中小型企業財務論文

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一、中小型企業的財務風險分析

1.企業投資風險在中小型企業的財務運營過程中，投資風險是構成財務風險的關鍵因素。對于中小型企業而言，對財務管理的意識相對薄弱，不能夠對財務風險進行有效的辨識，由于缺乏對投資的認識，容易導致盲目投資的現象，造成嚴重的投資風險，影響企業財務的運轉。目前，在市場經濟體制下，投資是中小型企業的必要手段，科學、有效的投資會為中小型企業帶來豐厚的利潤，實現對中小型企業結構的優化和資金的高效配置，是促進企業經濟增長的有效方式。投資的風險性很高，會受到多種因素的影響。中小型企業缺乏系統而全面的風險控制機制，內部控制不到位，容易導致財務風險的發生。

2.資金結構風險資金結構風險是中小型企業財務風險的重要表現方式之一，是由于企業資金機構管理不合理而造成的。在我國，大多數企業都存在資產負債的現象，向銀行進行借貸，過度的依賴銀行所提供的資金，是對企業存在財務風險的重要原因。對于中小型企業而言，規模比較小，資金能力比較薄弱，必須依靠向銀行借貸的方式來維持企業的正常運營，這就造成了嚴重的外部融資風險，使得融資成本越來越高，最終會對中小型企業的財務產生沖擊，進而導致企業的財務風險。正是由于中小型企業對資金結構管理不善，才會導致資金面臨風險，為企業的財務帶來負擔，制約著企業的發展。

3.資金回收風險在企業的財務風險中，資金回收也面臨著嚴重的風險問題。在中小型企業中，很多企業為了提升業務量，增強在市場中的影響力，會采用賒銷的形式開展銷售活動，利用這樣的方式有利于提高企業的利潤，促進銷售額的增長。但是，其中面臨的問題也不可小覷，采用賒銷的方式進行銷售，會吸引大量的顧客，在賒銷時，如果企業不能對顧客的信譽程度做到全面的了解，會使得大量的賒銷款項難以回收，回收難度加大，會為企業資金的運轉帶來嚴重的負擔，缺乏資金進行周轉，財務風險不斷擴大，會導致嚴重的后果，對中小型企業而言是巨大的打擊。

4.收益分配風險收益的分配結構直接影響著企業的資金結構，如果企業對收益分配不均，會對企業的財務結構產生很大的影響，出現財務運轉失衡的現象，進而導致嚴重的企業財務風險。對于中小型企業而言，企業的收益分配要根據企業的實際發展狀況，開展合理的收益分配，如果不按照企業的實際情況來進行收益的分配，會導致企業的財務機構發生混亂，產生嚴重的財務失衡現象的發生，從而形成間接式的財務風險。

二、中小型企業財務風險管理工作中存在的問題分析

1.對財務風險的認識不足在中小型企業財務風險管理工作中，由于對財務風險的認識不足，對財務風險的發生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風險預警措施，當財務風險來臨時，束手無策，對企業產生巨大的沖擊。對企業的財務風險認識不足，對投資風險、資金結構管理風險、資金回收風險以及收益分配風險等的意識比較淡薄，意識不到這些風險所帶來的危害性，是影響財務風險管理工作開展的重要基礎。例如，一家小型的焊絲生產商，為了增加銷售量，采用賒銷的形式來吸引顧客，這是提高企業利潤的有效方式。但是，當企業運營需要資本時，由于對顧客的信譽度了解不夠，意識不到資金回收存在的風險，最終導致資金回收困難，企業面臨嚴重的財政危機，這是對風險認識不足的重要體現。

2.缺乏科學的風險管理制度缺乏科學而系統的風險管理制度是影響中小型企業財務風險管理工作開展的關鍵因素。在中小型企業中，由于企業缺乏科學的風險管理制度，不能對企業運營過程中產生的風險做好有效的管理，缺乏嚴格管理制度的約束，不能夠對企業財務運轉、財務人員的行為以及風險預警措施等方面實施管理，是導致中小型企業財務風險發生的重要原因。在企業中，缺乏科學的風險管理制度，會讓財務人員對財務目標的管理產生誤解，部分企業過于追求利潤，只是針對企業的短期發展設定目標，不能立足長遠考慮問題，缺乏對財務目標管理的戰略性思想，不利于企業未來的發展。

3.籌集資金的渠道過于單一目前，我國的中小型企業的發展還不夠成熟，受到多方面因素的影響，導致籌集資金的渠道過于單一。其一，資金管理與監督機制還不夠健全，一些企業還存在嚴重的信譽問題，使得銀行等金融機構不得不提高放貸條件，以此來嚴格要求企業的資格，保障中小型企業的信譽問題。其二，由于中小型企業缺乏嚴格的財會制度，對財務信息、財務數據的審計不夠嚴格，對年終財務報表不能夠做到實質性的分析，企業運轉的透明度不高，會讓企業產生嚴重的信用與道德問題，從銀行方面進行貸款會存在困難。其三，中小型企業規模較小，其經營能力相對比較薄弱，經營風險相對較高，財務運轉能力比較脆弱，經受不起市場經濟的波動，資產的負債率會不斷升高，很難吸引投資者前來投資和支持，對中小型企業的財務產生沖擊，造成嚴重的資金壓力。

三、中小型企業財務風險管理的有效措施

1.加強融資風險管理加強融資風險管理是中小型企業財務風險管理的重要手段之一。由于中小型企業規模比較小，信用程度比較低，很難得到金融機構的信任，企業面臨融資困難的境地。因此，中小型企業必須采取相應的措施緩解當下的情況，解決融資困難的問題，實現中小型企業經濟的穩步增長。為了實現中小型企業的融資，減小融資風險，企業可以出資興建融資機構或由政府出資興建中小型企業專項融資機構，是解決中小型企業融資難問題的有效方式。同時，為了促進中小型企業經濟的發展，解決融資難的境況，可以適當的推動大型商業銀行來解決中小型企業融資難的問題，為企業提供融資服務。銀行可以放款企業進入銀行的標準，在當地合理的興建民生銀行、貸款機構、村鎮銀行等金融服務機構，共同為中小型企業的資金運轉而服務。另外，中小型企業應當保證財務資金結構的合理性，不會存在過高的負債，若果企業出現負債現象，應當充分考慮企業的實際償還能力，以免導致過度舉債而產生的嚴重后果。

2.加強投資風險管理加強投資風險的管理是有效保障企業財務風險的重要基礎。投資具有很強的風險性，一著不慎，滿盤皆輸。因此，加強對投資風險的管理是當前中小型企業有效控制財務風險的重要任務。首先，建立科學的投資決策機制。在企業中，應當建立投資專項小組，能對企業所投資的項目進行預期，對投資可能出現的風險問題進行評估和預警。投資專項小組應當由投資理財專家、教授，企業高層等專業人士組成，對投資展開專業的決策，以此來減小投資所帶來的風險。在企業中，應當完善企業財務管理制度，能對企業內部的財務進行系統性的控制與管理，建立成本控制中心，將企業的各個部門都要涉及其中，像企業的生產、銷售、負債等部門共同參與到企業財務成本控制系中，保證企業財務合理、健康、穩定的運行。成本控制小組要將資金控制在一定范圍之內，提高資金的利用效率，對企業的各項支出和物質的消耗都要予以嚴格的控制與管理，實現企業利潤的最大化，進而加強了對企業投資風險的管理。

3.加強收益分配風險管理加強企業的收益分配風險管理是控制企業財務風險的有效方式。在對中小型企業收益分配風險管理與控制中，會受到多種因素的影響。法律因素、企業內部因素以及外部市場環境等都是影響企業收益分配的重要因素。首先，法律是企業進行收益分配的重要依據，應當保護債權人和股東的利益，嚴格遵守相關的法律法規，依法開展收益分配，保證分配的合理性與合法性。在法律層面，對中小型企業都予以了一定的約束，債務償還能力、資金保全方面以及財務積累等方面都進行了嚴格的約束，為加強收益分配風險的管理提供了條件，奠定了基礎。其次，公司內部因素是決定收益分配的重要因素。在中小型企業中進行財務的收益分配，應當充分考慮企業的實際情況，通過對企業現金流、資金籌措能力、利潤、成本等多方面的考慮，實現對收益的合理化分配，能夠有效的減小由于企業因素而帶來的收益分配風險。最后，中小型企業的收益分配風險會受到外界市場經濟環境的影響，加強對債務契約、通貨膨脹等市場因素的防范，是控制收益分配風險的有效途徑。

4.健全財務風險管理體系為了實現對中小型企業財務風險的控制，應當健全企業的財務風險管理體系，實現對財務風險的系統性控制與管理。在企業中，應當建立完善的財務風險管理體制，健全財務風險管理的監督機制，對企業財務運轉過程中投資風險、資金結構風險、資金回收風險以及收益分配風險等進行監督與管理，以此來減小中小型企業的財務風險。在企業中，應當建立財務風險管理監督小組，對財務的運營進行監督，減小財務運營所帶來的風險，對財務管理人員、財務的投資決策、企業的資金結構、企業銷售政策等方面都要進行監督，制定相應的監督標準，實施合理的獎懲制度，以此來約束財務管理人員的行為，明確企業財務管理過程中的權責問題，是有效降低財務風險的重要內容。

5.加強政府監督與審查在企業加強內部控制的同時，也應加強外部的控制與監督，實現對企業財務的內外監查。加強政府對企業財務運行的監督與審查，以此來約束中小企業的財務運轉情況，是降低中小型企業財務運營有效方式。政府應當在不同的地區派遣監督小組，對企業的財務狀況進行不定期的檢查，對企業財務的負債現象、資金現金流、會計人員等都要予以審查和監督，明確了解企業的實際財務狀況，衡量財務運轉情況，減小企業的財務風險，為企業的發展營造一個健康、穩定的財務環境。

6.提高財務人員專業素質在中小型企業的財務風險管理中，財務人員的專業素質是決定企業財務風險大小的重要基礎，應當予以高度重視。企業應當加強對財務管理人員的專業素質培養，能對企業的財務狀況作出判斷，對資金結構管理風險、利益分配風險、資金回收風險以及資金籌資風險等要提高警惕，利用會計人員的專業素質來評判企業的財務運行狀況，為企業健康財務的運轉提供優質化的建議，做好風險防護措施，降低財務風險所帶來的損失，是發揮財務人員關鍵作用的重要階段。企業應當定期的對會計人員進行專業的培訓，完善績效考核制度，健全激勵機制，以此來調動財務人員的積極性，實現對中小型企業財務風險的預防，降低風險帶來的經濟損失。

四、結束語

在中小型企業中，由于這樣或那樣的問題，會對企業的財務造成威脅，進而形成不同程度的財務風險，使企業的財務面臨窘狀。加強對中小型企業財務風險的控制與管理成為當前企業的任務，通過加強企業日常的資金管理、規范企業的財務運營狀況，實現對中小型企業財務風險的精細化管理，保證企業財務在健康、安全、穩定的環境下運營，促進中小型企業的進步與發展。

作者：趙舟單位：遼寧師范大學海華學院會計系