投資項目后評價概述

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1投資項目后評價概述

1.1什么是投資項目后評價

投資項目后評價對于一個企業來說指的是對在建項目(或規劃)已經完成的部分或是對已經完成的項目(或規劃)進行系統的、科學分析的過程,包括對項目投資的目的,項目的執行過程,項目將帶來的效益,項目完成與原先預計的對比,項目對企業發展的影響等等。從項目的全周期時間段來看,投資項目后評價的時間范圍不僅僅是在項目竣工后的事后評價,還應該在項目實施過程中進行事中評價,具體的時間范圍如圖1所示。

1.2為什么要實施投資項目后評價

國有大中型企業的投資項目往往涉及到大量的人力、財力投入,關系到企業的穩定的可持續性發展,對投資項目或規劃進行項目后評價的主要目的有如下3個方面。(1)通過項目后評價,及時地將信息反饋到決策層,對應于項目的實施情況,及時地調整計劃和進度,對在建項目進行改進或完善,保證項目投資更有利于企業的發展。(2)投資項目后評價對項目實施和管理具有監控功能,在提高投資管理水平的同時,可防止浪費和腐敗,提高投資效益。(3)投資項目后評價有反思和總結經驗教訓的功能,通過項目后評價提高決策層的項目決策水平,根據企業的實際和發展趨勢可以調整并制定出更適合企業發展的投資政策和發展規劃,提高企業的市場競爭力。

1.3投資項目后評價的重點任務是什么

通常情況下,投資項目后評價是定量和定性分析投資項目實施全周期內每個階段的實施、管理和經營情況,涉及到的重點任務有如下幾個方面。(1)相關的法律法規,項目實施過程中簽訂的各項合同等等。(2)項目的執行程序。(3)投資項目工程三大控制:質量控制、造價控制和工程進度控制。(4)工程咨詢質量(可研、評估、設計等)。(5)工程項目對環境、職業健康安全和社會的影響。(6)項目技術經濟指標,對企業的可持續影響以及對項目的宏觀和微觀管理等。

2項目后評價的方法

對于企業的發展而言,項目建設的成敗關系到企業的存亡,所以投資項目后評價的重視程度越來越高,相對應的有效的分析方法也比較多,在實際項目管理中最常用的投資項目后評價的方法有如下幾個。

2.1邏輯框架法

該方法簡稱LFA,屬于概念化論述項目的一種項目后評價方法,在使用該方法時,通常要畫一張簡單的框圖,將企業投資的一個具體的、復雜的項目所包含的內涵關系呈現出來,直觀地呈現提高對項目的理解度。其基本模式如下表1所示,幾個具有相關度且必須同步考慮的內容、動態因素有機地結合在一起,其間的關系清晰呈現。理論研究和實踐經驗表明,采用該方法,目標及因果關系大致可以劃分為四個垂直邏輯層次關系,如圖2所示,四者由三個自下而上的邏輯關系相連接。除了豎直邏輯關系外,水平邏輯層次關系由客觀驗證指標和驗證方法構成了,如表2所示,旨在衡量一個項目的資源和成果。

2.2層次分析法

該方法將投資項目和問題分解為不同的組成因素,從各個組成因素對項目的影響和相互影響出發進行層次上的高低排列,每個層次都有特定的可依照的準則,在分析時從各層的要素出發運用數學的方法進行定量分析,再通過權重值排序對項目進行分析和決策,是一種因素逐個分析,問題逐個擊破的分析法(如圖3)。在運用該方法進行分析時通常涉及到如下五個步驟。(1)從項目評價的指標體系出發以項目、因素為目建立層次結構模型。表2圖3遞階層次結構示意圖(2)構造判斷矩陣。(3)計算權重值,層次單排序。(4)層次總排序。(5)一致性檢驗。

2.3對比分析法

該方法是結合項目后評價調查所得到的投資項目實際的實施、管理和經營情況,將實際情況與預先所確定的直接目標、宏觀目標以及其他指標進行對比和分析,計算偏差、統計變化,并從宏觀和微觀角度分析出現偏差的原因,總結經驗和教訓,該方法也是企業進行投資項目后評估最為基本的方法,通常分為前后對比法與有無對比法兩種。(1)前后對比法,將項目實施前的情況加以對比,分析該項目的效益和影響。(2)有無對比法,將投資項目的建設及投產后的實際效果和影響,與如果沒有這個項目可能發生的情況進行對比分析。

綜上所述,對上述評價方法進行分析研究和綜合運用,找出企業適用的投資項目后評價管理方法,將有助于在總結項目投資和建設中存在的經驗、教訓,繼而提升企業項目投資和建設決策水平,幫助企業在日后的項目投資中提高效益,切實提升企業的市場競爭力。

作者:盧茂清單位:廣西中煙工業有限責任公司