淺析光伏企業稅務管理

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摘要：近年來，中國經濟和科技發展迅速，各大企業迎來了新的發展機遇。作為提高企業綜合效益，實現企業效益最大化的有效途徑，稅收風險防范對光伏企業在競爭激烈的環境中至關重要。針對于此，下文將詳細闡述當前我國光伏企業稅務風險現狀，并提出相應建議，以及防范措施，旨在探討助力光伏企業的穩定發展，個人觀點，僅供參考。

關鍵詞：經濟發展；企業效益；防范措施；優惠政策；納稅

近年來，隨著中國對環境的不斷完善，中國光伏企業的發展逐步完善。截至今天，光伏企業已成為中國新能源系統中發展最快的朝陽產業之一。據調查可知，近些年來光伏企業在成長過程中，可謂是無比坎坷，但由于“12.5”中明確指出，中國的太陽能光伏裝機容量將很快達到40GW，此外還有并網和電價補貼和稅收等優惠政策。雖然光伏企業已經迎來了新的發展機遇，但機遇和挑戰并存。雖然光伏企業在這樣一個良好的背景下發展，但它們也面臨著許多障礙，如國內企業競爭和國際工業環境。因此，光伏企業有必要提高各個層面的核心競爭力和經濟效益，如生產成本和避免經營風險。只有做好工作才能真正鼓勵我們的光伏企業在激烈的市場中生存。作為促進光伏企業穩定和長遠發展的有效戰略，近年來企業稅收風險防范一直很火爆。對于當前各大光伏企業而言，稅收政策如果能減輕壓力，將會極大程度促進企業發展。為此，下面將著重關注光伏企業的穩定發展，探索光伏企業的稅收風險防范，并提出相應的建議。

一、光伏企業稅務風險分析

（一）在光伏產業實施稅收優惠的扭曲風險。近年來，為了促進光伏產業的發展，我國政府已經制定了越來越多的稅收優惠政策，但大多數光伏企業正處于稅收籌劃的過程中。他們盲目追求經濟利益的最大化，導致過度的稅收籌劃，使那些不符合稅收政策優惠的項目成為優惠項目。這不應該符合企業所得稅和增值稅的條件，這極大地增加了稅收風險。（二）復雜內部會計制度的風險。在這個階段，越來越多的光伏企業具有龐大的內部組織結構和廣泛的業務范圍，因此其內部財務會計制度非常統一。但是，就具體操作或產品項目而言，有許多會計方法，因此會有不同的差異。最后，會計系統特別麻煩。最后，企業所得稅應繳納的所得稅非常大，往往報告頻繁的收入和成本。（三）發票使用管理產生的風險。在我國光伏企業中，最常見的違法行為就是發票使用與管理方面。同時這也是所以企業都常見的問題之一，如若不能嚴格按照規定使用和管理發票，這將會造成不可挽回的后果。（四）稅務人員缺乏與稅務相關的知識的風險。稅務管理人員的專業水平直接影響公司稅務風險的水平。存在信息滯后的風險，并且存在諸如違反稅務會計的嚴重弊端。稅務人員沒有相關的專業知識進行系統的發現水霧中存在的問題，在一定程度上阻礙了稅務工作發展。

二、光伏企業風險防控措施分析

（一）稅收優惠政策的充分利用。中國大多數光伏企業的組織非常龐大，部門數量也非常眾多。因此，中國的主要光伏企業應充分利用各種稅收政策，實施良好的稅后規劃。例如，巨大的技術成本投資，通過銷售一系列電力產品享受各種增值稅優惠政策。鼓勵公司獲得更多的稅收優惠。（二）戰略稅務籌劃的全局開展。眾所周知，各大公司的稅務風險管理的目的是防范風險，最大化企業的利益。因此，光伏企業首先應該重視戰略規劃，以及投資策略制定過程中，容易出現的風險等等。此外，有必要將風險防控的關鍵點設定為多年來產生的稅收違法行為。確定風險指數，然后有一個有目的的設計預防策略，始終堅持整體稅收籌劃思路，以防止稅收風險。（三）專業稅務機構的合理聘請。通過調查與分析可知，很多光伏企業都極其缺少專業技術人才，和相關專業頂尖的稅務工作人員，因此，企業可以先考慮將一些稅務事項外包給專業稅務中心，這樣可以減少因違反稅收而受到處罰的現象。并且還可以依靠稅務中介來規整不正當的稅務行為。（四）有效構建稅務風險信息溝通渠道。（1）企業內部信息溝通。首先，根據主要光伏企業的實際運作建立稅務信息系統，使各級部門和員工能夠了解公司內部的風險。這有利于生產，倉儲，采購，銷售等部門，甚至企業的所有成員都可以迅速與稅務風險管理部門合作制定稅收風險防控計劃。（2）企業外部信息溝通。通過關注公司與主管稅務機關之間的溝通和聯系，光伏企業可以幫助他們及時了解稅法的變化，享受最新的優惠政策。幫助企業根據變化及時調整戰略布局，使企業實現利益最大化。此外，主要的光伏企業需要注意與供應商客戶的溝通和聯系，以避免不誠實的供應商和客戶造成的稅務風險。（五）稅務監察機制的全面建立。稅務檢查機制是防范光伏企業稅收風險的最有效方法之一。建立完善全面的監察機制，可以很好地預防稅務工作中出現的弊端，檢查機制的確立，同樣也可以將監察部門的工作進行細化，進行責任制。充分調動每位員工的積極性。（1）完善內部稅務審計制度。內部審計是光伏企業財務管理不可或缺的一部分。大量數據使得光伏企業有必要加快內部審計工作的進程。在內部審計過程中，光伏企業應重點分析光伏企業的會計憑證，賬簿和財務報表。通過對這些數據的深入分析，找出光伏企業內部審計工作中存在的問題，并利用方便快捷的計算機軟件進行分析研究，明確內部審計的工作要求。通過上述一系列內部審計工作，可以發現光伏企業內部控制存在的問題，進而加強對后續工作內部審計工作的審查和跟蹤。及時發現偏差，形成完整有效的內部審計制度。（2）引入外部稅務風險監察機構。許多光伏企業在稅收風險監控方面只是表面上看。通過稅務風險監控和特殊審計，可以首先識別稅務風險的風險，從而提高稅務風險管理水平。

三、結語

通過以上的分析和研究，眾所周知，光伏企業的稅收風險和預防是一個系統的過程。在具體的實踐過程中，有必要從公司自身的經營狀況入手，同時滿足法律要求，實現企業價值最大化的最終目標，實施全面戰略性的稅收風險防范。

參考文獻

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作者:胡江寧 單位:寧夏棗泉發電有限責任公司