路橋施工企業資金管理探析

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一、資金管理的相關概念闡述

資金管理屬于財務管理的范疇，主要是針對企業募集以及使用資金而進行設計的一種管理方法，是在保證企業資金安全的情況下，滿足單位的生產經營活動的需要，規避資金浪費，提升資金使用效率的一種手段。資金管理主要包括以下環節：第一，資金籌資，是指單位根據生產經營活動，采取一定的方式，獲得經營所需資金的過程；第二，資金使用與劃撥，是根據單位的各項經濟活動的資金需求，合理劃撥并使用資金，加強資金管控，規避資金風險的手段；第三，資金的評價，就是對劃撥以及使用資金的整個環節進評價，優化資金使用方案，提升資金管理水平。目前來講，資金管理需要遵循以下原則：首先，遵循最大效用原則，即在資金使用以及劃撥的過程中，以提升單位經濟效益為目的；其次，遵循分散投資原則，在資金投融資中，切忌把所有的閑置資金放在一起進行投資，會加大資金風險；最后，遵循最大滿意原則，是指在資金的使用過程中，必須滿足單位的各個部門經營活動的資金需要，使各個環節都能夠有效運轉，提升單位整體運營效率。

二、路橋施工企業加強項目資金管理的必要性分析

資金是企業生產和運營等一系列經濟活動中最重要的因素，資金管理貫穿于企業生產活動的始終，具有非常重要的作用。資金管理的好壞直接體現了一個企業的財務管理水平。路橋施工企業業務量大，工程內容多，施工地點廣，只有通過有效的資金管理，加強資金控制，才能夠實現企業的規范運營，從而提高企業的經濟效益。而路橋企業對資金的管理主要體現在對項目資金的管理上。(一)提升項目的經濟效益，降低成本費用。在施工項目中，通過有效的資金管理可以提升項目的經濟效益，規避資金風險，從而達到降低成本費用的目的。路橋施工企業的運營包含生產管理，機械設備管理，人力資源管理，材料管理以及安全管理等很多方面，這些管理無一不需要資金來支撐。只有把資金管住了，才能實現這一系列經濟活動的有效運營。同時，分析各個活動的資金流動性，及時掌握資金的使用情況，對資金使用進行協調，保持合理的資金持有量，即降低了資金成本，也減少時間成本與人力耗費，還可以實現資金的有效使用，規避資金浪費現象，提升經濟效益。(二)加強資金管理和內部控制，能有效地防止舞弊。資金的挪用是誘發貪污舞弊的重要表現，同時，企業監控不力，缺乏事前、事中控制，出現隨意付款、隨意投資等行為，這都是資金管理不力的表現，都會給企業帶來一定的債務風險。企業只有加強資金管理，制定嚴格的內控制度，每一筆資金的使用都執行有效的監督，保證其合理、合法，才能保證企業資金的有效使用，防止舞弊現象的發生。(三)規避資金風險，提升資金的使用效率與周轉率。在路橋施工企業中，資金分散，流動性差，管理手段跟不上，資金不能合理調控。所以，在項目的資金管理中，對各項經濟活動進行統籌安排，合理分配資金，編制資金預算，通過資金預算指導各種施工活動，預測企業未來的施工情況，預測潛在的資金風險，從而制定風險應對方案，提升資金的安全性與使用效率。在資金劃撥以及使用過程中，資金的周轉速度，循環是否順暢是企業發展的根本。通過資金管理，可以有效劃撥資金，實現資金的高速運轉，最終實現施工項目的預定目標。

三、針對路橋施工企業加強項目的資金管理提出的建議措施

資金管理貫穿于施工項目的各個環節，通過有效的資金管理，能夠提升施工項目的經濟效益，降低成本費用，規避資金風險，提升資金的使用效率與周轉率，因此，針對路橋施工企業項目特點，提出如下建議措施：(一)科學編制資金預算，為后續的資金使用提供科學依據。一個有效的資金預算是項目順利實施，合理控制成本費用的基礎與保障。因此，需要科學編制資金預算，主要從以下幾個方面進行完善，首先，根據項目的資金投融資情況、運營成本科學編制預算，通過收集項目中各個活動的資金需求，運營成本等信息，合理安排籌集的資金，保證在不浪費資金的前提下，實現資金統一歸集，統一劃撥，統一使用，提升資金的使用效率；其次，項目內部建立合理的預算審批機制，如果施工項目在實際的施工過程中出現了預算資金不足或者有其他資金需求的情況，需要向項目的資金負責人以及企業財務負責人審批，規范資金預算審批流程；最后，為了提升預算編制的科學性與實用性，在資金預算編制完成之后，需要與項目各個環節的負責人進行探討，針對主要業務環節，例如原材料購買，機械設備使用以及施工等進行資金需求分析，在合理確定資金需求的基礎上對資金預算計劃進行微調，保證預算編制的準確性，為后續的施工工作的開展提供科學依據。(二)提升資金管理人員素質，規避資金風險。培訓具有良好職業素質和道德水平的財務人員，是路橋施工企業誠信經營的基礎。他們可以及時、準確地向企業決策層提供經營所需的會計信息，包括企業資金真實地使用情況。因此，資金管理人員的業務水平是保證資金科學使用的前提。是提升資金的使用效率，規避資金風險的保證。首先，提升員工的資金管理意識，使得員工明白資金管理的重要性，管理層以身作則，起好帶頭作用，將資金管理的工作落實到是出；其次，通過定期培訓，組織座談會等方式提升項目資金管理人員的業務水平，在項目的實施過程中根據資金預算合理安排資金，規避資金浪費，還要利用自身的經驗甄別可能發生的資金風險，例如原材料價格上漲、施工合同出現違約、限制資金投資等情況，在風險發生時及時應對；最后，為了保證資金管理人員的處理業務質量，防止出現假公濟私的情況，需要建立完善的內控監督控制系統，通過優化內控監督流程，設計內控監督制度來監督員工的資金管理工作，以達到提升資金管理水平，預防潛在風險的發生的目的。(三)對資金集中管理，加強資金控制。由于路橋施工企業項目的運營周期較長，并且業務量繁雜，施工地區有所差異，因此，資金管理較為分散，很容易發生賬實不符的風險，需要加強對資金的統一管理。首先，企業內部根據施工項目分別設立資金賬戶，準確記錄各個項目的資金情況，保證資金使用安全、規范，避免錯賬，假賬的情況；其次，每一個項目的賬戶委派專人管理，定期編制資金使用，由管理層審批后，方能付款。由管理層幫助其進行科學決策和監督，進而提升整體的資金管理水平，加強資金管理安全，實現施工項目的有序開展；第三，可以將賬戶付款審核權限收回，項目付款時，只有銀行提交的權力，需經管理層審核后，方能付款。這也是加強項目資金控制的一種有效手段。(四)做好應收賬款的清收工作，保證企業資金流動性和使用效率。企業要保持良好的資金流動性，就要及時清理內部、外部的各項欠款。建立應收款項臺賬，并對每項欠款的發生時間、金額、形成原因和債務人情況做到心中有數。對內部職工和單位欠款，要有必要的制度約束，采取扣工資、獎金等方式清收欠款。對外部欠款的清收必須落實到責任人，力爭及時收回欠款，增加資金流動性和使用效率，規避壞賬風險。

總之，對路橋施工企業來說，資金管理的好壞直接體現了企業財務管理水平的高低，作為管理者應轉變思想，把加強資金管理，提高資金使用效率做為工作的重心，一定會起到事半功倍的效果。

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作者:趙亞麗 單位:山西平陽路橋有限公司