互促進。

(二)有助于強化科研項目經費的監管力度

設置合理的內控監管制度，不強加干涉科研業務，構建嚴格的科研經費監管機制，堅持事前參與項目預算、事中配合和監督預算執行、事后及時總結項目經驗成果，為科研經費的管理營造一個良好的環境，使科研項目能夠真正發揮項目預算的的科學研究意義，項目成果也能夠更好更快地轉化落地，為國家科技創新提供新動能。

(三)有助于防止科研項目經費費腐敗案的發生

事實上，科研經費管理混亂早非疥癬之疾，關于科研腐敗的報道也不時見諸報端。如何根除科研項目經費被擠占、挪用甚至貪污，有效的管理制度和流程加上強有力的執行力，能夠起到立竿見影的明顯效果。那么，優化科研項目經費管理不僅要做到收放有度，還要使內控監管不流于形式，科學合理的項目內控監管機制能有效預防項目經費的違規使用甚至挪用的情況發生。

二、事業單位科研項目經費管理問題及成因

隨著國家對科研經費管控的不斷加強，大方向整體向好，但也有少數單位和人員在科研資金管理和使用中存在一定問題，現就相關問題的產生總結如下：

(一)對項目預算編制的重要性認識不足

(1)科研項目的編寫不僅要符合申報指南的要求，更重要的是對研究基礎的編寫要實事求是，不能過分夸大也不用刻意低估。項目文本質量的高低不僅與項目本身的科學性、創新性、實用性、可行性、連續性相關，其預算編制是否符合實際情況也是重中之重。部分事業單位個別科研工作者為了要項目而報項目，在進行預算編制過程中并沒有經過詳細的測算、科學的論證，經費預算編制工作缺乏科學性和準確定，往往依據個人經“經驗”隨意增加支出，使得預算編制質量無法得到保證，最終導致經費預算和實際支出之間存在巨大差異。(2)事業單位從項目經費立項的源頭對預算編制沒有進行有效控制，預算編制過程中財務人員并未實際參與其中，有的直到單位有款項到賬，財務人員才被動的知道有項目申報立項獲批，也因此給單位財務管理造成一定困擾，從而導致經費管理不夠規范，存在一定風險。

(二)預算執行不嚴，內控制度缺失

一般的科研單位，普遍會存在擁有多個科研經費項目的科研人員，項目經費的使用具有主觀性強的色彩，導致部分科研項目無法按照預算正常開展，經費預算與實際支出也有所偏差，因而財務人員也無法對經費支出的合法性、合規性作出準確判斷，尤其是一些項目專用材料費的報銷，粗略且經不起推敲。財務部門面對科研部門的審核確認，無法了解具體的試驗或調研進程，因此增加經費管理的難度。

(三)科研項目經費的實際利用率有待提高

(1)隨著國家支持科技領域改革的全面深化，科研人員的價值有極大的體現，但長久以來，在部分事業單位形成的固有的科研環境和比較片面的科研獎勵制度下，使得研人員為了得到更高的項目獎勵，編報的項目預算沒有做充分的調研和安排，導致大量績效目標及其指標的填報效果不理想，經常會有用“的數量”和“專利數量”衡量“科研產出”，忽視了科研產出的質量維度和項目本身所要完成的真正科研成果，不能完全準確地反映科研產出(可能低估了部分科研人員的科研產出),整體項目風險意識不足。(2)結余項目經費管理缺失。在項目實際運作當中，一方面在整個項目執行后期也就是鄰近項目結題的時候，為了完成項目經費的使用進度，往往容易導致突擊使用科研經費的情況，造成科研項目經費的進一步浪費；另一方面，只要項目能通過結題驗收，后續的各項未完事項大多會束之高閣，由于對項目預算的輕視，造成課題的結余經費的處理流程不盡合理。

(四)科研資產管理薄弱，項目成果轉換率低

(1)通過科研項目購置形成的專用資產利用率普遍較低，且日常管理并不完善，尤其是通過科研項目經費購買的大量的圖書資料等幾乎成了個人專用，科研資源難以實現有效共享，導致科研資產時有流失。(2)科研成果轉化率普遍不高，一些事業單位科研項目片面追求科研成果，但結題之后大多不會再繼續進行，成果轉換為現實生產力的比例較低。比較典型的就是在項目實施期間申請的相關專利技術很難得到實際應用，為了完成項目指標而申請，沒有市場轉化價值這種重科研輕應用，缺乏科研成果的經濟效益意識，很難在市場應用推廣，也就失去了科研項目本身的意義。

三、事業單位科研項目經費管理建議

“放管服”背景下，加強事業單位科研項目經費管理的應對，是新形勢下的必然要求，面對復雜多變的環境，如何讓科研項目經費發揮更充分的作用、如何真正體現項目成果中、如何助推到我國科技事業快速向前推進，管好、用好科技資源是當前乃至長期要堅持和解決的管理問題。

(一)完善、加強科研經費預算編制和預算管理

首先，制定完善預算管理機制，加強科研項目經費全面預算管理和預算監督，明確單位不同層級預算管理機構的管理權責，提高預算編制意識意識和預算編制能力；其次，根據科研項目的實際需求編制項目工作，并充分做好單位內部各部門之間的交流、溝通和協作，并明確權責分工，財務部門需事前介入、參與，以便使項目預算編制更加合理、規范；最后，為了充分調動科研相關人員的積極性，充分發揮預算管理的指導和激勵作用，在政策允許的范圍內適當加大績效獎勵、管理費等間接費用的比例。

(二)加強常態化內控，提高科研項目預算執行力度

對于內控缺失導致相關科研項目預算執行不強，針對日常執行過程當中普遍存在的問題，事業單位應完善項目經費內控機制，實行獎懲相結合的激勵制度，對每一筆支出經費進行常態化、合理、規范的審核，既做到程序簡易適中，又能使風險牢牢可控，可根據科研項目的實際進展，做好科研經費的監督管理工作，確保項目經費合理使用，體現其真正使用價值。

(三)適應趨勢發展，提高科研項目經費使用效率

首先，科研項目經費是開展科研活動的專項經費，在使用科研經費的過程中必須以科研活動的實際需求為中心，在完成科研項目成果的同時，更多考慮國家和市場的實際需求，順應趨勢發展，以實現科研經費使用績效的最大化和相關配套資金需求的不足，全面提升科研項目經費的使用效率；其次，在財政部全面要求全國行政事業單位自2019年起統一實施政府會計制度的大背景下，作為科研類事業單位應以此為契機，科研、財務相關人員學習掌握工作重點，切實解決科研項目經費核算中的相關歷史問題，做好項科研目相關問題的新舊銜接，實現對之前歷史遺留問題的梳理、解決；最后，加強科研項目結余經費管理，根據經費來源及時處理結余資金，對結余資金一定要高度重視，對于項目結題后后繼續用于項目后期研究使用的，一定要按照結余項目經費制度和計劃做好后續監管，保證結余資金按照規定用途繼續投入規定研發項目或創新應用成果當中，發揮好結余資金的全部價值，不折不扣完成好預算項目。

(四)以結果為導向，加強科研項目經費的績效考評

科研項目經費使用的合理與否看項目預算，項目本身完成的質量如何看成果。首先，科研項目經費使用效益是衡量科研成果的重要參考，項目績效和科研成果相輔相成，彼此匹配、“相互成就”；其次，科研工作的效益是評價科研成果的核心指標，需要推動項目管理從重數量、重過程向重質量、重結果轉變，設定科學、合理、具體的項目績效目標和適用于考核的結果指標，并按照關鍵節點設定明確、細化的階段性目標，用于判斷實質性進展；最后，在最大限度內降低過細過死的績效考評標準，可以借鑒實施較好的科研績效實例方法，積極構建科研項目經費管理信息共享平臺，能夠使單位形成科研項目動態管理，參與而不干預，形成績效考評的良性循環，推動我國科研項目經費合理使用。

參考文獻

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作者：姚永紅 單位：中華全國供銷合作總社西安生漆涂料研究所